EL CIERRE DE LA TESORERIA PUBLICA

Dr. David Fernando Morales Domínguez

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 El modelo de Tesorería Pública
El modelo de tesorería se basa en:
• Una Tesorería Central
• Tesorerías de entidades descentralizadas
Características de las Tesorerías:
• Recaudar rentas y recursos públicos a través de la red
bancaria.
• Tesorería Central: Centralizar los pagos con recursos de la
Nación, SSF y propios.
• Tesorería entidades descentralizadas: Centralizar pagos con
recursos propios.
• Pagar directamente a los beneficiarios con abono a cuenta.
 El modelo de Tesorería Pública
• Efectuar pagos a beneficiario final con abono a
cuenta bancaria, por cuanto que:
– Es seguro
– Es económico
– Facilita la fiscalización
• Tesorería Central: Los pagos se efectúan con
cargo a las ordenes de pago generadas por las
entidades.
• Tesorería descentralizada: Ordena directamente
pagos.
 El modelo de Tesorería Pública
• Definir que pagos se hacen a través de las
pagadurías de las entidades o regionales.
• Crear cuentas bancarias recaudadoras y
pagadoras
• Definir el calendario de pagos
• Definir si requiere cupo de giro
• Definir si requiere adquirir moneda extranjera
 El modelo de Tesorería Pública
• Definir si va ha tener topes de giro
• Definir medios de pago
– Abono en cuenta
– Giro
– Cheque
– Fiducia
 El modelo de Tesorería Pública
• Analizar los extractos para:
– Clasificar un ingreso público
– Aplicar un reintegro
– Hacer una devolución
– Hacer pagos a un acreedor vario
– Conciliar pagos
– Conciliar operaciones entre cuentas bancarias
 El modelo de Tesorería Pública
• Crear acreedores varios sin afectación
presupuestal
• Generar y aprobar órdenes de pago:
– OP presupuestales a partir de obligaciones
– OP no presupuestales de deducciones
– OP de devoluciones de ingresos
– OP no presupuestales de acreedores varios
– OP de traspaso a pagaduría
 El modelo de Tesorería Pública
• Generar y aprobar órdenes bancarias para los
siguientes medios de pago:
– Abono a beneficiario final
– Cheque
– Giro
– Fiducia
 El modelo de Tesorería Pública
• Distribuir el PAC de recursos propios
– Definir meta de pago CONFIS
– Definir ritmo de distribución
– Mensualizar cupos
– Definir PAC de vigencia año anterior, vigencia
actual y vigencia año siguiente
– Hacer escenarios de distribución de PAC
– Asignar cupos de PAC a las subunidades
 El modelo de pagadurías
• Efectuar pagos cuando no es posible hacerlos
con abono a cuenta
• Solicitar al Tesoro Central que autorice la
cuenta a través de la cual recibirá los recursos.
• Solicitar recursos al Tesoro Central por
traspaso a pagaduría.
• Solicitar cupos de giro al Tesoro Central.
• Efectuar pagos a través de cheques.
 El modelo de pagadurías
• Modificar los planes de pago de los
compromisos
• Modificar las fechas de pago de las OP
• Endosar las órdenes de pago
• Bloquear o desbloquear OP
 El modelo de pagadurías
• Crear acreedores varios sin afectación
presupuestal
• Generar y aprobar órdenes de pago:
– OP presupuestales a partir de obligaciones
– OP no presupuestales de deducciones
– OP de devoluciones de ingresos
– OP no presupuestales de acreedores varios
– OP de traspaso a pagaduría
 El modelo de pagadurías
• Administrar el PAC asignado por el Tesoro
– Asignar cupos de PAC a las Subunidades
– Modificar los cupos de PAC asignado
– Solicitar modificaciones al Tesoro Nacional a la
mensualización de PAC
• Adiciones
• Reducciones
• Anticipos
• Aplazamientos
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Estimar las necesidades de liquidez del fin de
año y del mes de enero.
• Redimir inversiones si es necesario.
• Hacer inversiones con vencimientos acordes a
las necesidades de liquidez.
• Establecer fechas de recepción de
obligaciones para generar ordenes de pago.
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Generar ordenes de pago
• Efectuar pagos antes del cierre bancario.
• Anular ordenes de pago si no se realiza el
pago.
• Realizar las deducciones tributarias, de
seguridad social, judiciales y legales.
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Aplicar reintegros para constituir cuentas por
pagar o reserva presupuestales.
• Aplicar pagos no exitosos para constituir
cuentas por pagar o reservas presupuestales.
• Registrar extractos para hacer conciliación
bancaria.
• Constituir junto con el representante legal las
cuentas por pagar.
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Elaborar la propuesta de PAC para ser
presentada al Tesoro Central o a la Junta
Directiva.
• Ajustar el PAC del mes de diciembre a las
necesidades reales de liquidez.
• Ajustar el PAC a los pagos efectivos.
• Redistribuir cupos de PAC a las subunidades.
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Negociar con el Tesoro Nacional necesidades
adicionales de PAC.
• Determinar el PAC del mes de enero para
pagos de vigencia y de rezago presupuestal.
• Anular cheques girados no cobrados y
constituir el acreedor vario.
 Aspectos a considerar en una
Tesorería Pública al cierre fiscal
• Clasificar presupuestalmente los ingresos
recaudados según el item rentístico.
• Todos los recaudos por clasificar deben
quedar clasificados presupuestalmente.
GRACIAS POR SU ATENCION
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