¿Qué es la conciliación bancaria?

¿Por qué es importante hacer una conciliación bancaria?

La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto
el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean correctos y por lo tanto
esta conciliación forma parte fundamental del sistema de control
interno administrativo.

¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene sus registros contables
actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento.
Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos
mensualmente.
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los
libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual,
trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan
como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de
"corte" o cierre según el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.
¿CÓMO SE HACE LA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Las diferencias entre el saldo de la cuenta según el banco y el saldo según los libros contables se
deben a:
 Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos.
 Cargos o abonos según el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no
están contabilizados.
 Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.
El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la conciliación:
 Saldo según el Banco:
(Más +):
 Depósitos en tránsito (depósitos contabilizados que no están abonados según el banco).
 Cargos bancarios no contabilizados.
(Menos -):
 Depósitos según el banco que no están contabilizados.
 Cheques girados pero no cobrados.
 Otros abonos según el banco que no están contabilizado.
 Es igual al saldo en la cuenta banco según el libro contable.

¿Qué hacer con la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que
tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.
Cheques Girados pero no cobrados:
Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda
pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qué el cheque no se
ha cobrado. El cheque podría estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o
puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha depositado o cobrado
el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el cheque, pendientes de la
resolución de alguna discrepancia.
Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si esto
se debe a un simple error o si está guardando el cheque por algún motivo. Puede ser que se está
guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna acción por parte del beneficiario del
cheque, como la entrega del producto comprado o la realización del servicio contratado. En este
caso, hay que ver qué gestión se requiere para llevar la acción a buen término, para poder
entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver
que no corresponde el pago.
En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el banco y
volver a emitir el cheque.
En otros casos, cuando el pago está bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha
cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el
cheque, para así cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.
Depósitos o Abonos según el Banco que no están contabilizados:
Cuando aparecen depósitos o abonos en la cuenta bancaria que no están en los libros contables,
primero hay que investigarlos para determinar su naturaleza. Puede tratarse de:
 Depósitos o abonos de que su empresa tiene conocimiento pero que aún no ha
contabilizado.
 Depósitos o abonos de que no tenía conocimiento pero a que su empresa tiene derecho de
recibir.
 Depósitos o abonos que no corresponden a su empresa.
Luego, se toma la acción correspondiente:
 Contabilizar el depósito o abono.
 Conseguir la información y documentación correspondiente para contabilizar un depósito o
abono de que no tenía conocimiento anteriormente.
 Avisar al banco en el caso de un depósito o abono que no corresponde a su cuenta.
Cargos Bancarios:
Los cargos bancarios que aparecen en la cuenta puedan corresponder a cargos de mantención
de la cuenta, cargos por cheques girados, comisiones, intereses por sobregiros u otros. Hay que
revisar los cargos para determinar si corresponden, acorde a las condiciones de la cuenta y el
acuerdo que tiene su empresa con el banco.
Muchas veces se contabilizan los cargos bancarios directamente del estado de cuenta bancaria y
éste estado sirve como el respaldo para la contabilización. En otros casos puede ser necesario
consultar con el banco para determinar el motivo de los cargos y para ver si realmente
correspondan. En caso que no, no se debe contabilizarlos y hay que realizar las gestiones
necesarias con el banco para que se reversen estos cargos.
Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria:
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a
veces NO se sabe qué hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan
algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la
conciliación del mes correspondiente.
 PARTIDA O
PROCEDIMIENTO
CAUSA

EMPRESA BANCO

Verificar que los cheques en Tránsito (del

mes pasado) aparezcan en el Estado de
Partidas no cuenta enviado por Banco.
registradas en el
Banco. Verificar que los Depósitos en Tránsito (del
mes pasado) aparezcan en el Estado de
cuenta enviado por banco.

 Revisar que las Notas de

Débito o Cheques omitidos
(del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor
Partidas no de Banco.
registradas en la
Empresa.  Revisar que las Notas
de Crédito o Depósitos
omitidos (del mes pasado_)
estén reflejadas en el libro
mayor de Banco.

 Comprobar que se hayan

asentado todos los errores
Comprobar que se hayan asentado todos
(del mes pasado) en los
los errores (del mes pasado) en el estado de
libros de la empresa (libro
Errores cuenta bancario, ya sean por diferencias,
mayor de Banco) ya sean
mal ubicación, omisión o partidas que no
por diferencias, mal
corresponden a la empresa.
ubicación, omisión o
prescripción de cheques.

Importante: De NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de
cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliación actual o si
estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en cuenta
para su correspondiente ajuste en la conciliación actual de darse el caso contrario en que SI se
encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales)
con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.
CONCILIACIÓN BANCARIA

Caracas, ______de_________________del_______________

Autor:
 La conciliación bancaria y su importancia

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros

contables de tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria.
Llevar un control así te ayudará a descubrir y corregir errores en tu
contabilidad.

La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para

cualquier empresa, no importa que sea grande, mediana o
pequeña.

¿Pero en qué consiste eso de la conciliación bancaria?

Empecemos por lo más básico: conciliar significa hacer
compatibles dos o más cosas.

¿Cómo hacer la conciliación bancaria?

Tradicionalmente, la conciliación bancaria se ha basado en un
método sencillísimo, al abasto de cualquiera. Véamoslo:

 En una mano, el extracto bancario del mes.

 En la otra mano, el registro de ingresos y gastos de la empresa
correspondiente al mismo mes.
 Regla y lápiz, y a comparar línea por línea, concepto por concepto,
cantidad por cantidad, que todo coincida.

Grosso modo, este es el gran método de la conciliación bancaria

que, por cierto, hoy en día muchos programas de facturación y
contabilidad te resuelven en un santiamén.
En Debitoor hemos estrenado la conciliación bancaria automática,
que te resuelve una tarea tan tediosa, pero a la vez irrenunciable,
y sin esfuerzo alguno.

Con solo subir el extracto bancario a la aplicación, ésta te

relaciona automáticamente tus facturas y gastos con dichos
movimientos. Así de fácil, rápido y cómodo.

La importancia de la conciliación bancaria

Pero no por capricho contable que sólo los expertos pueden
entrever, sino por varios motivos que te exponemos a
continuación:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu

cuenta bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o
factura que se ha perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el
extracto bancario nos recuerda que tal transacción sí existió y que
más te vale contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La
conciliación bancaria te permite una panorámica perfecta para
entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos. Esto te
orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior.
Consiste en detectar un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a
tiempo.

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro

de tus cuentas no coincidan. No hay que alarmarse. El objetivo
último de la conciliación bancaria es precisamente ese: averiguar
por qué se da esa diferencia (que puede ser porque aparecen
ingresos o gastos correspondientes al mes anterior, por ejemplo),
si hay algún error, qué tipo de error y encontrar una explicación
razonable y sin alarmismos.
Definición de conciliación bancaria
Una conciliación bancaria consiste en la comprobación, por parte de la empresa, de
sus libros contables y los extractos de sus cuentas corrientes, de la coincidencia con
los apuntes contables que el banco hace sobre las mismas cuentas.

Para ello, se utiliza la norma 43 de la Asociación Española de la Banca, con el

objetivo de utilizar todos los mismos patrones y métodos.

Si todo va bien y si la conciliacion contable es exitosa, podrá afirmarse que la salud

económica de la empresa es envidiable. Por esta razón, se recomienda no dejar pasar
mucho tiempo entre una conciliación financiera y otra, así como no dejar de
hacerla, pues si transcurre demasiado tiempo será más difícil cuadrar las cuentas,
comprobar facturas o contactar con proveedores o clientes si hiciese falta. Además,
tener una información financiera fiable y actualizada es sinónimo de éxito y
estabilidad.