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Modulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 2
Actividad Financiera del Estado

Actividades
Actividad 1. Los ingresos del Estado
Actividad 2. El presupuesto público
Actividad Integradora. Prezi Actividad Financiera del
Estado

Alumna
Maribel Cadena Santiago
Matricula
2001001263

Docente en línea:
M. en D. y C.P.C. Omar Bahena García

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 ÍNDICE

Introducción………………………………………………………………………………..………..3

Actividad 1…………………………………..……………………………………………………4, 5

Actividad 2. …………………………………………………………………....……….…..…6, 7, 8

Actividad Integradora. ………………………………………………………………….…...…….9

Conclusión………………………………………………………………………….………….….10

Bibliografías…………………………………………………………………….….…..………… 11

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 INTRODUCCION

Dentro de esta sesión abordaremos la actividad financiera del Estado, donde conoceremos
el objeto que tiene y los medios necesarios para el gasto público.

Uno de los temas que analizaremos serán el control de la actividad financiera del estado
donde de manera constitucional el Estado cumple con sus fines para los recursos
necesarios y su recaudación dando paso a la actividad financiera. Conoceremos su
aspecto económico, aspecto político, aspecto jurídico y su aspecto sociológico.

Conoceremos sobre el presupuesto el plan presupuestario pues este se efectúa de manera

anual a través de un ejercicio fiscal siendo un instrumento jurídico acompañado del
Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Ingresos, siguiendo un proceso para
que se lleve a cabo el plan de desarrollo, planeando y ejecutando el presupuesto.

Los efectos jurídicos del presupuesto de Egresos de la Federación, así como los principios
que rigen el presupuesto de Egresos de la Federación pues la Cámara de Diputados es la
que tiene la facultad para aprobar el presupuesto de Egresos de la Federación teniendo
que existir también la Ley de Ingresos de la Federación. Las fases de la Ley de Ingresos y
otros principios.

Sobre los ingresos del Estado estudiaremos la ley de Ingresos pues esta esta reservada de
manera exclusiva para el Presidente de la Republica, conociendo las contribuciones y su
clasificación y demás tipos de ingresos tributarios y no tributarios, la aplicación del Gasto
publico y los ejecutores que se encuentran obligados a rendir cuentas de la forma en que
se administra el gasto púbico. Es así como damos inicio al análisis de esta sesión.

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 Actividad 1. Los ingresos del Estado

1.- Lee tu texto de apoyo en el apartado “Ingresos del estado”,

2.- Identifica la clasificación de los ingresos

3.- Define con tus propias palabras cada uno de sus tipos

4.- Señala sus respectivos ejemplos.

Clasificación de los Definición Ejemplos

Ingresos
Es el dinero que entra al Estado por  ISR (Impuesto
parte de contribuyentes (personas sobre la Renta
físicas y morales) y que son  IVA (Impuesto al
Impuestos (Tributarios) utilizados para el gasto publico y dar Valor Agregado)
cumplimiento a los servicios públicos  Impuesto sobre
y que se encuentran señalados en tenencia o uso de
las fracciones II, III y IV del artículo 2° vehículos
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del Código Fiscal de la Federación .
Aportaciones de Son las contribuciones que se  Cuotas al IMSS
Seguridad Social encuentran establecidas en la ley por por patrones y
(Tributarios) personas que son sustituidas por el empleados
Estado para dar cumplimiento a las  Cuotas para el
obligaciones en materia de ISSTE por
seguridad social y que son trabajadores de
proporcionadas por el Estado. este.
Contribuciones de Se encuentran establecidas en la ley  Banquetas
mejoras (Tributarios) y están a cargo de las personas  Carreteras
física y morales que se vean  Alumbrado
beneficiadas directamente por obras  Drenaje
públicas.  Áreas Verdes
Derechos (Tributarios) Son aquellas contribuciones y que se  Expedición de
encuentran establecidas en la ley por actas de
su uso y aprovechamiento de bienes Nacimiento
del dominio publico por servicios que  Tramites de CURP
el Estado presta.  Tramitación de
Cedulas
Profesionales.

1
Artículo 2°. -Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos, las que se definen de la siguiente manera:
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por
el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de
manera directa por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de
la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten
por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que
no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado

4
 Productos Son los que recibe el Estado por  El Gobierno renta
contraprestaciones por servicios y espacios públicos,
funciones así también como por el terrenos para que
aprovechamiento y enajenación de se lleve a cabo
los bienes del dominio que son una feria para la
privados. instalación de
juegos mecánicos
Aprovechamientos Son los ingresos que el Estado  Aportaciones de
percibe por las contribuciones o los contratistas de
ingresos de empresas de las obras publicas.
participación estatal así establecido  Los excedentes de
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en el artículo 3° del CFF . Petróleos
Mexicanos
Ingresos Patrimoniales Son los que recibe el Estado en  Puentes y Cobro
(No Tributarios) contraprestación por los servicios de casetas
que presta y el uso, del
aprovechamiento, enajenación de
los bienes de dominio privado,
establecidos en el artículo 3°3 del
Código Fiscal de la Federación. Y
tienen su procedencia
Ingresos Crediticios (No Son aquellas cantidades que se  Prestamos en
Tributarios) obtienen mediante un crédito a pesos en plazos y
través de un préstamo o bonos otorgados por
teniendo que ser reembolsados SHCP4 y Banxico5
oportunamente a través de contratos
de donde se obtienen intereses fijos
y a largo plazo y que son constituidos
por los gobiernos para atender las
necesidades del Estado.
Son los recursos que son entregados La federación apoya a los
a aquellas entidades federativas, los gobiernos para atender a
municipios y aquellas las necesidades de la
Aportaciones Federales demarcaciones territoriales del población, distribuyendo
(No Tributarios) Distrito Federal con la finalidad de dichas aportaciones en
cumplir con los objetivos como base a lo establecido en
educación, salud, seguridad publica los artículos del 25 al 51
etc. Y que se encuentras señalados de la LCF6. En los rubros
en la Ley de Coordinación Fiscal en de educación, salud etc.
su capítulo V.

2
Código Fiscal de la Federación.
3
Artículo 3°. -Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las
contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
4
Secretaria de Hacienda y Crédito Público
5
Banco de México
6
Ley de Coordinación Fiscal

5
 Actividad 2. El presupuesto público

1.- Lee tu texto de apoyo en los apartados “Actividad financiera del estado y sus controles
y “Presupuesto”,

2.- Identifica lo siguiente:

¿Cuál es la base de la programación del presupuesto?

La base para la programación del presupuesto se comprenden las actividades, que se
basan en el Plan Nacional de Desarrollo, esto lo deben realizar las dependencias y
entidades, para que den cumplimiento a los principales objetivos, políticas, estrategias,
metas y prioridades, como también la prevención del gasto público, debiendo cubrir todos
los recursos materiales, humanos y financieros. La programación del presupuesto se
basa en el Artículo 26 Constitucional que nos dice:
Los fines del proyecto nacional contenidos en esta Constitución determinarán los
objetivos de la planeación. La planeación será democrática y deliberativa. Mediante los
mecanismos de participación que establezca la ley, recogerá las aspiraciones y
demandas de la sociedad para incorporarlas al plan y los programas de desarrollo. Habrá
un plan nacional de desarrollo al que se sujetarán obligatoriamente los programas de la
Administración Pública Federal 7
¿Qué documentos e instrumentos jurídicos son utilizados?
Los documentos utilizados e instrumentos jurídicos para el Presupuesto Público son, el
Presupuesto de Egresos de la federación, la Ley de Ingresos de la Federación y el
Artículo 26 Constitucional.

¿Cuál es su función respectiva y cual es su ciclo de su ejecución?

La función del Presupuesto de Egresos de la Federación es la de especificar monto y
destino de los recursos económicos del Gobierno que va a requerir durante el ejercicio
fiscal, el cual tiene la duración de un año, para obtener los resultados comprometidos y
demandados por los diversos sectores de la sociedad.

¿Cuáles son los principios en que se rigen?

Principio de Anualidad: Este principio en nuestra legislación en su artículo 74, fracción
IV de la Constitución Federal faculta de manera exclusiva a la Cámara de Diputados para
examinar, discutir y dar su aprobación de manera anual al Presupuesto de Egresos de la
Federación.

Principio de universalidad: Este presupuesto de manera absoluta incluye los gastos

contemplados y previstos por el gobierno federal para un ejercicio fiscal, contemplando
la presentación de un solo documento.

Principio de Unidad: Este presupuesto existe con los ingresos que se contemplan de
manera correspondiente en partidas de gastos y que son destinadas al Poder Legislativo,
Ejecutivo y Judicial, así también como los organismos públicos, no debiendo existir
presupuestos simultáneos.

7
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Principio de Especialidad: Las partidas no deberá de ser presentadas de forma
genérica o bien de forma abstracta, pues cada una de ellas deberán de manera particular
dar a conocer el detalle de los objetivos, sus tiempos y las cantidades de cada rubro.

¿Cuál es su orden de presentación en la elaboración del presupuesto público?

Iniciativa: Al Presidente de la República le corresponde según el artículo 74 en su
fracción IV Constitucional haciéndola llegar a la Cámara de Diputados antes del 15 de
noviembre para ser expedidas se requiere del estudio de las condiciones económicas del
país y las posibilidades para satisfacer las cargas del impuesto realizando una estimación
ya que dichos ingresos deben cubrir el presupuesto de egresos.

Discusión y aprobación: La Cámara de Diputados iniciará la discusión y posteriormente

la pasará a la Cámara de Senadores así establecido en el artículo 72 en su inciso h y
artículo 74 fracción IV

Ejecución: Para su ejecución interviene la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la

tesorería de la Federación contribuyendo a las mejoras, derechos, productos y el
aprovechamiento en los términos de la ley.

¿Cuáles so los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus diversos órganos,
cuando se aplican los recursos? ¿Define con tus propias palabras cada uno de
sus tipos y señala sus respectivos ejemplos?
Los tipos de gastos que lleva a cabo el Estado son Gasto Corriente, pensiones y
jubilados, Gasto de Inversión.
Ejemplos de Gasto Corriente:
 Servicios Personales, estos comprenden el pago que reciben los servidores
Públicos por su labor diaria, este gasto incluye maestros, policías, enfermeras,
etc. De todas las secretarias.
 Gastos de operación, estos comprenden los pagos de materiales, como
uniformes, medicinas, pagos de renta de oficinas, servicios como la anergia
eléctrica, etc. De todas las Secretarias.
 Subsidios, estos son recursos para fomentar el desarrollo de actividades
primordiales para la sociedad, se otorga de manera directa a los sectores de la
sociedad, así como Estados y municipios.
Pensiones y Jubilados:
 Este gasto que realiza el poder del ejecutivo es para los trabajadores del estado
que restiran o jubilan.

Ejemplos de Gasto de Inversión:

 Inversión física, esta comprende todo gasto relacionado con la construcción de
obras públicas.
 Subsidios a la inversión, este subsidio se otorga a empresas que desean invertir
en nuestro país ya sean nacionales o extrajeras.
 Inversión Financiera, estos son préstamos a corto y mediano plazo e
hipotecarios.
https://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/infografia_ppef2019#pag
e3

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Desarrollo Social. -
Secretaria de Educación Pública: 6 de cada 10 estudiantes al solicitar una beca para
cursar el bachillerato o la universidad. (Educación)
Secretaria de Salud: 53.5 millones de personas afiliadas al Seguro Popular (salud)
Protección Social: 6.7 millones de familias afiliadas al programa PROSPERA Programa
de Inclusión Social, Alimentación Educación y Salud.
Desarrollo Económico. –
Transporte: Al año en nuestro país se invierte en más de 210 kilómetros para la
construcción y la modernización de nuestras carreteras y caminos rurales.
Industrias y asuntos económicos: En la actualidad muchas empresas acceden a
créditos por primera vez después de 5 años.
Combustibles y Energía: En nuestro país aumento el 3.8% la capacidad de energía
eléctrica.
Gobierno. -
Legislación: Cámara de Diputados Federal, Cámara de Senadores.
Seguridad Nacional: Secretaria de la Defensa Nacional, Secretaria de Marina, Policía
Federal.

3.- Elabora un esquema, como base para tu presentación prezi.

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 Actividad Integradora. El Prezi

1.- Señala los tipos de ingreso del Estado, presentando ejemplos

2.- Explicación el ciclo en el que se rige la actividad financiera del Estado

3.- Distingue las formas en las que se aplica el gasto público, presentando ejemplos.

Enlace Prezi:

https://prezi.com/view/6VpuoIr2WSrfQtoZiL81/

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 CONCLUSIÓN

A lo largo de esta sesión pude conocer la forma en que se administran los recursos,
pero también su obtención y el proceso del presupuesto. En la actividad 1 Los ingresos
del Estado conocimos la forma en que se obtienen los recursos económicos que son la
forma de que se atiendan a las necesidades de la sociedad, pues ese es su propósito,
conocí que los ingresos del Estado son recursos económicos que son obtenidos de las
contribuciones dicha recaudación tiene por finalidad recaudar o captar las
contribuciones para lograr el desarrollo de nuestro México de manera económica,
viéndose reflejado que todo lo captado por las personas físicas, morales y particulares
todo regresa la sociedad a través de programas sociales etc.

En la actividad 2 El presupuesto público, después de haberse adquirido o captado los

recursos económicos estos se tienen que distribuir dentro de la Administración Pública
a través de los órganos de gobierno, siguiendo un proceso con la intención de lograr los
objetivos que con anterioridad se trazaron, y de esta manera organizar el desarrollo de
los gastos. Para que el Presupuesto sea captado es necesario planearlo, ejecutarlo y
controlarlo, siguiendo unos principios que rigen el presupuesto tales como la anualidad,
universalidad, unidad y la especialidad, siendo la Cámara de Diputados la que tiene la
facultad de aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación ante la existencia de
la Ley de Ingresos de la Federación. Siendo los principales documentos jurídicos las
anteriores mencionadas y que tienen 3 fases de vigencia anualmente donde el
Presidente de la Republica le hace llegar a la Cámara de Diputados antes del 15 de
noviembre su formulación incluyendo los ingresos y los egresos y que sean suficientes
para cubrir las cargas del impuesto. Posteriormente se discute y aprueba trasladándose
de la Cámara de Diputados a la Cámara de Senadores y finalizando con su ejecución
donde la secretaria de Hacienda y Crédito Publico es la que le corresponde cobrar los
impuestos teniendo la facultad de ejecutarla.

Dentro de la Actividad integradora en una presentación de prezi señalamos los tipos de

ingreso del Estado y sus respectivos ejemplos, explicando el ciclo de la actividad
financiera del estado y distinguiendo las formas en que se aplica el gasto publico
presentando ejemplos de estos.

Es así como dentro del estudio de esta sesión pudimos conocer el desarrollo de las
finanzas la forma en que se captan, pero también la forma en que se aplican todo en
beneficio del desarrollo económico de nuestro país.

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Bibliografía

Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Secretaría de Hacienda y Crédito Público..

(2019). Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2019. agosto 30, 2019, de
Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Sitio web:
https://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/infografia_ppef2019#page3

Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Programación 2019. Agosto 30, 2019 Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Secretaría
de Hacienda y Crédito Público.
https://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/Programacion#Programacion

Cámara de Diputados (2005). El ingreso tributario en México. México: Cámara de

Diputados. Recuperado de:
http://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0072005.pdf

Observatorio de gastos. Transparencia presupuestaria. (2016). Glosario. Transparencia

presupuestaria. Observatorio de gastos Recuperado de:
http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/Glosario

Mesografia

UNADM. (2019). Material de Apoyo. agosto 28. 2019, de UNADM Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M8_DE
OF/U1/S2/Descargables/DE_M8_U1_S2_TA.pdf

Legislación

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el Diario Oficial de la Federación el 5 de febrero de 1917TEXTO VIGENTE Última reforma
publicada DOF 09-08-2019 http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_090819.pdf

México. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Nueva Ley publicada

en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2006TEXTO VIGENTE Última
reforma publicada DOF 30-12-2015
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPRH_301215.pdf

México. Código Fiscal de la Federación. Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de diciembre de 1981TEXTO VIGENTE Última reforma publicada DOF
16-05-2019 http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf

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