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GESTIÓN
CONTROLPÚBLICA
GUBERNAMENTAL:
MARCO GENERAL
Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
Respetar las opiniones de
Apagar el celular o los demás.
ponerlo en modo
silencio, para no
interrumpir el
desarrollo de la
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aprendizaje.
¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
Control Gubernamental: Marco General
Unidades
5
Unidad I: Aspectos conceptuales del Control gubernamental y
del Sistema Nacional de Control
Capacidad 01:
Explica el marco normativo que rige el control
gubernamental y la conformación y atribuciones
del Sistema Nacional de Control, a fin de
participar adecuadamente en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública.
Marco Constitucional y Legal del Control Gubernamental
1914
1826: Contaduría General de Valores, cobro y
distribución de Hacienda • Comisión del gobierno que se encargó de analizar el
trabajo del Tribunal Mayor de Cuentas y proponer
• Se encargaba de inspeccionar, administrativamente, las cambios que le permitieran cumplir su misión de
cuentas mensuales que rendían los administradores de manera más independiente y eficaz, cuestionando
Hacienda. su labor.
Institucionalización del Control gubernamental
1929
• Como dependencia del Ministerio de Hacienda.
• Atribuciones: centralizar el movimiento de las Direcciones de Tesoro, Contabilidad
y Crédito Público que la integrarían, y vigilar que los distintos departamentos de
la administración pública contrajeran obligaciones solo por sumas que no
superaran los recursos legalmente disponibles.
28 de febrero de 1930
Autonomía
administrativa y
funcional
Precisa
Autoridad atribuciones,
superior del jurisdicción y
control competencia para
presupuestario determinar
y patrimonial responsabilidades
administrativas
CGR
Ley N° 14816
– Ley Org.
del Ppto,
16.01.1964
Creación del Sistema Nacional de Control
•Declara en • Reconoce a la
reorganización a la Contraloría General
Contraloría General de la República • Define el
de la República. como máxima
Control
•Se dispone la institución
elaboración de un fiscalizadora, con Gubernamental
Proyecto de Ley autonomía y sus principios.
Orgánica de administrativa y
Contraloría. funcional.
Constitucionalización del Sistema Nacional de Control
Desde la
promulgación
de la Ley N°
27785 se han
realizado las Ley N.° 28396 Ley N.° 28422 Ley N.° 28557 Ley N.° 29622 LEY N° 30742 Ley N° 30833
siguientes (25.NOV.2004)
Sanciones.
(17.DIC.2004)
Acciones de
(06.JUN.2005)
Designación Jefes
(06.DIC.2010)
Facultades
(28.MAR.2018)
Ley de
(28.JUL-2018)
modificaciones. Modifica artículo control de OCI. Sancionadoras en Fortalecimiento Ley que declara
en situación de
43º de la Ley N.° Ambiental, Modifica artículo responsabilidad de la Contraloría
27785. Recursos 19º y artículo 40º administrativa General de la emergencia el
Naturales y de la Ley Nº funcional. República y del Consejo Nacional
Patrimonio 27785. Incorporación del Sistema Nacional de la
Cultural. Modifica Subcapítulo II en de Control. Magistratura y
(Art. 19° suspende su Ley
artículo 22 de la modificado por la el capítulo VII del Modifica diversos
Ley 27785 título III de la Ley artículos de la Ley Orgánica.
Ley 30742, Ley de
Fortalecimiento N.° 27785 27785. Modifica literal r)
de la CGR y del del artículo 22° de
SNC) la Ley N° 27785
Ley N° 30742 - Ley de fortalecimiento de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control
Finalidad
c. Impulsar la modernización y el
a. Efectuar la supervisión, vigilancia y b. Formular oportunamente mejoramiento de la gestión pública, a
verificación de la correcta gestión y recomendaciones para mejorar la través de la optimización de los
utilización de los recursos y bienes del capacidad y eficiencia de las entidades sistemas de gestión y ejerciendo el
Estado (…) (…) control gubernamental (…)
d. Propugnar la capacitación
e. Exigir a los funcionarios y servidores f. Emitir, como resultado de las
permanente de los funcionarios y
públicos la plena responsabilidad por acciones de control efectuadas, los
servidores públicos en materias de
sus actos en la función que informes respectivos con el debido
administración y control
desempeñan (…) sustento técnico y legal (…)
gubernamental (…)
Contraloría
Está conformado por: General de la
República (CGR)
Órganos de Sociedades de
Control Auditoría (SOA)
Institucional (OCI)
Contraloría General de la República
Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental.
Contraloría General de la República – Organización (Ley N° 30742)
e) Normar y velar por f) Presentar Informe de la g) Absolver consultas y h) Aprobar Plan Nacional de
implantación del OCI Cuenta General emitir pronunciamientos Control
ll) Designar a las Sociedades m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover Participación o) Participar en procesos
de Auditoria destaque de funcionarios denuncias y sugerencias ciudadana. judiciales
u) Establecer procedimiento v) Asumir defensa del w) Establecer procedimiento x) Ejercer el control del y) Regular procedimiento,
requisitos, plazos del ejercicio
para rendición de cuentas personal de la institución de control de donaciones del desempeño de ejecución de control previo, previsto en la
por fondos, bienes y gestión incurso en acciones legales. exterior presupuestal Ley
z) Celebrar convenios de
cooperación institucional
Contraloría General de la República – Potestad sancionadora
*Conforme a la Novena Disposición Final de la Ley N° 30742, para efectos de la Ley N° 27785, constituye
definición básica la siguiente: Órgano de Control Institucional.- Entiéndase por órgano de auditoría
interna”.
Relación funcional y administrativa de los órganos de control
institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:
• El Jefe del Órgano de Control Institucional,
independientemente del vínculo laboral o
contractual que tenga con la CGR o con la entidad,
puede ser designado, encargado, dar término a su
designación o encargo, supervisado, evaluado y
separado, según corresponda, conforme a la
normativa vigente.
El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular respecto al cumplimiento de
funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control gubernamental.
Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control
Institucional con la CGR
Por la dependencia administrativa: Regla general:
La incorporación de plazas y
Ley N° 30742: recursos de los OCI a la CGR se
realiza en forma progresiva
❑ Cumplimiento de la legalidad.
GESTIÓN
PÚBLICA ❑ Evaluación de los sistemas administración,
gerencia y control
VIGILANCIA VERIFICACIÓN
¿Qué es el Control Gubernamental?
Control
Consiste en la supervisión, vigilancia y
interno
verificación posterior de los actos y
resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en Puede
el uso y destino de los recursos y ser:
bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los Control
sistemas de administración, gerencia y externo
control, con fines de su mejoramiento
a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
38
El control gubernamental puede ser:
Su ejercicio es:
https://www.google.com/search?q=persona+con+lupa&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&source=iu&ictx=1&fir=unPD0agZpOx0VM%253A%252Ca55x26uRVEzkmM%252C_&vet=1&usg=AI4_-kRv0FneL1OblinWj-
ZrVTZNVIpKgw&sa=X&ved=2ahUKEwjrvLD6rbTiAhXKqFkKHWhhDasQ9QEwBHoECAgQDA#imgrc=unPD0agZpOx0VM:
¿En qué momentos se da el Control Externo?
t0 t1 t2
Ejemplo de Control Externo
c) e) Carácter g) Debido
a) b) Carácter d) Carácter
Autonomía técnico f) Legalidad proceso de
Universalidad integral permanente especializado
funcional control
h) Eficiencia, m) Acceso
i) k) l) Carácter ll) Presunción
eficacia y j) Objetividad de licitud a la
Oportunidad Materialidad selectivo
economía información
q)
o) p) Publicidad Participación
n) Reserva r) Flexibilidad
Continuidad Ciudadana
¿Qué es el Sistema de Control Interno (SCI)?
Conjunto de acciones,
actividades, planes,
Qué es? normas, registros,
organización,
procedimientos y
métodos.
Sistema de
Control
Qué busca? Interno Cómo funciona?
Contribuir al
cumplimiento de los
objetivos
De manera
institucionales
interdependiente e
promoviendo la
interrelacionada
gestión eficaz,
eficiente y
transparente.
¿Cuáles son los objetivos del Sistema de Control Interno?
Contraloría General de la
Entidad Pública Sistema Nacional de Control
República
Dictar: Políticas, lineamientos y
normas para implementarlo.
Dictar: la normativa que oriente a las
entidades la efectiva implantación y Implementar: El SCI, orientando su Evaluar: El control interno en las
funcionamiento del control interno, ejecución al cumplimiento de sus entidades del Estado.
así como su respectiva evaluación. objetivos.
Autoevaluar: Su funcionamiento.
Artículos 6° **, 7° *** y 10° * de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”
Componentes del Sistema Control Interno
El Fondo Nacional de
Financiamiento de la
Actividad
Empresarial del
Estado - FONAFE y
las empresas que se
encuentran bajo su
supervisión, y la
Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP
- SBS y las entidades
financieras que se
encuentran bajo su
supervisión,
continúan
implementando sus
Sistemas de Control
Interno, conforme a
las Etapas siguientes:
Implementación del sistema de control interno en las
Entidades Públicas
Plazos excepcionales
Entregable Plazos
Diagnóstico de la Cultura Hasta el último día hábil del mes de setiembre de 2019
Organizacional
Plan de Acción Anual – Sección Hasta el último día hábil del mes de octubre de 2019
Medidas de Remediación
Plan Acción Anual – Sección El primer producto, hasta el último día hábil del mes de noviembre
Medidas de Control de 2019.
El resto de productos para los grupos 1 y 2, hasta el último día hábil
del mes de abril de 2020.
Primer reporte de seguimiento del Hasta el último día hábil del mes de julio de 2020 con información
Plan de Acción Anual obtenida con fecha corte al 30 de junio de 2020.
Normativas que regulan el Control Interno en el Perú
2002 2006 2009 2015 2017 2019
R.C. 004-2017-CG
Ley N° 27785 Ley N° 28716 D.U. 067-2009 Ley N° 30372 Directiva
Guía para la
Ley Orgánica del Ley de Control Interno Se modifica el Quincuagésima Tercera implementación y N°006-2019-
Sistema Nacional de las Entidades del artículo 10° de la Disposición fortalecimiento del SCI en CG/INTEG del
de Control y de la Estado – 17.04.06 Ley 28716 - Complementaria de la las entidades del Estado – 15 de mayo de
Contraloría 23.06.09 Ley de Presupuesto del 18.01.17. (Deja sin efecto 2019 y
General de la la R.C.458-2008-CG). publicada el 17
R.C. 320-2006-CG Sector Público para el
República R.C. 490-2017-CG de de mayo de
Normas de Control Año Fiscal 2016
29.12.2017 2019
Interno – 03.11.06
Deja sin efecto plazos
Capacidad 02:
Relaciona la normativa con la facultad que la
Contraloría General de la República posee para
regular el desarrollo del control gubernamental,
conforme al marco normativo que establece la
organización y el funcionamiento de los servicios.
Normas Generales de Control Gubernamental
Objetivo
4. Definición decontrol
5. Servicios de control 6. Servicios relacionados
gubernamental
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2. Normas de desempeño profesional
a. Debe guiar su desempeño profesional por las siguientes En el ejercicio de los servicios de
normas: control y servicios relacionados, el
personal del SNC :
1. Independencia • Actitud mental libre de influencias.
b. Regirá su comportamiento ético de
acuerdo a:
2. Entrenamiento y • Adquisición continua de
Competencia conocimientos técnicos y habilidades
2. EL Código de Ética
1. Las NGCG del Colegio
Profesional
• Utilización del pensamiento analítico y
3. Diligencia crítico, los conocimientos, habilidades y
profesional experiencias adquiridas, orientación a los
resultados.
3. El Código de Ética
• Mantener en estricta reserva la información de la Función Pública
obtenida durante la realización de los
4. Confidencialidad servicios y los resultados del control
gubernamental.
3. Normas de Gestión de la Calidad
SUPERVISIÓN SEGUIMIENTO A LA
IMPLEMENTACIÓN
DE
RESULTADOS DE
Los servicios de control RECOMENDACIONES
SERVICIOS DE
deben ser supervisados en CONTROL
forma periódica, sistemática La CGR y los OCI deben
y oportuna, durante todas realizar seguimiento de las
sus etapas, por los niveles Debe emitirse por escrito, acciones que las entidades
competentes, a fin de se caracterizará dispongan para la
orientar y asegurar el necesariamente por su implementación efectiva y
cumplimiento de sus consistencia y utilidad, y se oportuna de las
objetivos, así como mejorar comunicará oportunamente recomendaciones formuladas
la calidad de su desarrollo y a las entidades e instancias en los resultados de los
resultados. que correspondan. servicios de control.
5. Normas de Servicios de Control Previo
con anterioridad a la
ejecución de un acto u
operación de una entidad,
de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa,
ALCANCE
Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los
desconcentrados, de la Contraloría General de la
República.
La directiva es de
Los Órganos de Control Institucional (OCI).
obligatorio
cumplimiento
Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control.
6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Control concurrente
✓ Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio
de Control
Simultáneo”,
aprobada con
Visita de control Resolución de
Contraloría N° 115-
2019-CG, de 28 de
marzo de 2019 y
vigente a partir de 1
de abril de 2019.
Orientación de oficio
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6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
74
6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Comisión de Control:
• Equipo de profesionales a cargo.
• Labor supervisada por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI, a cargo.
• Puede contar con la participación de expertos.
Integrante Supervisor
Jefe de comisión
Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la
Dependencia
Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:
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+un+informe&oq=dos+personas+viendo+un+informe&gs_l=img.3...809893.818496..818931...6.0..0.554.4960.0j32j0j1j1j1......0....1..gws-wiz-
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7. Normas de Servicios de Control Posterior
Auditoría Financiera
R.C. N° 198-2019-CG
7. Normas del Servicio de Control Posterior
Normas Generales de Control
Gubernamental
Tipos
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias.
Es un examen a los estados financieros de las entidades,
que se practica para expresar una opinión profesional e
Auditoria independiente sobre la razonabilidad de los estados
Financiera financieros, de acuerdo con el marco de la información
financiera para la preparación y presentación de
información financiera.
Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito
determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Auditoria de Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones
Cumplimiento internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el
ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el
uso y gestión de los recursos del Estado.
7. Normas del Servicio de Control Posterior
Normas Generales de Control
Gubernamental
Tipos
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias.
Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y
calidad de la producción y entrega de los bienes o
Auditoria de Desempeño
servicios que realizan las entidades con la finalidad
de alcanzar resultados en beneficios del
ciudadano.
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Fuente imagen: https://goo.gl/et9Ks9
7. Normas de Servicios de Control Posterior
El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres
etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:
1. Respeto 8. Objetividad
2. Honestidad Principios 9. Probidad
3. Presunción de licitud 10. Transparencia
4. Veracidad 11. Diligencia
5. Pulcritud 12. Reserva
6. Flexibilidad 13. Legalidad
7. Eficiencia 14. Ética
Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de la CGR y de los OCI
Prohibiciones
1. Ejercer actividades para 7. Desempeñar actividades particulares
obtener ventajas para sí o que conlleven conflicto de intereses
terceros para la CGR y OCI
• Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los
hechos denunciados.
• En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma
administrativa que sea sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa hasta el
50% de lo efectivamente cobrado.
Objetivo
Generar un espacio de participación ciudadana y de información
sobre las acciones de la CGR, donde la ciudadanía contribuya al
control gubernamental, relacionado al uso y destino de los
recursos y bienes del Estado. Asimismo, busca sensibilizar a la
ciudadanía en el rol y competencias que cumple la CGR.
¿Quiénes participan en estas Audiencias?