Licenciatura en Derecho

Módulo 13

Administración tributaria

Unidad 3
El ilícito tributario

Sesión 5
Infracciones y sanciones

Actividad integradora
Análisis de caso

Asesor: EIEL MIZRAIM RANGEL RANGEL

Nombre del Alumno: ake May Juana Leticia

Matrícula: ES172000087

agosto de 2019
S5. Actividad integradora. Análisis de caso
Para reafirmar los conocimientos entorno a las infracciones, sanciones y multas, analiza un
caso.

Indicaciones

Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

Caso práctico Sesión 5

Julián Rodr íguez decide junto con sus amigos Juan Pérez y Luis Gomes
deciden f undar una empresa de paqueter ía. por lo que realizan un acta
Const itutiva de la m isma, sin embargo, Julián decide no inser tar el registro
f ederal de contr ibuyentes, ref iriendo a sus amigos que luego dar ían de alta
la empresa para que los pr imeros meses se recuper aran de la inversión, por
lo que deciden hacer lo de est a maner a, permitiéndolo el Notar io Público que
realiza dicha acta, estableciendo que dicha empresa debía expedir
obligatoriamente comprobantes f iscales digitales por Internet por los
ingresos que perciban, máxime que ya habían abierto una cuenta a su
nombre de la empresa, siendo que además omitieron deliberadamente
señalar un domicilio f iscal; por lo cual comienzan las act ividades de su
empresa sin presentar declaraciones a la Secretar ía de Hacienda y Crédito
Público, siendo que por la manera de expedir f acturas debier on ingresar la
inf ormación contable a través de la página de Int ernet del Ser vicio de
Administración Tributaria estando obligado a ello, máxime que no llevaban
contabilidad, debido a su inexperiencia.

En un documento de texto, identifica los siguientes elementos:

Infracción.

Infraccion en la cual incurrieron los contribuyentes mencionados en el caso:

Debieron solicitar su inscripcion en el registro Federal e Contribuyentes, presentando ante

el notario publico clave del RFC, la cédula de identificación fiscal o la constancia de registro
fiscal emitida por el SAT
Asentar en el acta constitutiva la clave del RFC de todos los socios accionistas.Las
infracciones del RFC se encuentran contempladas en los articulos 79 Fraccion VIII CFF

Omitieron señalar un domicilio fiscal Contemplada en el articulo 79 fraccion VI conforme al

articulo 10 CFF

Ademas de no realizar la contabilidad.

Sancion :

Se trata de una sancion administrativa Fiscal, por las multiples violaciones a la autoridad
fiscal en la cual incurrieron los jovenes empresarios, para este caso la sancion es la
multavariable ya que la infraccion es de acuerdo a la gravedad de la infraccion cometida.

Multa

Respecto al RFC

Articulo 79 Infracciones relacionadas con el RFC fraccion VIII

Articulo 80 CFF

VI. De $17,280.00 a $34,570.00, a las comprendidas en las fracciones VIII y IX.

Respecto a la obligacion de llevar contabilidad

Artículo 83. Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre
que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación o de las facultades
previstas en el artículo 22 de este Código, las siguientes:

I. No llevar contabilidad.

Por no llevar la contabilidad Comprendida en el articulo 84 CFF

II. I. De $1,520.00 a $15,140.00, a la comprendida en la fracción I.

Respecto al domicilio fiscal

Artículo 79.- Son infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes las
siguientes: VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de
contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10. Fraccion II
En el caso de personas morales.

Cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a ello,
o hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda de
acuerdo con lo dispuesto en este mismo precepto o cuando hayan manifestado un domicilio
ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en cualquier lugar en el que
realice

Multa: Articulo 80 fraccion I

I. De $3,470.00 a $10,410.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.

Las Infracciones en las que incurre el notario publico en el caso

proporcionado son:

Es parte del trabajo que desempeña el notario publico hacerle hincapie a los jovenes que
debido a las omisiones que pretendian realizar durante la firma del acta constitutiva, los
constituye infractores tal como lo menciona el articulo 71 del CFF a fin de evitar que los
jovenes incurran en dichas infracciones con las consecuentes multas que les generara.

Artículo 71.- Son responsables en la comisión de las infracciones previstas en este Código
las personas que realicen los supuestos que en este Capítulo se consideran como tales así
como las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las disposiciones
fiscales, incluyendo a aquellas que lo hagan fuera de los plazos establecidos. Cuando sean
varios los responsables, cada uno deberá pagar el total de la multa que se imponga

El notario publico debio inscribir a los socios o accionistas a través del “Sistema de
inscripción y avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través de medios remotos”.

Debio nformar a los contribuyentes que al no proporcionar el RFC es necesario presentar

un aviso para informar que el contribuyente no proporcionó la clave del RFC, la cédula de
identificación fiscal o la constancia de registro fiscal misma que debera presentar a través
del programa electrónico “DeclaraNOT”, que está en la página de internet del SAT, dentro
del mes siguiente a la fecha de firma de la escritura o póliza, utilizando el apartado
correspondiente a “Identificación de Socios o Accionistas”.

Siendo un notario publico en ejercicio de sus funciones y conociendo las omisiones en la

que incurrieron los jovenes empresarios del caso, tiene la responsabilidad de exhortarlos a
cumplir con las disposiciones fiscales, en caso de negativa de los jovenes era necesario
comunicarlo a la autoridad fiscal para que no incurra en responsabilidades tal como lo
menciona el articulo 72 CFF.

Artículo 72.- Los funcionarios y empleados públicos que, en ejercicio de sus funciones
conozcan de hechos u omisiones que entrañen o puedan entrañar infracción a las
disposiciones fiscales, lo comunicarán a la autoridad fiscal competente para no incurrir en
responsabilidad, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que tengan conocimiento
de tales hechos u omisiones
Bibligrafia

Módulo 13. Administración tributaria Unidad 3. El ilícito tributario Sesión 5. Infracciones y sanciones
Texto de apoyo.Recuperado 06/08/2019

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M13_D
EAT/U3/S5/Descargables/DE_M13_U3_S5_TA.pdf

Suprema Corte de Justicia de la Nación. (2019). Semanario Judicial de la Federación. 06/

08/ 2019, de Suprema Corte de Justicia de la Nación Sitio web:
https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Paginas/tesis.aspx