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1. INTRODUCCIÓN
La actividad de auditoría interna realizada en Valorem S.A. (en adelante Valorem) consiste en la
evaluación y valoración de la eficacia y eficiencia del control interno establecido por la Alta Gerencia,
revisando si el mismo ha sido diseñado de forma adecuada y funciona correctamente. Siendo la
Auditoría Interna el apoyo independiente e idóneo con el que cuenta la administración, para que le
brinde un servicio de asesoría y de protección en procura de que exista un mejoramiento continuo
en el sistema de control interno implementado.
2. ALCANCE
El presente Estatuto de Auditoría Interna es aplicable a los equipos de auditoría interna de Valorem.
3. DESIGNACIÓN Y NOMBRAMIENTO
El Auditor Interno de Valorem será una firma independiente y especializada. Será elegido por la
Junta Directiva para períodos de un (1) año contado a partir de la fecha de su elección, previa
propuesta presentada por el Comité de Auditoría y Conflictos de Intereses de acuerdo con lo
establecido en el Reglamento Interno de dicho Comité. La propuesta de servicios de la Auditoría
Interna deberá acompañarse de un análisis sobre la experiencia, precio, alcance de los servicios y
condiciones financieras, así como la organización específica que ofrece para ejercer la Auditoría
Interna.
4. NORMATIVIDAD
La actividad de auditoria interna se rige por las definiciones de la normativa aplicable y el Marco
Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, por lo tanto se adhiere a las
orientaciones de carácter obligatorio del Instituto de Auditores Internos (The IIA), las cuales
incluyen: la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. Esta orientación obligatoria, en conjunto con las
mejores prácticas aplicables, constituyen los requisitos fundamentales para la práctica profesional
de la auditoría interna y para evaluar la efectividad de su desempeño.
Así mismo, la actividad de la auditoría interna acogerá y cumplirá las políticas y procedimientos
relevantes de Valorem.
5. AUTORIDAD
La actividad de auditoría interna deberá regirse bajo la estricta responsabilidad de guardar
confidencialidad y protección de los registros y la información, y está autorizada para:
- Tener acceso, a la información requerida para el ejercicio de sus funciones, tales como
funciones, registros, bienes, personal, sistemas, entre otros.
- Asignar recursos, establecer la periodicidad de los trabajos, seleccionar los temas a auditar,
determinar los alcances de los trabajos y aplicar las técnicas necesarias para cumplir con los
objetivos de la actividad de auditoría interna.
6. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
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Funciones del Comité de Auditoría y Conflictos de Intereses en relación con la Auditoría Interna: Sección 3.2
del Reglamento de dicho Comité.: “3.2.1. Proponer a la Junta Directiva los candidatos para el nombramiento
del Auditor Interno, su remuneración, y en su caso, su remoción. 3.2.2. Velar por la independencia y eficacia
de la función del Auditor Interno adoptando las medidas necesarias para que el mismo realice
convenientemente su función. Con este propósito analizará la información sobre aquellas cuestiones que
puedan poner en riesgo su independencia y cualesquiera otras relacionadas con el proceso de desarrollo de la
auditoría interna (i.e. contratos o servicios de consultoría, asesoría tributaria, legal o contable que ellos,
directamente o a través de una sociedad aliada o miembro de su firma, presten a la sociedad). 3.2.3 Supervisar
el cumplimiento del programa de auditoría interna, el cual deberá tener en cuenta los riesgos del negocio y la
evaluación íntegra de la totalidad de las áreas de la Sociedad. 3.2.4. Analizar la ejecución presupuestal de la
Auditoría Interna y sus desviaciones más representativas. 3.2.5 Reunirse periódicamente con el Auditor Interno
con el fin de analizar los informes que éste elabore sobre su trabajo, y sugerir a la Junta Directiva las políticas,
los procedimientos de control interno y los correctivos que deban implementarse.”
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Funciones del Comité de Auditoría y Conflictos de Intereses en relación con el Sistema de Control Interno: Sección
3.6 del Reglamento de dicho Comité: “3.6.1 Supervisar el cumplimiento del sistema de control interno (SCI) de la
Sociedad evaluar los informes de control practicados por los auditores internos, externos y por las autoridades de
supervisión y control, verificando que la administración haya atendido sus sugerencias y recomendaciones, se
hayan definido los planes de acción necesarios para corregir los problemas identificados y se implementen las
medidas adoptadas en los mismos.3.6.2 Evaluar los informes de control practicados por los auditores internos,
externos y por las autoridades de supervisión y control, verificando que la administración haya atendido sus
sugerencias y recomendaciones, se hayan definido los planes de acción necesarios para corregir los problemas
identificados y se implementen las medidas adoptadas en los mismos.”
7. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD
La actividad de la auditoría interna debe permanecer libre de injerencias por parte de cualquier
elemento en la organización, incluyendo la selección de trabajos de auditoría, su alcance,
procedimientos, frecuencia, oportunidad y/o contenido de los reportes e información requerida
para su trabajo, con el fin de poder mantener la independencia y una actitud mental objetiva.
- Mostrarán el más alto nivel de objetividad al reunir, evaluar y comunicar información sobre la
actividad o proceso a ser examinado.
- Harán una evaluación de todas las circunstancias relevantes, sin estar indebidamente
influenciados por sus propios intereses o por otros.
- No podrán dirigir las actividades de ningún empleado del Grupo Valorem que no sea empleado
por o para la Auditoría Interna, con la excepción de que dichos empleados hayan sido asignados
apropiadamente a los equipos de auditoría o a colaborar de alguna forma con los auditores
internos.
Así mismo, con el fin de garantizar la independencia del Auditor Interno, no podrá ser
elegido como tal:
(ii) Quien esté ligado por matrimonio o parentesco dentro del cuarto (4°)
grado de consanguinidad, primero (1°) civil o segundo (2°) de afinidad, o sea
consocio de los administradores o funcionarios o directivos de la misma
sociedad;
(iii) Quien haya sido elegido como Auditor Interno, no podrá desempeñar en la
misma sociedad, ni en sus filiales o subsidiarias, cargo alguno durante el
período respectivo
La gestión del Auditor Interno debe ser libre de todo conflicto de interés que le reste
independencia y ajena a cualquier tipo de subordinación respecto de los miembros
de la Junta Directiva y demás Administradores de Valorem.
La firma que ejerza las funciones de Auditoría Interna, no podrá de manera directa
ni indirecta (a través de compañías subordinadas o vinculadas, administradores o
accionistas) prestar a Valorem los siguientes servicios, a menos que cuente con la
aprobación previa del Comité de Auditoría y de Conflictos de Intereses:
- Objetividad: Harán una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y formarán
sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
- Confidencialidad: Toda la información que reciben o a la que tengan acceso, ya sea en forma
electrónica, impresa o verbal, tiene como única finalidad proveer a la Auditoría Interna del
conocimiento necesario para realizar la labor requerida. Por lo tanto, los Auditores Internos se
comprometen a no difundir, comentar, analizar, evaluar, copiar o hacer uso diferente al
acordado de la información que Valorem haya puesto a su disposición. Bajo ninguna
circunstancia, la información será entregada o comunicada a un tercero y será manejada con el
mismo sigilo y cuidado empleado por los Auditores Internos para su información confidencial,
sin perjuicio de indemnizar integralmente todos los perjuicios causados a Valorem en caso de
violación o incumplimiento del deber de confidencialidad.
- Presentación de informes periódicos sobre el desarrollo del plan de auditoría interna. Además
de reportes sobre riesgos y controles, incluyendo: riesgos de fraude y asuntos de gobierno
corporativo.
9. METODOLOGÍA
La metodología de trabajo que será aplicada por la Auditoría Interna está compuesta por las
siguientes seis (6) fases:
Fase 2. Desarrollo del universo de riesgos: El objetivo de esta etapa es completar el proceso de
evaluación de riesgos corporativos, el cual ayuda al desarrollo del plan anual de auditoría interna,
mediante la identificación y evaluación de los riesgos clave.
Fase 3. Elaboración del plan de auditoría interna: El objetivo de esta etapa es crear el plan de
auditoría interna, basado en la priorización de los riesgos derivados de la fase anterior. La
aprobación del plan debe realizarla el Comité de Auditoría y Conflictos de Intereses. En esta fase se
fijan, en acuerdo con la Alta Gerencia, las fechas tentativas para la ejecución del plan de auditoría
interna.
Fase 4. Diseño de los programas de trabajo: El objetivo de esta etapa es diseñar un programa de
trabajo para cada auditoría planificada en el plan de auditoría interna aprobado.
Fase 5. Ejecución de los programas de trabajo: El objetivo de esta etapa es ejecutar el programa
de auditoría interna. Esto incluye:
- Preparar y emitir un informe de Auditoría Interna por cada trabajo de auditoría realizado, el cual
debe ser compartido con la Alta Gerencia.
- Presentar al Comité de Auditoría y Conflictos de Intereses, los principales hallazgos producto de
los trabajos de auditoría.
- Actualizar el seguimiento a observaciones de auditorías pasadas.
- Obtener retroalimentación de Valorem, sobre el desempeño del equipo de Auditoría Interna y
comunicarlo a los miembros.
- Cumplir con los procedimientos de cierre y archivo de la auditoría.
Por lo menos una (1) vez al año, el responsable de la actividad de auditoria interna, presentará a la
alta Gerencia y al Comité de Auditoría y Conflicto de Intereses, un plan de la actividad de auditoría
interna para su revisión y aprobación, respectivamente. Este plan incluirá el cronograma de los
trabajos de aseguramiento y consulta a realizar y los recursos necesarios para su ejecución.
Un informe escrito será preparado y emitido por el responsable de la actividad de auditoria interna
o su delegado, después de la terminación de cada trabajo y se distribuirá a las partes interesadas
según el caso.
Los resultados de las auditorías también se comunicarán a la alta Gerencia y al Comité de Auditoría
y Conflicto de Intereses, por medio de informes ejecutivos que contengan los aspectos significativos
observados en desarrollo de la actividad de auditoría interna.
Las observaciones de auditoría interna invariablemente deben estar soportadas con evidencias
documentales y, en ningún caso deben aceptarse aquellas que provengan de juicios subjetivos o
que no se encuentren debidamente respaldadas
Para cada informe de auditoría interna, los responsables del proceso auditado deberán presentar
un plan de acción o remediación que incluya las actividades de control adoptadas para el
mejoramiento de sus procesos, según las recomendaciones y conclusiones del trabajo de auditoría.
Además, los auditores internos realizarán seguimiento a la implementación de las principales
acciones de mejora definidas, para asegurar que se han tomado las acciones necesarias por parte
de los dueños y responsables de los procesos.