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MARLEN INC
CONVERSION DEL BALANCE DE SALDOS DE LA SUCURSAL A MONEDA DE LA CASA CENTRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
CUENTA SALDO $
DEBE HABER TIPO DE CAMBIO
Capital en acciones 712800 cc 10.6
ganancias no distribuidads 645840 ca 10.2
propiedad, planta y equipo 355608 p 10.8
inversiones en bonos cia controladora 131868 ca 10.2
documentos por cobrar 486000 anexo
documentos por pagar 65760 cc 10.6
divendos pagados 1866480 p 10.8
ventas 921600 cc 10.6
Inventarios 78000 cc 10.6
cuentas por pagar 109590 cc 10.6
bancos 955100 cc 10.6
Anticipo de cia controladora 28800 cc 10.6
compras 350000 cc 10.6
prima sobre bonos por pagar 126720 cc 10.6
bonos por pagar 677962.4 cc 10.6
cuentas por cobrar 657600 cc 10.6
hipotecas por pagar 500000 historico 8.6
gastos 544500 p 10.8
4260228.4 4954000
ganancia o perdida en conversion
sumas iguales
inventario final 129420 cc 10.6
403339.98 477456.76
74116.79
477456.76 477456.76
12209.434
862592 240935.15
245000
472400 124935.15
2574.31 95743.15
55000 0
60500 0
116000
2728.01238
57574.31 60500 127663.16 2925.69
961063.16 961063.16 124737.47
127663.16
546332.71
158126.98
2574.31 95743.15
2687.04 0.00
2687.04 0.00
60500 0.00
60500 0.00
272539.68
5500 0.00
23765.78 0.00
23765.78 0.00
300000.00
100000.00
57574.3146 60500 127663.16
150027.13 150027.13 800202.84 800202.84
factor valor $
0.15 1080
0.13 3744
0.11 2455.2
7279.2
para determinar las compras cuando no me las dan se procede a realizar la siguiente formula se suma el inventari
ente formula se suma el inventario final con el costo y se resta el inventario inicial
DETERMINACION DE LA PARTICIPACION
PARTICIPACION 65726.9
0.7405 X
88760.1
100% -
ELIMINACION NO. 1
CUENTA 100% 74.05%
CAPITAL 58139.53 43052.322
GANANCIA NO DISTRIBUIDA S.I 52764.71 39072.2678
GANANCIA DEL EJERCICIO 88760.1 65726.8541
(-) DIVIDENDO PAGADOS -7358.4 -5448.8952
VALOR EN LIBROS 192305.94 142402.549
(-) INVERSION EN ACCIONES CIA SUBSIDIARIA -317531.3
CREDITO MERCANTIL CONSOLIDADO -175128.75
ELIMINACION 2
DOCUMENTOS POR COBRAR 31250
DOCUMENTOS POR PAGAR 31250
ELIMINACION 3
DOCUMENTOS POR PAGAR 9600
DOCUMENTOS POR COBRAR 9600
ELIMINACION 4
VENTAS 40000
COMPRAS 40000
ELIMINACION 5
INVENTARIO II E.R 6683.96
INVENTARIO II ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 6683.96
ELIMINACION 6
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS MATRIZ 3000
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL SUBSIDIARIA 2352.94
INVENTARIO I DE ESTADO DE RESULTADO 5352.94
R.I CONTROLADORA $24000/ 1O.20 2352.94
R.I SUBSIDIARIA 3000
ELIMINACION NO.7
REMESAS DE LA CIA CONTROLADORA 11954.72
PERDIDA EN CONVERSION 7845.28
REMESAS CIA SUBSIDIARIA 19800
ELIMINACION NO 8
BONOS POR PAGAR 96000
PERDIDA EN CONVERSION 9056.60
INVERSION EN BONOS CIA CONTROLADORA 86943.40
240000*40%
921600/10.60=86943.40
100% = 74.05%
74.05% = 25.95%
25.95%
15087.208
13692.4422
23033.246
-1909.5048
49903.3914 EL RECARGO DEL INVETARIO INICIAL SE ELIMINA CON GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
60.00 9742.50
5850.00 3217.50 2632.50 0.00
3352.50 3508.50 135.00 1410.00
75.00 33.75 41.25
675.00
185.63 151.88 0.00
6705.00 3694.13 320.63 2632.50 7616.25
5850.00 9742.50 9742.50
6300.00
82.50 2565.00
24600.00
127.50 3472.50
7833.37 1625.63
22500.00
9000.00 4950.00 4050.00 0.00
510.00 82.50 82.50 2085.00
82.50 0.00
6361.87 6361.87
5242.50 6705.00 3694.13 320.63 2632.50 7616.25
14752.50 11820.00 11820.00 6682.50 6682.50 38563.13 38563.12
COMPAÑÍA NAVIDAD (MATRIZ) Y CAMPAÑIA AÑO NUEVO (SUBSIDIARIA)
HOJA DE ELIMINACIONES
(EXPRESADO EN QUETZALES)
2 ELIMINACION # 2
DOCUMNENTOS POR PAGAR 82.5
DOCUMENTOS POR COBRAR 82.5
3 ELIMINACION
DOCUMENTOS DESCONTADOS 82.5
DOCUMENTOS POR PAGAR 82.5
4 ELIMINACION
VENTAS 3225
COMPRAS 3225
5 ELIMINACION
INVENTARIO INICIAL 135
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL CONTROLADORA 75
GANANCIA NO DISTRIBUIDA CONTROLADORA 60
6 ELIMINACIONES
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
148.5
270 = 0.55
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS 46050.00
(-) COSTO DE VENTAS -32250
INVENTARIO I 6727.5
(+) COMPRAS 28995
(-) INVENTARIO II -3472.5
GANANCIA PREOPERATORIA 13800.00
(-) GASTO DE OPERACIÓN
GASTOS -15345
RESULTADO EN OPERACIÓN -1545.00
(+) MINORIA 135
PERDIDA EN OPERACIÓN -1410.00
ACTIVO
CORRIENTE 12337.5
CAJA 6300
DOCUMENTOS POR COBRAR 2565
INVENTARIO FINAL 3472.5
NO CORRIENTE 26225.63
ACTIVO FIJO 24600
INVERSIONES CIA SUBSIDIARIA 1625.63
SUMA ACTIVO 38563.13
PASIVO Y PATRIMONIO 2085
CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR 2085.00
PATRIMONIO 28490.62
CAPITAL CONTROLADORA 22500.00
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 7616.25
DEFICIT POR CONSOLIDACION 1625.63
MINORIA 6361.87
38563.12
COMPAÑÍA NAVIDAD (MATRIZ) Y CAMPAÑIA AÑO NUEVO (SUB
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(EXPRESADO EN QUETZALES)
3600.00 58400.00
19000.00 14250.00 4750.00 0.00
30000.00 45200.00 24600.00 7875.00 40525.00
40000.00
18000.00 6000.00 0.00
3000.00 750.00 2250.00
66050.00 42600.00 6750.00 12625.00 56675.00
49000.00 98925.00 98925.00
30500.00
3000.00 20250.00
92000.00
4700.00 61300.00
56250.00 8000.00
90000.00
50000.00 37500.00 12500.00 0.00
14000.00 3000.00 2000.00 25000.00
2000.00 6000.00
18375.00 18375.00
25000.00 66050.00 42600.00 6750.00 12625.00 56675.00
89000.00 108550.00 108550.00 25125.00 25125.00 204050.00 204050.00
COMPAÑÍA SOL (MATRIZ) Y CAMPAÑIA AÑO LUNA (SUBSIDIARIA)
ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)
VENTAS 61400.00
(-) COSTODE VENTAS 53850.00
INVENTARIO I 8970
COMPRAS 36450
MERCADERIA DISPONIBLE 45420
(-) INVENTARIO FINAL -8430
GANANCIA EN VENTAS 7550.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS 22670
RESULTADO EN OPERACIÓN -15120.00
(-) MINORIA -180
GANANCIA -15300.00
ACTIVO
CORRIENTE 106050
BANCOS 30500
DOCUMENTOS POR COBRAR 20250
(-) DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS -6000
INVENTARIO FINAL 61300
NO CORRIENTE 92000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 92000
TOTAL ACTIVO 198050
PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE 25000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25000
PATRIMONIO 154675
CAPITAL CONTROLADORA 90000
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 56675.00
SUPERAVIT POR CONSOLIDACION 8000
MINORIA 18375
SUMA IGUAL ACTIVO 198050
COMPAÑÍA DIAMANTES, S.A (MATRIZ) Y CAMP
HOJA DE ELIMINACION
(EXPRESADO EN QUETZA
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
MINORIA
PERDIDAS Y GANANCIAS 30000.00
(+) RECARGO EN INVENTARIO INICIAL CONTROLADORA 3000
(-) RECARGO EN INVENTARIO FINAL CONTROLADORA -1500
RESULTADO REAL 31500.00
PORCENTAJE DE LA MINORIA 25%
MINORIA ESTADO DE RESULTADO 7875
140 30
170
=
0.75 * 100 = 75
SUBSIDIARIA 25%
12500
4750
7500 DETERMINACION DE LA MINORIA REAL DEL ESTADO RESULTADO
-6000
UBSIDIARIA SE LE CALCULA EL % DE PARTICIPACION QUE TIENE LA SUBSIDIARIA
DAN LOS DIVIDENDOS COBRADOS SE TRABAJA BAJO EL METODO DEL COSTO