“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD”

AUDITORIA

DOCENTE : CARLOS PINEDO IDALGO

ESTUDIANTE : TATIANA VILLACORTA TALEXIO

IQUITOS – PERÚ
2019
 DEDICATORIA

Quiero dedicar el presente a dios y entre varias personas que me apoyaron y

respaldaron siempre.
 AGRADECIMIENTO

El presente trabajo va dirigido con una expresión de gratitud para mis distinguidos
maestros.
ÍNDICE
 OBJETIVOS

 Informar sobre las normas que se aplican en la organización en todos los

procesos de información.

 Dar a conocer la importancia de una auditoria dentro de una organización

para lograr un buen control financiero y de gestión.

 Mostrar los rasgos característicos que debe poseer un auditor dentro de una
organización y conocer cuáles son los objetivos de la auditoría.
 INTRODUCCIÓN

Auditoria se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes dentro

de las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta dirección
encuentra un mecanismo de control que permite conocer el estado actual de su
proceso que permite mediante la recolección de hallazgos, determinar la
confiabilidad y calidad de la ejecución de las actividades realizadas.

La profesión de auditor es la ejemplar, no solo por lo que se aprende en esas firmas

de licenciados en contaduría, en las cuales la competencia es muy profesional, y
para poder sobresalir se requiere de mucho empeño, y esfuerzo; además de esto,
nos vamos creando nuestras relaciones personales, que tarde o temprano servirán.

En la actualidad, su metodología ha venido adaptándose, a la medida del

crecimiento de las áreas auditadas, por ello, es muy importante tener en cuenta que
los resultados esperados. En la auditoría se aprende a evaluar a las empresas o
entidades, no solo por su desarrollo, sino también por sus controles, métodos y
sistemas, en los cuales se basan para alcanzar grandes utilidades. Además, lo que
se aprende en auditoría es la relación interpersonal con ejecutivos y personal en
general de las empresas o entidades, tan necesaria para un buen desempeño del
trabajo

En el presente trabajo se dará a conocer información relevante sobre Auditoria y la

importancia de tener en cuenta que es una especialidad muy digna de la profesión
de licenciado en Contaduría, gracias a ello pueden alcanzar grandes satisfacciones
personales no solo económicas, sino también morales.
 AUDITORÍA

1. Concepto de auditoría
Según Ramiro Andrade Puga (1998), define como: “El examen posterior y
sistemático que realiza un profesional auditor, de todas o parte de las
operaciones o actividades de una entidad con el propósito de opinar sobre
ellas, o de dictaminar cuando se trate de estados financieros”.
Según Alvin A. Arens, define como: “la auditoría es la recopilación y
evaluación de datos sobre información cuantificable de una entidad
económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe ser
realizada por una persona competente e independiente”
Según O. Ray Whittington, define como: la auditoría de estados financieros
consiste en el examen que realiza el Contador Público y que ofrece el
máximo nivel de seguridad de que los estados financieros se ajustan a los
principios de contabilidad generalmente aceptados o a otro criterio
establecido.

1.1. Antecedentes
La auditoría es tan antigua como la humanidad y tiene su origen en la
práctica de la contabilidad, teniendo en cuenta el acelerado proceso
evolutivo del mundo y que en el común de las personas existe una gran
distorsión sobre el origen, evolución y conceptualización de la Auditoría.
El origen de la Auditoria, empieza como una necesidad social,
proveniente del desarrollo de la economía. Cuando la civilización
occidental logro su paso de la Edad Media al periodo del Renacimiento,
no se veían grandes transacciones de dinero, pero se dio inicio entre
los reinos al préstamo de dinero, el cual tomo gran importancia, creando
así, la necesidad de poder contar con una persona que fuera imparcial
y pudiera dar fe de la transacción. (ver anexo n°01)
1.1.1. Prehistoria
Tenemos conocimiento de su existencia desde la época de la
civilización sumeria y el pueblo azteca. La auditoría, en su forma
más primitiva y simple, surge cuando un pueblo o núcleo social,
sojuzga o domina a otro, por medio de la política, religión,
economía, ciencias, o como antiguamente era la manera más
común, por la fuerza. En la roma antigua, por ejemplo, se
encuentra que la auditoria está estrechamente ligada a los
procesos e instituciones del derecho mercantil.

1.1.2. Edad Media

Durante la época de la Colonia, la función de auditor fue ejercida
por la autoridad religiosa, se impuso a la fuerza. En esta época, los
hacendados y los grupos económicos favorecidos, tenían que
pagar su diezmo al virrey este tributo lo recogía la iglesia, el control
de este recaudo era fiscalizado por los auditores, quienes emitían
reportes, y la lista de quienes no cumplían con el pago del diezmo.
Las personas que no diezmaban eran enviadas ante el Tribunal de
La Santa Inquisición; este Tribunal empleaba procedimientos, para
obligarlos a pagar el diezmo, dicha riqueza le otorgó un dominio
absoluto al clero acompañado de una impresionante acumulación
de riqueza, dominio que concluyó con la promulgación de una
reforma de ley hecha por Benito Juárez.
 1.1.3. Edad Industrial
La revolución Industrial surgió durante la segunda mitad del siglo
XVIII, implementó técnicas contables nuevas, especialmente en
materia de auditoría buscando cubrir las necesidades de las
grandes empresas, el avance surgió en el año de 1845 en donde
el “Railway Companies Consolidation Act” estableció la obligación
de una verificación anual que debía ser realizada por los auditores.

2. La figura del auditor

La figura del auditor, que se ha convertido en un elemento imprescindible, en
los últimos tiempos en una herramienta básica para asegurar la pervivencia
de muchas empresas, azotadas por la reciente crisis o víctimas de una mala
gestión interna.(ver anexo n° 02).
2.1 Perfil del auditor
 Experiencia
 Espíritu de investigación
 Carácter
 Mente analítica
 Capacidad de negociación
3. ¿Qué es una auditoria?
Es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero
conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la
tarea de estudiar la economía de una empresa, o a la oficina donde se
realizan estas tareas. Por lo general, el término se refiere a la auditoría
contable, que consiste en examinar las cuentas de una entidad. Puede
decirse que la auditoría es un tipo de examen o evaluación que se lleva a
cabo siguiendo una cierta metodología.
4. Obligaciones de una Auditoria
 Que emitan valores admitidos a negociación en mercados regulados o
sistemas multilaterales de negociación.
 Que emitan obligaciones en oferta pública.
 Que se dediquen de forma habitual a la intermediación financiera, y, en
todo caso, las entidades de crédito, las empresas de servicios de
inversión, las sociedades rectoras de los mercados secundarios oficiales,
las entidades rectoras de los sistemas de multilaterales de negociación,
la Sociedad de Sistemas, entre otras
 Que tengan por objeto social cualquier actividad sujeta al texto refundido
de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, dentro de
los límites que reglamentariamente se establezcan, así como los Fondos
de pensiones y sus entidades gestoras.
 Que reciban subvenciones, ayudas o realicen obras, prestaciones,
servicios o suministren bienes al Estado y demás Organismos Públicos
dentro de los límites que reglamentariamente fije el Gobierno por Real
Decreto.
5. Importancia de una Auditoria
La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han
identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente
identificada con su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede
generar. Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre
su comportamiento, cuidando, la forma como se está manteniendo, su
alcance, logros, así como sus debilidades.
Se considera una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento
de la organización con la estrategia propuesta por la administración y
asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera. Actualmente se
han multiplicado los tipos de auditorías, respondiendo a una creciente
complejidad empresarial.

6. Finalidad de una Auditoria

El propósito principal de una auditoría es el de garantizar la confianza de
los usuarios de los Estados Financieros, para ello el Auditor diseña y aplica
procedimientos de auditoría que le permiten adquirir suficiente y apropiada
evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir una opinión
independiente sobre la presentación de las cifras que se aprecian en los
Estados Financieros, por lo tanto, el Auditor es el profesional que posee la
experiencia para conducir la revisión y examinar de forma independiente los
Estados Financieros de cada entidad que contrata sus servicios.
7. Tipos de Auditoria
7.1. Auditoría Financiera
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a travez de
ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la
finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.

7.2. Auditoría Administrativa

Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una
organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y
perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja
competitiva sustentable

7.3. Auditoría Operacional

“El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una
entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-
establecidos y la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los
recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejoraran
la gestión en el futuro.

7.4. Auditoría Gubernamental

Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras
superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las
dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en
el cumplimiento de sus atribuciones legales.
7.5. Auditoría Integral
La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente,
en un período determinado, evidencia relativa a la información
financiera, al comportamiento económico y, al manejo de una entidad.
 7.6. Auditoría de Sistemas
La auditoría de los sistemas de información se define como cualquier
auditoría que abarca la revisión y evaluación de todos los aspectos (o
de cualquier porción de ellos) de los sistemas automáticos de
procesamiento de la información, incluidos los procedimientos no
automáticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.
El objetivo final que tiene el auditor de sistemas es dar
recomendaciones a la alta gerencia para mejorar o lograr un adecuado
control interno en ambientes de tecnología informática con el fin de
lograr mayor eficiencia operacional y administrativa.

8. Código de ética profesional del auditor

Últimamente se ha hablado mucho del ser ético es rentable. Algunas
personas piensan que solo siendo corruptos consiguen salir adelante, y este
es el principio fundamental por el cual se generan los fraudes por tal motivo
Hablar de ética profesional es un tema mediático.
En las empresas siempre se ha tenido la necesidad de contar con contadores
públicos, debido a la competitividad que existe en el mercado laboral, un
contador público debe saber laborar en conjunto con otros profesionistas
como lo son los administradores, abogados, economistas, ingenieros,
etcétera; además de aportar un confiable análisis de la información financiera
de la empresa para una toma de decisiones certera y a tiempo.

Un auditor tiene que cumplir indispensablemente con los siguientes

requisitos: libertad plena de criterio y desinterés absoluto en relación con el
negocio sobre el que se dictamina. Dentro del trabajo del auditor, la Ética
siempre está en juego; algunos valores que se deben referir a la personalidad
de este para mantener una postura ética son la integridad, la discreción, la
equidad, la responsabilidad, la
 coherencia y la transparencia

9. Objetivo de una auditoria

Los objetivos del auditor serán los siguientes:
 Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente
en la organización en todos los procesos de información.
 Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por
la Gerencia, relativas al control interno.
 Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la
organización teniendo en cuenta el tamaño y sus características.
 Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
 Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
 Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las
medidas de acción correctivas necesarias.
 Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son
razonables.
 Procurar mantener una proporción razonable costo/beneficio en lo que
respecta al tiempo insumido por la auditoria.
 Llevar a cabo trabajos en forma coordinada con auditoria externa.
 CONCLUSIONES
• Se Informó sobre las normas que se aplican en la organización en todos los
procesos de información.
• Se dio a conocer la importancia de una auditoria dentro de una organización para
lograr un buen control financiero y de gestión.
• Se mostró los rasgos característicos que debe poseer un auditor dentro de una
organización y conocer cuáles son los objetivos de la auditoría.
ANEXOS
Anexo n° 01

Anexo n° 02
 BIBLIOGRAFIA

 CARO, EDITH (1996). LA AUDITORIA, ORIGEN Y

EVOLUCION.COLOMBIA. CONSULTADO EL 3 DE MAYO EN
http://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2016/4sin/B20.pdf

 RODRIGUEZ, KARLA. (2002). TIPOS DE AUDITORIA. MADRID.

CONSULTADO EL 3 DE MAYO EN
https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf