Actividad N° 2.

Conocimiento de la norma de auditorías ISO 19011 Realice

una lectura comprensiva de la norma ISO 19011, posteriormente desarrolle la
siguiente actividad:
1. Describa Brevemente cada uno de los capítulos de la norma

1 OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN

2 REFERENCIAS NORMATIVAS
3 TÉRMINOS Y DEFINICIONES
4 PRINCIPIOS DE AUDITORIA
5 GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS
5.1 GENERALIDADES
5.2 ESTABLECIMIENTOS DE LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA
5.3 DETERMINACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS Y
OPORTUNIDADES DEL AUDITORIA
5.4 PROGRAMA DE AUDITORIAS
ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
5.5 IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
5.6 SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
5.7 REVISIÓN Y MEJORA DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
6. REALIZACIÓN DE AUDITORIA
6.1 GENERALIDADES
6.2 INICIO DE LA AUDITORIA
6.3 PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA
6.4 REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA
6.5 PREPARACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INFORME DE AUDITORIAS
6.6 FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
6.7 REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO DE LA
AUDITORIA
7. COMPETENCIAS Y EVALUACIÓN DE LOS AUDITORES
7.1 GENERALIDADES
7.2 DETERMINACIÓN DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR
7.3 ESTABLECIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL
AUDITOR
7.4 SELECCIÓN DEL MÉTODO APROPIADO DE EVALUACIÓN DEL
AUDITOR
7.5 REALIZACIÓN DE LAS EVALUACIONES DEL AUDITOR
7.6 MANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR

2. Describa que es una Auditoria y describa cada una de las clases de

auditoria.
 La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la auditoría
como La actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas
anuales, así como de otros estados financieros o documentos contables,
elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que
resulte de aplicación, siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un
informe sobre la fiabilidad de dichos documentos que puede tener efectos
frente a terceros. El Reglamento puntualiza que será realizada por persona
cualificada e independiente, utilizando técnicas de revisión y verificación
idóneas.

CLASES DE AUDITORIA

Auditoría externa o auditoría legal

Examen de las cuentas anuales de una empresa por un auditor externo,
normalmente por exigencia legal.
Auditoría interna
Control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las
operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad,
evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas
detectados.
Auditoría operativa
Revisión del sistema de control interno de una empresa por personas
cualificadas, con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento.
Auditoría pública o gubernamental
La actividad auditora de organismos e instituciones públicas es desarrollada
por el Tribunal de Cuentas (TC) creado por Ley Orgánica en 1984, que
depende de las Cortes Generales, con independencia del Ejecutivo.
Auditoría de sistemas
En esta modalidad podemos incluir lo que se conoce por auditorías
especiales, como la auditoría medioambiental, auditoría informática y otras
formas que empiezan a tomar nombre (económico-social, ética y otras).
Especial relevancia ocupa la auditoría medioambiental,
Analogías y diferencias
Dado que la función de la auditoría pública equivale a la auditoría externa, la
principal característica que comparten los otros tipos de auditorías (externa,
interna y operativa) es la independencia del auditor al emitir su opinión o
evaluar la gestión de la empresa.

3. Defina que principios debe de tener una Auditoria y explique cada uno de
ellos.
Integridad
Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas que realizan
la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su trabajo con
honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los requisitos
legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de realizar su
trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados
por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su
juicio mientras realiza una auditoría.

Presentación imparcial

Es la obligación de informar con veracidad y exactitud. Todos los hallazgos,

conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y exactitud las
actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que informar de todos
los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la auditoría y las
opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo auditor y la
persona auditada. La comunicación tiene que ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.

Ser profesional

Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría. Los auditores
deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga la tarea que
quieren desempeñar y la confianza que se deposite en ellos por el cliente de la
auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran factor a tener en cuenta a la
hora de realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es contar con la
capacidad de realizar juicios razonados con todas las situaciones de la auditoría.

Confidencialidad

Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores deben

proceder con discreción durante la utilización y la protección de la información
que ha adquirido durante la realización de la auditoría. La información de la
auditoría no puede usarse de forma inapropiada para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al interés
legítimo del auditado. El concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.

Independiente
Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones
de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la actividad que se
quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen casos en los que
deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para las auditorías
internas, los auditores deben ser independientes de los responsables operativos
de la sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la objetividad
según el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las conclusiones
de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.

Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.

Enfoque basado en la evidencia

Es el método racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y

reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa en la información que tienen
disponible, ya que la auditoría se realiza durante un tiempo limitado y con recursos
que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya
que se relaciona de forma estrecha con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.

4. Elabore el Perfil de cargo del equipo auditor líder y auditor.

EL PERFIL DEL AUDITOR:
Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un
proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas
las responsabilidades de la auditoria, ya sea conceptualizarla, practicarla, y
además lograra todos los resultados necesarios para proponer medidas para
elevar el desempeño de la organización Es recomendable apreciar algunos de los
siguientes niveles de formación, referente al perfil de un auditor:
 Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en
informática, ingeniería en sistemas derecho…..
 Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo
de su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
 Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes, con o sin contar con un grado académico.
Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor
facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre
esas habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:
 Actitud positiva
 Saber escuchar
 Mente analítica
 Capacidad de negociación
 Iniciativa
 Facilidad de trabajaren equipo
COMPETENCIAS:
La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno
o externo. El auditor interno se encuentra como parte de la organización en
gestión, y en donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de
responder retos de acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor
externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los
hechos además de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria
COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR:
 Formación y Capacidad Profesional
 Independencia, Integridad y Objetividad
 Diligencia Profesional
 Responsabilidad
 Secreto Profesional
Y en donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de responder
retos de acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor externo
su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los hechos
además de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria

5. Defina que es un Programa de Auditorías, y Realice un formato de programa

de auditoría.
El programa de auditoría puede incluir auditoría que tengan en consideración
una o más normas del Sistema de Gestión que se realizan de forma individual o
combinada. La dirección debe asegurarse que los objetivos del programa de
auditoría se establecen y se asignan a más personas competentes para gestionar
el programa de auditoría.

El alcance del programa de auditoría debe basarse en el tamaño y la naturaleza

de la empresa que se audita. Debe ofrecerse prioridad a la asignación de los
recursos del programa de auditoría para auditar los asuntos que les importan a las
personas que forman parte del Sistema de Gestión. Se pueden incluir diferentes
características clave en la calidad de los productos relativos a la salud y
seguridad, o a los aspectos ambientales significativos, etc.

Este concepto es conocido como auditoría en función del riesgo. La norma ISO
19011 no proporciona más orientación sobre la auditoría en función del riesgo.

El programa de auditoría debe incluir cierta información y recursos necesarios

para organizar y realizar las auditorías de forma eficiente y eficaz dentro de los
periodos de tiempo específicos, por lo que se pueden incluir:
6. Defina que es un Plan de Auditorías, y Realice un formato de planeación de la
auditorio

Son actividades de la auditoria que a lo largo plazo del año serán

desarrolladas por las diferencias unidades o comité de auditoría, en
coordinación con la oficina de gestión de la calidad del establecimiento