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PROCESOS CONTABLES
Chimbote - Perú
2015
MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
INDICE
DEDICATORIA ..................................................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO............................................................................................................................. 3
PRESENTACION ................................................................................................................................... 4
INTRODUCCION .................................................................................................................................. 5
CAPITULO I.......................................................................................................................................... 6
1. DATOS GENERALES ................................................................................................................... 7
CAPITULO II ........................................................................................................................................ 8
2. INFORME GENERAL ................................................................................................................... 9
3. ASPECTOS TECNICOS DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES ................................ 10
3.1. ORGANIZACIÓN DE LAS PRÁCTICAS ............................................................................. 10
3.2. SECUENCIAS DE LAS TAREAS Y ACTIVIDADES EJECUTADAS ................................. 11
3.3. METODOS, PROCEDIMIENTOS TECNICOS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS. ......... 11
ANALISIS VERTICAL ...................................................................................................................... 19
4. APORTES PERSONALES EN EL PROCESO PRODUCTIVO ................................................. 25
5. DIFICULTADES .......................................................................................................................... 25
6. LOGROS ALCANZADOS ........................................................................................................... 25
CONCLUSIONES ................................................................................................................................ 26
RECOMENDACIONES ....................................................................................................................... 26
BIBLIOGRAFIA................................................................................................................................... 27
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
DEDICATORIA
Este presente proyecto se lo dedicamos a Dios, por permitirnos desarrollar este informe
y por habernos dado salud para lograr nuestros objetivos.
A nuestra familia por apoyarnos en todo momento, por sus consejos, sus valores, por
la motivación constante que nos ha permitido ser personas de bien.
A todos los docentes cada día participan con su labor educativa y eficiente, siendo
exigentes en el aprendizaje del alumno, a todos y cada uno de ellos les dedicamos cada
una de estas páginas.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
AGRADECIMIENTO
A Dios que nos dio la oportunidad de terminar este informe, además que
me dio sabiduría para poder seguir los pasos de la manera correcta y me ha
bendecido en mí caminar profesional.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
PRESENTACION
Con la información que nos proporciona el Contador del Estudio Contable Delgado S.A.C. Del
señor Pedro Delgado, quien es responsable del llevar la contabilidad general de la Empresa en
mención, así como los trámites administrativos en que incurra; es que se pudo elaborar este
informe de prácticas pre profesionales, donde observamos el manejo contable de y de
los diferentes procesos que se necesitan para llevar una adecuada contabilización y poder evitar
incurrir en multas
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
INTRODUCCION
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
CAPITULO I
DATOS GENERALES
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
1. DATOS GENERALES
1.1.NOMBRE DEL INFORME:
Informe de Practicas Pre Profesionales modular de la empresa MOTO REPUESTOS
CORONEL S.A.C.
1.2.NOMBRE DEL PRACTICANTE:
Ramos Herrera Lesly
1.3.MODULO PROFESIONAL:
Procesos contables
1.4.DATOS DE LA EMPRESA
Razón Social : MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C.
RUC Nº : 20445603300
Fecha de Inicio : 01/05/2007
Domicilio Fiscal : Mz. C1 Lote. 13 URB. Casuarinas II Etapa (A espalda
del Colegio de Ingenieros) Ancash - Santa - Nuevo
Chimbote
Teléfono : (043) 31-4712 - 981618375
Actividad de la empresa : Venta, mantenimiento y reparación de motocicletas y sus
partes, piezas y accesorios
Lugar de Practica
Estudio Contable, ubicado en Urbanización Los Olivos Mz. F Lt. 01 – Ancash – Santa
– Nuevo Chimbote
Ejecución de Practicas
Inicio : 05/10/2015
Termino : 20/02/2016
Horas Acumuladas :
Jefe de Practicas
Apellidos y Nombres : Delgado Pedro
Cargo de la Empresa : Contador
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
CAPITULO II
ASPECTO TECNICOS DE LAS
PRACTICAS PRE PROFESIONALES
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
2. INFORME GENERAL
Esta empresa fue inscrita en registros públicos el 07 de Noviembre del 2005, teniendo
como domicilio fiscal en MZA. C1 LOTE. 13 Urb. Casuarinas II etapa el Distrito de
Nuevo Chimbote, Provincia del Santa, departamento de Ancash. Esta empresa se formó
con la finalidad de dedicarse a:
Venta de vehículos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores
Es por este motivo que los accionistas Coronel Cieza Orlando Maximino y Carbajal
Hinostroza Maricruz en su afán como emprender una etapa como empresarios
constituyen la empresa denominada “MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C”
2.2.Objeto de la Empresa:
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
GERENTE
GENERAL
PERSONAL DE
CONTADOR SECRETARIA
VENTAS
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
Contador
Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el
registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IGV,
RENTA MENSUAL.
Llevar todos los movimientos o registros contables al Programa que es el
software utilizado por la organización para dicha actividad.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
Secretaria
Recepción de documentos
Realización de pagos.
Dentro del Estudio Contable “DELGADO”, las tareas desempeñadas como practicante
fueron:
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
que tengan ingresos por ventas o prestación de servicios o el total de sus activos al
cierre del ejercicio 2013 sean iguales o superiores a tres mil (3000) UIT y que no
hayan presentado su información conforme a lo señalado en el párrafo anterior.
A partir del periodo 2014, todos los estados financieros que se presente a la SMV
deberán estar elaborados únicamente en base a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) vigentes internacionalmente que emita International
Accounting Standards Board (IASB).
Componentes de los estados financieros
Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes
componentes:
a) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El estado de situación financiera se estructura a través conceptos
patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada
uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos activos son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su
cambio.
Por el contrario, el pasivo: muestra a todas las obligaciones ciertas del ente
y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son,
naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el activo menos pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio
neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la empresa
de autofinanciarse.
b) ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
Estado financiero que presenta todas las partidas de ingreso y gastos
reconocidas en un periodo, incluyendo las partidas reconocidas al
determinar el resultado (que es un subtotal en el estado de resultado integral)
y las partidas de otro resultado integral.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
Margen Comercial
Rentabilidad Neta Sobre las Ventas
3.3.4. Notas a los estados Financieros
Las notas son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o
no, que forman parte integrantes de todos y cada uno de los estados financieros, los
cuales deben leerse conjuntamente con ellas para su correcta interpretación. Las
notas incluyen descripciones narrativas o análisis detallados de los importes
mostrados en los estados financieros, cuya revelación es requerida o recomendada
por las NIC, pero sin limitarse a ellas, con la finalidad de alcanzar una presentación
razonable. Las notas no constituyen un sustituto del adecuado tratamiento contable
en los estados financieros.
Alcance:
Las notas son revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros
eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los
estados financieros cuando correspondan.
Contenido:
Cada nota debe estar identificada claramente y presentada dentro de una
secuencia lógica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los
estados financieros, como se muestra a continuación:
Notas de Carácter General:
La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad
económica.
Declaración sobre el incumplimiento de las NIC oficializadas en el
Perú.
Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la
empresa para la preparación de los estados financieros.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
ANALISIS
VERTICAL
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
DIRIGIDO A:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETO DEL EXAMEN
III. EXAMEN FINANCIERO
IV. CONCLUSIONES
I. ANTECEDENTES
El giro de la empresa es la comercialización de motocicletas, partes y repuestos de
las mismas.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
RAZON DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ CORRIENTE
3,75 2,57
PRUEBA ACIDA
2,53 0,92
CAPITAL DE TRABAJO
184.981,70 105.132,60
Esto quiere decir que el activo corriente es 3,75 veces más grande que el pasivo
corriente; o que por cada UM de deuda, la empresa cuenta con UM 3,75 para
pagarla. A comparación del año anterior fue de 2.57. Cuanto mayor sea el valor
de esta razón, mayor será la capacidad de la empresa de pagar sus deudas.
Este ratio nos indica, que el año 2015 contamos con el 204% de liquidez para
operar sin recurrir a ventas, puesto que a diferencia del 2014 era solo el 8%.
Poder observar en este ratio que contamos con capacidad económica para
responder a obligaciones con terceros; ya que en el 2015 contamos con
184,981.70. más que el año anterior.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
RAZON DE GESTION
ROTACION DE
CUENTAS POR 3 dias 14 dias
COBRAR
ROTACION DE
22 dias 30 dias
INVENTARIOS
ROTACION DE CAJA Y
33 dias 1 dia
BANCOS
En este ratio podemos ver que la empresa puede convertir sus cuentas por cobrar
en 3 días en efectivo en el año 2015 siendo que en el año 2014 era más días para
convertir las cuentas por cobrar en efectivo.
Esto quiere decir que los inventarios van al mercado cada 22 días, lo que
demuestra que la rotación no es totalmente baja, ya que rota 16 veces al año, con
lo que respecta el año 2015.En el año 2014 fue menor la rotación. A mayor
rotación mayor movilidad del capital invertido en inventarios y más rápida
recuperación de la utilidad que tiene cada unidad de producto terminado.
Interpretando el ratio, diremos que contamos con liquidez para cubrir 33 días de
venta en el año 2015, pero en el año 2014 contamos con una liquidez de 1 día para
cubrir nuestras ventas.
RAZON DE SOLVENCIA
ESTRUCTURA DE
CAPITAL 0,58 0,64
RAZON DE
37% 39%
ENDEUDAMIENTO
COBERTURA DE
GASTOS FIJOS 0,76 1,00
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
Esto quiere decir, que por cada UM aportada en el 2015 por el dueño(s), hay UM
0.58 centavos o el 58% aportado por los acreedores.
Es decir que en nuestra empresa analizada para el 2015, el 37% de los activos
totales es financiado por los acreedores y de liquidarse estos activos totales al
precio en libros quedaría un saldo de 63% de su valor, después del pago de las
obligaciones vigentes.
Para el caso consideramos como gastos fijos los rubros de gastos de ventas,
generales y administrativos y depreciación. Esto no significa que los gastos de
ventas corresponden necesariamente a los gastos fijos. Al clasificar los costos fijos
y variables deberá analizarse las particularidades de cada empresa.
RAZON DE RENTABILIDAD
RENDIMIENTO SOBRE
48% 70%
EL PATRIMONIO
RENDIMIENTO SOBRE
31% 43%
LA INVERSION
MARGEN NETO DE
5% 5%
UTILIDAD
Esto significa que por cada UM que el dueño mantiene en el 2015 genera un
rendimiento del 48% sobre el patrimonio, mostrándose menor en el 2015 ya que
en el 2014 tenía un rendimiento de 70%. Es decir, mide la capacidad de la empresa
para generar utilidad a favor del propietario.
Quiere decir, que cada UM invertido en el 2015 en los activos produjo ese año un
rendimiento de 31% sobre la inversión. A comparación el año 2014 fue del 43%.
Indicadores altos expresan un mayor rendimiento en las ventas y del dinero
invertido
Esto quiere decir que en el 2015 por cada UM que vendió la empresa, obtuvo una
utilidad de 5%.Con respecto al 2014 obtuvo la misma utilidad. Este ratio permite
evaluar si el esfuerzo hecho en la operación durante el período de análisis, está
produciendo una adecuada retribución para el empresario
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
IV. CONCLUSIONES
La gestión de la empresa tuvo un mejor desempeño ya que las cuentas por cobrar se convertían
en efectivo en las fechas programadas, con respecto a la rotación de inventarios se obtuvo una
mejora con respecto al año anterior. Pudiendo observar que la gestión de nuestra entidad cambio
favorablemente.
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5. DIFICULTADES
No encontrar el análisis de los estados financieros del ejercicio anterior para tener
referencia de cómo viene la empresa realizándolo.
6. LOGROS ALCANZADOS
La información contable de la empresa se encuentra más organizada
Mejor elaboración de los estados financieros.
Nuevos criterios para realizar el análisis de los estados financieros.
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MOTO REPUESTOS CORONEL S.A.C
CONCLUSIONES
La realización del presente trabajo plasma el proceso integral que la contabilidad estudia,
analiza, interpreta, revisa, verifica los pasos a seguir en una contabilidad para las empresas, ya
que hoy en día nuestro País lo necesita para que su economía siga el proceso ordenado de sus
actividades en general.
RECOMENDACIONES
Las siguientes recomendaciones constituyen una recopilación de los principales aspectos para
un mejor control y manejo de la contabilidad hoy en día:
Sería factible que una empresa tenga en orden toda su contabilidad en cuanto a
documentación se refiere, donde compruebe y evidencie el origen de las operaciones y
resultados que encontramos en sus estados financieros ya que ese es el objetivo de la
contabilidad.
Anexar los documentos que sirven como sustento para cualquier declaración tributaria,
laboral o contable de una empresa.
Dar cumplimiento a las obligaciones
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BIBLIOGRAFIA
www.sunat.gob.pe
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