EJERCICIO DE CANJE (RESUELTO)

El día 6 de octubre de 2016 se recibieron los siguientes cheques en la ciudad de Bogotá:

BANCO DE COLOMBIA

3 Cheques del BBVA por $ 85.200.000

1 Cheque del Banco de Occidente $ 16.800.000

BANCO BBVA

2 Cheques del Banco de Colombia por $ 10.000.000

1 Cheque del Banco de Occidente por $ 18.800.000

BANCO DE OCCIDENTE

3 Cheques del Banco de Colombia por $ 51.000.000

1 Cheque del Banco BBVA por $ 40.000.000

Al visar los anteriores cheques, se obtuvo el siguiente resultado:

De los recibidos por el Banco de Colombia

Del Banco BBVA salieron 2 OK por $ 55.000.000 y 1 no OK

El del Banco de Occidente salió OK.

De los recibidos por el Banco BBVA

Del Banco de Colombia salieron OK.

El del Banco de Occidente salió no OK:

De los recibidos por el Banco de Occidente

Del Banco de Colombia salieron 2 OK por $ 40.000.000

El del Banco BBVA salió no OK.

Se requiere registros contables de los Bancos de Colombia, BBVA y de Occidente.

Solución:

BANCO DE COLOMBIA

A) Cheques recibidos por el Banco

Total OK NO OK
3 cheques del BBVA $85.200.000 $55.000.000 $30.200.000
1 cheque del Banco de Occidente 16.800.000 16.800.000 0
TOTALES 102.000.000 71.800.000 30.200.000
1Y2 3

B) Cheques míos recibidos por otros bancos

Total OK NO OK
2 cheques que recibio del BBVA $10.000.000 $10.000.000 $0
3 cheque recibiodel Banco de Occidente 51.000.000 40.000.000 11.000.000
TOTALES 61.000.000 50.000.000 11.000.000
4 6 5
Registros
11 Caja Cheques 21. Depósitos y exigibilidades
1) 102.000.000 102.000.000 2) 3) 30.200.000 102.000.000 (1)
4) 61.000.000 11.000.000 (5)

1120 Canje 1110 Dep. Banco República

2) 102.000.000 102.000.000 (3) 3) 71.800.000 50.000.000 (6)
5) 11.000.000 61.000.000 (4)
6) 50.000.000

CON EL MISMO ANÁLISIS ANTERIOR HARÉ BANCO BBVA

11 Caja Cheques 21. Depósitos y exigibilidades

1) 28.800.000 28.800.000 2) 3) 18.800.000 28.800.000 (1)
4) 125.200.000 70.200.000 (5)

1120 Canje 1110 Dep. Banco República

2) 28.800.000 28.800.000 (3) 3) 10.000.000 55.000.000 (6)
5) 70.200.000 125.200.000 (4)
6) 55.000.000

CON EL MISMO ANÁLISIS ANTERIOR HARÉ BANCO DE OCCIDENTE

11 Caja Cheques 21. Depósitos y exigibilidades

1) 91.000.000 91.000.000 2) 3) 51.000.000 91.000.000 (1)
4) 35.600.000 18.800.000 (5)

1120 Canje 1110 Dep. Banco República

2) 91.000.000 91.000.000 (3) 3) 40.000.000 16.800.000 (6)
5) 18.800.000 35.600.000 (4)
6) 16.800.000

Compensación. Es la operación mediante la cual el Banco de la República traslada de las

cuentas corrientes de unos bancos para las cuentas corrientes de otros bancos, en otras
palabras únicamente COMPENSA las cuentas corrientes de los diferentes bancos.

En nuestro ejercicio si efectuamos la sumatoria de los saldos de la cuenta Depósitos en

Banco de la República de cada uno de los bancos, el resultado debe ser cero. Veamos:

Banco de Colombia $ 21.800.000

Banco BBVA (45.000.000)
Banco de Occidente 23.200.000
Sumatoria $ 0