Práctica Profesional

Asignatura:

Práctica Profesional III

Título del trabajo Derechos de Autor

Informe Practica Profesional III “1er Avance”

Presenta
Yurley Andrea Zapata Ortiz ID-242125

Docente
Claudia Patricia Vera Sánchez

Colombia Bucaramanga Septiembre, 07 de 2019

 1. TITULO

“ANALISIS, EJECUCIÓN Y PRESENTACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO 2018 PERSONA NATURAL”
 2. PRESENTACIÓN

La señora MERCEDES GAONA TORRES; colombiana, identificada con la cedula de

ciudadanía Nro, 63’488.302 expedida en la ciudad de Bucaramanga (Santander); es una
persona natural de profesión Administración Pública, desempeña su labor como contratista
de entidades públicas del departamento, principalmente, como asesora del área directiva de
las entidades y a su vez contrata para realizar estudios técnicos para la modernización
administrativa de las entidades contratantes.
 3. DESCRIPCIÓN DE LA NECESIDAD U OBLIGACIÓN

Una de las obligaciones tributarias que le corresponde a todo contribuyente es la

Declaración de Renta, pero no todas las personas naturales declaran renta; para ello se
necesita cumplir una serie de requisitos reglamentadas en el estatuto tributario de Colombia
y son puestas en práctica por la Dirección de Impuestos y Aduanas “DIAN”.

El Estatuto Tributario establece que una persona natural debe declarar renta cuando cumple
con uno o más de los términos señalados en los siguientes artículos:

 Artículo 7 del Estatuto Tributario, todas las personas naturales y las sucesiones
ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta y complementarios.
La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual
se ejecutorié la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura
pública cuando se opte por lo establecido en el decreto extraordinario 902 de 1988.

 Artículo 9 del Estatuto Tributario dice; las personas naturales, nacionales o

extranjeras, residentes en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes con
residencia en el país en el momento de su muerte, están sujetas al Impuesto sobre la
Renta y complementario en lo concerniente a sus rentas y ganancias ocasionales,
tanto de fuente nacional como de fuente extranjera, y a su patrimonio poseído
dentro y fuera del país.

 Artículo 10 del Estatuto Tributario explica; que se consideran residentes en

Colombia, para efectos tributarios, las personas naturales que cumplan con
cualquiera de las siguientes condiciones:

1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y

tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante
un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario
consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continua o
discontinua en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable, se
 considerará que la persona es residente a partir del segundo año o periodo
gravable.

2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o

con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y
en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y
consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión
respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el
respectivo año o periodo gravable.

3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:

 Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos

dependientes menores de edad tengan residencia fiscal en el país; o,

 El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente

nacional; o,

 El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en

el país; o,

 El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos

en el país; o.

 Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no

acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos
tributarios; o,

 Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno

Nacional como paraíso fiscal.

De acuerdo al Decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018, Están obligados a presentar

declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2018, todos
los contribuyentes sometidos a dicho impuesto.

Si en el año gravable 2018 cumplió con alguna de las siguientes condiciones está obligado
a presentar la Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de
Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes por dicha vigencia:
 1. Ser responsable del impuesto sobre las ventas -IVA- del Régimen Común y/o
del Impuesto Nacional al Consumo al cierre del año gravable 2018.

2. Tener un patrimonio bruto superior a $149.202.000 (4.500 UVT) a 31 de

diciembre de 2018.

3. Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $46.418.000 (1.400 UVT)

durante el año 2018.

4. Haber realizado consumos mediante tarjeta de crédito superiores a $46.418.000

(1.400 UVT) durante el año 2018.

5. Haber realizado compras y consumos totales superiores a $46.418.000 (1.400

UVT) durante el año 2018.

6. Haber realizado consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

por valor total acumulado superior a $46.418.000 (1.400 UVT) durante el año
2018.

Todos los ingresos son base para la renta líquida gravable según lo normalizan en el
Artículo 26 del Estatuto Tributario, que dice; que la renta líquida gravable se determina así:
de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período
gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el
momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las
devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. De los
ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales
ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las deducciones
realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las excepciones legales, la renta
líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas en la ley.

Tomando en cuenta lo expresado anteriormente; y luego de analizar los ingresos brutos

obtenidos en el transcurso del ejercicio 2018, los cuales superan los 1.400 UVT, el manejo
de cuentas bancarias y sus consumos, se concluye que la señora Mercedes Gaona Torres
está obligada a presentar declaración de renta en el año 2019 correspondiente al año 2018.
 4. OBJETIVOS

1. Identificar si la información entregada por la persona natural

correspondiente al patrimonio e ingresos del año 2018, obliga a la
contribuyente a declarar renta del año pertinente.

2. Producir la declaración de renta persona natural, luego de haber establecido

una adecuada planeación y revisión de las diferentes incidencias fiscales
para empleados y profesionales independientes que posean la obligación de
declarar renta.
 5. METODOLOGIA PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE MEJORA

Para realizar el análisis, la ejecución y luego la presentación de la declaración de

renta de la persona natural Mercedes Gaona Torres se desarrollarán una serie de
tareas y pasos que llevarán al cumplimiento de las normas impuestas, dando como
resultado el informe detallado de los movimientos económicos desarrollados en el
año; solicitado por la Dirección de Impuesto y Aduanas, estos son:

1. Confirmar la Inscripción del tributante en el Registro Único Tributario (RUT); si

la persona aún no se encuentra registrado solicitar sea realizado procedimiento y
de ser necesario hacer acompañamiento para llevarlo a cabo.
2. Validar fecha límite de presentación de acuerdo a los dos últimos dígitos del
documento de identidad de la persona natural
3. Establecer si la persona es un tiene usuario registrado en la línea de servicios
Muisca de la Dirección de Impuestos y Aduanas Dian; para ingresar y efectuar
la respectiva declaración. Si la persona es un usuario nuevo para la presentación
de la declaración hacer se orientará a la persona para que haga el registro y
habilite el usuario que le permitirá hacer su presentación.
4. Confirmar la propiedad del Instrumento de Firma Electrónica (IFE)
5. Descargar de la página www.dian.gov.co el validadores para realizar paso a paso
de acuerdo a las indicaciones de la normatividad
6. Solicitar, recolectar y organizar documentos pertenecientes a la persona natural
del año 2018, que puedan determinar el patrimonio, ingresos, pagos
constituyentes de deducciones y gastos procedentes o costos y gastos
procedentes de trabajadores independientes.
7. Diligenciar formulario 210 que corresponde a la “Declaración de Renta y
Complementarios a Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y
Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes” de acuerdo a la información
obtenida de la documentación recolectada y analizada
8. Presentar Declaración de Renta.
 6. CRONOGRAMA PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE MEJORA

Sept. 07 de 2019: Presentación 1er Avance Informe Práctica Profesional III

Sept. 09 de 2019: Confirmación de la inscripción del tributante al Registro

Único Tributario (RUT)

Sept. 09 de 2019: Validación de la fecha límite de presentación de acuerdo a los

dos últimos dígitos del documento de identidad de la persona
natural

Sept. 09 de 2019: Establecer si la persona es un tiene usuario registrado en la

línea de servicios Muisca

Sept. 09 de 2019: Confirmar la propiedad del Instrumento de Firma Electrónica

(IFE).

Sept. 09 de 2019: Descargar validadores de la página de la Dian

Sept. 09 de 2019: Solicitar a la persona natural los documentos que puedan

determinar los movimientos económicos realizados en el año
2018.

Sept. 16 de 2019: Inicio de análisis y organización de documentos acopiados.

Sept. 23 de 2019: Diligenciamiento de formulario 210

Sept. 26 de 2019: Presentación de Declaración de Renta persona natural

Mercedes Gaona Torres ejercicio contable 2018.
 7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Página de la Dirección de Impuestos y Aduanas DIAN www.dian.gov.co