Curso Costos y Presupuestos Facultad NEGOCIOS Asunto Laboratorio

Administración y
Docente Ing. Enrique Avendaño D. Carrera Negocios Nº 11
Internacionales
Unidad III Tema Presupuesto Tipo Ejercicios
operativo

1. Barcelona SAC, tiene el siguiente pronóstico para los primeros meses del año 2019: 2300, 2700, 2800
y 3100 unidades. El PVU es S/100.00. Los inventarios de unidades terminadas de cada periodo deben
quedar en 0, pero se iniciará el año con 200 unidades en stock. El costo unitario de MD es S/15.00.
Los inventarios de materiales directos también deben quedar en 0, a excepción de Abril que deberá
terminar con MD por S/1500.00. Se necesitan 3 Horas MOD por unidad producida y el costo de Hora
MOD es 7 soles/hora. Calcular cantidad de trabajadores si cada uno trabaja 8 horas al día y 26 días al
mes. La tasa CIF variable es S/4 por hora MOD y los CIF fijos son S/25,000. Se paga S/5.00 de comisión
por unidad y los GAV fijos serán S/15,000 cada periodo.

VENTAS Enero Febrero Marzo Abril Total

Ventas esperadas
PVU
Ingreso esperado

PRODUCCIÓN
Ventas esperadas
Inventario final deseado
Inventario inicial deseado
Unidades a producir

MD
Unidades a producir
Costo de MD unitario
Costo MD
Inventario final deseado
Inventario inicial deseado
Costo de compra MD

MOD 1
Unidades a producir
Horas MOD por unidad
Horas MOD requeridas
Costo de hora MOD
Costo total MOD

MOD 2
Horas MOD requeridas
Horas por operario
Operarios requeridos
Operarios requeridos

CIF
Horas MOD requeridas
Tasa CIF variable
Costo CIF variable total
Costo CIF fijo total
Costo total CIF

GAV
Ventas esperadas
Costo GAV unitario
Costo GAV variable total
Costo GAV fijo total
 Horas MOD requeridas
Costo de hora MOD
Costo total MOD

MOD 2
Horas MOD requeridas
Horas por operario
Operarios requeridos
Operarios requeridos

CIF
Horas MOD requeridas
Tasa CIF variable
Costo CIF variable total
Costo CIF fijo total
Costo total CIF

GAV
Ventas esperadas
Costo GAV unitario
Costo GAV variable total
Costo GAV fijo total
Costo total GAV

MD
MOD
CIF
TOTAL

ER Enero Febrero Marzo Abril Total

Ingreso esperado
Costo de productos vendidos
Utilidad bruta
GAV
Utilidad neta

02. Del Norte SAC, tiene el siguiente pronóstico para los primeros meses del año 2019: 500, 350,
600 y 650 unidades. El PVU es S/90.00. Los inventarios finales de SKU deben ser el 20% de las
ventas pronosticadas del siguiente mes y el de Abril debe ser 100, así como el inicial del año se
espera sea 50. El costo unitario de MD es S/17.00. Los inventarios finales de MD deben ser el
10% del siguiente mes y el de Abril debe ser S/900.00, así como el inicial del año se espera sea
S/840.00. Se necesitan 2.1 Horas MOD por unidad producida y el costo de Hora MOD es 6
soles/hora. Calcular cantidad de trabajadores si cada uno trabaja 8 horas al día y 24 días al mes.
La tasa CIF variable es S/3 por hora MOD y los CIF fijos son S/10,000. Se paga S/4.00 de comisión
por unidad y los GAV fijos serán S/5,000 cada periodo.
 VENTAS Enero Febrero Marzo Abril Total
Ventas esperadas
PVU
Ingreso esperado

PRODUCCIÓN Enero Febrero Marzo Abril Total

Ventas esperadas
Inventario final deseado
Inventario inicial deseado
Unidades a producir

MD Enero Febrero Marzo Abril Total

Unidades a producir
Costo de MD unitario
Costo MD
Inventario final deseado
Inventario inicial deseado
Costo de compra MD

MOD 1 Enero Febrero Marzo Abril Total

Unidades a producir
Horas MOD por unidad
Horas MOD requeridas
Costo de hora MOD
Costo total MOD

MOD 2 Enero Febrero Marzo Abril Total

Horas MOD requeridas
Horas por operario
Operarios requeridos
Operarios requeridos

CIF Enero Febrero Marzo Abril Total

Horas MOD requeridas
Tasa CIF variable
Costo CIF variable total
Costo CIF fijo total
Costo total CIF

GAV Enero Febrero Marzo Abril Total

Ventas esperadas
Costo GAV unitario
Costo GAV variable total
Costo GAV fijo total
Costo total GAV

MD
MOD
CIF
TOTAL

ER Enero Febrero Marzo Abril Total

Ingreso esperado
Costo de productos vendidos
Utilidad bruta
GAV
Utilidad neta