DESVIO INGRESOS DESVIO CIF FIJOS

Desvío Total PRESUP. PRODUCCION

Un. a producir = un. a vender + IF - II SUMA DE CIF FIJOS PRESUPUESTADO - SUMA DE CIF FIJOS REAL
(QPxPP) - (QRxPR)
Desvío cuota:
Apertura del desvío
Desvío Precio: (cuota CIF FIJOS P - cuota CIF FIJOS REAL) x NAR
(PP-PR)x QR
Desvío Nivel de actividad:
Desvío Volumen:
*Total: (NAP - NAR) x cuota CIF FIJOS P
(QP-QR)x PP
A) Apertura del DESVIO NIVEL DE ACTIVIDAD:
*Apertura del desvío volumen:
I) Desvío Volumen Externo:
A) VARIACIÓN MERCADO Desvio de Capacidad = (NAP-NAN) x cuota CIF FIJOS P
(Q MDO P - Q MDO R) x % MCDO P x PP
Desvio de Eficiencia = (NAN-NAR) x cuota CIF FIJOS P
B) VARIACIÓN PARTICIPACIÓN
DESVIO CIF FIJOS - CAPACIDAD
(% MCDO P - % MCDO R) x Q MDO R x PP
SUMA DE CIF FIJOS CAP PRESUPUESTADO - SUMA DE CIF CAP FIJOS REAL
II) Desvío Volumen Interno
A) VARIACIÓN CANTIDAD Desvío cuota:
(QP- QR) x MZ P x PP
(Cta.CFFC Pres - Cta.CFFC Real) x NAR
B) VARIACIÓN MEZCLA
(MZ P - MZ R) x QR x PP Desvío Nivel de actividad:

(NAP- NAR) x Cta.CFFC Pres

DESVIO MOD.
A) Apertura del DESVIO NIVEL DE ACTIVIDAD:

DESVIO TOTAL DE MOD.

Desvio de Capacidad = (NAP-NAN) x Cta.CFFC Pres
CS PRES DE FACTORES - CS REAL DE FACTORES
(C FIS P x QR PROD x C MON P) - (C FIS R x QR PROD x C MON R) Desvio de Eficiencia = (NAN-NAR) x Cta.CFFC Pres
Desvió de eficiencia

(C FIS P - C FIS R) x QR PROD x C MON P DESVIO CIF FIJOS - OPERACIONES

Desvió de Precio MOD SUMA DE CIF FIJOS OPS PRESUPUESTADO - SUMA DE CIF OPS FIJOS REAL

(C MON P - C MON R) x QR PROD x C FIS R Desvío cuota:

DESVIO MATERIALES (Cta.CFFO Pres - Cta.CFFO Real) x NAR

Desvío Nivel de actividad:

DESVIO TOTAL DE MAT
(NAP - NAR) x Cta.CFFO Pres
CS PRES DE FACTORES - CS REAL DE FACTORES
(C FIS P x QR PROD x C MON P) - (C FIS R x QR PROD x C MON R) A) Apertura del DESVIO NIVEL DE ACTIVIDAD:

Desvió de eficiencia
Desvio de Capacidad = (NAP-NAN) x Cta.CFFO Pres
(C FIS P - C FIS R) x QR PROD x C MON P
Desvio de Eficiencia = (NAN-NAR) x Cta.CFFO Pres
Desvió de Precio MAT

(C MON P - C MON R) x QR PROD x C FIS R

DESVIO CIF ANÁLISIS DE OCIOSIDAD

DESVIO CIF VARIABLE Desvío Capacidad Ociosa Anticipada

SUMA DE CIF VAR PRESUPUESTADO - SUMA DE CIF VAR REAL (C.MAX. - N.A.P.) x Cta.CFFC Pres

Desvío cuota: Desvío Capacidad Ociosa Operativa

(cuota CIF VAR P - cuota CIF VAR REA) x NAR Por Costos Fijos de Capac. (N.A.P. - N.A.R.) x Cta.CFFC Pres

Desvío Nivel de actividad:

Por Costos Fijos Operativos (N.A.P. - N.A.R.) x Cta.CFFO Pres
(NAP - NAR) x Cta.CIFVar Pres

A) Apertura del DESVIO NIVEL DE ACTIVIDAD:

Desvio de Capacidad = (NAP-NAN) x Cta.CIFVar Pres

Desvio de Eficiencia = (NAN-NAR) x Cta.CIFVar Pres