Prof.

Carlos Ramos
Cel.980379930 Nootas.com
DD2019-1

COMERCIAL UNICOM S.A, es una empresa dedicada a la compra y venta de Bolsas de Cemento. El dueño
no tiene conocimientos contables y piensa que todo lo que vende es para él y todo lo que paga le está
costando.

Usted debe explicarle que eso no es del todo cierto y usará todos sus conceptos aprendidos para este fin.
Se enseñará la diferencia entre precio, ingreso y costo y además le enseñará a liquidar la parte que debe
pagar al Estado o si se tiene crédito fiscal.

Para tal fin usará las operaciones de compras y ventas que han realizado en el mes de enero de 2019 que
se muestran a continuación y consignará los datos solicitados en cada formato:

1. El día 03 vende mercadería con B/V 003-00120 a Guillermo Robles por un valor de S/ 5,000.

Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/

2. El día 07 se emite la Nota de Debito 003-00050 a Casa Blanca S.A.C por intereses generados por la
falta de pago de sus facturas del mes de noviembre 2018 lo cual representa para la empresa un
ingreso de S/ 500
Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/

3. El día 09 se vende mercadería al exterior a la empresa Cementera Quito de Ecuador con Factura 003-
00325 un total US$ 5,000. El tipo de cambio es de S/ 3.30
Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/

4. El día 15 se compra mercadería al crédito a Cementos Andinos S.A con factura 502-256236 por un
costo de S/ 20,000.
Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/
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5. El día 17 se devuelve mercadería de la compra realizada el día 15 por lo que el proveedor le emite la
Nota de Crédito 502-202056 por un total de S/ 2,360.

Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/

6. El día 23 se compra útiles de escritorio a Librería Encalada S.A. con Boleta de Venta 002-00123
pagándose S/ 59.

Para el
Tipo de Tipo de Nro de ¿Quién emite el A favor de la Obligación Derecho de
FECHA Costo Ingreso Estado
Operación Documento Documento comprobante? empresa por pagar cobro S/
SUNAT S/

En cuanto a la Liquidación del Impuesto General a las Ventas:

a) ¿Cuál es el impuesto bruto de la empresa COMERCIAL UNICOM S.A. por las ventas del mes de enero
2019? Muestre sus cálculos y mencione sus conceptos para dar por válida la respuesta.

b) Determine la liquidación de IGV para el mes de enero 2019 de la empresa COMERCIAL UNICOM S.A,
asumiendo que no tiene ningún saldo del mes anterior. Especifique si el resultado es IGV por pagar o
Crédito fiscal. Muestre sus cálculos y mencione sus conceptos para dar por válida por la respuesta.

c) Si la empresa COMERCIAL UNICOM S.A. tuviese Tributo por Pagar de S/ 2,000 del mes de diciembre
2018, ¿cuál sería la liquidación de IGV del mes de enero 2019? Muestre sus cálculos y mencione sus
conceptos. Sustente su respuesta para darla por válida.

PREGUNTAS DEL MATERIAL TEÓRICO (MTA O PDF?

1. De la lista de palabras, escoger las que completen el enunciado correctamente:

Con respecto a la Liquidación de IGV: Los documentos que sustentan las compras y ventas de una empresa
se registran de manera _________________ en los registros de ________ y de __________. Si el IGV de
las compras es menor que el IGV de Ventas se tiene _____________ y si el IGV de Compras es mayor que
el IGV de Ventas se tiene ______________.

2. Diga si es Verdadero o Falso

En cuanto al IGV: “Generalmente todos los bienes y/o servicios se encuentran afectos o gravados con este
impuesto”.
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Algunas transacciones se encuentran exoneradas del IGV, pero deben están indicadas expresamente en
la norma.

3. En las transacciones es fundamental poder identificar aspectos importantes. Estos son:

 ________________ que intervienen.
 ________________ de lo transado.
 El efecto que podría tener en el ________________________--.
 Si está afecto a _________________.