LA AUDITORÍA

APLICADA A LA
LOGÍSTICA

Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA

 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.

La Metodología de Evaluación y Diagnóstico

de la Administración Logística. (MEDAL)

Aplicaciones del MEDAL.

DEFINICIÓN de CONTROL
PROCESO EMPRESARIAL
ORIENTADO A LA
UTILIZACIÓN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS
PRODUCTIVOS, CON
VISTA A LA
CONSECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DE LA
EMPRESA.
DEFINICIÓN de CONTROL

COMPARACIÓN DE
LO REAL CON LO
PLANEADO, A FIN
DE RATIFICAR,
RECTIFICAR O
CAMBIAR LA
DECISIÓN TOMADA.
 CONTROL INTERNO
“CONSTITUYE UNA RED DE
CONTROLES Y COMUNICACIONES,
QUE INFORMAN A LA GERENCIA DE
LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS,
NORMAS, SISTEMAS Y MÉTODOS
ESTABLECIDOS, SON ADECUADOS
A CADA SITUACIÓN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE”.
 CONTROL INTERNO Y
RESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE EN
LAS EMPRESAS SE CENTRA EN LA
SIGUIENTE PREGUNTA:
¿EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR
EL CONTROL INTERNO EN LA
EMPRESAS?.
 RESPONSABILIDAD
FORMULACIÓN DE LOS
GERENCIA
GENERAL PLANES Y OBJETIVOS

UNIDADES ACTUACIÓN Y APROVECHA-

OPERATIVAS MIENTO EFICIENTE DE LOS
UNIDADES
RECURSOS, EN EL MARCO
ADMINISTRATIVAS ESTABLECIDO
 RESPONSABILIDAD
REGISTRO OPORTUNO Y
CONTABILIDAD VERAZ DE LA INFORMACIÓN
Y OBTENCIÓN DE RESULTADOS

REGISTRO OPORTUNO,
INFORMÁTICA VERAZ Y ÉTICO DE LOS DATOS
Y DE LA INFORMACIÓN

SUPERVISIÓN CONSTANTE
AUDITORÍA DEL CUMPLIMIENTO DE LO
INTERNA PLANEADO Y CERTIFICACIÓN
DE SU RAZONABILIDAD
 OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
PRINCIPAL:
VELAR POR EL CUMPLIMIENTO
DE LAS POLÍTICAS Y PLANES
ESTABLECIDOS POR LA ALTA
DIRECCIÓN O ADMINISTRACIÓN.
 OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
SECUNDARIOS:
• PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LA
EMPRESA;
• PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL;
• PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, A
TRAVÉS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS ÓPTIMOS;
• OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN OPORTUNA, CORRECTA
Y SEGURA;
• CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS
VIGENTES.
 PROCESO DE CONTROL
QUÉ SE DESEA LOGRAR OBJETIVOS

PLANEAMIENTO SE VAN A LOGRAR CÓMO DONDE

QUIÉN ES EL RESPONSABLE ORGANIZACIÓN

NORMAS
ESTÁNDARES
ES UN BUEN DESEMPEÑO QUÉ

CÓMO SE HA HECHO FINALMENTE EVALUACIÓN

 EL SISTEMA DE CONTROL
• DEBE:
DISEÑARSE;
IMPLANTARSE;
SER EFICAZ, EFICIENTE Y
EFECTIVO;
 FACILITAR EL ENTENDIMIENTO
Y LA CONCIENCIA DE SU
NECESIDAD.
 NIVELES DE CONTROL
LOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIÓN MIDEN EL
RENDIMIENTO Y SON:
CAMBIO DE
POLÍTICA = OBJETIVOS
MODIFICA LOS
DECISIÓN = PLANES
ACTIVIDADES QUE
VARIACIÓN = NO SE REALIZARON,
SEGÚN EL PLAN

DIRECCIÓN = PLAN OPERATIVO

 CONTROL LOGÍSTICO
• EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES.
• LOS PLANES LOGÍSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PERO
ELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDAN
LOGRAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LA
EJECUCIÓN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MÁRGENES PREVISTOS.
 CONTROL LOGÍSTICO
• EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LA
ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL ES POR EXCEPCIÓN SOBRE LOS
DESVÍOS DE LOS RESULTADOS.
• LA AUDITORÍA PROPORCIONA LA INFORMACIÓN
NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.
 CONTROL LOGÍSTICO
LA PREOCUPACIÓN DE TODOS LOS
DIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UN
BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA Y
DE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL
DEBEN:

DISEÑAR E IMPLANTAR
UN BUEN SISTEMA DE
CONTROL
LABOR DEL
CONTROL
MEDIR

CONTROL EVALUAR

CORREGIR
 TEMARIO
El Control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.
DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
• ES UNA ACTIVIDAD
PROFESIONAL, QUE
IMPLICA, AL MISMO
TIEMPO, EL
EJERCICIO DE UNA
TÉCNICA
ESPECIALIZADA Y LA
ACEPTACIÓN DE UNA
RESPONSABILIDAD
PÚBLICA.
(I.M.C.P.)
 DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA
CLASE/TIPO ÁREA OBJETO FINALIDAD
Presentar la realidad y
Evaluar las cuentas
FINANCIERA Contabilidad y Finanzas dictaminar sobre los
anuales.
Estados Financieros.
Evaluar los sistemas y
Establecer la
Operativa y procedimientos, así
OPERATIVA responsabilidad y
Administrativa como el uso adecuado
eficiencia de su empleo.
de los recursos.
Evaluar a la Dirección y Dictaminar sobre la
GESTIÓN Gerencias y Jefaturas a la Gerencia en su actuación de la alta
actuación. dirección.
Evaluar y descubrir las Dictaminar sobre las
FORENSE Médica y de Salud causas de la muerte del razones o causas de la
paciente. muerte de un paciente.
Evaluar la existencia y Dictaminar sobre la
conveniencia de los eficiencia de la
INFORMÁTICA Centros de Cómputo sistemas de aplicación, operación del centro de
recursos informáticos y cómputo y las
planes de contingencia. seguridades que brinda.

Operaciones Evaluar el uso racional Informar sobre la

LOGÍSTICA de los recursos eficiencia de actuación
y Logística logísticos. de la logística.
AUDITORÍA FINANCIERA
• ES EL EXAMEN SISTEMÁTICO DE
LOS LIBROS Y REGISTROS DE
UNA EMPRESA O NEGOCIO, CON
EL FIN DE DETERMINAR O
VERIFICAR LOS HECHOS
RELATIVOS A LAS OPERACIONES
FINANCIERAS Y LOS
RESULTADOS DE ESTAS, PARA
PODER INFORMAR SOBRE LOS
MISMOS.
(Montgomery)
LA INTERPRETACIÓN QUE PODEMOS HACER
DE LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA POR
MONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORÍA,
FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SU
OBJETIVO PRINCIPAL:
ANALIZAR EL PASADO PARA
DICTAMINAR LA RAZONABILIDAD
DE LAS OPERACIONES Y LA
SITUACIÓN DE LA EMPRESA A
UNA FECHA DADA.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
• ES EL EXAMEN COMPRENSIVO
Y CONSTRUCTIVO DE LA
ESTRUCTURA DE UNA
EMPRESA, O PARTE DE ELLA,
EN CUANTO A SUS PLANES Y
OBJETIVOS, SUS MÉTODOS Y
CONTROLES, SU FORMA DE
OPERACIÓN Y SUS
FACILIDADES HUMANAS Y
FÍSICAS.
(W.P. Leonard)
LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA POR LEONARD,
PARA LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVO /
OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR EN
FUNCIÓN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMO
EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOS
PERMITAN:

ANALIZAR EL PASADO, PARA

CORREGIR EL PRESENTE Y
MEJORAR EL FUTURO.
 AUDITORÍA DE GESTIÓN
• ES UNA HERRAMIENTA QUE
AYUDA A ANALIZAR,
DIAGNOSTICAR Y ESTABLECER
RECOMENDACIONES. SEÑALA
DE QUE MODO LA ESTRUCTURA
DE LA ORGANIZACIÓN Y LA
CAPACIDAD EJECUTIVA
EXISTENTES PUEDEN
ADAPTARSE PARA DISEÑAR
CON ÉXITO UNA ESTRATEGIA.
(Sir Michael Graig-Cooper y
Philippe de Backer).
 AUDITORÍA DE GESTIÓN
ESTA DEFINICIÓN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES
ASPECTOS RELEVANTES:

PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOS

HUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADO
E IMPORTANTE ACTIVO.
PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LA
ORGANIZACIÓN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITU
CORPORATIVO.
ESTA AUDITORÍA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS
PRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONES
CAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUE
EL EQUIPO DIRECTIVO ESTÉ EN PLENA FORMA.
 DINÁMICA DEL MERCADO
SOCIO- ECONÓMICA
DEMOGRÁFICA

AMENAZA SUSTITUCIÓN

PODER PODER
INTENSIDAD DE
NEGOCIADOR DE NEGOCIADOR
COMPETENCIA
PROVEEDORES DE CLIENTES

BARRERAS DE ENTRADA

LEGAL
TECNOLÓGICA
 ESTRATEGIA DE EMPRESA
CLIMA
COMPETENCIA ECONÓMICO
DESARROLLO DE PRODUCTO

SISTEMAS
PERSONAS ESTRATEGIA INTERNOS

ADAPTABILIDAD A LA
ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN

LIMITACIONES
FINANCIERAS
VALOR CREADO POR LOS PROCESOS
 RELACIÓN Y AFINIDAD

SITUACIÓN
ADMINISTRATIVA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

SITUACIÓN
AUDITORIA CONTABLE
FINANCIERA
 CAMPO DE ACCIÓN

AUDITORIA AUDITORIA
COORDINACIÓN
ADMINISTRA CONTABLE
TIVA

ESTADOS
CAUSA EFECTO FINANCIE
ROS
 PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
REVISIÓN Y
EVALUACIÓN
DE
LA

ORGANIZACIÓN
P
A
R
A

DETERMINAR

MEJORES MEJOR USO

DESPERDICIOS MEJORES EFICIENTE
MÉTODOS DE LOS
DEFICIENCIAS CONTROLES OPERACIÓN
SISTEMAS RECURSOS
 UTILIDAD DE LA AUDITORIA
LIMITACIONES

A.A.
UTILIDADES

PRECIO MATERIALES
DE
VENTA
COSTOS MANO DE OBRA

DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS
 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.

La Metodología de Evaluación y Diagnóstico

de la Administración Logística. (MEDAL)
METODOLOGIA DE
EVALUACIÓN Y
DIAGNÓSTICO DE LA
ADMINISTRACIÓN
LOGÍSTICA
 MEDAL
•DEFINICIÓN:
CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA
DISEÑADA CON EL OBJETIVO
FUNDAMENTAL DE FACILITAR,
ORDENAR Y ORIENTAR LA
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
LOGÍSTICA, EN CUALQUIER TIPO
DE EMPRESA O INSTITUCIÓN.
 MEDAL
•AREAS DE ACTUACIÓN:
MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) ÁREAS DE
LA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS A
LA LOGÍSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SON
CONSIDERADAS “CLAVES” PARA PERMITIR UN
ESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA Y
SU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DE
LA EMPRESA.
LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN A
CONTINUACIÓN:
 MEDAL
•AREAS DE ACTUACIÓN:
• ORGANIZACIÓN
• ANALISIS FINANCIERO DE LOS
INVENTARIOS
• ÁREAS DE ALMACÉN Y PLANTA
• PROCEDIMIENTOS ACTUALES
• SISTEMA DE INFORMACIÓN
• RELACIONES INTER - SISTEMAS
• PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES

1.- ORGANIZACION
MEDAL - AREAS CLAVES
1) ORGANIZACIÓN:
SE BUSCA OBTENER LA
INFORMACIÓN FORMAL U OFICIAL,
SOBRE LA ORGANIZACIÓN EN
GENERAL Y EN PARTICULAR LA
REFERIDA AL ÁREA LOGÍSTICA DE
LA ENTIDAD.
MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIÓN.
• ORGANIZACION

OBJETIVOS
(LARGO PLAZO)

PROPOSITO ESTRATEGIA POLITICA

METAS
(CORTO PLAZO)
 LOGÍSTICA
OBJETIVOS
VENTAS DIVERGENTES FINANZAS

PRODUCCIÓN
 ¿OBJETIVOS DIVERGENTES?

RACIONALIZAR LA
VENTAS INVERSIÓN

RACIONALIZAR LOS
NIVELES
COMPRAS
LOTES DE COMPRA
ECONÓMICOS
PRODUCCIÓN
EVITAR PARADAS DE
PLANTA

FINANZAS MANTENER Y ELEVAR

LA SATISFACCIÓN DEL
CLIENTE
MEDAL - AREAS CLAVES

2. ANALISIS FINANCIERO
DE LOS INVENTARIOS
 MEDAL - AREAS CLAVES
2) ANALISIS FINANCIERO
EN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCA
CONOCER TODO LO RELACIONADO
CON LA INVERSION REALIZADA EN
STOCKS, ASI COMO LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS DE
REGISTRO DE LOS MISMOS Y SUS
METODOS DE VALUACION.
MEDAL - AREAS CLAVES

3. ÁREAS DE
ALMACÉN Y
DE PLANTA
MEDAL - AREAS CLAVES
3) AREAS DE ALMACEN Y PLANTA:
PERMITIRÁ AL INVESTIGADOR /
AUDITOR TOMAR CONOCIMIENTO
EXACTO DE LA DISTRIBUCIÓN Y
UBICACIÓN DE LA PLANTA Y LOS
ALMACENES, ASÍ COMO CONOCER LA
INFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SE
CUENTA, ASÍ COMO LAS CONDICIONES
EN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.
 MEDAL - AREAS CLAVES

P.C.I

4. PROCEDIMIENTOS
ACTUALES
MEDAL - AREAS CLAVES
4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:

ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MÁS IM-

PORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUE
DEBEN SER DESARROLLADAS POR EL
AUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OB-
TENER INFORMACIÓN SOBRE EL PRO-
CESO LOGÍSTICO A NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES

5. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
MEDAL - AREAS CLAVES
5) SISTEMA DE INFORMACIÓN:

EL SISTEMA DE INFORMACIÓN
DE MATERIALES, ES DE VITAL
IMPORTANCIA PARA LA
UNIFICACIÓN DEL CRITERIO E
IDIOMA SOBRE MATERIALES A
NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES

6. RELACIONES
INTER
SISTEMAS
 MEDAL - AREAS CLAVES
• 6) RELACIONES INTER-SISTEMAS:
• ESTA ETAPA PERMITIRÁ ESTABLECER
EL GRADO DE COORDINACIÓN
EXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTES
UNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE A
TRAVÉS DE LOS SISTEMAS, SE
ENCUENTRAN DIRECTA O
INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON
LA LOGÍSTICA Y LOS MATERIALES.
MEDAL - AREAS CLAVES

7. PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES
7) PERSONAL:

EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SE

PRETENDE EVALUAR AL
PERSONAL DE LA EMPRESA,
DESDE EL PUNTO DE VISTA
EMINENTEMENTE TÉCNICO
LOGÍSTICO Y DE SU
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
 RESULTADOS DE MEDAL

• DIAGNÓSTICO ESTRUCTURADO
• RECOMENDACIONES
• PLAN DE DESARROLLO
• EFICIENTE ADMINISTRACIÓN DE
LOS INVENTARIOS
 ESFUERZO CONJUNTO
AUDITOR LOGÍSTICO PERSONAL EMPRESA
• METODOLOGÍA • CONOCIMIENTO DE
• ENTRENAMIENTO SU NEGOCIO
• PLANIFICACIÓN
• DEFINICIÓN DE
• DIRECCIÓN
ÁREAS CRÍTICAS
• EJECUCIÓN
• NUEVAS ÍDEAS • INFORMACIÓN
• REVISIÓN IMPARCIAL ADECUADA
 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.

La Metodología de Evaluación y Diagnóstico

de la Administración Logística (MEDAL).

Aplicaciones del MEDAL.

APLICACIONES DEL MEDAL
• MEDAL ES UNA GUIA METODOLÓGICA
QUE ORIENTA LA ACTUACIÓN DEL
AUDITOR, DESDE UN PUNTO DE
VISTA EMINENTEMENTE TÉCNICO.
• SE HA APLICADO EN MUCHAS
EMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES,
CON EXCELENTES RESULTADOS.
 APLICACIONES DEL MEDAL
• PROPORCIONA SOLUCIONES A
PROBLEMAS PUNTUALES EN CADA
UNA DE LAS ÁREAS BAJO
EVALUACIÓN.
• NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LA
LOGÍSTICA, PUDIÉNDOSE APLICAR EN
FORMA SELECTIVA.
LA AUDITORÍA APLICADA
A LA LOGÍSTICA

MUCHAS GRACIAS

Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA