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Comercial York

Saldos al 31 de Diciembre del 2017 Sald


Expresado en soles

Detalle

Caja 3,156 Caja


Banco de Credito 132,000 Banco de Credito
Sobregiros Bancarios 28,800 Sobregiros Bancarios
Valores Negociables 168,000 Valores Negociables
Mercaderias 703,800 Mercaderias
Letras por cobrar 294,000 Letras por cobrar
Facturas por Cobrar 137,520 Facturas por Cobrar
Letras por cobrar mayor a 1 año 132,070 Letras por cobrar mayor a 1 año
Cuentas por cobrar diversas 3,600 Cuentas por cobrar diversas
Inmuebles Maquinaria y Equipo 153,600 Inmuebles maquinaria
Equipos Diversos 112,800 Equipos Diversos
Edificios 192,000 Edificios
Servicios Contratados por Anticipado 53,000 Servicios Contratados x anticipado
Provision de cobranza dudosa 14,200 Estimacion de cobranza dudosa
Depreciacion y amortizacion acumulada 166,276 Depreciacion y amortizacion acumulada
Remuneraciones por pagar 58,760 Remuneraciones por pagar
Tributos por pagar 80,080 Tributos por pagar
Facturas por Pagar 305,120 Facturas por Pagar
Letras por pagar 267,790 Letras por pagar
Cuentas por pagar diversas 41,440 Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales 63,960 Beneficios sociales
Deudas a largo Plazo 420,000 Deudas a largo Plazo
Excedente de revaluacion 36,000 Excedente de revaluacion
Capital Social 438,220 Capital Social
Resultados Acumulados 112,600 Resultados Acumulados
Reserva Legal 52,300 Reserva Legal
2,085,546 2,085,546 Intangibles

Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2017
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: Totales

1 El mes de abril la empresa adquirio la poliza de seguro por un año por la cual pago
una prima de 2,160, que se encuentra totalmente cargada a gastos.
2 Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por
1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes.
3 El 26 de diciembre se envio a gastos Administrativos la compra de un Software (SAP) por 50,000 + IGV
4 Se pago multas a la Sunat por 1,800 se cargo A diferidos Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta.
5 La empresa no registro el impuesto predial 2017 por 12,500 trimestrales, se adeuda
6 La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas por 2,040
7 Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontro en
libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a Otros Ingresos de Gestion
8 Verificado el inventario fisico se encontro una diferencia a favor. Al analizar se vio que
hay una omision del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800.(Inc iGV)
9 Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360
10 Letras por cobrar incluye un préstamo que se esta cobrando 4,200 por mes hasta octubre del 2019
11 Banco de Credito incluye un sobregiro en dolares por 5,000 t/c compra 3.40 venta 3.44
12 Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta 3,150

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:


1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
COMERCIAL YORK
Saldos al 31 de Diciembre del 2017
Expresado en soles
HOJA DE TRABAJO Comercial York
Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados Estado de Situacion Fina
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Al 31 de Diciembre del
3,156 3,156 (Expresado en sole
132,000 17,200 149,200 (notas 1,2 y 3)
28,800 17,200 46,000
168,000 168,000 Activo
703,800 4,068 707,868 Activo Corriente
294,000 92,400 201,600 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 152,356
137,520 137,520 Inversiones Financieras 168,000
132,070 132,070 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 326,360
3,600 95,550 99,150 Otras Cuentas por Cobrar (Nota 6) 57,150
153,600 3,600 150,000 Existencias 707,868
112,800 112,800 Gastos Contratados por Anticipado 51,740
192,000 192,000 Total Activo Corriente 1,463,474
53,000 540 1,800 51,740
14,200 1,800 360 12,760 Activo No Corriente
166,276 3,600 162,676 Inversiones Permanentes
58,760 58,760 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 292,124
80,080 732 53,150 132,498 Intangibles 50,000
305,120 4,800 309,920 Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 7) 174,070
267,790 267,790
41,440 41,440
63,960 63,960
420,000 420,000 Total Activo 1,979,668
36,000 36,000
438,220 438,220
112,600 54,200 54,380 112,780
52,300 52,300
50,000 50,000 Notas a los Estados Financieros

Nota 1 Antecedentes de la empresa


2,085,546 2,085,546 227,690 227,690 2,155,104 2,155,104
Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual ó computarizada, tipo de depreciacion
metodo de valuacion, aplicación correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,e

Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo


ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR Caja 3,156
Banco de Credito 149,200
1 Total 152,356
Servicios contratados por anticipado 540
Seguros Sobregiro
Resultados Acumulados 540 Banco Continental 46,000
Abril - Dic. 2,160/12 x 9 1,620
2160 - 1620 540 Ajustar Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas por Cobrar 137,520
2 Letras por Cobrar 201,600
Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por Menos: estimacion cobranza dudosa -12,760
1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes. 10 a la 12 Total 326,360
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa 1,800
Resultados Acumulados 1,800 Nota 6 Otras Cuentas por Cobrar
Se Hizo 129 a la 121 68 a la 19 94 a la 79 Saldo y mov. Ctas. Por cobrar diversas 6,750
Cuentas por cobrar diversas corto plazo 50,400
3 Total corto plazo 57,150
Intangible 50,000 Cuentas por cobrar diversas Largo plazo 42,000
Resultados Acumulados 50,000 Total GENERAL 99,150
Por activar el activo intangible

4
Resultados Acumulados 1,800 Nota 7 Cuentas por Cobrar Largo Plazo
Gastos Contratados por anticipado 1,800 Cuentas por cobrar diversas Largo plazo (nota 6) 42,000
Ajuste de la multa enviandola ala gasto Letras por Cobrar a Largo Plazo 132,070
Total 174,070
5
Resultados Acumulados 50,000
Tributos y contr. Por pagar 50,000
Provision de impuestos locales

6
Resultados Acumulados 2,040
Resultados Acumulados 2,040
La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas

7
Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontro
en libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a otros Ingresos de gestion
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3,600
Inmuebles maquinaria y Equipo 3,600
Se hizo 10 a la 76

8
Verificado el inventario fisico se encontro una diferencia a favor. Al anlizar se vio que
hay una omision del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800.(Inc iGV)
Mercaderias 4,068
Tributos y contrap.Por Pagar 732
Cuentas por pagar comerciales 4,800
Facturas por Pagar
9
Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360
Resultados Acumulados 360
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa 360

10
Letras x cobrar incluye un préstamo que se cobra 4,200 x mes hasta octubre del 2019
2016 4,200 12 50,400
2017 4,200 10 42,000
Total 92,400

Cuentas Por Cobrar diversas 92,400


a corto plazo 50,400
a largo plazo 42,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 92,400
Letras por Cobrar
Por la reclasificacion a la cta correspondiente

11
Banco credito dolares 5,000 3.44 17,200
Bancos incluye un sobregiro por 13,810
Efectivo y Equivalente de Efectivo 17,200
Banco De Credito
Sobregiros Bancarios 17,200
Por la reclasificacion correspondeinte

12
Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta
Cuentas por Cobrar Diversas 3,150
Impuestos Pagados por adelantado
Tributos y contrib. por Pagar 3,150
Por la reclasificacion correspondiente
Comercial York
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en soles)
(notas 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios (Nota 4) 46,000
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 577,710
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 296,658
Total Pasivo Corriente 920,368

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo 420,000

Total Pasivo 1,340,368


Patrimonio Neto
Capital 438,220
Reserva Legal 52,300
Excedente de Revaluacion 36,000
Resultados Acumulados 112,780
Total Patrimonio Neto 639,300

Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,979,668

putarizada, tipo de depreciacion


as Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 8 Inmueble maquinaria y Equipo Neto


Inmueble maq. Y Equipo 150,000
Equipos Diversos 112,800
Edificios 192,000
Menos: Depreciacion -162,676
Total 292,124

Nota 9 Cuentas por Pagar comerciales


Facturas por Pagar 309,920
Letras por Pagar 267,790
Total 577,710

Nota 10 Otras Cuentas por Pagar


Tributos por Pagar 132,498
Remuneraciones por Pagar 58,760
Cuentas por pagar diversas 41,440
Beneficios sociales 63,960
Total 296,658