FORMULA DEL

PRESUPÚESTO
FLEXIBLE
UNIDADES
VENTAS TOTALES
INGRESOS TOTALES
COMBUSTIBLE 2%
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 1%
SUMINISTROS Y MISCELANEOS 10%
NOMINA VARIABLE 67%
TOTAL COSTOS VARIABLES 80%

MARGEN DE UTILIDAD

SUPERVISION 180,000
RENTA 160,000
DEPRECIACION 480,000
OTROS COSTOS FIJOS 160,000
TOTAL COSTOS FIJOS 980,000

TOTAL COSTOS

UTILIDAD OPERATIVA
UTILIDAD OPERATIVA
 Presupuesto flexibles

7,000,000 8,000,000 9,000,000

7,000,000 8,000,000 9,000,000
140,000 160,000 180,000
70,000 80,000 90,000
700,000 800,000 900,000
4,690,000 5,360,000 6,030,000
5,600,000 6,400,000 7,200,000

1,400,000 1,600,000 1,800,000

180,000 180,000 180,000

160,000 160,000 160,000
480,000 480,000 480,000
160,000 160,000 160,000
980,000 980,000 980,000

6,580,000 7,380,000 8,180,000

420,000 620,000 820,000

420,000 620,000 820,000
 Fórmula del
presupuesto por Varios niveles de producción
unidad
Unidades 6,000 7,000 8,000
Ventas $18.00 $108,000.00 $126,000.00 $144,000.00
Costos variables $10.00 $60,000.00 $70,000.00 $80,000.00
Materia prima $8.00 $48,000.00 $56,000.00 $64,000.00
Mano de obra directa $3.00 $18,000.00 $21,000.00 $24,000.00
Costos fijos $48,000.00 $48,000.00 $48,000.00
Depreciación $16,000.00 $16,000.00 $16,000.00
Salarios $42,000.00 $42,000.00 $42,000.00
 Resultados Variacion al
reales presupuesto flexible

Unidades 80,000 -
Ventas 806,400 6,400 D
Costos variables 492,000 12,000 D
Contribucion marginal 314,400 (5,600) D
Costos fijos 210,000 10,000 D
Utilidad de operación 104,400 (15,600) D

Las Variaciones totales

del presupuesto flexible
fueron de 15,600 D

Variaciones totales del presu

 Presupuesto flexible variacion de la
Presupuesto
para la actividad de actividad de
maestro
venta real ventas
80,000 8,000 F 72,000
800,000 80,000 F 720,000
480,000 48,000 D 432,000
320,000 32,000 F 288,000
200,000 - 200,000
120,000 32,000 F 88,000

Las variaciones
totales de la
actividad de ventas
88,000 F

es totales del presupuesto maestro, 103,600 F