Unidad 2.

Actividad 5

Estudio de casos sobre compensaciones, devoluciones y otros eventos

1. Un contribuyente persona natural con fecha de vencimiento de la declaración de renta y

complementario del periodo fiscal 2017 el día 10-10-2018, cumplió la obligación formal
y sustancial el día 05-01-2019 con los siguientes datos.
Saldo efectivo 850.000
Saldo cuenta ahorro bancolombia 6.543.200
Saldo cuenta corriente Bancolombia 12.400.000
Salco cuenta por cobrar a clientes 32.400.000
Saldo anticipo de impuestos y contribuciones (retencion en la fuente a
titulo de renta) 6.480.000
Saldo anticipo de impuestos y contribuciones (Retencion en la fuente
a titulo de IVA) 2.300.000
Saldo anticipo impuesto de renta 2017 1.500.000
Saldo a favor impuesto sobre la renta año 2016 9.800.000
Saldo inversion en sociedad nacional 23.000.000
Saldo inventarios 65.000.000
Casa de habitacion Numero ficha catastral 350-3453, costo fiscal 2016
$125.900.000 avaluo catastral según recibo predial $98.600.000
Apartamento conjunto residencial el cortijo Numero ficha catastral
350-3357, costo fiscal 2016 $234.900.000 avaluo catastral según recibo
predial $122.300.000, fecha de adquisicion 12 febrero 2005
Vehiculo marca Ford fiesta modelo 2017 costo fiscal $35.600.000
Muebles y enseres costo fiscal $34.500.000
Saldo credito hipotecario casa de habitacion bancolombia 45.000.000
Saldo credito libre inversion bancolombia 10.500.000
Saldo credito de vehiculo sufi 23.500.000
Saldo proveedores 12.300.000
Ingresos por actividad laboral 52.000.000
Ingreso por prestaciones sociales 4.333.333
Cesantias consignadas al fondo 4.500.000
Cesantias retiradas correspondiente al año 2015-2016 12.500.000
Realizo aportes a cuenta AFC 4.500.000
Pago seguridad social (salud, pension, fondo solidaridad pensial
conforme a la ley)
Tiene como dependiente economico a su hijo de 12 años
Pago intereses credito de vivienda casa de habitacion 6.500.000
Ingresos por arrendamiento apartamento ubicado en el conjunto el
cortijo 9.800.000
Costos y gastros procedentes por la actividad de arrendamiento 5.000.000
Pago impuesto predial del apartamento 1.200.000
Pago impuesto predial de la casa de habitacion 800.000
Ingresos por rendimientos financieros 2.500.000
Ingresos por actividad comercial 200.000.000
Costos y gastos procedentes actividad comercial 90% de ingresos
Pago impuesto de industria y comercio año 2016 3.400.000
Pago impuesto de industri y comercio año 2017 4.300.000

Determine la sanción a que haya lugar luego de la elaboración de la declaración de renta del
periodo a declarar y aplique el mecanismo de reducción que podría aplicar el contribuyente
para cancelar menor valor de sanción.

1
 2. El contribuyente del numeral anterior omitió ingresos de la actividad comercial por la
suma de $250.000.000 y dejando los costos y gastos procedentes en $187.700.000
según declaración inicial, decide corregir la declaración inicial el día 15-05-2019.
Determinar y calcular la respectiva sanción junto con la declaración de renta del periodo
en mención.

3. Una persona jurídica presenta su declaración de IVA, pero en el encabezado no

corresponden los datos de dirección y el NIT quedó con un digito errado, la empresa dos
meses después se da cuenta, realiza una corrección y liquida sanción por corrección; el
contador se da cuenta de que esta sanción no aplicaba, entonces la empresa acude a
usted para solicitar su asesoría sobre qué debe hacer al respecto.

4. La empresa XYZ S.A. revisa su declaración de renta correspondiente al año 2016, la

cual presentó oportunamente, con un saldo a favor de $25 000 000. Cuando presentó
su declaración de renta del 2016, también presentada oportunamente, pero no descontó
el saldo a favor que traía del 2015; indique a la empresa el paso por seguir para solicitar
el saldo a favor.

5. Avícola san marino SAS identificada con NIT 900.432.564-1 con actividad económica
productor de huevo en cascara y pasteurizado, régimen común, le presenta la siguiente
información para que le determine el valor de iva a pagar en el periodo de enero a febrero
de 2018, la empresa tenía como fecha de vencimiento el día 16 de marzo de 2018, la
administración tributaria le envía emplazamiento para declarar el día 06 de febrero de
2019 y la empresa decide presentar la declaración el día 07 de marzo de 2019.

• Compra de alimentos concentrado por $65.000.000 más iva del 5%, la compra fue realizada
a una persona jurídica gran contribuyente, la operación fue con transferencia electrónica.
• Compra de empaque por valor de $24.500.000 gravados a la tarifa general (19%) a una
persona natural perteneciente al régimen común, el proveedor le concedió crédito a 30 días.
• Vende huevo en cascara por valor de $120.000.000 exento del impuesto a las ventas a un
gran contribuyente, el pago fue con transferencia electrónica.
• Paga servicio de vigilancia a la empresa seguridad napoles ltda régimen común por valor de
$12.800.000, acordando (AIU equivalente al 10%) del valor del contrato, la empresa le
concedió crédito a 15 días
• Venta de huevo pasteurizado con proceso de manufactura por valor de $12.400.000 a un
gran contribuyente gravado a la tarifa general (19%), el pago fue por transferencia
electrónica.
• Compra mercancía excluidas del impuesto sobre las ventas por $12.300.000 a una persona
perteneciente al régimen simplificado, cancela 20% en efectivo y el saldo con transferencia
electrónica.
• Contrato la construcción de una bodega por valor de $220.000.000 con una persona jurídica,
se acordó entre las partes un (AIU equivalente al 10% del contrato y la utilidad del contrato
fue de 3% del valor del contrato).
Determine el valor del impuesto sobre las ventas por pagar del periodo enero a febrero 2018,
calculando la sanción a que haya lugar y como profesional como podría reducir la sanción
determinada.
Nota: tener claridad en el proceso de venta para que determinen si le aplican o no retención a título
de IVA.