UNINERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

AUDITORIA FINANCIERA I
Práctica N° 1

Elaborar los papeles de trabajo de Auditoria Especial área de tesorería:

Arqueo de caja

Datos:
Durante el arqueo de caja practicado el 28 de febrero del 2018 por los Auditores Externos de la
entidad ELECTRO NOR S.A. Se encontraron las siguientes situaciones:

1. Las operaciones en el registro caja, fueron registradas hasta el 29 de enero del 2013
arrojando un saldo de S/. 86,835.00, el cual coincide con el saldo reflejado en el último
arqueo de caja realizada por el contador general al 29 de enero del 2018.
2. De acuerdo a los registros y documentación sustentatoria la recaudación efectuada en el
periodo comprendido entre el 31 de enero del 2018 y el 28 de febrero del 2018 ha sido de
S/. 1’275,495.75, la misma que incluye efectivo y cheques de diversos bancos.
3. Las papeletas de depósitos bancarios realizados por la entidad durante el periodo
comprendido entre el 03 de febrero al 28 de febrero del 2018 ascendieron a
S/1’319,114.00.
4. Efectivo arqueado :

DESCRIPCION CANTIDAD DENOMINACION

BILLETES 225 100.00

120 50.00
53 20.00
75 10.00
MONEDAS 45 5.00
75 2.00
30 1.00
60 0.50
90 0.20
30 0.10

5. Billetes y monedas falsas:

Descripción Cantidad Denominación

Billetes 12 20.00
15 10.00
Monedas 23 5.00
30 1.00
 6.-cheque de la entidad girados por pagar a diversos proveedores y trabajadores de la
entidad, los cuales, han sido canjeados por el efectivo de caja

Fecha N° cheque BANCO FECHA DESCRIPCICION IMPORTE

08/02/2018 28401 Continental 08/02/2018 Pedro Torres (*) 900
14/02/2018 80315 Interbank 14/02/2018 Sixto Merey (*) 720
15/02/2018 97128 Credito 15/02/2018 Carlos Pérez (*) 1275
17/02/2018 97215 Credito 17/02/2018 Grifo Ibáñez (**) 975
19/02/2018 80368 Interbank 19/02/2018 La Inmaculada (**) 2025
(*) trabajadores
(**)proveedor de la entidad

7.-comprobantes de caja y boletas de venta

COMPROBANTE N° FECHA PROVEEDOR Concepto IMPORTE DETALLE

No se encuentra Visado
C/C 0061 27/02/2018 Carmen Rojas Movilidad 150.00 por el funcionario que
autoriza el gasto
Útiles de
B/V 185 06/02/2018 Librería Beto 128.00
oficina idem
C/C 190 06/02/2018 Juan Tapullima Café y Otros 84.00 idem
B/V 1242 13/02/2018 Inmaculada Sellos 45.00 idem
B/V 95725 15/02/2018 Imprenta caribe Formatos 225.00 idem

8.- VALORES PROVISIONALES

FECHA N° Beneficiario Concepto Importe Visacion
01/02/2018 0025 Pedro Vilela adelanto de R/H por asesoría 1500.00 V°B Administrador
06/02/2018 0028 Juan García adelanto de remuneraciones 375.00 Sin V°B
15/02/2018 0045 William Sipion por rendir cuenta de gastos de viajes del 18 al 23/01/2018 1050.00 V°B Administrador
23/02/2013 0049 Jorge Castillo por rendir cuenta de gastos de viajes del 24 al 28/01/2018 750.00 V°B Administrador

Datos complementarios:

9.-La señora Ana Tuesta García, cajera de la entidad desde el año 2013, nunca
salió de vacaciones ni ha desempeñado otros cargos.

TAREA:

En base de la información proporcionada, se solicita efectuar lo siguiente:

 Preparar el Acta de Arqueo.
 ACTA DE ARQUEO DE CAJA

Siendo las 9 de la mañana del 28 de febrero del 2013 en la oficina de tesorería de la

entidad ELECTRO NOR S.A. se reunieron los auditores externos para realizar el arqueo
de caja en presencia de ,obteniendo lo siguiente.

1)efectivo

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE TOTAL

Billetes 225 100 22500
BIlletes 120 50 6000
Billetes 53 20 1060
Billetes 75 10 750
Monedas 45 5 225
Monedas 75 2 150
Monedas 30 1 30
Monedas 60 0.5 30
Monedas 90 0.2 18
Monedas 0.1 3
30766
2) billetes y monedas falsos

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE TOTAL

Billetes 12 20 240
Billetes 15 10 150
Monedas 23 5 115
Monedas 30 1 30
535

3)cheques

N° BANCO FECHA DESCRIPCICION IMPORTE

28401 Continental 08/02/2018 Pedro Torres 900
80315 Interbank 14/02/2018 Sixto Merey 720
97128 Crédito 15/02/2018 Carlos Pérez 1275
97215 Crédito 17/02/2018 Grifo Ibáñez 975
80368 Interbank 19/02/2018 La Inmaculada 2025
5895
 4) comprobantes de caja y boletas de venta

COMPROBANTE N° FECHA PROVEEDOR IMPORTE

B/V 185 06/02/2018 Librería Beto 128
C/C 190 06/02/2018 Juan Tapullima 84
B/V 1242 13/02/2018 Inmaculada 45
B/V 95725 15/02/2018 Imprenta caribe 225
C/C 61 27/02/2018 Carmen Rojas 150
632
5) Valores provisionales

FECHA N° BENEFICIARIO IMPORTE

01/02/2018 25 Pedro Vilela 1500
06/02/2018 28 Juan García 375
15/02/2018 45 William Sipion 1050
23/02/2018 49 Jorge Castillo 750
3675

6) resumen

Saldo al 29/01/2018 86,835.00

Ingresos 1’275,495.75
Egresos (1’319,114.00)
Total 43,216.75
Arqueo (41,503.00)
Faltante 1,713.75

Siendo las 11 de la mañana se dio por culminado el arque de caja y de procedió a la

devolución del dinero y la documentación sustentatoria, finalmente para dar fe de
legalidad firmamos los presentes.

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Auditor Ana Fasanando García