CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

YEISON JAVIER SOLIS GUERRERO

492802

ASIGNATURA
AUDITORIA CONTROL INTERNO

DOCENTE
OSCAR POVEDA

13/ JUNIO / 2019

La Ley Sarbanes-Oxley americana, unido a la gran transformación del marco general del
Gobierno Corporativo en otros países ha supuesto un importante impacto profesional para
la auditoría. La Ley Sarbanés-Oxley de 2002requiere una mejora en las políticas de las
empresas, así como la utilización de procedimientos financieros documentados, con el
objetivo de devolver la confianza a los inversores al reforzar la gestión empresarial.

Muchas de las secciones de la ley tienen un impacto directo en los trabajos que desarrolla el
auditor De manera breve se trata de exponer a continuación el alcance de la Ley para,
posteriormente centrar el artículo en la valoración de las implicaciones de la auditoría que a
priori se consideran significativas.

Cuando el escándalo de Enron sacudió el país (EEUU) en 2001, todos sabíamos que el
mundo de los negocios estaba a punto de cambiar. Con la aprobación de la Ley Sarbanes-
Oxley en 2002, esto es exactamente lo que pasó

En esencia, un compromiso entre dos actos separados y propuestos por la ley Sarbanes
Oxley, la SOX fue provocada, en gran parte, debido al escándalo de Enron. Según el
presidente Bush, la Ley Sarbanes-Oxley incluye “la mayoría de las reformas de
gran alcance de las prácticas comerciales de América desde la época de Franklin D.
Roosevelt.”
Algunas de estas reformas incluyen cosas como la Compañía Publica de Vigilancia deCont
abilidad (PCAOB), la evaluación y la divulgación de la eficacia de los controlesinternos,
los auditores externos y las juntas auditor, la protección de los trabajadores, y el aumento
de penas para la provisión intencional o accidental de información financiera falsa.
Básicamente, la Ley Sarbanes-Oxley nos protege de Enron-como delitos.
La sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley estableció normas específicas para endurecer los
controles en las empresas, particularmente en lo relacionado con la obligación de certificar
los estados financieros y sus procesos de elaboración y la evaluación de los controles
internos. En este documento se explican los alcances de la norma y se analizan los efectos
operativos y financieros que los nuevos procedimientos de control tendrán en las empresas.
Palabras clave: Ley Sarbanes-Oxley Auditoría control interno aseguramiento reportes
financieros gobierno corporativo.

Lo que todavía es incierto es qué tan lejos están los auditores de aplicar los nuevos
estándares del PCAOB. Sus pruebas variarán “de compañía a compañía y de auditor a
director financiero”, anota George P. Herrmann, vicepresidente y director financiero de
Jefferson Wells International, una firma de consultoría de Wisconsin que se especializa en
controles internos. Pero los factores tales como la naturaleza del control, su complejidad, y
la frecuencia del uso determinarán la extensión de las pruebas, agrega
REDACCIÓN DE HALLAZGOS
IDENTIFICACION DE PELIGROS
INDICADORES
REVISION POR LA DIRECCION
AUDITORIA
INVESTIGACIONES DE ACCIDENTES
LABORALES
No se evidencia seguimiento a los controles
definidos en la matriz de identificación de
peligros, ni participación de todos los
trabajadores en la identificación de peligros.
En la matriz de riesgos in itinere no se
evidencia la identificación de todos los
peligros asociados al plan estratégico de
seguridad vial.
No se definen acciones preventivas o de mejora
como resultado del análisis de los resultados de
los indicadores de estructura, proceso y
resultado conforme lo define el Decreto 1072
de 2015 (2.2.4.6.).
No se incluyen los siguientes aspectos en la
revisión gerencial: Capacidad del SG SST para
satisfacer las necesidades globales de la
empresa en materia de SST, Desempeño de
SST de los trabajadores, Condiciones en los
ambientes de trabajo , Condiciones de salud de
los trabajadores, Perdidas relacionadas a SST (
Daños a la propiedad, maquinas , equipos ,
instalaciones ,otros ), Programas de
rehabilitación de salud de los trabajadores,
Deficiencias y necesidad de realizar cambios
al SG- SST, Nuevas prioridades en SST
conforme lo establecido en el Decreto 1072 de
2015 (2.2.4.6.)
En el alcance definido para el procedimiento de
auditoria interna no se contemplan los criterios
definidos en el Decreto 1072 de 2015
(2.2.4.6.), en el desarrollo del procedimiento no
se definen criterios para las auditorias del
PESV al cual tiene alcance.
No se ha realizado auditoria interna al SG SST
bajo lineamientos del DECRETO 1072 de
2015 (2.2.4.6.).
No se realizan en su totalidad las
investigaciones de los accidentes laborales
como se establece en la resolución 1401 de
2017.