EPS

N° CO238503
Santiago de Cali, marzo de 2017
 CONTENIDO
1. FORMULACIÓN ESTRATÉGICA ......................................................................................6

2 ENTORNO ECONÓMICO..................................................................................................8

3. VISIÓN GERENCIAL...........................................................................................................12
3.1. Acontecimientos más importantes en el Sector Salud .............................12
3.2. Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio
y evolución previsible de la sociedad .............................................................15

4. SITUACIÓN DEL SECTOR SALUD EN COLOMBIA..................................................16

5. RESULTADOS EN SALUD DE LA EPS ...........................................................................20

6. EVOLUCIÓN DEL NEGOCIO, SITUACIÓN JURÍDICA, ECONÓMICA

Y ADMINISTRATIVA...........................................................................................................28
6.1. Creación de valor económico...........................................................................28
6.2. Excelencia en el servicio ....................................................................................44
6.3. Transformación del Sector Salud......................................................................45
6.3.1 Sistema de Administración del Riesgo (SAR) .....................................45
6.3.2 Gestión de la Operación ........................................................................47
6.3.3 Infraestructura.............................................................................................50
6.3.4 Medicamentos.............................................................................................51
6.3.5 Desarrollo de Talento Humano .............................................................52
7. LOGROS.....................................................................................................................................54

8. FUTURO.....................................................................................................................................56

9. OPERACIONES CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES

Y VINCULADOS ECONÓMICOS.....................................................................................58

10. RESULTADOS DEL GRUPO EMPRESARIAL COOMEVA.............................................60

11. ESTADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS SOBRE PROPIEDAD

INTELECTUAL Y DERECHOS DE AUTOR POR PARTE DE LA SOCIEDAD..........62

12. CUMPLIMIENTO LEY 964 DEL 8 DE JULIO DEL 2005.............................................64

13. INFORME ANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO DE COOMEVA ENTIDAD

PROMOTORA DE SALUD S.A. – COOMEVA EPS ...................................................66

14. CERTIFICACIÓN PARA LOS ACCIONISTAS...................................................................68

15. INFORME DE REVISORÍA FISCAL.....................................................................................70

16. ESTADOS FINANCIEROS......................................................................................................76

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS............................................................................... 82

JUNTA DIRECTIVA PERSONAL
(PRINCIPALES Y SUPLENTES)
ADMINISTRATIVO
Alfredo Arana Velasco DEL SECTOR SALUD
Presidente
Gilberto Quinche Toro

Luis Fernando Caicedo Fernández

Gerente General Sector Salud Coomeva
Secretario
Angela Maria Cruz Libreros

Celestino Arango Cano

Gerente General EPS
Principal
Javier Andres Correa Quiceno
Gerente Nacional Financiero Coomeva
Juan Guillermo Restrepo
EPS
Principal

Gloria Isabel Palau Saavedra

Alfredo Eduardo Rincón Angulo
Gerente Nacional Administrativa y de
Principal Gestión Humana- Sector Salud

Manuel Felipe Issa Abadia

Jairo Bravo Mendoza
Suplente Gerente Nacional de Tecnología - Sector
Salud
Liliana Patricia Guzmán González
Suplente Daniel José Rivera Viera
Director Nacional de Riesgo - Sector
Jorge Alberto Vera Arango Salud
Suplente
Carolina Ayala Valdés
Mariela Adames Directora Nacional de Medicamentos
Suplente

Omar Toro González

Suplente
Mario Camilo León Martínez
Gerente Nacional Jurídico
Alexander Lozano Gómez
Director Nacional Ingresos
Gina Alejandra López
Directora Nacional Producto POS
Ricardo Andrés Prado Herrera
Director Nacional Jurídico - Sector Salud
Diana Cristina Sánchez Ramírez
Directora Nacional Servicio al Cliente –
Sector Salud
Leonardo Montes Garcés
Director Nacional de Auditoria Interna Gerente Regional Eje Cafetero
Carlos Marino Escobar Vásquez Zulibeth Cotes Castilla
Director Nacional de Gestión de la Oferta
Alexander Velasquez Jaramillo
Director Nacional de Cumplimiento
GERENTES REGIONALES
German Ignacio Bastidas Andrade
Gerente Regional Suroccidente
Isauro Barbosa Aguirre
Gerente Regional Noroccidente
Juan Guillermo de la Hoz Tobón
Gerente Regional Centro Oriente
Martha Milena Peñaranda Zambrano
Gerente Regional Caribe
Marcela Bueno Aguirre
Gerente Regional Nororiente
REVISORÍA FISCAL
Michael Smith Quisaboni Sánchez
Revisor Fiscal Principal KMPG
Nidia Yolide Carvajal Vargas
Revisor Fiscal Suplente KMPG
 Coomeva EPS
MISIÓN
Propender por la salud de nuestros afiliados a
través de la promoción de la Salud, la prevención
de la enfermedad, tratamiento y rehabilitación con
calidad y calidez en el servicio.
VISIÓN
Ser reconocidos por el Estado colombiano y su
población como la EPS que más saludables y satisfechos
mantiene a sus afiliados
ESTRATEGIA
Asegurar la efectividad en la gestión del riesgo en salud
y la calidad en el servicio
MEGAMETA
En 2017 ser la primera EPS en el ranking establecido por
el Estado
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
1. Alcanzar altos niveles de satisfacción
2. Garantizar la efectividad del modelo de gestión del ELEMENTOS DE LA
riesgo en salud
3, Asegurar la eficiencia y sostenibilidad
VALORES
Solidaridad: Fuerza y factor económico de sujetos
activos, capaces de compartir habilidades y energías
creadoras para construir relaciones comunitarias,
generar riqueza y distribuirla equitativamente.
Honestidad: Coherencia manifiesta entre nuestro
pensar, decir y actuar individual y organizacional,
enmarcados en nuestros principios, valores y normas.
6
Servicio: Voluntad y acto de satisfacer y superar las
expectativas de quienes esperan una respuesta de la
organización en un ambiente de tranquilidad, confianza
mutua y seguridad.
Trabajo en equipo: Disposición de fomentar
vínculos para complementar fortalezas y contrarrestar
debilidades en busca de un propósito común,
haciéndonos mutuamente responsables por los
resultados.
Cumplimiento de compromisos:
Conciencia y disponibilidad por un desempeño
sobresaliente frente al asociado, usuario, comunidad y
empresa.
Confianza: Sentimiento de credibilidad construido
y generado por la organización frente a sus asociados,
clientes y colaboradores, el cual permite decidir y
actuar individualmente o en grupo, sin reserva, dentro
de la ética y la moral.
PROMESA DE VALOR
Coomeva, nos facilita la vida
POLÍTICA DE CALIDAD
En Coomeva EPS S.A. mejoramos continuamente
nuestros procesos y garantizamos la prestación de
nuestros servicios con calidad humana.
POLÍTICA DE CALIDAD
Mejora Continua: actividad sistemática que
permite aumentar la capacidad de cumplimiento de los
requisitos del cliente y de los procesos del negocio.
Actitud de búsqueda permanente de una mejor forma
de hacer las cosas, que conduce a acciones que
simplifican los procesos, aumentan la cantidad, la
calidad y la competitividad.
Calidad Humana: fortalecimiento en el desarrollo
de las habilidades y competencias del personal, el cual
se ve reflejado en la actitud fundamental en el servicio,
para generar confianza en nuestros clientes a través de
la calidez, amabilidad, respeto y comprensión.
 Informe Anual 2016

Formulación Estratégica 1
7
 Coomeva EPS
El año 2017 inicia de manera muy similar al
cierre del año anterior, manteniendo un alto
nivel de incertidumbre económica. 2016 se
caracterizó por un ser un año excepcionalmente
atípico en el aspecto electoral, con las victorias del
movimiento Brexit en el Reino Unido y la de Donald
Trump en EE.UU, como los eventos internacionales
más destacados, además de la derrota del plebiscito
en el ambito nacional. Los efectos de estos resultados
en las urnas se harán realmente palpables durante el
presente año y el próximo.
Si bien es cierto que los mercados financieros tienden a
reaccionar de manera inmediata a este tipo de cambios,
como lo refleja la depreciación de la libra esterlina
después del Brexit, la del peso mexicano tras la elección
de Trump y la del peso colombiano después de la
victoria del “No”; los efectos en el sector real tienen un
tiempo de ajuste considerablemente más prolongado.
Por un lado, la implementación de la salida de Gran
Bretaña de la Unión Europea no comenzará hasta el
segundo semestre de 2017, por otro la posesión de
Trump el 20 de enero del presente año, quien pese a la
tendencia de realizar salidas en público y firmar decretos
de ley con un alto nivel de controversia e inestabilidad,
durante las dos primeras de su gobierno, no dará inicio
la operatividad de su plan hasta que el gabinete se
haya posesionado y el congreso haya aprobado sus
principales iniciativas, las cuales, a parte del ya famoso
muro en la frontera con México, no parecen estar claras
ni siquiera en su cabeza.
8
Todo lo anterior, implica que, durante el primer
trimestre, los gobiernos y las firmas se concentrarán en
prepararse para los choques económicos ocasionados
por estos movimientos políticos, y el panorama de
incertidumbre solo empezará a aclararse en el tercer
trimestre de 2017. Para la economía nacional, el
principal reto gira alrededor de mantener el desempeño
económico con una tasa de crecimiento que, si bien
ha disminuido en los últimos dos años, sigue estando
por encima de la tasa de promedio de la región. Al
mismo tiempo, el gobierno tiene que asumir los costos,
políticos, económicos y sociales como consecuencia
del proceso de pos conflicto con las FARC, en medio
de una crisis de institucionalidad gubernamental a
causa de los múltiples escándalos relacionados con
corrupción que se han presentado a la opinión pública
en el último semestre.
Esta situación se traduce en políticas fiscales
contractivas, como la reforma tributaria, mientras
tanto las firmas privadas preparan presupuestos
conservadores y aplazan sus proyectos de inversión
hasta tanto no haya una perspectiva clara acerca de cuál
será el clima económico del país durante este periodo,
de tal forma que una reducción en la inversión, en el
consumo y en el gasto gubernamental serian naturales
al menos durante todo el primer semestre del año.
En consonancia con lo anterior, la reforma tributaria
estructural que prevé recaudar entre 7 y 27 billones
de pesos para intentar cubrir el hueco fiscal de 32
billones de pesos producto del declive en la renta
petrolera plantea una serie de propuestas. Entre ellas,
un aumento general del IVA del 16% al 19%, exentos
útiles escolares y algunos alimentos; controla la
evasión proponiendo penas de prisión de entre 4 y 9
años a quien evada más de 5000 millones de pesos;
simplificación de los impuestos a las empresas creando
un solo impuesto de renta que unifica el CREE, renta,
sobretasa y riqueza; “tributo único” (voluntario) para
pequeños establecimientos comerciales e impuestos
a los cigarrillos; no ampliación de la base gravable
para personas naturales, entre otros. En lo respectivo
al sector salud, se destinarán 0.5 puntos del IVA a su
financiamiento, esto significa 1.3 billones de pesos
anuales más el recaudo por el incremento a los
cigarrillos que pasa de 701 pesos por cajetilla a 2100
(en 2018). Adicionalmente, los servicios médicos y
medicamentos quedan exentos del IVA.
Respecto a la mencionada reforma se ciernen algunas
preocupaciones:
El efecto sobre la inflación: el incremento general del
IVA al 19%, el retiro de algunos bienes/servicios con
 Informe Anual 2016

Entorno Económico 2
9
 Coomeva EPS

10

previa exclusión y los específicos (restaurantes, telefonía
celular, vehículos de alta gama y combustibles) alertan
sobre un incremento adicional al crecimiento de los
precios.
El dinamismo sobre el crecimiento económico: se
espera que la reforma permita mantener programas
de inversión y asistencia social que de lo contrario
el gobierno debería recortar, no obstante se ve con
preocupación la inclusión de pequeños establecimientos
comerciales a este cobro y la segura ralentización de la
demanda interna. Se destaca positivamente, en materia
industrial, el alivio de impuestos a la compra de bienes
de capital e inversión en nuevas tecnologías, lo que a
mediano plazo incrementa la productividad general;
en cuanto a empleo se espera que la menor carga
prestacional fomente creación de puestos de trabajo.
El estatus nacional: la reforma permite mantener el
grado nacional de inversión (BBB), lo cual mantiene
el financiamiento en niveles adecuados para todos
los agentes, incluidos los hogares. El encarecimiento
del crédito fruto del deterioro en la calificación
representaría un costo adicional para la financiación
del estado y las inversiones nuevas tanto a nivel público
como privado.
Contrario a lo que pasa ámbito nacional, la economía
del Departamento del Valle se encuentra en un
Informe Anual 2016
crecimiento dinámico y potencialmente sostenible al
menos por este año. El crecimiento desacelerado que
vivió el departamento durante la última década debido
a la falta de participación del mismo en la bonanza
minero-energética que se presentó en el país, al tiempo
que la industria departamental sufría los efectos de
una tasa de cambio baja, sirvió para que la economía
vallecaucana aprendiera de sus errores: Aumentando la
productividad de su industria mediante la adquisición de
bienes de capital, durante el periodo de tasa de cambio
baja, al tiempo que diversificaba oferta de productos
para consumo local y de exportación, disminuyendo
la dependencia de la agroindustria de la caña, e
incrementando su atractivo para la inversión extranjera.
En conclusión, este año se presenta prometedor en
términos de crecimiento económico para la región, en
otras palabras, se espera que el crecimiento del PIB
siga por encima del promedio nacional, que haya una
reducción aún mayor del desempleo, un crecimiento
más dinámico de las exportaciones y un incremento
sustancial de la inversión extranjera. Sin embargo,
pese a que esto abre un abanico de oportunidades
para las empresas que residen en el departamento,
son muchos los retos que enfrenta nuestra región en
términos económicos particularmente en tres aspectos
destacables: mejorar la integración con el puerto
de Buenaventura, retener los capitales extranjeros y
reducir la desigualdad.
11
 Coomeva EPS
El 2016 quedará en la historia de Coomeva
EPS como un año lleno de contrastes. Por un
lado, la profundización del déficit financiero
del Sistema de Salud, especialmente con la falta
de medidas efectivas para solventar lo No POS,
ocasionó dificultades en el relacionamiento con la
red de prestación que redundaron en inconvenientes
en la prestación del servicio, pero a su vez, la
implementación rigurosa del Plan de Recuperación,
logró que se tomaran acciones de liquidez, efectividad
en los procesos y mejoría del servicio, que dieron
indicios importantes de lo que debe ser la gestión de
Coomeva EPS de cara al mediano y largo plazo.
Desde lo estrictamente financiero, al cierre de diciembre
de 2016 y respondiendo al eje del Plan de Recuperación
“Suficiencia patrimonial” que busca cumplir con el
acuerdo al Decreto de habilitación financiera vigente,
Coomeva EPS logró capitalizar 155,226 millones de
pesos, de los 260,000 millones esperados, lo que
permitió oxigenar el relacionamiento con la red de
prestación. No obstante, lo más importante es que esta
inyección de capital permitió avanzar en la contracción
y especialización de dicha red, pasando de 4436
prestadores a nivel nacional, a 1186, lo que redundará
en una administración más eficiente y un mejor
relacionamiento con las IPS aliadas.
De igual forma, en 2016 quedó radicada ante la
Superintendencia de Salud, la solicitud para que
Coomeva EPS salga de operación en 236 municipios
del país, en los que cuenta con menos de 5000 afiliados
y donde la red no es suficiente y adecuada para la
atención, lo que ayudaría a mejorar la eficiencia de los
planes de gerenciamiento del riesgo; medida que se
espera lograr en el transcurso del 2017.
12
De cara a lo que se viene para Coomeva EPS en el
futuro a corto plazo y mediano plazo es preciso
destacar el trabajo realizado para priorizar el Programa
de Recuperación como el derrotero de gestión de
todo el equipo humano de la compañía. Los resultados
del programa, si bien requieren seguir mejorando,
especialmente en los componentes que le apuntan a la
optimización del costo médico, lograron cumplimientos
importantes que fueron determinantes para que antes
de finalizar el año, se definiera una figura de seguimiento
menos estricta por parte de la Supersalud, a través de la
Medida Cautelar de Vigilancia Especial.
Los retos serán innumerables para todos los actores
del Sistema de Salud en el 2017. Las alternativas para
financiar el componente No POS, será quizá un factor
determinante para la viabilidad del aseguramiento
obligatorio de salud en el país. Desde Coomeva
EPS se continuará acompañando a las entidades
gubernamentales en la búsqueda de soluciones
estructurales, mientras que internamente se trabaja
para alcanzar las metas planteadas en indicadores de
salud, servicio y calidad
3.1 Acontecimientos más importantes
en el Sector Salud
Durante el año 2016 empezaron a sentirse efectos de
trascendentales leyes como la Estatutaria en materia de
Salud (Ley 1751 de 2015) y el Plan Nacional de Desarrollo
(Ley 1753 de 2015), las cuales propenden entre otras,
por estabilizar la situación de crisis financiera que
afecta de manera directa a los principales actores del
sistema, especialmente en materia de recobros y pagos
a la red, redefinición de roles y alcance de derechos.
También hubo actualización del POS además de la
implementación de la plataforma MIPRES, que permite
a los profesionales de la salud ordenar directamente
los servicios NO POS, sin que se deba acudir al CTC; el
año 2016 permitió observar dinamismo del Ministerio
de Salud y Protección Social, además de otras
autoridades, en la intervención y control de conceptos
sensibles como precios de medicamentos, dispositivos
médicos e insumos en salud; de la misma manera
se vivió la implementación del Decreto de Afiliación,
compilado en el Decreto 780 de 2016, que ayudó a
la reducción de acciones de tutela por prestaciones
económicas, no obstante se incrementó el déficit del
Fondo de Incapacidades, se debio a que en la práctica
se desestimula la fidelidad y oportunidad en el pago de
las cotizaciones.
 Informe Anual 2016

Visión Gerencial 3
13
 Coomeva EPS

14

La vigencia 2016 también ha soportado los efectos
derivados de la intervención y liquidación de importantes
EPS intervenidas, teniendo especial preponderancia
el caso Saludcoop y Caprecóm, que ha representado
reasignaciones especiales de población.
En necesidades de fortalecimiento patrimonial, se
destaca los cambios que introduce el Decreto 2117 de
2016 respecto a condiciones financieras y de solvencia
aplicables a las EPS, generando mejores posibilidades
de continuidad y cumplimiento en 10 años.
3.2 Acontecimientos importantes
acaecidos después del ejercicio y
evolución previsible de la sociedad
La Contraloría General de la República ordenó el
levantamiento de medidas cautelares en el Proceso
PRF-035, que investigaba el convenio Oro-Pos para los
años 2007-2008, después de confirmado en segunda
instancia un fallo sin responsabilidad fiscal. También
durante enero de 2017 se obtuvo otra importante
decisión a favor de la institución, ordenándose la
cesación de la acción fiscal y el archivo del expediente,
Informe Anual 2016
en el proceso PRF-039, donde se pudo evidenciar
positivamente la habilitación de los prestadores que
conformaron la red objeto de investigación. Igualmente
en el proceso PRF 0558 que investiga igual convenio
Oro-Pos para las vigencias 2009-2012, se ordenaron
pruebas en las que se espera igualmente soportar el
uso adecuado de los recursos, para la obtención de
otro fallo sin responsabilidad fiscal.
A futuro se espera que la plataforma MIPRES aumente
su cobertura, de forma tal que se extingan los CTC;
las EPS deberán migrar a modelos de prestación
de servicios a través de redes integrales; también
se espera que con las medidas adoptadas a nivel del
Plan de Acción presentado ante la Supersalud, en el
contexto de la medida de Vigilancia Especial ordenada
mediante Resolución 3287 de 2016, se pueda mejorar
las condiciones de acceso de los afiliados al servicio,
generando un efecto en cadena que permita estabilizar
los indicadores de la sociedad; también se esperan
resultados en el reconocimiento de la denominada
Glosa Transversal, por las expectativas económicas que
se tienen sobre la misma. Igualmente existen avances
importantes en procesos de reintegro de recursos
adelantados por el FOSYGA, por lo que razonablemente
se esperan actos administrativos decisorios en el 2017,
por parte de la Superintendencia Nacional de Salud.
15
 Coomeva EPS

El número de afiliados a las entidades del Régimen Contributivo para el periodo de junio de 2015 fue de
20,306,201 y a junio de 2016 se reportaron 22,462,334 afiliados, el incremento representa 10.62 puntos
porcentuales; se observa que las EPS mantienen una participación en el mercado equilibrada de un periodo a
otro, siendo Cafesalud, Nueva EPS y Coomeva las que concentran el 50% de los afiliados asegurados.

Esta estadística corresponde a la información publicada por la Superintendencia Nacional de Salud, en la Base
de Datos Única de Afiliación – BDUA..

POBLACIÓN AFILIADA
Empresas Promotoras de Salud Régimen Contributivo

Participación Población por EPS (Régimen Contributivo)

1%
Jun. 2016
4% 3% Cafesalud
5% 3% 23% Coomeva
4%
5% 25% Nueva EPS
7% 1% Jun. 2015
7% Sura
Salud total
8% 8% Famisanar
Sanitas
13%
10% 14% Compensar
11% SOS
10% 13% Cruz Blanca

11% 14% Comfenalco Valle

BALANCE GENERAL
El balance general consolidado a junio de 2016 de las EPS agremiadas (Aliansalud, Sanitas, Sura y Coomeva) presentan
activos por $2.36 billones con un incremento del 23.21% frente a junio de 2015; las obligaciones adquiridas con
terceros alcanzan un valor de $2.67 billones, equivalentes a un 8.87% más que el mismo período del año anterior;
y el patrimonio que aun siendo negativo por valor de -$0.31 billones presentó una valorización anual del 42.25%.

EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD – RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

BALANCE GENERAL
JUNIO 2016
Sector
Cuenta Período
Diferencia Variación (%)
Junio 2016 Junio 2015
Activo 2,361,675 1,916,814 444,861 23.21
Pasivo 2,672,053 2,454,256 217,796 8.87
Patrimonio (310,378) (537,443) 227,064 42.25

Fuente: Superintendencia Nacional de Salud. Cifras en millones de pesos. Información de las 4 entidades del grupo 1 (reportan bajo NIIF). * Entidades
pertenecientes al grupo 1: Aliansalud, Sanitas, Sura y Coomeva.

16
 Informe Anual 2016

Situación del Sector

Salud en Colombia1 4
1
Para las cifras financieras se toma como base la información contable de las Entidades Promotoras de Salud pertenecientes al grupo 1
de adopción de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF: Aliansalud, Sanitas, SURA y Coomeva, la información reportada se
encuentra bajo NIIF.
17
 Coomeva EPS

El estado de resultados consolidado de las EPS refleja una utilidad final de $4,484 millones y además,
comparado con el acumulado a junio de 2015 en donde el resultado correspondió a una pérdida de $74,600
millones, se observa una variación positiva del 106.01%.

El resultado operacional del período analizado presenta un comportamiento favorable respecto a junio de
2015, debido principalmente a la reducción del gasto administrativo y el menor incremento del gasto asistencial
frente al aumento de los ingresos. Por otro lado, el componente no operacional evidencia un resultado favorable
durante el primer semestre de 2016 con $2.729 millones explicado por el mayor incremento del ingreso no
operacional frente al gasto no operacional.

EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD – RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

ESTADO DE RESULTADOS
JUNIO 2016

Sector
Cuenta Período
Diferencia Variación (%)
Junio 2015 Junio 2016
Ingreso Operacional 4,051,728 3,480,078 571,650 16.43
Gasto Asistencial 3,843,869 3,296,971 546,898 16.59
Gasto Administrativo 176,786 227,485 (50,699) (22.29)
Gasto Comercial 29,318 25,748 3,571 13.87
Resultado Operacional 1,755 (70,125) 71,880 102.50
Ingresos No Operacionales 49,236 26,595 22,642 85.14
Gasto No Operacionales 37,543 29,995 7,548 25.17
Impuestos 8,964 1,075 7,889 733.93
Resultado Final 4,484 (74,600) 79,084 106.01
Fuente: Superintendencia Nacional de Salud. Cifras en millones de pesos. Información de las 4 entidades del grupo 1 (reportan bajo NIIF). * Entidades pertenecientes al grupo 1: Aliansalud,
Sanitas, Sura y Coomeva.

La siniestralidad total, calculada como la participación del costo asistencial total (POS, NO POS y prestaciones
económicas) sobre los ingresos operacionales totales, a junio de 2016 se ubica en el 94.87%, con un incremento
0.13 puntos porcentuales frente al mismo período de 2015, mientras que los recursos destinados a cubrir el gasto

18
 Informe Anual 2016

administrativo y gasto comercial representan el 5.09% del ingreso operacional (4.36% y 0.72% según su orden). En
relación al periodo de 2015, los gastos presentan las siguientes diferencias: el gasto administrativo muestra una
reducción de $50,699 millones equivalente al 22.29% y por su parte, el gasto comercial aumentó en 13.87%.

RENTABILIDAD
La rentabilidad operativa sobre el activo (ROA) para el primer semestre de 2016 fue del 0.07%, 3.73 puntos porcentuales
más que el resultado del mismo periodo del año anterior, reflejando un resultado operacional consolidado favorable
entre las EPS . Por otro lado, la rentabilidad del patrimonio (ROE) para junio de 2016 fue del -1.44%, reflejando un
mejoramiento de 12.44 puntos porcentuales frente al año 2015. El mejoramiento en el resultado de los indicadores
se genera principalmente por la recuperación generalizada entre las EPS que pasan de un resultado consolidado
negativo por valor de $74,600 millones a una utilidad de $4,484 millones (una diferencia de $79,084 millones entre
los periodos en referencia). Por su parte, aunque el patrimonio continúa siendo negativo debido a las pérdidas
acumuladas de ejercicios anteriores, a junio de 2016 se observa una recuperación por valor de $227,064 millones
con respecto al mismo periodo del año anterior.

EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD – RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

INDICADORES DE RESULTADOS
JUNIO DE 2016

Sector
Indicador Periodo
Diferencia
jun-16 jun-15
Rentabilidad Operacional. del Activo (ROA) 0.07% -3.66% 3.73%
Rentabilidad del Patrimonio (ROE) -1.44% -13.88% 12.44%

Fuente: Superintendencia Nacional de Salud. Cifras en millones de pesos. Información de las 4 entidades del grupo 1 (reportan bajo NIIF). * Entidades pertenecientes al grupo 1: Aliansalud,
Sanitas, Sura y Coomeva.

19
 Coomeva EPS

ACCIONES EN MEDICINA PREVENTIVA Y SALUD

PÚBLICA:
Coomeva EPS comprometida con la salud de los colombianos y como actor del Sistema de Seguridad Social en
Salud, garantiza el acceso a los servicios de salud a toda la población afiliada, trabaja en el modelo de atención
que garantiza las intervenciones del riesgo de forma coordinada, efectiva y eficiente, para lograr los mejores
resultados posibles en salud, muestra de ello es que a la población se le garantiza la posibilidad de acceso a
los servicios, se avanza en la construcción de estrategias de calidad de la atención en la promoción de la salud ,
prevención de la enfermedad, atención y en el control de las complicaciones.

Líneas de acción y los principales logros en actividades de medicina preventiva y salud pública en el 2016:

DEMANDA INDUCIDA
Al cierre del año 2016 se tiene un total de 340,725 afiliados remitidos a los programas y actividades de P y P de los
cuales 318,985 afiliados fueron inscritos a los programas o actividades de P y P, lo que representa una efectividad
del 94% en el territorio nacional.

Comparado con el mismo periodo para el 2015 el número de afiliados remitidos fue de 268,137 mostrando un
aumento de contactos de demanda inducida para el 2016 de 72,588 usuarios (21.3%).

EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD - RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

BALANCE GENERAL
JUNIO 2016
DEMANDA INDUCIDA AÑO 2016
Programas de Promoción y Prevención Consolidado por Regional
Regional Usuarios inscritos Usuarios Remitidos Efectividad
Caribe 127,990 133,425 96%
Suroccidente 46,571 49,878 93%
Noroccidente 46,549 48,930 95%
Nororiente 38,130 42,603 90%
Eje Cafetero 37,607 40,951 92%
Centro Oriente 22,138 24,938 89%
Total 318,985 340,725 94%
Fuente: EPS-FT109 Cohorte Seguimiento Remisión Afiliados a Programa de P y P - Fecha de Corte: 31 de diciembre 2016

SALUD INFANTIL:
Coomeva EPS viene fortaleciendo el programa de vacunación infantil mediante un trabajo mancomunado con
las Secretarias y el Ministerio de salud a través de su red de atención básica promoviendo la ejecución de las a
diferentes estrategias como: seguimiento a cohortes, trabajo extramural, participación en las jornadas de vacunación
y estrategias de demanda inducida con el apoyo de 25 vacunadoras extramurales en todo el país.

De la misma manera se continua con el fortalecimiento de los procesos de atención para la Salud Infantil por
medio de la consolidación de la estrategia AIEPI (Atención a las Enfermedades Prevalentes de la Infancia), además
se fortaleció el desarrollo de la Historia Clínica de AIEIPI y la vigilancia de los eventos centinelas de la atención
infantil tales como: bajo peso, otitis media supurativa, hospitalizaciones por diarrea y neumonía.

Al cierre del año 2016 se tiene un total 321,358 de niños inscritos en el programa de Salud Infantil comparado con
la cobertura 2015 presenta un incremento del 5% en las edad de 0 a 9 años.

20
 Informe Anual 2016

Resultados en
Salud de la EPS 5
21
 Coomeva EPS

PROGRAMA DE SALUD CARDIOVASCULAR:

Para el cierre de 2016 el número de inscritos al programa de riesgo cardiovascular fue de 298,668 usuarios,
teniendo en cuenta el cambio que se presentó por la programación de la Cuenta de alto costo, la población
se programa con la mayor de 18 años, con esta meta se muestra una cobertura del 53.6 % frente a la meta de
la población inscrita en programas.

Respecto a la cobertura por programa, se intervinieron 215,809 afiliados en el programa de control de hipertensión
Arterial, de los cuales el 15.0 % ingresaron como nuevos en el trascurso del año; del total de inscritos se encuentran
controlados el 61.7%.

En el programa Control de Diabetes Mellitus se intervinieron un total de 82,859 inscritos de los cuales el 14.1% estan
representados por ingresos nuevos en el trascurso del año; del total de inscritos se encuentran controlados el 34.6%

Este programa de salud cardiovascular se viene fortaleciendo a través de trabajo extramural en las empresas
a través de estrategias de tamización de la población de trabajadores y la población mayor de 18 años con la
aplicación de la encuesta conoce tu peso, conoce tu riesgo, lográndose así para el año 2016 el tamizaje de 111,252
afiliados cumplimiento de la meta propuesta del 5%, mediante esta estrategia se identificaron 12,470 (11%) usuarios
clasificados como alto riesgo los cuales fueron remitidos para intervención.

PROGRAMA SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA:

Una de las Prioridades en salud durante el 2016 fue el fortalecimiento del programa de planificación familiar
Coomeva EPS mediante un trabajo estratégico en conjunto con Profamilia y las IPS básicas, logrando la adherencia
de 343,575 mujeres al programa y la atención de 90,873 consultas de planificación familiar de mujeres con alto
riesgo reproductivo.

MATERNIDAD SEGURA Y SALUDABLE:

En el transcurso del año 2016 se realizó intervención a 62,704 gestantes en los programas de maternidad segura y
saludable, de las cuales el 66.4% (41,635) ingresaron en el primer trimestre de la gestación.

Del total de gestantes Nuevas el 21.0% (13,222) fueron intervenidas por las estrategias de alto riesgo.

Como resultado de la estrategia Materno Perinatal, se diagnosticaron y se controlaron 183 gestantes que presentaron
sífilis gestacional con una prevalencia de 0.3 %; así mismo, se diagnosticaron 27 niños con sífilis congénita
representando una tasa de 0.6 por 1,000 nacidos vivos.

Durante los controles prenatales se diagnosticaron 46 gestantes en el año 2016 con VIH y durante este año el
seguimiento a la cohorte de niños de madres con VIH fue de 94 niños menores de 18 meses, con cero casos de
trasmisión vertical, Lo cual se debe al seguimiento y trabajo articulado para la atención de estas usuarias con los
operadores de atención de VIH.

Razón de Mortalidad Materna (x100 usuarios) - Nacional 2016

70.0
60.0
50.0
Razón de MM

40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2016 30.5 15.7 31.0 23.4 24.8 36.2 44.5 38.9 38.0 34.6 34.6 48.0
Meta 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40

Fuente: Consolidado Reporte Mortalidad Materna. Fecha de corte: Actualizado a Diciembre de 2016. Medición acumulada.

22
 Informe Anual 2016

Razón de mortalidad materna: para el año 2016 el resultado de la evaluación en el programa de maternidad segura
y saludable, fue de 18 muertes para una razón de 48.05 evidenc iando el no cumplimiento de la meta esperada para
la EPS la cual era de 40 *100,000NV.

En la caracterización de los casos de mortalidad materna año 2016 por tipo de retrasos, el 94% de estos casos
presentaron retrasos tipo 4 relacionados con la calidad del control prenatal y atención del parto y del RN, El 67%
presentaron retrasos tipo 1, el 44% de los caso presentaron retraso tipo 2 y retraso tipo 3 el 28%.

En el análisis de acuerdo al COVE Nacional las causas básicas de mortalidad materna fueron las siguientes
Corioamninoitis (1), Estado Asmático (1), Preeclampsia + SD Hellp (3), Sindrome de Hiper Ig E (1), Trombofilia (1),
Eclampsia + SD Hellp (1), Tromboembolismo Pulmonar (3), Trombosis Venosa Cerebral (1), Neumonia Adquirida en
la comunidad (1), Acretismo Placentario (1), Malformación Arteriovenosa (1), Sepsis de Origen No Determinado (1),
Amnionitis (1), Coriocarcinoma (1).

Las causas directas fueron Choque Hipovolémico (1), Insuficiencia Respiratoria Aguda (3), Falla Multisistemica (3),
Accidente Vascular Encefálico Agudo (1), Coagulación Intravascular Diseminada CID (4), Edema Cerebral Maligno
(1), Hemorragia Intraparenquimatosa (1), Choque Séptico (3), Colapso Cardiopulmonar (1), Falla Respiratoria (1).

Las acciones implementadas para disminuir la mortalidad durante el año 2016 estuvieron encaminadas a:

• Construcción de acuerdos con gestión de la oferta, auditoria y prestación para concentración de la Red de
Atención del parto y del Recién Nacido en centros de excelencia, que garanticen la planificación intraparto
y posparto que articule una red complementaria que garantice la accesibilidad y los mejores estándares de
calidad posibles.
• Captación de la población identificada de mujeres con alto riesgo reproductivo para intervenir en planificación
familiar y atención preconcepcional.

23
 Coomeva EPS

• Seguimiento por parte de los especialistas centinelas del programa de salud materna en la calidad del
diligenciamiento de las historias clínicas, ruta de atención, continuidad de la atención, identificación de
los riesgos, e identificación de barreras de la atención.
• Diseño e implementación de un Plan de capacitación en protocolos para el manejo de las
enfermedades trazadoras en la atención prenatal, los protocolos de la atención del parto y el manejo
de las emergencias obstétricas.
• Análisis de los casos de mortalidad materna y morbilidad materna extrema con la participación de todo
el equipo de salud, en busca de identificar los retrasos ocurridos durante la atención de las gestantes,
análisis de las causas raíz y planes de acción para solucionar los problemas identificados.
• Fortalecimiento de la vigilancia a través de la notificación de casos de gestantes hospitalizadas al área
de gestión de riesgo para seguimiento y acompañamiento.

Para el año 2017 se fortalecerá la estrategia de seguridad materno infantil bajo el liderazgo del l equipo de Promoción
y Prevención, Auditoria Medica de la EPS y el apoyo de la corporación Científica Pediátrica grupo asesor en salud
materna, mediante la metodología de la promoción de los estándares de calidad para la seguridad de la prestación
del servicio en las instituciones de atención del parto y del recién nacido, también se continuara con el seguimiento
a las mujeres de alto riesgo reproductivo, así como la capacitación, acompañamiento y entretenimiento a los
médicos que intervienen en las regionales del Grupo de Atención Materno Perinatal.

GESTIÓN GRUPOS DE RIESGO

Actividad Nefroprotección EPOC AR Cáncer VIH Hemofilia MP
Total Usuarios 32,317 7,475 7,249 16,606 5,600 323 4,112
Usuarios nuevos captados en el año 30,318 1,316 432 2,830 974 28 NA
Cobertura * 15.87% 7.97% 42.3% 94% 96% 100% NA
Interevenciones realizadas ** 23,677 48,594 715 24,357 9,400 196 50,762
*Según población expuesta, **Seguimiento, gestión de caso, integración, usuarios que progresaron, etc

24
 Informe Anual 2016

HOSPITALIZACIÓN:
La tasa de hospitalización por 1000 usuarios en los últimos tres años tiene una tendencia a la disminución, con
estacionalidad que genera picos en los meses de marzo y mayo, disminuyendo en el último trimestre de cada año.

TASA DE HOSPITALIZACIÓN GLOBAL

La tasa de hospitalización tiene una tendencia a la disminución en el año 2016, siendo más significativa en el último
trimestre cuando paso de 5.2 a 4.7 por cada 1000 afiliados, lo que representa una reducción de 0.48 décimas entre
los meses de agosto a diciembre.

Respecto al año 2015, la tasa acumulada fue de 5.1 y para el 2016 de 4.9 esto significa una disminución nacional de
0.22 décimas, a excepción de la Regional Nororiente, que paso de una tasa acumulada de 5.0 a 5.1, es importante
resaltar que todas las regionales presentan disminución en este indicador.

Respecto a la tasa de hospitalización en Unidad de Cuidados Intensivos (UCI) acumulada para el 2016 se obtuvo un
3.98 frente 4.32 del 2015, es decir una disminución del 8.1%.

5.9
Tendencia Tasa de Hospitalización - Años 2014 a 2016

5.4

4.9

4.4 ene 2016

feb 2016
mar 2016
abr 2016
may 2016
jun 2016
jul 2016
ago 2016
sep 2016
oct 2016
nov 2016
dic 2016
ene 2014
feb 2014
mar 2014
abr 2014
may 2014
jun 2014
jul 2014
ago 2014
sep 2014
oct 2014
nov 2014
dic 2015
ene 2015
feb 2015
mar 2015
abr 2015
may 2015
jun 2015
jul 2015
ago 2015
sep 2015
oct 2015
nov 2015
dic 2015

NACIONAL META
Fuente: Ciklos, Plancton - Fecha de Corte: 09 Enero 2017.

25
 Coomeva EPS

TASA DE HOSPITALIZACIÓN EVITABLE

La tasa de hospitalizaciones evitables en pacientes mayores de cinco años es de 7.1 para el 2016, superando la
meta nacional de 6.5, este incremento se debe al cambio y parametrización de las patologías de hospitalización
evitable que incremento de 104 a 135 diagnósticos, no obstante, para el 2016 presenta una disminución del 37%
referente al 2015 que presento una tasa general de 11.3.

La patología que mayor impacto generan en este grupo de edad son: la infección de vías urinarias con un 12%, el
infarto agudo de miocardio con un 5% y Falso Trabajo De Parto Antes De Las 37 Semanas Completas De Gestación
representando un 6% .

Tasa de Hospitalización Evitable > 5 Años x 10.000 Usuarios

Nacional - Años 2015 al 2016
14,0

12,0

10,0

8,0

6,0

4,0

2,0

0,0
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
2016 7.7 7.2 7.4 7.1 7.5 7.4 7.0 6.7 7.0 6.2 5.1 8.7

2015 11.4 12.0 12.3 11.3 11.6 11.3 11.7 10.8 10.9 10.6 10.6 10.7

META 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5

Fuente: QlikView (módulo de gestión hospitalaria) Fecha de Corte: enero 2017.

SALUD ORAL:
Coomeva EPS en sus planes de salud, ha incorporado el componente de salud oral, con el fin de dar cumplimiento
a los objetivos definidos en el Plan Nacional de Salud Pública del Ministerio.

El resultado obtenido a nivel nacional del índice de COP- D tradicional en los niños y niñas de 12 años para Coomeva
EPS en el periodo enero-diciembre del año 2016 fue de 1.44, dando cumplimiento a la meta de lograr un índice
de Cariados Obturados y Perdidos a la edad promedio de 12 años de edad menor o igual a 1.51, esta meta fue
propuesta por el IV Estudio Nacional de Salud Bucal.

En consecuencia, se observa que en los periodos de Estudio, Coomeva EPS ha logrado cumplir con los objetivos
planteados en el territorio nacional para el índice COP-D, mostrando el compromiso de preservar la calidad en
salud bucal dental de sus afiliados.

26
 Informe Anual 2016

INDICE COP RESULTADO NACIONAL POR AÑO

Año Resultado Variación Anual Meta

2012 1.78 - 2.3
2013 1.62 -0.16 2.3
2014 1.59 -0.03 2.3
2015 1.52 -0.07 1.51
2016 1.444 -0.08 1.51

Fuente: Estadística Nacional 2016 – Fecha de Corte: 31 de diciembre 2016

ACTIVIDADES ASISTENCIALES:
A continuación se presentan las actividades asistenciales entregadas a nuestros usuarios en el año 2016

ACTIVIDADES
ACTIVIDADES ASISTENCIALES
COOMEVA EPS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Consultas Médicas Generales y

Especializadas 12,376,146 12,475,155 12,305,232 12,336,896 12,386,647 12,253,061
Consulta Odontológica General y
Especializada 1,918,016 1,888,916 1,919,293 2,039,424 2,180,936 2,246,178
Exámenes Paraclínicos
5,025,953 5,974,759 6,175,546 8,026,503 8,822,083 6,485,265
(Laboratorios, Imagenología)
Pacientes Hospitalizados (Salas y
UCI) 293,784 3105,29 262,591 270,545 245,951 222,015
Atención de Urgencias 429,276 499,299 1,355,541 1,148,990 1,524,966 1,163,887
Cirugías Electivas 681,229 845,059 782,998 821,204 839,336 837,412
Atención Odontológica (Controles,
Tratamientos, Topicaciones con 1,843,181 1,891,917 1,922,343 2,073,442 2,252,479 2,621,008
Flúor, Sellantes, etc.)
Otros procedimientos en Salud y
eventos 1,124,576 1,180,804 1,199,794 1,603,906 1,755,336 1,846,254
TOTAL ACTIVIDADES 23,692,161 25,066,438 25,923,338 28,320,910 30,007,734 27,675,080
Fuente: Gestión de Información: Rips de consultas (AC), Procedimientos (AP), Hospitalización(AH) y Usuario (AU),Ciklos (Ordenamientos en Estado Facturado y Modulo de Gestión Hospitalaria,
Ciklos-cuentas médicas - Sistema Automático. Urgencias corresponde a PL_Costos cuenta menor 509
Fecha de corte: 31 de Diciembre de 2016

La utilización de los servicios de acuerdo a los diferentes niveles de complejidad y condiciones en salud por parte de
los afiliados, da cuenta de la garantía de acceso a los mismos, que al revisar el comportamiento entre los años 2011
y 2016, se observa un incremento de 17% en el total de actividades reportadas. A pesar de lo anterior, al cierre del
año 2016 en comparación con el año 2015 hay una reducción de 7.8% en el total de actividades realizadas, situación
que coincide también con una reducción en la población afiliada a corte de Diciembre 31 del año 2016 de 6.85%2
en comparación con el mismo corte del año 2015, teniendo en cuenta que se viene realizando un fortalecimiento
en los sistemas de información que permiten mejorar la cuantificación de la utilización de los servicios.

2
Fuente de población: FIDUCAR – área comercial

27
 Coomeva EPS

6.1 CREACIÓN DE VALOR ECONÓMICO

Población
Coomeva EPS S.A. a diciembre del año 2016 cierra con una población de 2,862,853 afiliados, presentando un
decrecimiento neto del -6.8% respecto al año 2015, situación que se origina en respuesta a un incremento de
retiros del 12% respecto al año inmediatamente anterior y la aplicación del decreto 2353 que nos obligó a retirar a
partir de abril a todos los usuarios que no tenían formulario de Afiliación cuando pasaban del régimen contributivo
al subsidiado, este número de usuarios era de aproximadamente 15,000 mensuales.

Población Coomeva EPS

3,060,802

3,086,619
3,081,444
2,985,186

3,116,909
3,097,310

3,127,604
3,053,917

3,122,355
3,037,427

3,137,546
3,111,197
2,964,264

2,950,249

2,862,853
2,958,293

2,927,000
2,951,044

2,931,906
2,986,914

2,909,723

2,898,414
3,038,778

2,973,735

ENERO FEBRERO MARZO ABRIl MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

REAL 2016 PPTO 2016

Fuente Fiducar: Jefatura Nacional de Estadística.

Comparando el total afiliados 2016 vs 2015 el decrecimiento fue del -6.8% con 210,474 usuarios menos; este
decrecimiento se presentó por un incremento de retiros del 12% respecto al año 2015 y la aplicación del decreto
2353 que nos obligó a retirar a partir de abril a todos los usuarios que no tenían formulario de afiliación cuando
pasaban del régimen contributivo al subsidiado. En el Régimen Contributivo, la pérdida de población empezó a
acentuarse desde el mes de marzo de 2016, a partir del cual se intensificaron las negaciones de traslado y el retiro
por traslado a otra EPS. Sumado a este factor, la imagen desfavorable en medios y las dificultades de red que se
fueron presentando en las diferentes ciudades del país causaron dificultad para el cumplimiento en ventas en este
Régimen.

Ingresos y Retiros acumulados 2015-2016

1,300,000
1,220,091
1,200,000
1,082,919 1,093,499
1,100,000
1,019,415
1,000,000

900,000
800,000

700,000

600,000
INGRESOS RETIROS

2015 2016

Fuente: Jefatura Nacional de Estadística

En el año 2016 Coomeva EPS incremento sus ventas en un 9% respecto al año 2015. Sin embargo la brecha del 13%
entre ingresos y retiros, por la mayor ejecucion de retiros genero un decrecimiento poblacional neta de -210,474
usuarios.

28
 Informe Anual 2016

Evolución del Negocio, Situación

Jurídica, Económica y Administrativa 6
29
 Coomeva EPS

Variación Neta de Afiliados

150,000

100,000 81,528
64,633
33,988
50,000 91,714
7,046
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
-50,000 26,735

-100,000

-150,000

-200,000 -210,474

-250,000

Fuente: Jefatura Nacional de Estadística Fuente Fiducar: Jefatura Nacional de Estadística

Coomeva EPS, con poco menos de tres millones de afiliados, es la tercera EPS más grande de Colombia en cantidad
de afiliados con un 12.26% de participación en el régimen contributivo.

Comparativo Distribución por Regional 2015 vs 2016

800,000
0.4%
700,000
-15%
600,000 -1.6%
744,800

747,719
645,188

500,000

557,606
400,000
566,403 2015
-4.1% -3%
548,360

2016
300,000
361,895

-4.7%
346,928

200,000
331,137

321,251
196,788
206,401

100,000

0
CARIBE CENTRORIENTE EJE CAFETERO NOROCCIDENTE NORORIENTE SUROCCIDENTE

Comparativo por Regional 2015 Vs 2016 Regimen Subsidiado

60,000 -25.6%
-39.3%
50,000

40,000 -24.6%
56,048

2015
49,453

-38.3%
2016
30,000 -43.5%
38,557
41,724
30,024

20,000
-42.5%
29,088

33,126
26,740

20,453

10,000
15,101

13,579

000

0
CARIBE CENTRORIENTE EJE CAFETERO NOROCCIDENTE NORORIENTE SUROCCIDENTE
Fuente: Jefatura Nacional de Estadística

30
 Informe Anual 2016

En el 2016 se observa que la única regional que tuvo crecimiento en el régimen contributivo es Noroccidente con
2,919 afiliados netos. El decrecimiento de las regionales se dio por la cantidad de retiros de población en ambos
regímenes, donde para el caso del régimen contributivo se dio principalmente por el incremento en traslados a
otras EPS y en el régimen subsidiado producto de la normatividad.
Resultados Financieros Año 2016

Al 31 de diciembre de 2016, Coomeva E.P.S. S.A. registra una pérdida acumulada de $12,589 millones, de los cuales
$1,544 millones corresponde a pérdida POS, $2,016 millones corresponde a pérdida NO POS y $13,060 millones
corresponden al resultado de prestaciones económicas.

El resultado POS está explicado por una siniestralidad del 92.32% y el reconocimiento de intereses por los créditos
otorgados por diferentes entidades financieras bajo la línea de crédito Findeter.

Por su parte, el componente NO POS está explicado en primer lugar, por una causación del ingreso del 95.29%
sobre los costos NO POS, sustentado en los niveles actuales de radicación; generando un resultado bruto negativo
de -$27,720 millones, que es compensado por la mayor recuperación de deterioro de la cartera de recobros NO
POS asociada al reconocimiento de la cartera por parte del Fosyga a través del proceso especial de glosa transversal
y a la entrada en vigencia del Decreto No. 2117 de 2016 donde se establecen parámetros en relación a la glosa
definitiva.

En cuanto al déficit en Prestaciones Económicas, a diciembre de 2016 generó un impacto negativo sobre
los resultados por $13,060 millones, pese al incremento del 0.34% sobre el IBC para el reconocimiento de las
incapacidades, en vista de las nuevas exigencias generadas por el Decreto 2353 de diciembre de 2015. No obstante
lo anterior, en el último trimestre del 2016 se logró tener resultados en punto de equilibrio debido a acciones
implementadas como el control a la pertinencia de las incapacidades liquidadas.

Periodo
PyG Financiero Diferencia ($) Variación (%)
REAL 2016 REAL 2015
Ingresos de actividades ordinarias* 3,029,477 2,784,390 245,087 8.80
Costo de ventas 2,883,909 2,682,163 201,746 7.52
Utilidad (Perdida) Bruta 145,568 102,227 43,341 42.40
Otros Ingresos 60,351 15,632.91 44,718 286.05
Gastos de Administración 148,433 158,639 (10,206) (6.43)
Gastos de Ventas 20,576 19,503 1,074 5.50
Otros Gastos 13,763 8,058.06 5,705 70.80
Total Gastos 182,772 186,199 (3,427) (1.84)
Resultados Operacionales 23,147 (68,340) 91,487 133.87
Gasto Financiero Neto (25,815) (16,477) (9,337) (156.67)
Utilidad (Pérdida) antes de impuestos (2,667) (84,817) 82,149 96.86
Impuesto de renta 9,921 (33,368) 43,289 129.73
Utilidad (Pérdida) (12,589) (51,449) 38,860 75.53

*El cálculo excluye la liberación de reservas técnicas por valor de $416,913 y 460,891 millones en dic/2016 y dic/2015 respectivamente. Éste se considera como un menor costo de ventas.
Fuente E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012 - Cifras en millones de pesos.

31
 Coomeva EPS

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Coomeva E.P.S. S.A. presenta ingresos de $3.03 billones de pesos, $245,087 millones más de lo generado
en el año 2015.

Comportamiento del Ingreso

3,500,000 3,029,477
2,784,390
Cifras en Millones

3,000,000 2,322,538 2,433,736

2,220,521
2,500,000 2,034,580
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
0
2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ingreso Total
El ingreso excluye la liberación de reservas técnicas por valor de $416,913 y 460,891 millones en dic/2016 y dic/2015 respectivamente. Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que
administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en Billones de pesos

• Ingresos por UPC

La gráfica a continuación presenta la evolución de los ingresos por UPC presupuestados y reales aprobados en los
procesos de compensación desde el año 2013.

UPC
2,400,000
2,309,379
2,300,000

2,200,000 2,265,607

2,100,000 2,088,494

2,000,000 2,072,940
1,943,683
1,900,000
1,776,196
1,800,000 1,847,236
1,760,488
1,700,000

1,600,000
2013 2014 2015 2016

Real Presupuesto

Fuente: E Bussiness Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos.

Al cierre del año 2016 los ingresos por UPC correspondieron a $2,265,607 millones, lo cual representó un
cumplimiento del 98% frente al presupuesto, esto debido principalmente a la menor cantidad de afiliados frente a
los presupuestados durante el año 2016.

32
 Informe Anual 2016

• Ingreso por recobros

Ingresos por Recobros por tutelas y medicamentos NO POS:

Periodo
Mes Mensual 2016 ACUMULADO ACUMULADO Diferencia ($) Variación (%)
2016 2015
Enero 35,713 35,713 33,491 2,223 6.64

Febrero 43,980 79,693 67,307 12,386 18.40

Marzo 40,930 120,623 95,183 25,440 26.73

Abril 42,780 163,403 127,004 36,399 28.66

Mayo 42,611 206,014 163,544 42,470 25.97

Junio 46,896 252,910 198,251 54,659 27.57

Julio 42,751 295,661 237,898 57,763 24.28

Agosto 43,282 338,943 269,159 69,784 25.93

Septiembre 47,545 386,488 308,635 77,853 25.23

Octubre 39,644 426,132 344,060 82,073 23.85

Noviembre 45,147 471,279 403,321 67,958 16.85

Diciembre 52,148 523,427 451,711 71,716 15.88

Fuente: E Bussiness Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos.

Con fundamento en la Resolución N° 4361 del 30 de diciembre de 2011 expedida por la Superintendencia Nacional
de Salud, según la cual, se permite la contabilización en el ingreso los recobros por tutelas y medicamentos No POS
que se encuentren pendientes por radicar siempre y cuando se tenga certeza del hecho, además de los recobros
que han sido radicados ante el Consorcio, los ingresos durante los años 2016 y 2015 fueron registrados como Costo
No POS en un 95.29% y 96.11% respectivamente, generando una brecha negativa de $27,720 millones en el año
2016.

• Otros ingresos de actividades ordinarias

Periodo Variación
Rubro Diferencia ($)
A Dic/2016 A Dic/2015 (%)

Copagos y Cuotas moderadoras 82,071 76,976 5,094 6.62

Promoción y prevención 61,084 61,934 (849) (1.37)
Incapacidades 80,215 72,590 7,625 10.50
Otros ingresos de actividades ordinarias 17,073 15,169 1,904 12.55
Otros ingresos 60,351 15,633 44,718 286.05

Fuente: E Bussiness Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos.

Por su parte, los otros ingresos por actividades ordinarias de la EPS reflejan un incremento a excepción de los
ingresos para actividades de promoción y prevención (PYP), el cual se reduce un 1.37%. Costos

33
 Coomeva EPS

CAMBIOS EN EL COSTO
El comportamiento del costo en 2016 evidenció fuertes cambios en los meses de julio y septiembre,
principalmente debido a costos en categoría ambulatorio y hospitalización, sin embargo a lo largo del año se
mantuvo relativamente estable con una tendencia a la baja a final del año, el cual fue evidenciado en la mayoría
de las regionales y dando lugar a una siniestralidad baja considerable en algunas regionales.

La categoría ambulatorio, la cual tiene mayor participación dentro del costo total, presentó fluctuaciones a lo largo
del año generando costos elevados en algunos meses. Sin embrago en el último trimestre se evidenció una gestión
logrando presentar una tendencia de disminución. Las demás categorías no presentaron cambios tan marcados
como ambulatorio pero al finalizar el año mostraron tendencia a la baja.

SINIESTRALIDAD
Al cierre del año 2016 la siniestralidad total se ubica en 95.19%, inferior en 1.44 puntos porcentuales en relación al
año 2015 a razón de la menor siniestralidad de las prestaciones económicas. Por su parte, la siniestralidad POS cierra
en 92.32%, inferior en 1.43 puntos porcentuales a la observada al cierre del 2015.

140.00%
128.47%
116.28%
120.00%
104.05% 105.30%
96.33%
100.00% 93.75% 92.32% 95.19%

80.00%

60.00% POS
NO POS
40.00% PE
TOTAL
20.00%

0.00%
2015 2016

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012.

En el análisis del comportamiento de la siniestralidad mes a mes se observa que de diciembre a enero de 2015 la
siniestralidad aumentó 1.41 puntos. Para ese año, el punto máximo de siniestralidad se presentó en febrero con un
valor de 103.20%.

Por su parte, en el año 2016 la siniestralidad presentó un rango de 87.36% - 96.99%, alcanzando el máximo valor en
el mes de septiembre y el mínimo en el mes de enero del mismo año.

34
 Informe Anual 2016

105.00%
103.28%

100.35%
100.00%
97.85% 96.99%
95.89% 96.63% 95.58%
96.28% 95.54% 96.19% 96.33% 95.70% 95.86% 96.22%
94.92% 94.69% 95.11% 95.40% 92.19%
95.00% 91.70%
94.10%
93.09%

90.71%
90.00%
87.36%

85.00%

80.00%

75.00%

jul 2016

dic 2016
jun 2016
abr 2016
feb 2016

oct 2016
sep 2016
jul 2015

nov 2016
ene 2016

ago 2016
mar 2016

may 2016
dic 2015
jun 2015
feb 2015

abr 2015

oct 2015
sep 2015

nov 2015
ene 2015

ago 2015
mar 2015

may 2015

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012.

COSTO POS Y NO POS

Durante el año 2016 la participación del costo NO POS en la totalidad de los costos superó el 19.11% en la
representatividad, mientras que el POS tuvo una participación del 80.89% restante:

100.00%

80.00% 17.52% 19.11%

80.00%

70.00%

60.00%

50.00% NO POS
82.48% 80.89% POS
40.00%

30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
2015 2016

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012.

35
 Coomeva EPS

COMPONENTE 2015 2016

POS* 2,212,153 82.48% 2,332,762 0.00%
NO POS 470,007 17.52% 551,147 0.00%
TOTAL 2,682,160 2,883,909

* Incluye costo de Prestaciones económicas y liberación de reservas técnicas.

Dentro del componente NO POS se evidenció para el año 2016 una participación importante de los medicamentos:
Adalimumab, Somatropina y Bevacizumab. A nivel de regional, en Caribe y Nororiente el medicamento que mayor
participación presentó frente al costo total fue Adalimumab, en Centro Oriente la Toxina botulínica, en Eje Cafetero
el Acetaminofen – Hidrocodona, en Noroccidente la Somatropina y Suroccidente el Factor VIIA.

COSTO PER CÁPITA

A nivel de costo per cápita POS se observó un crecimiento de $1,590 de enero de 2015 a diciembre 2016, equivalente
a una variación de 2.56%. Tomando un año corrido (diciembre 2015 a diciembre 2016) se encontró un incremento
de 5.59%. En el año 2015 se presentó un costo per cápita POS promedio mes de $61,988 mientras que en el año
2016 este valor incremento a $64,911.

Las mayores brechas se presentaron en los meses de marzo y octubre, con diferencias de alrededor de $6,700 per
cápita. Finalmente, durante el año 2015 se evidenció una tendencia bajista comparado con el año 2016, el cual
presentó una tendencia más plana.

68,000

66,000

64,000

62,000

60,000

58,000

56,000

ENERO FEBRERO MARZO ABRIl MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

2015 2016

Fuente: Ordenamientos, Hospitalización, Costo Fijo y Matriciales 2015 – 2016

GASTOS 4,000,000
Gastos Operacionales*
40.00%

3,031,971
3,000,000 2,784,390 30.00%
Millones de $

2,000,000 20.00%

1,000,000 10.00%
6.69% 6.03%

0 0.00%
2015 2016
Ingresos Operacionales Gasto Operacional / Ingreso Total

* Corresponde a los gastos generales de administración, ventas y contingencias judiciales.

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en Billones de pesos

36
 Informe Anual 2016

A diciembre 31 de 2016, los gastos operacionales suman $ 182,772 millones presentando una reducción de
1.84% frente al año 2015. La participación de los gastos de administración, los gastos de ventas y otros gastos no
operacionales, sobre los ingresos totales corresponde al 6.03%.

Periodo Diferencia Variación

RUBRO
REAL 2016 REAL 2015 ($) Porcentual (%)
Gastos de administración 148,433 158,639 (10,206) (6.43)
Gastos de ventas 20,577 19,503 1,074 5.51
Otros gastos 13,763 8,058 5,705 70.80
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 182,772 186,200 (3,428) (1.84)

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones

• GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración constituyen el 81.21% del total de Gastos Operacionales y a 31 de diciembre de
2016 presentan una disminución del 6.43% frente al año 2015. Las variaciones más significativas se describen a
continuación:

Gastos Generales: constituyen el 54.55% de los gastos de administración. Presentaron un incremento del 7.42%
respecto al año 2015; principalmente por gastos de tecnología (alquiler de equipos de cómputo, gastos de
mantenimiento e instalaciones) por los proyectos de centralización y estandarización ejecutados en el 2016; gastos
de administración (arrendamientos, administrativos y servicios públicos) asociados al proyecto de especialización
de negocios de las empresas del sector salud; y honorarios contratados para la gestión de recobros de glosa
transversal.

Gastos de personal: representan el 42.36% de los gastos de administración (incluye personal contratado a través
de empresas temporales). Con relación al año 2015 reflejaron un incremento de 8.02%, explicado principalmente
por el incremento salarial del 5.13% para el año 2016, la dotación entregada al personal administrativo en el 2016
y el mayor gasto de temporales demandado por proyectos (centralización del CRAUH, centralización NO POS,
Recobros).

Gastos No desembolsables: conforman el 3.09% de los gastos de administración y obtuvieron una disminución del
81.72% frente al año anterior, principalmente por la recuperación del deterioro de cartera NO POS radicada ante el
Fosyga bajo el proceso especial de glosa transversal.

• GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas representan el 11.26% de los gastos operacionales y a 31 de diciembre de 2016 incrementaron
un 5.51% respecto al año 2015, en mayor proporción por:

Generales de ventas: conforman el 14.61% de los gastos de ventas. Presentaron una disminución del 6.82%
respecto al año 2015 que se explica principalmente por los menores gastos diversos y honorarios, que compensan
los mayores gastos administrativos (tecnología, servicios públicos) y publicidad.
Gastos de personal: constituyen el 39.88% (incluye personal contratado a través de empresas temporales) de los
gastos de ventas. Tuvieron un incremento del 11.50% frente al año anterior explicado por el incremento salarial que
estuvo alrededor del 5.13%

Comisiones: representan el 45.06% del total de gastos de ventas (Incluye comisiones del personal en nómina). A 31
de diciembre presentaron un incremento del 6.68% frente al año anterior, como resultado de las mayores ventas; la
actualización del esquema de comisiones incluyendo el pago por las afiliaciones de beneficiarios; y la consecución
del formulario de afiliación para los usuarios del régimen subsidiado y de rezagos.

37
 Coomeva EPS

• GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

CONCEPTO 2016 2015
Propaganda y Promociones 284 213

Fuente, E – Business Suite de Oracle (software que administra la Contabilidad) a partir del año 2012 Cifras en millones de pesos

• GASTOS DE RELACIONES PÚBLICAS

A continuación se detalla el gasto de representación y relaciones públicas del año 2016:

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Prestación y Relaciones Públicas 0.14 4.20 2.74 0.12 0.44 0.80 0.00 0.63 0.19 2.65 3.50 0.95

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos

COMPORTAMIENTO DE OTROS INGRESOS Y EGRESOS

NO OPERACIONALES

PERÍODO VARIACIÓN
RUBRO DIFERENCIA
REAL 2016 REAL 2015 PORCENTUAL (%)

Ingresos Financieros 1,956 1,150 806 70.07

Gastos Financieros 27,770 17,627 10,143 57.54
RESULTADO FINANCIERO NETO 29,726 18,777 10,949 58.31
Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos

El resultado financiero neto del año 2016 muestra un desempeño superior correspondiente al 58.31% frente al año
anterior, debido principalmente a los intereses por los créditos adquiridos bajo la línea de crédito FINDETER para el
pago de acreencias con la red de prestadores, y los intereses por la compra de Cartera pactada con el Fosyga. Lo
anterior no alcanza a ser cubierto en su totalidad por el mayor interés bancario y descuentos comerciales percibidos
durante la vigencia.

PROVISIÓN DE IMPUESTOS:
La provisión de impuesto de renta ascendió a -$9,921 millones correspondiente al impacto del impuesto diferido.
Para el año 2016 no se origina provisión para obligaciones fiscales e impuesto para la equidad CREE, debido a la
pérdida líquida gravable del período.

En términos netos, la compañía ha reconocido un impuesto diferido activo por cuantía de $474, 116,058 millones
en el 2016 y $484, 037,265 en 2015.

El cálculo y registro de los impuestos diferidos por Coomeva EPS surge a partir de diferencias temporarias existentes
con corte al cierre de año, entre partidas del estado de situación financiera versus la base fiscal de las partidas
correspondientes, tanto del activo como del pasivo. La clasificación como temporarias de las diferencias, por parte
de la Administración de la compañía obedece a que la misma estima haber determinado técnicamente que la
desigualdad se revertirá en un lapso previsible.

38
 Informe Anual 2016

RAZÓN FINANCIERA DEL AÑO 2016

RAZONES FINANCIERAS REAL 2016 REAL 2015 DIFERENCIA
Razón de liquidez veces 0.48 0.35 0.12
Rentabilidad Patrimonial % -2.41% -7.66% 5%
Rentabilidad sobre Ingresos % -0.36% -1.58% 1%
Endeudamiento Total % 141.07% 159.22% -18%
Endeudamiento Financiero % 12.98% 7.02% 6%
Fuente, E – Business Suite de Oracle (software que administra la Contabilidad) a partir del año 2012 Cifras en millones de pesos

Las razones financieras en el año 2016 muestran una recuperación frente al año anterior. En el indicador de liquidez
se logra un incremento de 12 décimas por los recursos obtenidos bajo la línea de créditos Findeter como fuente
para el saneamiento de la cartera con los prestadores. Por su parte, en los indicadores de rentabilidad se evidencia
una recuperación frente al año anterior como efecto de un mejor resultado neto de la compañía.

BALANCE GENERAL
• Activos
Al cierre de diciembre de 2016 los activos de la compañía ascienden a $1, 271,157 millones, presentando un
crecimiento de $137,581 millones, equivalente al 12.14%, lo que se explica principalmente con el aumento de la
cartera de recobros NO POS y la cartera de licencias de maternidad. La composición del activo se concentra en
el rubro de deudores neto del sistema en un 47.56%, impuesto diferido en un 37.40% y otros activos con una
representatividad del 15.04%.

El detalle de la Cartera NO POS del régimen contributivo al cierre del año 2015 y 2016 es el siguiente:

Deterioro/
Cartera Cartera x Subtotal Saldo
Mes Giro Previo Vencida Deterioro Subtotal Saldo
Radicada Radicar Saldo Cartera Cartera
Cartera
dic-15 612,508 208,691 821,198 (9,296) 811,902 545,429 460,541 56.08%
dic-16 737,994 232,862 970,856 (47,046) 923,810 658,090 407,505 41.97%

Fuente: E Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Diciembre 2015.

El porcentaje de la Cartera de recobros NO POS deteriorada al 31 de diciembre de 2015 corresponde al 41.97%,

inferior en 14.11 puntos al del año 2015, explicado por la recuperación de deterioro de la cartera reconocida por el
Fosyga en el proceso especial de glosa transversal durante el año 2016, y por la entrada en vigencia del Decreto No.
2117 de 2016 donde se dan parámetros en relación a la glosa definitiva.

• Pasivos
Los pasivos totales están por el orden de $1, 793,250 millones, presentando una reducción de $11,613 millones
frente al año anterior. Durante el año 2016 se realizaron pagos a la red de prestadores con recursos provenientes de
las capitalizaciones registradas por socios actuales y nuevos durante el año 2016 y la capitalización de acreencias
con algunos prestadores; todo esto enmarcado bajo el programa de recuperación implementado por la compañía
y aprobado por la Superintendencia Nacional de Salud en conjunto con el Ministerio de Salud.

El pasivo está compuesto principalmente por las cuentas por pagar a prestadores y proveedores (67.34%), reservas
técnicas (provisión adecuada para garantizar el registro de obligaciones pendientes conocidas y no conocidas)
(22.07%) y otras cuentas por pagar (10.59%).

39
 Coomeva EPS

• Patrimonio
El patrimonio de Coomeva EPS al cierre de diciembre de 2015 es de -$522,093 millones, superior en $149,193
millones al registrado a diciembre de 2015. Esta variación positiva se debe al proceso de restructuración
patrimonial de Coomeva EPS llevado a cabo durante el año 2016, siguiendo los compromisos establecidos en
el programa de recuperación, logrando nuevas capitalizaciones por $163,725 millones.

La compañía al 31 de diciembre de 2016 no cumple con el requerimiento de capital mínimo, patrimonio adecuado
y presenta una insuficiencia patrimonial de $1,197,553,527, según el Decreto 2117 de 2016, con el cual se adicionan
y modifican algunos artículos del Decreto 780 de 2016 en materia de condiciones financieras y de solvencia de las
EPS emitido por el ministerio de Salud y Protección Social; sin embargo, el mismo Decreto otorgó un período de
hasta diez (10) años contados a partir del 23 de diciembre de 2014 para cumplir con las condiciones financieras y
de solvencia.

EVOLUCIÓN FINANCIERA DE INVERSIONES PERMANENTES

INVERSIONES PERMANENTES:
En el año 2016, Coomeva E.P.S. S.A. inscribió la disolución de la Sociedad UBA Clínica el Prado, según consta en el
acta No. 0000038 de la Asamblea de Accionistas del 29 de octubre de 2016 inscrita en la cámara de comercio el de
diciembre de 2016 bajo el número 00026781 del libro IX mediante la cual se aprueba la disolución. Adicionalmente
durante esta vigencia Coomeva E.P.S. S.A. continúa con la disolución de la Sociedad Clínica del Norte S.A., según
consta en el acta No. 0000055 de Asamblea de Accionistas del 10 de marzo de 2015 inscrita el 28 de marzo de 2015
bajo el número 00014421 del libro IX.

Unidad Visual Global S.A.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 70% en esta I.P.S, que a diciembre 31 de 2016 decretó dividendos
por $135 millones y generó una utilidad neta de $311 millones, superior en $167 millones a la utilidad del año 2015,
explicado principalmente por la eficiencia del gasto administrativo que representa un ahorro de $467 millones
pasando de $922 millones en el año 2015 a $455 millones en el año 2016, lo cual contrarrestó el desbalance entre
el ingreso y costo médico Los activos registrados por $1,361 millones están representados principalmente por
el disponible (56%), el cual presentó un aumento del 20% con respecto al periodo anterior y adicionalmente se
constituyó una inversión a través de instrumentos de depósito que representa el 0.34% del activo. Los activos son
financiados en un 43% por el pasivo total y en un 57% por el patrimonio de los accionistas.

Unidad Visual Opticaribe S.A.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 70% en esta I.P.S., la cual decretó dividendos por valor de $52 millones
al cierre del año 2016. El desempeño financiero durante el último año genera una utilidad de $221 millones, superior
en $137 millones a la utilidad generada en el año 2015. Este incremento se debe principalmente a la optimización de
los ingresos operacionales en el cubrimiento del costo de prestación de servicios de salud, generando una utilidad
bruta de $789 millones, superior en $157 millones frente al mismo periodo del año anterior. Por su parte, los gastos
operacionales se mantuvieron estables mientras el gasto por impuesto a las ganancias incrementó en $33 millones
por efecto de la mayor utilidad. Los activos registrados por $1,078 millones aumentaron en un 20% con respecto al
año 2015 como efecto neto de un mayor disponible de efectivo y una mayor recuperación de cartera; los pasivos
cierran en $448 millones representados principalmente en cuentas por pagar a proveedores, y su patrimonio se
ubica en $630 millones, reflejando una valorización del 30% como resultado de la mayor utilidad del ejercicio y el
incremento en reserva legal.

Unidad Visual del Valle S.A.

Coomeva E.P.S. S.A. Tiene una participación del 70% en esta I.P.S, que a diciembre 31 de 2016 generó una utilidad
neta de $87 millones siendo superior en $38 millones a la del año 2015. El desempeño financiero de esta IPS se
presenta a razón del crecimiento de los ingresos operaciones en un 40%, que pasaron de $739 millones a $1,032

40
 Informe Anual 2016

millones con respecto al año 2015, suficiente para cubrir el costo de operación que representó un crecimiento
del 28%. Los Activos registrados durante el año 2016 ascienden a $528 millones, reflejando una valorización de
$70 millones frente al año 2015. Su principal activo es la cartera con sus clientes, con una representatividad del
36%. Los pasivos se reducen en un 10% con respecto al año 2015, principalmente en el apalancamiento financiero,
ubicándose en $142 millones. El patrimonio de la compañía cierra en $386 millones valorizándose en un 29%
respecto al año anterior.

Unidad Eje Visual S.A.

Coomeva E.P.S. S.A. Tiene una participación del 70% en esta I.P.S, que a diciembre 31 de 2016 presenta una utilidad
neta de $56 millones, superior en $18 millones a la utilidad del año 2015, explicado por el incremento del 27% de los
ingresos, que pasaron de $1,083 millones a $1,376 millones con respecto al año 2015, suficiente para cubrir el costo
de operación que representó un crecimiento de $149 millones y el gasto administrativo que demandó recursos
adicionales por $138 millones. Al cierre de diciembre de 2016 los activos de la IPS se encuentran valorados en $343
millones presentando un incremento de $143 millones respecto al mismo periodo del año anterior. El incremento
se genera principalmente en el saldo de la cartera, los inventarios y la propiedad, planta y equipo. Los pasivos pasan
de $120 millones a $207 millones, equivalente a un incremento del 72% con respecto al año 2015; éstos financian
el total de los activo en un 60%, mientras que el patrimonio es equivalente al 40% del activo. Por su parte, éste
último presenta una valoración equivalente al 70% con respecto al año 2015 como efecto de una mayor utilidad e
incremento en la reserva.

UBA Coomeva del Sinú Ltda.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 51.88% en esta I.P.S, que a diciembre 31 de 2016 decretó
dividendos por valor de $39 millones. El desempeño financiero durante el periodo genera una utilidad neta de $15
millones, inferior en $85 millones al resultado del año 2015. Lo anterior se explica por un incremento en los gastos
administrativos (específicamente en el gasto de personal y mantenimiento) y otros gastos no operacionales por
valor de $217 millones en comparación al año 2015; por su parte, el resultado bruto muestra un incremento de $101
millones como efecto de la menor participación del costo médico con respecto a los ingreso por ventas. Los activos
de la compañía están valorados en $1,096 millones, de los cuales, el 79% está financiado por el patrimonio y el 21%
restante es financiado por los acreedores.

IPS Valle de San Nicolás Ltda.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 50% en esta I.P.S que a diciembre 31 de 2016 decretó dividendos
por valor de $126 millones. Durante el 2016 esta IPS generó una utilidad neta de $173 millones, inferior a la del
periodo anterior en $129 millones. La reducción en la utilidad se explica por el crecimiento desbalanceado entre el

41
 Coomeva EPS

ingreso que presenta una reducción de $319 millones en comparación con el año anterior, y los costos que
reducen sólo $105 millones generando así un desbalance en el margen bruto; por su parte los gastos totales
muestran un comportamiento estable. Los activos de la IPS se ubican en $2,641 con un incremento del 6%
respecto al año anterior, donde se observa una reducción del efectivo y equivalentes en $166 millones y un
incremento de la cartera en $172 millones. Las obligaciones contraídas con terceros por valor de $570 millones
incrementan en un 11% respecto al año 2015. Por su parte, el patrimonio alcanza los $2,641 millones, reflejando
una desvalorización del 1% frente al año 2015 como efecto de la menor utilidad en el periodo corriente.

Coomeva EPS S.A. Integrados I.P.S. Ltda.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 50% en esta I.P.S que a diciembre 31 de 2016 generó una utilidad
neta de $307 millones, superior a la del periodo anterior en $258 millones. Lo anterior, a razón de la reducción de
$377 millones en el gasto administrativo especialmente en los conceptos de servicios públicos, aseo, vigilancia y
arrendamiento. Adicionalmente, el ingreso no operacional registra un incremento de $161 millones al compararlo
con el año anterior como efecto de una recuperación en la provisión de demandas judiciales a razón del ajuste en
su calificación. Por su parte, la participación del costo médico con respecto al ingreso operacional se incrementa
en un punto porcentual, lo que genera un impacto negativo de $318 millones. La I.P.S. presenta activos por $7,383
millones, con una variación positiva del 9% frente al 2015 equivalente a $630 millones como resultado del mayor
saldo de las cuentas por cobrar. Los activos están financiados en un 83% por el pasivo total, principalmente con
las cuentas por pagar a proveedores y obligaciones financieras, mientras que el 17% restante es financiado por el
patrimonio de los accionistas que en el último año presentó una valorización del 33% como efecto de una mayor
utilidad registrada en el periodo corriente.

Santa María IPS Ltda.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene una participación del 43.5% en esta I.P.S, que a diciembre de 2016 decretó dividendos por
valor de $40 millones. El resultado en el periodo registró una utilidad neta por valor de $91 millones, $38 millones
menos a la del año 2015. Explicado por el incremento de $59 millones en el gasto de personal, especialmente en el
concepto de salarios y prestaciones sociales. Por su parte, el resultado de la actividad médica registra un resultado
similar al del periodo anterior manteniendo el mismo nivel de participación del costo medico con respecto al
ingreso operacional. Los activos registrados por la compañía ascienden a $575 millones presentando una reducción
frente al año anterior en $17 millones, su nivel de endeudamiento total es del 40% y su patrimonio corresponde al
60% de los activos totales.

Clínica los Rosales S.A.3

Coomeva E.P.S. S.A. Tiene una participación del 5.07% en esta I.P.S, que a noviembre 30 de 2016 genera una utilidad
neta de $6,180 millones presentando una reducción de $1,347 millones con respecto al año 2015. Lo anterior se
explica por el incremento en el gasto administrativo y otros gastos no operaciones por valor de $1,704 y $686
millones respectivamente. Por su parte, los ingresos por prestación de servicios de salud equivalentes a $56,882
millones y superiores en $15,739 millones a los de año 2015 cubren el aumento registrado en el costo médico
por valor de $14,560 con respecto al año anterior. Los activos totales de la compañía pasan de $41,090 millones
a $62,824 millones con respecto al año 2015, incremento reflejado principalmente en el saldo de las cuentas
por cobrar, pasando de $28,051 millones a $46,640 millones. El pasivo cierra en $32,180 millones, reflejando un
crecimiento del 132% por el mayor saldo de la cuenta por pagar a proveedores y mayores obligaciones financieras.
El patrimonio total registra una valorización del 13% pasando de $27,237 millones a $30,644 millones debido a la
acumulación de recursos generados al final de los ejercicios anteriores.

COMPORTAMIENTO DE LA ACCIÓN EN BOLSA DE

VALORES:
En el año 2016 no se presentaron transacciones en el mercado público de valores. Los recientes cambios en
la composición accionaria de Coomeva EPS corresponden a procesos de emisiones privadas de acciones y
capitalizaciones de acreencias.

3
La información financiera de la Clínica los Rosales S.A corresponde al resultado registrado al corte 30 de noviembre de 2016.

42
 Informe Anual 2016

GESTIÓN Y SITUACIÓN JURÍDICA

En el año 2016 se produjeron importantes fallos sin responsabilidad fiscal por parte de la Contraloría General de
la República, por investigaciones relacionadas con: PRF-288 de 2011: Pagos de recobros a través de Mesas de
Trabajo del entonces Ministerio de la Protección Social; PRF-309 de 2011: Recobros con presuntos sobreprecios
en medicamentos y PRF-035 de 2012, en el que se pudo demostrar la destinación al servicio de salud POS, que
se dio a los recursos utilizados en el convenio celebrado con Coomeva Medicina Prepagada para las vigencias
2007-2008. De otro lado, en coordinación con las áreas operativas de la empresa se ha logrado que en el último
trimestre de 2016 se empiece a observar una tendencia de reducción de sanciones por incumplimiento a fallos de
tutela y una reducción de $19,000 millones en materia de embargos, para el efecto se ha venido trabajando en dos
metas crucialmente importantes: 1) Consecución y digitalización de fallos de tutela en un plazo máximo de cinco
días, y 2) Oportunidad en el cumplimiento de fallos de tutela y en la respuesta a requerimientos previos a incidentes
de desacato.

ACONTECIMIENTOS IMPORTANTES LUEGO DEL

PERIODO
En el año 2016 se atendieron visitas de diversos Entes de Control, tales como la Contraloría General de la República
a través de la Gerencia Departamental Colegiada del Valle del Cauca, también de la Superintendencia Nacional
de Salud a las cuales se les entregó la información solicitada tanto en materia de recursos como de prestación de
servicios en general.

En materia de tutelas se atendieron en total 25,415 de las cuales se obtuvo fallo favorable en un 19.40%, las demás
accedieron a tutelar los derechos del usuario accionante; La mayor causa de las acciones correspondió en su orden
a servicios reclamados por falta de oportunidad en la prestación, servicios NO POS y reclamación por prestaciones
económicas negadas por la cartera en el pago de aportes, entre otras causas.

En relación con los procesos judiciales contra la Entidad se cierra el año con un acumulado de 1,369 procesos,
según la relación anexa.

Clase de Proceso No. Procesos Suma cuantía de las pretensiones

* Civil 691 $ 438,987,862,325
* Contencioso Administrativo 124 $ 2,013,927,325,909
* Laboral 550 $ 50,495,590,475
* Penal 4 $ 1,219,840,000
Total General 1369 $ 2,504,630,618,709

La más alta cuantía se evidencia en los adelantados en la jurisdicción Contenciosa Administrativa en razón a que de
ella hacen parte los procesos de responsabilidad fiscal, entre ellos el identificado con el No.47 por medio del cual
se investiga supuestos acuerdos que presuntamente realizaron las EPS y que a criterio de la Contraloría atentaron
contra la libre competencia en coberturas del POS, falta de transparencia en el suministro de información a los entes
reguladores y divulgación por parte de ACEMI de información detallada de los competidores directos (cobertura
de servicios y costos). La cuantía asciende a $1,79 billones pero la misma es el total de la investigación adelantada
contra 13 EPS y 14 personas naturales representantes legales de la época. Por lo tanto debe tenerse presente que
ese valor no es el señalado exclusivamente para COOMEVA EPS S.A.

Los procesos de responsabilidad fiscal que adelanta la Contraloría han presentado resultados efectivos a favor de la
EPS, dado que en el último trimestre del año, se cerraron tres procesos, el 288 en el que se investigaba presuntas
irregularidades de recobros conciliados en las mesas de trabajo con el Ministerio de Salud, 309 por medio del cual
se cuestionaba los precios de algunos medicamentos y el 35 en el que se investigaba presuntas desviaciones de
los dineros de la seguridad social por el reconocimiento de servicios de salud a Coomeva Medicina Prepagada
correspondiente a servicios del POS prestados a usuarios comunes de ambas empresas.

43
 Coomeva EPS

La EPS cerró el año 2016 con 84 procesos judiciales iniciados contra el Estado para reclamar el
reconocimiento de cartera de servicios pagados a los prestadores, los cuales después de ser recobrados
fueron glosados por el FOSYGA, cuya cuantía asciende a la suma de $ 491,895,705,109

6.2 EXCELENCIA EN EL SERVICIO

Satisfacción Usuarios
La medición de satisfacción de usuarios para el segundo semestre de 2016 realizada por la firma Cd&M Research
fue de 81,3% T3B y 55,8% T2B, presentando una disminución en calidad general de 2.6 puntos porcentuales en T3B
y 7.7 puntos porcentuales en T2B.

RESULTADOS SATISFACCIÓN COOMEVA EPS T3B

Meta 92%

100.00%
94.6%
80.00% 90.8% 90.5%
89.7%

80.00% 83.9%
81.3%
40.00%

20.00%

0.00%
2014(1sem) 2014(2sem) 2015(1sem) 2015(2sem) 2016(1sem) 2016(2sem)

T38

Acciones para mejorar el resultado:

• Dar continuidad a la Escuela de Servicio Humanizado para el desarrollo de habilidades que permitan cumplir con
la promesa de servicio en los ejecutivos de atención integral e incluir en ella el personal Back.

• Cumplir la meta del MCI de Servicio al Cliente logrando incrementar de buena (4.2) a muy buena (4.3) la percepción
del usuario sobre el cumplimiento de la promesa de servicio humanizado brindado por los ejecutivos de atención
integral de Coomeva EPS.

• Generar una cultura de servicio en la organización a través de la formación, medición y retroalimentación al

personal front.

• Implementación de Smart Atentos con el fin de mejorar el soporte, control y medición del modelo de gestión
de casos (solicitudes, quejas/reclamos, agradecimientos, sugerencias y felicitaciones) de los asociados, buscando
incrementar el nivel de satisfacción de los mismos a través de respuestas oportunas y de calidad.

• Implementar el Modelo de Atención de usuario triple condición (Asociado- MP y EPS) logrando Implementar
metodología de Certificación de Procesos de cara al servicio en mínimos dos procesos críticos de la organización
y que afecten la satisfacción de nuestros usuarios.

• Aumentar el índice de satisfacción de usuarios como resultados de las acciones generadas en los grupos de
mejoramiento definidos al interior de la organización.

• Divulgación masiva de la Oficina Virtual de Autorizaciones a todos los usuarios para la recepción, gestión y entrega
de ordenamientos evitando desplazamiento de los usuarios en las Salas SIP, lo que impactará en satisfacción,
centralización de Salas y gastos de la operación.

44
 Informe Anual 2016

• Implementación de Modelo de Gestión de Soporte para los ejecutivos de Front e IPS a través de la Central Nacional
de Servicio al Cliente para mejorar la resolutividad y evitar desplazamientos innecesarios de los usuarios.

• Fortalecer la Estrategia de Seguimiento y Fidelización para los usuarios incluidos en Grupos de Riesgo, Asociados,
usuarios recurrentes en reclamaciones y población objetivo definida por el área comercial incluyendo empresas
VIP.

6.3 TRANSFORMACIÓN DEL SECTOR SALUD

6.3.1 Sistema de Administración del Riesgo (SAR)
Durante el año 2016, además de las acciones preventivas realizadas por la unidad de gestión de riesgo (UGR) se inició
la implementación del modelo de supervisión basado en riesgo, según las recomendaciones de la superintendencia
nacional de salud(SNS), todavía se continúan en desarrollo y la falta de una metodología estandarizada por parte del
ente de control, las herramientas e instrumentos de identificación y análisis de los riesgos generales que amplían el
espectro de control establecido por la resolución 1740 de 2008 como lo son:

• El riesgo actuarial como complemento del riesgo en salud.

• El riesgo de conglomerado como complemento del riesgo estratégico
• El riesgo de fallas de mercado como complemento de los riesgos estratégicos.
• El riesgo reputacional.
• La medición del riesgo legal y regulatorio como un componente distinto al riesgo operativo.

Por otro lado, el riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo (LAFT) se constituyó
como un sistema que trabaja en sinergia con el SAR pero de manera independiente del mismo,
de acuerdo a lo expedido en la circular única 009 de 2016 de la SNS, donde se establece al
oficial de cumplimiento como el principal responsable de la identificación, análisis y tratamientos
relacionados con este riesgo, así como los respectivos reportes sobre el mismo al ente de control.

Por último El Gobierno Nacional expidió el Decreto 2117 de 2016 el cual modifica el Decreto
2702 de 2014 y el Decreto Único en Salud, para las EPS del Régimen Contributivo y Subsidiado.

- Modifica el DECRETO 2702, con el fin de flexibilizar las condiciones de solvencia financiera de
las entidades promotoras de salud, a fin de garantizar que las entidades tengan las condiciones
requeridas para manejar los recursos SGSSS.

- Incluye reglamentación específica para los procesos de reorganización institucional de las

entidades promotoras de salud (fusiones, escisiones, creaciones etc.)

- Establece la capacidad de las EPS participantes en procesos de reorganización

institucional de ceder sus afiliados, activos, pasivos, habilitación y operación de
contratos a la entidad o entidades resultantes de los procesos de reorganización
institucional, del mismo modo exige la aprobación de dicho plan de reorganización
parte de la SNS de manera que la entidad resultante cumpla con las condiciones
de habilitación financiera establecidas en el decreto 2702 y ampliadas o
modificadas en este decreto.

- Establece un tratamiento financiero especial a las EPS que cumplan con las
siguientes condiciones:

• Avance en el fortalecimiento patrimonial: Se entiende que una EPS presenta

avances en el fortalecimiento patrimonial cuando haya capitalizado el
porcentaje acumulado previsto.

45
 Coomeva EPS

• Modelo de atención orientado a la mitigación del riesgo en salud: La EPS debe basar su modelo de
atención en un plan de gestión del riesgo cuyos resultados reflejen un comportamiento con tendencia a
la generación de un restablecimiento del equilibrio financiero sin afectar la calidad y la oportunidad en la
prestación del servicio a la población afiliada.

• Reservas técnicas: Constituir las reservas de acuerdo las condiciones pactadas en el decreto 780 de 2016
incorporando el 2702 de 2014.

• Establece que las EPS que acrediten las condiciones de avance allí requeridas, podrán acceder a un plazo de diez
(10) años contado a partir del 23 de diciembre de 2014, para realizar el periodo de transición y el cumplimiento de
las condiciones financieras y de solvencia.

• El plazo del periodo de transición se amplía de 7 a 10 años contados a partir del 23 de diciembre de 2014 (fecha
de expedición decreto 2702)

• Los porcentajes a cubrir de patrimonio adecuado y reservas técnicas podrán ser ajustados por la EPS con previa
aprobación de la SNS a partir del 27 de diciembre de 2017. En todo acaso al final del quinto año deberán haber
cubierto el 50% de la insuficiencia patrimonial a diciembre 31 de 2015 y para cada uno de los siguientes años el 10%
hasta cubrir el total del defecto (No específica plazos ni metas específicas para los primeros 5 años).

• Establece que para el cálculo y cumplimiento del patrimonio adecuado las EPS podrán descontar proporcionalmente
las pérdidas incurridas en el ejercicio del año 2016 y siguientes de acuerdo al periodo de realización de la perdida
y transición respectivo.

• Mantiene el cálculo del patrimonio adecuado como el 8% de los ingresos operacionales percibidos
en los últimos 12 meses, pero permite descontar hasta en un 2% el valor del patrimonio adecuado
cuando la EPS cumpla los siguientes requisitos:

• Acreditar un porcentaje de inversión permanente de la reserva técnica, en los términos

establecidos en el presente decreto igual o superior al 100%.

• Un estudio técnico que sustente el porcentaje de disminución solicitado, aprobado

por la SNS.

• Aclara que la Glosa Definitiva, para efectos del cálculo de las condiciones
financieras y de solvencia, la glosa formulada sobre los recobros de los servicios
y tecnologías no incluidas en el plan de beneficios, sólo será considerada
como definitiva cuando la EPS haya surtido todos los trámites ante la entidad
responsable del pago para su reconocimiento. La Superintendencia Nacional
de Salud establecerá los parámetros para su determinación.

El análisis de este decreto se presentó en el comité de riesgo de cierre del

año el 27 de diciembre de 2016, en el cual la administración explicó cuál
sería el impacto para COOMEVA EPS S.A. en el ejercicio de cierre de este
año, y cuál debería ser la estrategia en el periodo de transición, de igual
manera, instó a los ejecutivos de primer nivel socializar con sus respectivos
equipos de trabajo lo que significa operar bajo el nuevo decreto y subrayó
que se debe continuar con el compromiso de las actividades contempladas
en el programa de recuperación, para lograr recomponer la estructura
económica de la entidad, en el mediano y largo plazo.

Las implicaciones de tales cambios se discutieron ampliamente, y en general

se puede inferir lo siguiente: la entidad podrá cumplir con el cumplimiento
de margen de solvencia, toda vez que el efecto provisiones será positivo
e impactará directamente el estado de resultados y por consiguiente la

46
 Informe Anual 2016

estructura patrimonial de la empresa vía estado de resultado. En cuanto a las inversiones de portafolio es preciso
aclarar que a la fecha la entidad no cuenta con liquidez para constituir inversiones de portafolio que respalden las
obligaciones, situación que se prevé continuará en el corto plazo, dado que los cambios no se traducen en liquidez,
y por ende difícilmente podrá acceder al descuento de menor requerimiento de capital a que hace alusión el nuevo
decreto.

6.3.2 Gestión de la Operación

El año 2016 ha sido clave para el proceso de transformación del área, aprovechando la información y tecnología
para generar valor a través de la innovación y el desarrollo de estrategias que apalancaron el direccionamiento
cooporativo de COOMEVA EPS. De igual forma, la gestión por procesos y el desarrollo de proyectos bajo el marco
PMO fueron esenciales para alcanzar los resultados del negocio.

Tecnología
• Se modificó el proceso masivo y automático de recobros con imágenes en el sistema de información CICKLOS,
el cual antes sólo generaba recobros de tipo CTC, con la modificación efectuada ahora permite ejecutar varios
procesos en forma paralela, logrando altas eficiencias en la operación.
• Se desarrollaron web services para la construcción de una Historia Clínica Unificada en formato HL7, permitiendo
a las empresas del sector la visualización de la historia clínica del paciente, independientemente de cual haya sido
la empresa prestó la atención.
• Se modificó el proceso masivo y automático de recobros con imágenes para que genere recobros tipo tutela,
incrementando la generación de recobros en un 25% respecto al año 2015.
• Se logró una disminución de tiempos de ejecución hasta en un 75% para el proceso de radicación de recobros
con imágenes.
• Se realizó el análisis, revisión de diseños arquitectónicos, cableado estructurado, eléctricos, iluminación, seguridad
electrónica, servicios de telecomunicaciones y telefonía, para 10 proyectos de sedes de COOMEVA EPS a nivel
nacional.
• Se logró la optimización de facturación por telefonía IP en un 45%, distribuyendo a cada empresa su valor
correspondiente.
• Se logró la migración de telefonía análoga a telefonía IP en 12 sedes administrativas a nivel nacional, las mejoras
implica mayor eficiencia en las comunicaciones.
• Se logra el montaje de 6 Salas con videoconferencia Avaya, permitiendo grandes ahorros en desplazamiento y
mejora de la comunicación.

47
 Coomeva EPS

Información
• Se desarrolló la segunda fase del Proyecto denominado Sistema de Gestión de Seguridad de la Información.
En esta fase se realizó el levantamiento de 33 activos de Información para el proceso Comercial de COOMEVA
EPS y se calificó el nivel de criticidad, mitigándose 115 riesgos.
• Se ejecutó el proceso de calidad del dato para los procesos de Gestión de Acreditación de la Afiliación y
Comercialización de servicios EPS, en el cual se evalúan 22 tablas, 358 campos y 8,073,663 registros;
identificándose oportunidades de mejora en campos importantes como: celular, correo electrónico y número
de teléfono del afiliado, para los cuales en conjunto con la Dirección Nacional Comercial se definen acciones de
mejora y se evidencia una mejoría en estos, lo cual contribuye a mantener una base de datos más actualizada.
• Se desarrolló el proyecto que permitió la automatización de 25 cohortes de Promoción y Prevención (PyP), el
cual era realizado de forma manual entre esta área y la Coordinación de Estadística con el propósito consolidar
alrededor de 2,000 archivos en Excel para ser enviados por los prestadores, logrando de esta manera la fácil
extracción, procesamiento de los datos para la toma de decisiones de áreas internas e informes a entes de control
y fácil visualización de estos contenidos a través de una vista creada para este fin, en la herramienta de Business
Intelligence (BI) denominda Plancton.
• Se incrementa en tres (3) puntos porcentuales el porcentaje de justificación del costo para el estudio de suficiencia
de COOMEVA EPS y los mecanismos de ajuste de riesgo de la UPC para garantizar el POS en el año 2017, pasando
de 93.6% de lo que se reportó para el año 2015 a un 96.6% para el año 2016.
• Se desarrollaron cuarenta y siete (47) indicadores del Plan de Recuperación definidos por la alta Gerencia,
implementando un tablero mediante la herramienta Plancton Mobile, lo cual permite hacer un seguimiento
continuo a los planes diseñados.
• Se automatizaron más de diez (10) reportes gerenciales de seguimiento diario, los cuales le permite a la Gerencia
controlar los procesos más relevantes de la operación de COOMEVA EPS.

Procesos
• Gracias a un proyecto que utilizó la metodología Lean Six Sigma, se logró la firma de 150,000 formatos de afiliación
del régimen contributivo y 24,500 de régimen subsidiado, así como la gestión de 109,493 rezagos. Este proyecto se
logró a través de mejoras implementadas, tales como el cargue en la página web de COOMEVA, de formularios pre-
diligenciados, el envío de cartas automáticas a los afiliados, y el envío de mensajes de texto y correos electrónicos,
con la información y formulario solicitado. Lo anterior permitió mejoras en más de un 50% en este proceso.

48
 Informe Anual 2016

• Se logró la depuración automática de cartera de 127,000 aportantes sin cobro jurídico, logrando ahorros en el
gasto del orden de $1,155 millones para el personal necesario en la depuración manual.
• Se obtuvo un recobro de licencias de trabajo por $2,046 millones que se encontraban en estado de glosa y
autoglosa.
• Se alcanzó la disminución del costo de siniestralidad asociado al no pago de prestaciones económicas por un
valor de $ 315 millones, de noviembre 2016 a enero de 2017, debido a la extemporaneidad de transcripción de las
incapacidades.
• Se disminuyó el gasto de mantenimiento correctivo por valor de $667 millones, comparado con el gasto del año
2015.
• Se estructuró la operación para el levantamiento de requisitos solicitados por el decreto 1072 en la implementación
del SGSST (Sistema de Gestión de la Seguridad en el Trabajo).
• Se obtuvo la renovación de la certificación del Sistema de Gestión de Calidad por un periodo de 3 años.
• El Proyecto Lean EMBORA logra la reducción de $39,400 millones con relación a los embargos que se encontraban
al inicio del proyecto y un cambio de tendencia (de positiva a negativa) en la recepción de valores de embargos.
• El Proyecto Lean TICON logra disminuir en un 65% los tiempos de conciliación de cartera de prestación de
servicios de salud que se tenía como objetivo, y adicionalmente se logró el incremento de la capacidad del proceso
de conciliación de cartera pasando de 43 a 125 conciliaciones/mes y un ahorro de $1,185 millones costo anual de
mano de obra realizando 2,700 conciliaciones en el año.

Proyectos
El portafolio de proyectos de EPS para el 2016 mostró un excelente desempeño llegando al 100% en el cumplimiento
de los avances planeados y en un 96% para los proyectos sectoriales de salud con participación de la empresa,
logrando así un aporte importante en el desarrollo de los objetivos estratégicos de la organización.

49
 Coomeva EPS

6.3.3 Infraestructura
Durante el año 2016 la Dirección Nacional Administrativa trabajó en la estructuración y planificación de
proyectos que apuntan a la optimización del gasto, mejora de la calidad espacial, condiciones de las sedes y
garantizan el cumplimiento estándar arquitectónico.

En este año fueron ejecutados 5,523.5 m2 de diseño, construcción y/o adecuación distribuidos en 8 proyectos a
nivel nacional, entre los cuales encontramos:

Proyectos por Optimización: sede administrativa y Salas SIP Medellín; con este proyecto se logró la entrega de
17 casas y la centralización de las áreas en un inmueble nuevo que garantiza una operación de calidad, confort
espacial, climático y logros económicos administrativos, beneficiando 460,919 usuarios y 362 colaboradores.
(Inversión de $880 millones).

Sede Administrativa y Salas SIP Tuluá; este traslado nace de la identificación de altos gastos administrativos y poca
capacidad para la prestación adecuada del servicio, lo cual permitió a la EPS lograr grandes beneficios para 63,058
usuarios y cerca de 42 colaboradores (inversión de $122 millones).

Proyectos Por Centralización De Procesos: centralización proceso NO POS y Gestión del Riesgo Hospitalario; con
este proyecto se garantizaron las condiciones físicas requeridas para la operación de más de 207 colaboradores
(inversión de $ 650 millones).

Proyectos por Estandarización de Sala SIP: dentro del proyecto de estandarización se ejecutaron los traslados de la
sala SIP Tequendama y sala SIP Pereira, sedes que incumplían las normas de habilitación. Con estas intervenciones
se beneficiaron 361,230 usuarios y 22 usuarios (inversión total $ 228 millones).

Proyectos por Especialización del negocio: se dio respuesta al plan de especialización de los negocios con las
adecuaciones y traslados de la sala SIP Calle 80, sala SIP San Juan del Cesar y sala SIP Libertador (Inversión total $
107 millones).

La Dirección Nacional Administrativa cierra el año 2016 con una inversión en el proceso de Infraestructura de$1,987
millones de pesos.

El proceso de mantenimiento gestionó 6,702 requerimientos a nivel nacional, ejecutó y finalizó a satisfacción del
cliente 5,600 de ellos, 1,100 solicitudes
fueron evaluadas y negadas por la Mesa
Nacional de Mantenimiento evitando
realizar inversiones innecesarias.
Adicionalmente, Se implementó
piloto del Modelo de Mantenimiento
Corporativo el cual arrojó oportunidades
de mejora que serán gestionadas para
dar inicio a la operación plena del
modelo dentro del primer trimestre
del año 2017. Este Modelo contará
con un directorio de más de 90
proveedores con musculo financiero
distribuidos por cabeceras para
atender la oportunidad de respuesta,
tarifas negociadas con proveedores
a fin de garantizar la optimización
del gasto, ajustes en la calidad de los
mantenimientos preventivos y mano de
obra especializada.

50
 Informe Anual 2016

Para el 2017 se dará continuidad al Proyecto de Estandarización de salas SIP con el traslado de la Sala SIP
Barrancabermeja, Centralización Sala SIP Prado y Centralización Sala SIP Palmira. Se planea la ejecución por
Optimización del gasto de los proyectos Traslado Sede Administrativa Santa Marta, Traslado Sede Administrativa
Cartagena, Traslado Sede Administrativa y Sala SIP Buga, Adecuación Sede Administrativa Héroes Bogotá y Sede
Administrativa Mushaisa; por Centralización de Procesos el proyecto de Cuentas Medicas. Las sedes Comercial
Valledupar, Sala SIP Sogamoso y Sede Administrativa y Sala SIP Montería están siendo evaluadas por incumplimiento
de normas de habilitación. Intervención de 6,553 m2.

6.3.4 Medicamentos
Durante el año 2016, el costo total de medicamentos ambulatorios fue de $519,885 millones lo que corresponde al
29.76% del costo total en salud de la aseguradora:

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO AMBULATORIO DE COSTO AMBULATORIO DE MEDICAMENTOS

MEDICAMENTOS POR TIPO DE CONTRATACIÓN POR TIPO DE CONTRATACIÓN

HEMOFILIA NO POS
HEMOFILIA POS 2%
4% CAPACITACIÓN POS EVENTO NO POS
GAM HEMOFILIA POS HEMOFILIA NO POS
CAPITACIÓN
15%
GAM
19% POS EVENTO
15% $11,343,521,117
$21,723,718,919

NO POS $97,939,644,956
Valor

45%
$234,338,355,875
$75,288,162,662

$79,251,785,602

CAPACITACIÓN POS EVENTO NO POS

GAM HEMOFILIA HEMOFILIA NO POS

El portafolio POS evento presento una disminución de 8 puntos porcentuales comparado con su representatividad
para el año 2015, esto obedece a la puesta en marcha del nuevo portafolio de capitación de medicamentos, el cual
se implementó en las regionales Noroccidente, Nororiente y Suroccidente y se encuentra en negociación para las
demás regionales.

Así mismo, el programa Nacional de Hemofilia presento una disminución en el costo promedio paciente durante el
año a pesar del aumento de la población del mismo:

COSTO PROMEDIO PACIENTE PROGRAMA DE HEMOFILIA 2016

$14,000,000

$12,000,000

$10,000,000

$8,000,000

$6,000,000

$4,000,000

$2,000,000

$-
6

6
6

-1

16

6
-1
-1

6
6

-1
6

16
O
-1
16

B-

EM
-1

-1
RO

6
-1

M
ST
-1

IO

I-
l-
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O

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VI
PT
RE

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RI

LI
N
ER

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O
C
AR

AY

AG
JU
AB

JU

SE
B

D
EN

FE

51
 Coomeva EPS

Para el año 2017, se han priorizado los siguientes grupos de riesgo sobre los cuales se iniciarán las
intervenciones farmacéuticas para los casos de polifarmacia y policonsulta, dicha estrategia se desarrollara
a través de la iniciativa de integración clínica desde la atención primaria en salud de Sinergia:
• Diabetes
• Artritis Reumatoide y Enfermedad Autoinmune
• Enfermedad Pulmonar Crónica
• Esclerosis Múltiple

6.3.5 Desarrollo de Talento Humano

Desempeño y desarrollo
Fortalecimiento Competencias colaboradores
Cumplimiento del Plan Maestro Formación: durante el 2016 se impactaron 1,467 colaboradores con formación
virtual y presencial enfocada en confianza, orientación al logro, servicio humanizado, comunicación asertiva,
coaching aplicado a equipos de trabajo, conocimiento técnicos propios del cargo y actualizaciones.

52
 Informe Anual 2016

Escuela de servicio humanizado: se enfatizó en el desarrollo de habilidades para el cumplimiento de la promesa de

servicio. En lo corrido del 2016 se formaron 3,253 colaboradores de EPS a nivel nacional, 2,200 personas más que lo
realizado en el año 2015. En el último módulo se obtuvo un cumplimiento del 97% frente al personal presupuestado.

Cultura de ejecución y Clima

Alineación sistemas Reconocimiento (Hágase millonario): el objetivo de Hágase Millonario- RETO PASION
reconocer al Sector Salud de Coomeva como una organización apasionada por ofrecer experiencias de servicio
diferentes y sorprendentes; así mismo comprometida por los resultados y la generación de valor. En efecto las
Regionales de Coomeva EPS y Coomeva Medicina Prepagada compiten entre sí para determinar las de más alto
desempeño, en posiciones ORO, PLATA y BRONCE. La competencia se genera con base al desempeño que tengan
en los indicadores y mediciones clave para garantizar el bienestar y sostenibilidad de la organización, con un
enfoque en RESULTADOS, SERVICIO y MEJORA CONTINUA.

Procesos vivenciales: Se hizo piloto sobre proceso tutelas .La idea es expandir método en el 2017 a otros procesos
que impactan altamente promesa servicio llevándolos a simuladores para fácil ubicación de los colaboradores en
roles grupales dentro de la cadena de valor al usuario.

Clima Laboral
Se aplicó encuesta GPTW con una cobertura del 87.6 % de los colaboradores y con resultados favorables pasando
de 69 a 73.4% habiéndose cumplido el 100% de la meta de favorabilidad y dentro del rango de muy satisfactorio y
con un avance del 17.6% vs medición anterior. El resultado positivo fue producto especialmente de una percepción
favorable alta en Coordinación, Reconocimiento, Justicia en el trato, Fraternidad y el Orgullo por el trabajo .Las
principales oportunidades de mejoramiento se centran en preocupaciones por estabilidad y condiciones físicas.

Comunicaciones y Cambio
Promoción Cultural
Aportamos a la promoción del Direccionamiento Estratégico bajo la campaña “Tu actitud Marca la Diferencia” que
permite a los colaboradores sensibilizarse por la excelencia en el servicio y aportar al Programa de Recuperación;
además de mensajes positivos de hacer realidad la ejecución de lo planeado. También generamos espacios de
comunicación con el objetivo de llevar el mensaje del Programa de Recuperación, en ellos contamos con la
participación de las 6 regionales, más de 1,600 colaboradores con un alto conocimiento del Programa, según la
encuesta realizada.

Reputación Institucional
Administramos los impactos que surgen en los medios de comunicación generando noticias positivas 415 NOTAS
POSITIVAS en los medios nacionales y regionales, además de la atención a periodistas con casos de servicio
evitando que se conviertan en noticias negativas 410 NOTAS MITIGADAS, 207 periodistas más, comparado con el
año anterior.

Gestión de Cambio
Generamos la metodología de Gestión de cambio, interviniendo a 13 proyectos de 16 y 6 proyectos Sectoriales que
impactan directamente a Coomeva EPS. La intervención que realizamos parte desde asesoría de cambio para los
proyectos que ya estaban en implementación; como también en estrategias de visualización de los riesgos para
ser mitigados y estrategias de movilización del cambio y comunicación asertiva. Esto generó cero (0) noticias
negativas en medios de comunicación (0) sanciones de Ley derivadas a la implementación de los proyectos; de esta
manera aportamos a la continuidad operativa y agregamos valor reputacional en la organización.

Cultura Saludable:
Continuamos aportando en los temas de salud mediante el desarrollo de 10 campañas de PYP, salud pública y riego
en salud a través de temas como Vacunación, Fluorización, Tuberculosis, Zika, Citología, EPOC, Lactancia Materna,
Cáncer de Mama, Diabetes y VIH. Generando más de 30 boletines de prensa; más 250 notas positivas en medios
nacionales y regionales; desarrollo de material impreso como volantes, afiches y plegables; Material de impacto
como pendones, Publicación en nuestra página Web que genera más de 8 millones de visitas en el año), banner y
Publicación en publihold.

53
 Coomeva EPS

En el año 2016 Coomeva EPS continuó avanzando en su gestión interna y externa de la organización en el
marco del programa de recuperación con el propósito migrar hacia una empresa sostenible, viable y con
liquidez en el tiempo; en la gestión interna se ha venido trabajando en el mejoramiento de su estructura con
el fin de fortalecer la operación y dar cumplimiento a la oferta de valor, en temas como la gestión del riesgo y el
monitoreo de la efectividad de las acciones previstas en el programa. En cuanto a la gestión externa, se trabajó
intensamente en el acercamiento y fortalecimiento de las relaciones con todas las instancias de gobierno, con el
fin de darle a conocer a este grupo de interés la situación de la Entidad, logrando acordar acciones que permitirán
ver importantes resultados en el mediano plazo.

• Re certificación del sistema de gestión de la calidad bajo la norma ISO 9001: 2008
• Aprobación de metodología para la estimación de las reservas.
• Realización de 27, 675,080 actividades asistenciales.
• Cumplimento de la meta de resultados del ejercicio contemplada en el plan de recuperación,
-$12,589 millones frente a -$19,953 millones.
• Pagos a los prestadores por valor de $2, 452,833 millones, lo que representa un 18.26% más que el
año anterior.
• Capitalizaciones a través de vinculadas y terceros por valor de $163,725 millones.
• Reducción de la siniestralidad con respecto al año anterior en 1.4 puntos porcentuales finalizando el
2016 con una siniestralidad POS del 92.32%.
• Reducción de la participación del gasto en 0.66 puntos porcentuales con respecto al año anterior.
• Inyección de $140,000 millones de liquidez a través de las líneas de crédito del Findeter.
• Presentación de $271,635 millones de recobros que fueron glosados anteriormente por el Fosyga
bajo la figura de glosa transversal amparada por la Resolución 4244 del 19 de octubre 2015.
• Efectividad del 98.7% en la compensación de los afiliados vigentes durante el año 2016.
• Implementación de rutas de atención Integral de los Grupos de Riesgo Priorizados (CCRV, Cáncer,
EPOC, AR y otras enfermedades autoinmunes, VIH, Hemofilia, Materno Perinatal y Salud Mental).
• Fortalecimiento del programa del grupo de riesgo VIH, reduciendo la tasa de hospitalización de 0.4%
en diciembre de 2015 a 0.1% en octubre de 2016.
• Implementación del programa de nefroprotección, logrando reducir la incidencia de diálisis por ERC
de 19.7% en diciembre de 2015 a 8.7% en octubre de 2016.
• Implementación de la estrategia de navegación en cáncer, lo cual permitió reducir el tiempo
promedio de inicio de tratamiento en Cáncer de mama de 133 días en noviembre de 2015 a 56 días
en octubre de 2016 y en Cáncer de cérvix de 188 días en 2015 a 56 días en octubre de 2016.
• Implementación del programa para el grupo de riesgo EPOC, lo cual ha permitido mejorar la
cobertura de gestión de riesgo de estos usuarios y reducir la tasa de hospitalización de 0.86% en
diciembre de 2015 a 0.55% en octubre de 2016.
• Implementación programa para el grupo de riesgo AR y otras enfermedades autoinmunes, lo cual
ha permitido mejorar la cobertura de gestión de riesgo de estos usuarios y reducir el porcentaje de
medicación con biológicos 18% en noviembre de 2015 al 13% en octubre de 2016.
• Disminución del 20% en Quejas y Reclamos a cierre 2016, pasando de 9,652 a 7,741 manifestaciones.
Incremento del 12% del uso del canal de autorizaciones virtual, lo que disminuyó el tiempo de espera
en sala.
• Calificación de 4.2 en la encuesta a usuarios sobre la percepción del cumplimiento de la promesa
de servicio de los colaboradores front.
• Cierre de varios procesos de la Contraloría General de la República, con fallos favorables, los cuales
son de gran impacto económico y reputacional para la EPS y el grupo empresarial.

54
 Informe Anual 2016

Logros 7
55
 Coomeva EPS

En el año 2017 se continuará trabajando en pos del direccionamiento estratégico de Coomeva EPS. Para
ello las grandes estrategias definidas son:

• Continuar avanzando en el plan de recuperación a 10 años bajo el nuevo Decreto de Habilitación

2117 del 22 de diciembre de 2016.
• Continuar con acercamientos a las diferentes instancias Gubernamentales de cara a la eliminación
del NO POS por la entrada en vigencia de la Ley Estatutaria.
• Gestionar ante las diferentes instancias gubernamentales, la suficiencia de UPC diferenciada por
regiones con especial énfasis en Suroccidente y Eje Cafetero.
• Constitución de un fondo enfermedades huérfanas, alto costo y prestaciones excepcionales las
cuales representarán un 30% de los recobros para Coomeva EPS.
• Reestructurar la red de servicios que incluye concentración, priorización y fidelización en función
de la gestión de riesgo.
• Intervenir la gestión asistencial con enfoque en el modelo de contratación y la implementación de
un modelo de atención en salud con énfasis en la protección del usuario.
• Cumplimiento de la meta comercial con enfoque en reingresos y gestión sobre los retiros a través
de la prestación eficiente del servicio.
• Diversificar el portafolio de productos con Planes de Atención Complementaria (PAC).
• Avanzar en la disminución de las glosas y la oportunidad de su presentación para recobro a través
del mejoramiento de la calidad en los aspectos tecnológicos y de procesos a nivel interno.
• Optimización del proceso de cobro de servicios NO POS, recobros a la ARL y recaudo de cuotas
moderadoras y copagos.
• Completar el plan de capitalizaciones previstas en el plan de recuperación por cuenta de prestadores,
socios estratégicos y Coomeva.
• Reorganizar el modelo de Gobierno Corporativo de la Entidad dada la recomposición de la estructura
de capital con nuevos accionistas.
• Mejorar el flujo de caja para pagos a prestadores a través de la consecución de liquidez con
alternativas como el endeudamiento blando de largo plazo.
• Asegurar la radicación oportuna de los recobros y bajar el saldo contable pendiente de radicar a
FOSYGA en $135,800 millones.
• Fortalecimiento de las acciones efectivas de intervención temprana en GRO, haciendo énfasis en
riesgos priorizados.
• Definir estrategias para mejorar el proceso de afiliación transitoria del régimen subsidiado.
• Monitoreo de quejas y reclamos con la generación de programas de intervención inmediata para
solución preventiva de los problemas más frecuentemente identificados.
• Asegurar la oportunidad y calidad de las respuestas a las solicitudes cumpliendo con el plazo
establecido de 2 días para la respuesta.
• Cumplimiento del plan de choque en materia de recolección de fallos de tutela priorizados en el
proyecto conjunto EPS-PRICE.
• Alcanzar cero (0) sanciones contra representantes legales en Incidentes de Desacato.

56
 Informe Anual 2016

Futuro 8
57
 Coomeva EPS

Durante el año 2016 Coomeva E.P.S S.A. realizó operaciones con las empresas vinculadas correspondientes
a prestación de servicios de salud, administrativos y alquiler de espacios que no presentan diferencia
respecto de las condiciones generales vigentes en el mercado para operaciones similares a las celebradas.
Estas operaciones se cristalizan en inversiones, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, ingresos, costos, gastos,
etc., tal como se reflejan en la siguiente tabla:

Concepto Grupo Empresarial Inversiones Total

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 87,735 - 87,735
Otras Inversiones 5,376 - 5,376
Cuentas por Cobrar Neto 297,917 19,921 317,838
Activos Disponibles para la Venta - 6,490,952 6,490,952
Otros Activos 1,390 - 1,390
Obligaciones Financieras 20,000,000 - 20,000,000
Cuentas por Pagar 47,096,760 3,426,131 50,522,891
Otros Ingresos 3,019,039 561,238 3,580,277
Costos 394,296,892 31,943,287 426,240,179
Gastos de Administración y Ventas 26,073,984 235,778 26,309,762
Otros Gastos 8,089,278 - 8,089,278
Totales 498,968,371 42,677,307 541,645,678

Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012. Cifras en millones de pesos

OPERACIONES CON MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DIRECTIVOS DE COOMEVA EPS S.A.

Junta Directiva 2016 2015

Honorarios Junta Directiva $ 85,492 $ 92,786

Adminsitradores 2016 2015

Salarios y demás pagos laborales $ 2,080,452 $ 1,266,492
Gastos de viaje $ 1,221 $ 540
Total $ 2,081,673 $ 1,267,032
Fuente: E – Business Suite de Oracle (software que administra la contabilidad) a partir del año 2012.

58
 Informe Anual 2016

Operaciones con Socios

y Administradores y
Vinculados Económicos
9
59
 Coomeva EPS

El cumplimiento presupuestal de Coomeva y sus empresas (suma algebraica) en el año 2016 fue del 134%:

RESULTADOS NCIF
Diciembre 2016

Acumulado 2016 Diciembre 2015

COMPAÑÍA - SECTOR Ppto, Real Cump, Real Var,%
TOTAL COOMEVA 44,186 74,530 169% 60,110 24,0%
Bancoomeva 50,106 50,419 101% 44,623 13,0%
Conectamos Financiera 341 396 116% 240 65,2%
SECTOR FINANCIERO 50,447 50,815 101% 44,862 13,3%
Coomeva EPS -19,953 -12,589 137% -51,449 75,5%
Coomeva MP 21,031 21,544 102% 23,706 -9,1%
Sinergia Global en Salud (con
6,740 997 15% 4,716 -78,9%
MPP)
Conecta Salud 116 196 169% 135 45,7%
SECTOR SALUD 7,934 10,148 128% -22,892 144,3%
Coomeva Hoteles & Resorts 39 2,818 7290% 174 1521,6%
Turismo Coomeva 300 78 26% 200 -61,1%
Operador Club Los Andes 24 12 50% -162 107,5%
SECTOR RECREACION 362 2,908 802% 211 1275,0%
Corredor de Seguros 2,471 2,734 111% 2,022 35,2%
SECTOR PROTECCIÓN 2,471 2,734 111% 2,022 35,2%
CSA 325 390 120% 498 -21,6%
Fundación Coomeva 1,157 1,292 112% 1,024 26,1%
OTRAS COMPAÑIAS 1,482 1,682 113% 1,522 10,5%

TOTAL GRUPO COOMEVA 106,881 142,816 134% 85,835 66,4%

60
 Informe Anual 2016

Resultados del Grupo

Empresarial Coomeva 10
61
 Coomeva EPS

Atendiendo las exigencias de la Ley 603 de 2.000, se informa a los accionistas y autoridades, que la
Sociedad ha adelantado todas las gestiones pertinentes dirigidas a mantener la protección del derecho
propiedad intelectual, para que los productos continúen siendo utilizados en forma legal, es decir, que se ha
dado cumplimiento a las normas de propiedad intelectual y derechos de autor, incluyendo el uso de software.

Como muestra de lo anterior, se informa que el Área de Tecnología de COOMEVA EPS S.A.S, través de la
Coordinación de Infraestructura Tecnológica, mensualmente recibe por parte de la Unidad de Tecnología
Informática (U.T.I.), los reportes de legalidad de las herramientas ofimáticas instaladas en los equipos de los
colaboradores; dicho reporte discrimina los productos y licencias de los paquetes de software que usualmente
utiliza Sociedad para su operación y sobre las cuales se hace gestión, control y seguimiento continuo; cumpliendo
con lo establecido por el ordenamiento jurídico, en materia de propiedad intelectual e intangible.

Alfredo Arana Velasco Angela Maria Cruz Libreros

Presidente Junta Directiva Gerente General

62
 Informe Anual 2016

Estado de Cumplimiento de
las Normas sobre Propiedad
Intelectual y Derechos de Autor 11
por parte de la Sociedad
63
 Coomeva EPS

Coomeva EPS S.A. ha evaluado el desempeño de los sistemas de revelación y control, adoptados en el
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley 964 del 8 de julio de 2005. En consecuencia se ha verificado y
evaluado el desempeño de los sistemas de revelación y control de la información financiera, lo cual permite
indicar que ésta se revela de manera adecuada, y no contiene vicios, imprecisiones o errores que impidan
conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de Coomeva EPS S.A. al 31 de diciembre de 2016.

Por otra parte y en cumplimiento del decreto 2555 de 2010, se remite y/o reporta a la Superintendencia Nacional
Financiera de Colombia, las informaciones periódicas y relevantes para el conocimiento del mercado de valores,
entre ellos los estados financieros, asuntos, decisiones, otros informes relevantes para el público, así mismo se
mantiene permanentemente actualizado el Registro Nacional de Valores y Emisores RNVE.

Angela Maria Cruz Libreros

Gerente General

64
 Informe Anual 2016

Cumplimiento Ley 964

del 8 de Julio de 2005 12
65
 Coomeva EPS

COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. – COOMEVA EPS - consciente de la importancia

de contar con unas buenas prácticas de Gobierno Corporativo, en el marco de un proceso dinámico y
cambiante en el que se junta la adecuada administración con el control, en el año 2015, decidió acoger
voluntariamente algunas de las recomendaciones que la Superintendencia Financiera de Colombia, a través
de la Circular Externa 028 de 2014 (más conocida como Nuevo Código País), para avanzar, mediante un análisis
selectivo de las mismas, en el fortalecimiento de sus estructuras y modelos de gobierno.

Así, como primer paso del fortalecimiento del modelo de gobierno, la Asamblea General de Accionistas en su
reunión ordinaria del 24 de marzo de 2015, que consta en el Acta No. 030, aprobó reformas estatutarias relacionados
en temas tales como: (i) Derechos y trato equitativo de los accionistas, (ii) Asamblea General de Accionistas, (iii)
Junta Directiva, y (iv) Arquitectura de Control.

Dichas reformas estatutarias fueron autorizadas por la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución
No. 2672 del 17 de diciembre de 2015 y protocolizadas en la escritura pública No. 1977 del 18 de diciembre de 2015,
aclarada por la escritura pública No. 18 del 12 de enero de 2016, ambas de la Notaria Primera de Cali.

De otro lado, la Administración ha elaborado un Informe Anual de Gobierno Corporativo que describe el modelo de
la sociedad con una breve explicación de la realidad de su funcionamiento, del cumplimiento a las recomendaciones
adoptadas y de los cambios relevantes durante el ejercicio del año 2016. Dicho informe anual se encuentra publicado
en la página web de la compañía: http://eps.coomeva.com.co/publicaciones.php?id=30245 con acceso exclusivo a
sus accionistas y tiene básicamente el siguiente contenido:

I. Estructura de la propiedad de la sociedad o Conglomerado

II. Estructura de la administración de la sociedad o Conglomerado.
III. Operaciones con partes vinculadas
IV. Sistemas de gestión de riesgos de la sociedad o Conglomerado.
V. Asamblea General de Accionistas.

66
 Informe Anual 2016

Informe Anual de Gobierno

Corporativo de Coomeva EPS 13
67
 Coomeva EPS

Estados Financieros básicos, junto con sus notas explicativas

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

Los suscritos Representante Legal y Contador de COOMEVA ENTIDAD PROMOTRA DE SALUD S.A., Nit
805,000,427 (en adelante la Compañía), declaramos que hemos verificado previamente las afirmaciones
contenidas en los estados financieros de la Compañía, junto con sus notas explicativas, cortados a 31 de
diciembre de 2016 y 2015, los cuales fueron tomados fielmente de los libros. Por lo tanto declaramos que:

1. Los activos y pasivos de la Compañía existen en las fechas de corte y las transacciones registradas se realizaron
durante el período.

2. Los hechos económicos realizados fueron reconocidos y registrados contablemente.

3. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables
sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Compañía en cada fecha de corte.

4. Los elementos fueron reconocidos por los importes apropiados.

5. Los hechos económicos reflejados en los estados financieros y sus notas explicativas fueron correctamente
clasificados, descritos y revelados.

Angela Maria Cruz Libreros Carlos Alberto Potes Granados

Representante Legal Contador
T.P. 29579-T
Miembro de Coomeva Servicios Administrativos S.A.,
persona jurídica prestadora de servicios contables según
Resolución de Inscripción No. 043 del 6 de marzo de 2006
y Tarjeta de Registro No. 991.

68
 Informe Anual 2016

Certificación para
los Accionistas 14
69
 KPMG S.A.S. Teléfono 57 (2) 668 1480
Calle 4 Norte No. 1N-10, Piso 2 57 (2) 668 1481
Cali - Colombia
Fax 57 (2) 668 4447
www.kpmg.com

KPMG S.A.S sociedad colombiana por acciones simplificada y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG S.A.S
KPMG afiliadas a KPMG Internacional Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Nit. 860.000.846 - 4

70
 Informe de
Revisoría Fiscal 15
72
73
74
75
76
Estados Financieros 16
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2016 2015

ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 9 y 28 $ 89.365.173 $ 95.004.358
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 y 28 669.602.630 455.005.913
Activos por impuestos corrientes 20 5.464.212 4.859.995
Otros activos 15 y 28 19.487.292 81.897.138
Total activo corriente 783.919.307 636.767.404

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones 10 y 28 1.266.062 7.965.127
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 83.864 181.466
Maquinaria y equipo 12 2.980.430 2.611.767
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 14 6.490.952 -
Activos intangibles 13 990.444 943.228
Activo por impuesto diferido 15 y 20 475.425.592 485.106.799
Total activo no corriente 487.237.344 496.808.387
Total activo $ 1.271.156.651 $ 1.133.575.791

PASIVO
Pasivo corriente
Pasivos financieros 16 y 28 $ 17.718.342 $ 71.064.300
Proveedores 16 y 28 968.902.889 934.862.911
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 16 y 28 238.726.824 186.633.245
Pasivos por impuestos corrientes 20 56.114 73.839
Beneficios a los empleados 21 5.399.362 5.748.330
Provisiones 18 9.511.974 4.481.760
Reservas técnicas 18 y 19 395.711.462 582.321.461
Otros pasivos 17 8.647.018 10.031.762
Total pasivo corriente 1.644.673.985 1.795.217.608

Pasivo no corriente
Pasivos financieros 16 y 28 147.235.946 8.543.615
Beneficios a los empleados 21 30.128 31.370
Pasivo por impuesto diferido 17 y 20 1.309.534 1.069.534
Total pasivo no corriente 148.575.608 9.644.519
Total pasivo $ 1.793.249.593 $ 1.804.862.127

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

Capital suscrito y pagado 22 $ 205.343.544 $ 92.130.070
Prima en colocacion de acciones 22 50.901.914 2.333.333
Resultados acumulados 22 (576.367.113) (226.901.851)
Efectos de adopción por primera vez a NCIF 22 (189.382.626) (487.398.792)
Resultados del ejercicio 22 (12.588.661) (51.449.096)
Total patrimonio atribuible a los accionistas $ (522.092.942) $ (671.286.336)

Total pasivo y patrimonio $ 1.271.156.651 $ 1.133.575.791

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prestadora de servicios contables según resolución de inscripción (Véase mi informe del 23 de febrero de 2017)
No. 043 del 06 de marzo de 2016, tarjeta de registro No. 991.
(*) Ver certificación adjunta

78
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2016 2015

Operaciones continuas
Ingresos de actividades ordinarias 24 y 28 $ 3.446.390.174 $ 3.245.280.890
Costo de ventas 27 y 28 3.300.323.434 3.141.706.983
Utilidad bruta 146.066.740 103.573.907

Otros ingresos 24 y 28 60.350.912 15.632.912

Gastos de administración 25 y 28 143.853.447 133.591.434
Gastos de ventas 25 y 28 20.484.592 19.278.050
Otros gastos 25 y 28 13.762.848 8.058.061
Resultados de actividades de la operación 28.316.765 (41.720.726)

Ingresos financieros 26 y 28 1.955.761 1.149.988

Costos financieros 26 y 28 27.770.358 17.627.232
Costo financiero, neto (25.814.597) (16.477.244)

Deterioros 25 2.797.964 22.939.332

Depreciaciones 25 y 27 849.473 2.314.274
Amortizaciones 25 y 27 1.522.184 1.365.194
Pérdida antes de impuesto sobre la renta y CREE (2.667.453) (84.816.770)

Impuesto sobre la renta corriente y CREE 20 - 108.678

Impuesto sobre la renta diferido 20 9.921.208 (33.476.352)
Pérdida y total de otro resultado integral del año $ (12.588.661) $ (51.449.096)

Pérdida básica por acción 23 $ (0,01226) $ (0,11169)

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79
80
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos )

Prima en Adopción por

Notas Capital Reserva Resultados Resultados del
colocación de Reserva legal primera vez a Total patrimonio
suscrito y pagado estatutaria acumulados ejercicio
acciones NCIF

Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014 $ 92.130.070 2.333.333 4.373.401 553.089 (487.398.792) (37.356.288) (194.472.053) (619.837.240)

Cambio en el patrimonio
Resultado del ejercicio - - - - - - (51.449.096) (51.449.096)
Traslado a resultados acumulados - - - - - (194.472.053) 194.472.053 -
Enjugacion de perdidas - - (4.373.401) (553.089) - 4.926.490 - -
Saldo final al 31 de diciembre de 2015 92.130.070 2.333.333 - - (487.398.792) (226.901.851) (51.449.096) (671.286.336)

Cambio en el patrimonio
Resultado del ejercicio - - - - - - (12.588.661) (12.588.661)
Traslado a resultados acumulados - - - - (51.449.096) 51.449.096 -
Capitalización 22 113.213.474 48.568.581 - - - - - 161.782.055
Realización de partidas registradas
en adopción por primera vez a 22 - - - - 298.016.166 (298.016.166) - -
NCIF
Saldo final al 31 de diciembre de 2016 $ 205.343.544 50.901.914 - - (189.382.626) (576.367.113) (12.588.661) (522.092.942)

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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTAS 2016 2015
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Resultados del ejercicio $ (12.588.661) $ (51.449.096)
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto usado en
las actividades de operación:
Recuperacion de deterioro de cartera 11 y 24 (47.534.918) -
Pérdidas por deterioro de Inversiones 25 169.724 978.822
Utilidad (Pérdida) en venta de maquinaria y equipo 174.829 (97.508)
Impuesto diferido Credito 240.000 (748)
Depreciación 266.061 1.812.150
Amortización de intangibles 25 y 27 1.522.184 1.365.194
Pérdidas por deterioro de cartera 25 2.624.511 19.302.405
Impuesto diferido Debito 9.681.207 (33.741.101)
(32.856.402) (10.380.786)
(45.445.063) (61.829.882)
Cambios en activos y pasivos
Disminución de reservas tecnicas (186.609.999) (134.190.658)
Incremento deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (169.981.177) (114.955.559)
Incremento (Disminución) de activos mantenidos para la venta (6.490.952) 14.902
Incremento Activos intangibles (1.569.400) (1.578.392)
Disminución (Incremento) otros pasivos (1.384.744) 1.941.315
Incremento de activos por impuestos corrientes (604.217) (502.908)
Disminución (Incremento) Provisiones y beneficios a los empleados (350.210) 320.482
Disminución (Incremento) de pasivos por impuestos corrientes (17.725) 54.439
Incremento de pasivos estimados y provisiones 5.030.214 2.116.471
Disminución (Incremento) de inversiones 6.529.341 (73.966)
Incremento de Proveedores 34.039.978 372.986.490
Disminución (Incremento) de otros activos 62.409.846 (42.966.683)
Incremento de acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 64.057.854 45.955.305
Incremento de Capital 161.782.055 -
(33.159.136) 129.121.238

Interses pagados (11.964.275) (3.955.243)

Efectivo neto usado en las actividades de operación (90.568.474) 63.336.113

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Adquisición (retiro) de Maquinaria y Equipo (532.725) 12.628
Producto de la venta de Maquinaria y Equipo (276.828) 141.509
Dividendos recibidos 392.469 444.492
Efectivo neto usados en las actividades de inversión (417.084) 598.629

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

Pago de obligaciones (151.455.039) (87.824.322)
Adquisicion de obligaciones 236.801.412 8.827.654
Efectivo neto usado en las actividades de financiación 85.346.373 (78.996.668)

Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo (5.639.185) (15.061.926)

Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero 95.004.358 110.066.284
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre bruto 89.365.173 95.004.358
Menos: Fondos Restringidos (Saldos en cuentas recaudadoras) 9 (81.415.396) (84.622.536)
Efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre neto $ 7.949.777 $ 10.381.822

Saldos del efectivo y equivalentes de efectivo al final del año

Disponible 89.365.173 95.004.358
Total recursos disponibles brutos 89.365.173 95.004.358
Menos: Fondos Restringidos (Saldos en cuentas recaudadoras) 9 (81.415.396) (84.622.536)
Efectivo y equivalentes al final del año $ 7.949.777 $ 10.381.822

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81
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COOMEVA E.P.S. S. A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto el valor de la pérdida neta por acción y
el valor de la UPC, las cuales están expresadas en pesos colombianos y las cifras de la Nota 2 -Ne-
gocio en Marcha, expresadas en millones de pesos colombianos)

(1) ENTIDAD QUE REPORTA

Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva E.P.S. S. A., es una sociedad comercial por acciones, de
la especie de anónimas, constituida mediante Escritura Pública N° 1597 del 7 de abril de 1995 y conforme a la Ley
Colombiana. Está sometida a la vigilancia de la Superintendencia Nacional de Salud y control de la Superintendencia
Nacional Financiera, como emisor de valores (reportes trimestrales). Tiene su domicilio principal en la carrera 100 N°
11-60, local 250 y local + 14 del Municipio de Santiago de Cali. La Entidad cuenta con sucursales en Cali, Medellín,
Bogotá, Barranquilla, Pereira y Bucaramanga, y oficinas en Palmira, Buga, Cartago, Buenaventura, Tuluá, Popayán,
Armenia, Manizales, Florencia, Pasto, Quibdó, Valledupar, Apartado, Ríonegro, Cúcuta, Ibagué, Neiva, Sogamoso,
Villavicencio, Montería, Mushaisa (Guajira), Santa Marta, Sincelejo, Cartagena, Fusagasuga y Barrancabermeja y su
duración es hasta el 7 de abril del año 2095.

Al 31 de diciembre de 2016, la Compañía cuenta con 3913 colaboradores, de los cuales 227 corresponden a
estudiantes en práctica y aprendices SENA; adicionalmente, genera 530 empleos para personal contratado a través
de temporales.

La sociedad tiene como objeto social la afiliación y registro de la población al Sistema General de Seguridad Social
en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción, gestión, coordinación y control de los servicios de salud
que las instituciones prestadoras de servicios, mediante las cuales atiende a sus afiliados al Sistema de Seguridad
Social en Salud (SGSSS) y los beneficiarios de estos, propias o contratadas y las que en un futuro se puedan constituir,
sin perjuicio de los controles consagrados sobre el particular en la Constitución Colombiana y la Ley 100 de 1993.

Reformas estatutarias de Coomeva E.P.S. S.A.

Mediante reunión extraordinaria del 29 de septiembre de 2015, que consta en el acta No. 031 de la misma fecha, la
Junta Directiva aprobó aumentar el capital autorizado de la sociedad, pasando de $300, 000,000 a $360, 000,000,
como consecuencia de ello se aprobó la reforma del artículo 4° de los estatutos sociales. Dicha reforma quedó
protocolizada en la Escritura Pública No. 1977 del 18 de diciembre de 2015 de la Notaria Primera de Cali, la cual fue
aclarada mediante Escritura Pública No. 18 del 12 de enero de 2016 de la Notaría Primera de Cali.

En reunión del 5 de febrero de 2016, la Asamblea ratificó la aprobación que había dado el 29 de septiembre de
2015, frente Plan de Recuperación de la Sociedad, por medio del cual se adoptaron medidas tendientes a fortalecer
el patrimonio social y como consecuencia a sanear la causal de disolución en la que está incursa. Tal decisión se
constituyó como el acuerdo de los accionistas a que hace referencia el artículo 24 de la Ley 1429 de 2010. En
este sentido, la Asamblea autorizó que contra el cupo de acciones en reserva del que dispone la Sociedad, se
capitalizaran acreencias por $150, 000,000, se emitieran acciones en el tramo de una emisión privada por ciento
diez mil millones de pesos $110, 000,000 y que descontando lo de éste tramo y lo de la capitalización de acreencias,
se hiciera una emisión pública por lo que quedara en el capital en reserva.
 
En reunión del 29 de marzo de 2016, la Asamblea aprobó los Estados Financieros del año 2015 y el Informe
de Gobierno Corporativo. Igualmente, expresó su conformidad con el informe de Gestión presentado por la
Administración y la Junta Directiva, así como con el informe de avances del Plan de Recuperación.

Situación de control de Coomeva E.P.S. S.A.

Coomeva E.P.S. S.A., tiene el carácter de subordinada de la COOPERATIVA MÉDICA DEL VALLE Y DE PROFESIONALES
DE COLOMBIA, COOMEVA, la cual posee una participación del 59.3180% en su Capital Social. COOMEVA obtuvo
mediante Resolución No. 00128 del 23 de mayo de 1964 del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas
(DANCOOP), el reconocimiento de su Personería Jurídica.

82
 Notas a los
Estados Financieros
83
La Cooperativa nació como una entidad de vínculo cerrado, conformada exclusivamente por médicos. En 1968
abrió su vínculo a todo tipo de profesionales, técnicos y tecnólogos.

COOMEVA, tiene como objeto social procurar la satisfacción de las necesidades y el desarrollo integral de sus
asociados y de su grupo familiar, así como el desarrollo de sus actividades profesionales y, de terceros con sujeción
a lo que sobre el particular prescribe la normatividad vigente, mediante la creación o promoción de empresas o la
participación en las existentes, preferiblemente de naturaleza solidaria, utilizando cualquiera de las figuras reguladas
en la ley, fortaleciendo con su acción al sector solidario, a la comunidad en general y el desarrollo humano sostenible.

Presupuesto de control: COOMEVA posee en Coomeva E.P.S. S.A. el 59.3180% del capital. Mediante documento
privado del 7 de octubre de 2005, inscrito el 14 de octubre de 2005 N° 11565 del libro IX, Coomeva registró situación
de control en la Cámara de Comercio de Cali sobre Coomeva E.P.S. S.A.

Coomeva E.P.S. S.A. al corte 31 de diciembre de 2016, posee un total de acciones en circulación de 1, 026, 717,
720,830, discriminadas así:

Porcentaje de
ENTIDADES Número de Acciones
Participación
Cooperativa Médical del Valle y de Profesionales de
609,027,979,212 59.3180%
Colombia - Coomeva
Clínica Farallones S.A. 19,271,620,007 1.8770%
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 16,026,564,941 1.5610%
Clínica Palma Real S.A.S. 6,997,900,629 0.6816%
Hospital en Casa S.A. 3,498,950,314 0.3408%
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 67,635,102 0.0066%
Fundación Coomeva 66,340,948 0.0065%
Corporación Coomeva para la Recreación y la Cultura 20,277,757 0.0020%
Otros 371,740,451,920 36.2067%
Total Acciones en circulación 1,026,717,720,830 100.0000%

Debido a que Coomeva Cooperativa Médica del Valle y de profesionales de Colombia - Coomeva, posee una
participación del 59.3180%, tiene la condición de controladora sobre Coomeva E.P.S. S.A. lo cual de acuerdo con
lo establecido en la NIIF 10 sobre estados financieros consolidados, establece la condición de subordinada de
Coomeva E.P.S. S.A. ante la Cooperativa Médica del Valle y de profesionales de Colombia - Coomeva.

Información de subordinadas clasificadas como Activos no corrientes mantenidos para la venta

Coomeva E.P.S. S.A. en cumplimiento de su objeto social posee inversión directa en algunas instituciones
prestadoras de salud, IPS, que operan en diversas ciudades del país. Durante el año 2016 mediante acta de Junta
Directiva Número 286 del 16 de diciembre de 2016, se autoriza a la entidad la enajenación de activos; sobre esta
decisión al cierre de año 2016 se establece el plan de acción correspondiente a la venta de las inversiones en las IPS
subsidiarias. A continuación se detallan estas inversiones clasificadas por su objeto social:

Prestación General de Servicios de Salud Humana

Porcentaje de
Subordinada Escritura Pública Fecha de Constitución Domicilio
Participación
781 Notaría 1a.
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51,88% 15 de mayo de 2000 Montería
Montería
UBA Clínica del Prado Coomeva 953 Notaría 13a
50,00% 26 de abril de 1999 Medellín
E.P.S. IPS Ltda (En liquidación) Medellín
329 Notaría 2a La Ceja -
Santa Maria IPS Ltda. 42,50% 30 de marzo de 2000
Rionegro Antioquia
1652 Notaría 2a. Rionegro -
IPS Valle de San Nicolás Ltda. 50,00% 27 de noviembre de 1997
Rionegro Antioquia
701 Notaría 13a.
Coomeva E.P.S. Integrados IPS Ltda. 50,00% 10 de marzo de 1998 Bello - Antioquia
Medellín
UBA Coomeva E.P.S. Clínica 3050 Notaría 13a.
50,00% 24 de noviembre de 1998 Medellín
Medellín Ltda (En liquidación) Medellin

84
Instituciones prestadoras de servicios relacionados con la Salud Visual
Porcentaje de Fecha de
Subordinada Escritura Pública Domicilio
Participación Constitución
317 Notaría 9a.
Unidad Visual Opticaribe S.A. 70,00% 16 de febrero de 2004 Barranquilla
Barranquilla
985 Notaría 12 a.
Unidad Visual Global S.A. 70,00% 29 de abril de 1999 Medellín
Medellín
Unidad Eje Visual S.A. 70,00% 613 Notaría 5a. Pereira 22 de febrero de 2005 Pereira
Unidad Visual del Valle S.A. 70,00% 2895 Notaría 1a. Cali 15 de julio de 2005 Cali

De acuerdo con las políticas de la entidad y al marco normativo vigente, las mencionadas sociedades no se
encuentran clasificadas dentro de los estados financieros de Coomeva E.P.S. S.A como subsidiarias a corte 31 de
diciembre de 2016, ya que según lo establecido en el plan de ventas, todas serán enajenadas dentro de los próximos
12 meses, por lo cual a la fecha de cierre de los estados financieros se encuentran clasificadas como activos no
corrientes mantenidos para la venta. En el caso de la UBA Coomeva Clínica Medellín Ltda. Y UBA Clínica del Prado
Coomeva E.P.S. S.A. IPS Ltda., se encuentran ambas en liquidación, lo cual de acuerdo con el marco normativo
vigente, anula la situación de control. El siguiente es el detalle de la información financiera de cada inversión:

Nombre IPS Activo Pasivo Patrimonio Ingreso Gasto Costo

Coomeva E.P.S. Integrados
$ 7,383,020 $ 6,130,495 $ 1,252,525 $ 20,395,847 $ 4,793,122 $ 15,294,910
IPS Ltda.
IPS Valle de San Nicolás Ltda. 2,640,694 570,286 2,070,406 4,311,823 725,050 3,413,349
Unidad Visual Global S. A. 1,360,666 578,835 781,831 5,008,825 721,882 3,975,712
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 1,096,124 232,035 864,089 3,005,602 1,475,387 1,515,639
Unidad Visual Opticaribe S. A. 1,078,471 448,047 630,424 2,022,792 588,759 1,213,237
Santa Maria IPS Ltda. 574,513 228,593 345,920 2,574,152 429,567 2,052,958
Unidad Visual del Valle S. A. 528,359 142,007 386,352 1,071,631 584,909 400,197
Unidad Eje Visual S. A. 343,014 206,573 136,441 1,387,849 640,770 690,919
Total $ 15,004,861 $ 8,536,871 $ 6,467,988 $ 39,778,521 $ 9,959,446 $ 28,556,921

(2) NEGOCIO EN MARCHA

1. TRANSACCIONES ESPECÍFICAS, EVENTOS Y CONDICIONES DE POSICIÓN FINANCIERA DE LA
COMPAÑÍA
El resultado acumulado de Coomeva E.P.S. S.A. es inferior en $7,364 millones a la pérdida presupuestada, ubicándose
en una pérdida de -$12,589 millones, explicado por el NO POS que genera una utilidad de $2,016 millones, gracias
a las recuperaciones de deterioro de cartera NO POS reconocidas en el período, lo cual compensa en parte las
pérdidas de las prestaciones económicas que suman alrededor de $13,060 millones. Por su parte el POS muestra
una recuperación durante el 2016 cerrando con una pérdida de $1,544 millones correspondiente a una siniestralidad
del 92.32%, inferior en 1.43 puntos a la observada al cierre del 2015.

1.1. Gestión interna:

La recuperación del POS evidenciada durante el año 2016 traza los lineamientos para el año 2017, año en el que
se centrarán los esfuerzos en la intervención de la gestión asistencial con enfoque al fortalecimiento de la red de
prestación, el ajuste en el modelo de contratación y la implementación de un modelo de atención en salud con
énfasis en la protección del usuario. Junto con lo anterior, el cumplimiento de la meta comercial con enfoque en
reingresos y gestión sobre los retiros y a través de la prestación eficiente del servicio, permitirán finalizar el año 2017
con una siniestralidad POS-Contributivo del 90.95% y POS-Subsidiado del 71.65%.

En lo que se refiere a los servicios NO POS, los esfuerzos estarán enfocados en dos frentes de trabajo: la gestión
interna de la empresa con avances importantes en las autorizaciones y en la radicación de recobros, y las decisiones
del Gobierno de terminar con esa atípica modalidad de acceder al servicio, la cual sigue impactando negativamente
los resultados de la empresa.

85
En la gestión interna, si bien se han logrado mejoras, se requieren mayores esfuerzos para disminuir el nivel de
glosas por recobros y mejorar la oportunidad en la presentación de los mismos ante el Fosyga. Dicho nivel está
en un 18.38% para los últimos tres años, superior a la meta del 10% trazada en las proyecciones, de manera que
uno de los retos para el año 2017 será avanzar en la disminución de las glosas y la oportunidad de su presentación
para recobro a través del mejoramiento de la calidad en los aspectos tecnológicos y de procesos a nivel interno, y
las medidas que adopte el Gobierno en relación en primer lugar, a la generación de los CTC, los cuales se espera
no sigan siendo responsabilidad de las EPS, sino de los médicos tratantes a través de un sistema de información
transaccional entre el prestador y el Fosyga denominado MIPRES, lo que deberá producir la eliminación de la
glosa POS y la Administrativa; y en segundo lugar, la creación de un fondo de enfermedades huérfanas, las cuales
representan un 30% de los recobros para Coomeva E.P.S. S.A.

En cuanto al déficit en Prestaciones Económicas, se ha generado un impacto negativo sobre los resultados por
$13,060 millones, pese al incremento del 0,34% sobre el IBC para el reconocimiento de las incapacidades, en
vista de las nuevas exigencias generadas por el Decreto 2353 de diciembre de 2015 que, entre otras, contrajo
compromisos tales como:

• Pagos extemporáneos: Las empresas pueden cancelar fuera de la fecha límite establecido y tendrán derecho
al reconocimiento.

• Pago oportuno: Se levantó la restricción del pago oportuno para tener derecho al reconocimiento; en
consecuencia, a todo aquel que no haya pagado oportunamente, en adelante se le reconocerán sus incapacidades.

 
La EPS ha iniciado procesos legales para recuperar los mayores valores pagados de periodos anteriores, y está
gestionando la revisión de los valores vigentes ante el Ministerio.

No obstante lo anterior, en los últimos tres meses del 2016 se logró tener resultados en punto de equilibrio debido
a acciones implementadas como el control a la pertinencia de las incapacidades liquidadas.

Respecto a la Glosa con prestadores generadas en el período 2013 a 2015 por $645,683 millones, a diciembre
de 2016 se ha logrado un avance en la conciliación del 93.76%, con una aceptación acumulada del 80,74%. En
2016 se generaron nuevas glosas por $104,525 millones, de las cuales se han conciliado $53,558 millones, y se ha
constituido una provisión en el porcentaje que ha aceptado Coomeva E.P.S. S.A. por ámbito (hospitalario, urgencias,
ambulatorio y medicamentos) en la sustentación del Prestador o en la conciliación con él, lo que hace que los
estados financieros de Coomeva E.P.S. S.A. reflejen de manera razonable la situación económica de la empresa.

La cuenta por cobrar por concepto de recobros de servicios NO POS asciende a diciembre de 2016 a $970,856
millones sin descontar giro previo por $47,046 millones, de la cual al 31 de diciembre de 2016 $312,766 millones
corresponde a cartera corriente y $658,090 millones a cartera vencida, así mismo, los pagos aplazados (superiores
a 30 días) ascienden a la suma de $1, 147,000 millones.

Al cierre del año 2016 se generaron pagos a prestadores de servicios de salud por un monto de $2, 452,833 millones
teniendo un mayor pago a prestadores con respecto al año 2015 del 18.26% equivalente a $378,673 millones gracias
a los recursos obtenidos a través de fuentes externas de liquidez como créditos blandos bajo la línea de Findeter,
compras de cartera y fiducias que a la fecha suman $327,819 millones.

1.1.1. Actualización de proyecciones financieras

El 22 de diciembre de 2016 se expidió el Decreto 2117 que modifica el Decreto 2702 de 2014 y que establece
las condiciones de habilitación financiera de las Entidades Promotoras de Salud (EPS), dicho decreto contempla
principalmente los siguientes cambios: 1) se modifica la base de medición del requerimiento patrimonial a 31 de
diciembre del 2015; 2) se amplía el plazo para el cumplimiento de las condiciones financieras de 7 a 10 años; 3) se
ajustan los porcentajes para cubrir el defecto de capital mínimo; 4) las pérdidas generadas a partir del año 2016
podrán ser diferidas en el periodo de transición y 5) se acepta los certificados de reconocimiento de deuda auditada
y aprobada en las inversiones de las reservas técnicas.

Con base en esta modificación a las condiciones de habilitación financiera, los avances del Plan de Recuperación y
la realidad actual de Coomeva E.P.S. S.A., se actualizaron las proyecciones financieras cuyos principales supuestos
están dados por la unificación del NO POS en el año 2017, la siniestralidad POS que se ajusta del 92% al 90% de
forma gradual en 10 años, y la representatividad del gasto administrativo sobre el ingresos por UPC y Promoción y
Prevención que pasa del 6.19% para el año 2017, al 4.47% finalizando el año 2024.

Se han considerado las siguientes medidas necesarias para que el Plan de Recuperación sea exitoso y sobre el cual
86
se han realizado las proyecciones financieras:

i. Migración hacia un nuevo modelo de gestión que permita alinear intereses de prestadores y
aseguradores:

Se plantea un nuevo modelo de integración vertical ascendente que genere alineación de los intereses de
prestadores y aseguradores a través de esquemas de riesgo compartido y medidas de fortalecimiento patrimonial
que permitan compartir la propiedad de la aseguradora y una gestión más efectiva del riesgo de la población
atendida, acelerando el cumplimiento de las metas de costos y siniestralidad proyectadas en el plan de
recuperación.

ii. Concentración geográfica (Menor población y red de prestación):

El 14 de septiembre del 2016 se radicó ante la Superintendencia Nacional de Salud la solicitud de retiro de 236
municipios entregando una población de 313,848 usuarios, con lo cual la EPS continuaría en 101 municipios con
una población de 2,618,354 usuarios.

Con esta iniciativa se busca disminuir la dispersión geográfica y garantizar la concentración de la red acorde
con las disposiciones de la Resolución 1850 de julio de 2016 emitida por la Superintendencia Nacional de Salud
en materia de capacidad de afiliación de Coomeva EPS. La iniciativa se concentra en la entrega de municipios
con menos de 5,000 afiliados en dos fases, cediendo en total 307,391 afiliados, quedando así con una cobertura
nacional del 9% y la administración del riesgo concentrada en 102 municipios.

iii. Diversificación de ingresos (Planes de Atención Complementaria PAC)

Enmarcado en el contexto de plan de acción formulado por Coomeva E.P.S. S.A., en el año 2017 se operará
un Plan de Atención Complementaria – PAC, previa autorización por parte de la Superintendencia Nacional
de Salud, el cual será un paquete de servicios adquiridos voluntariamente por el afiliado a Coomeva E.P.S. S.A,
que complementará los servicios recibidos en el POS, con un directorio de médicos, clínicas e Instituciones
diferenciado que permitirán el acceso directo y atención en condiciones de comodidad a un precio muy accesible.

Resultados de las proyecciones financieras:

De acuerdo con los supuestos y medidas planteadas anteriormente, los resultados de las proyecciones financieras
actualizadas se presentan a continuación:

RESULTADOS
Acumul.
NETOS DESPUÉS DE 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Año 10
IMPUESTOS
Resultado POS
(Incluye Prestaciones -14,604 45,411 68,936 97,193 107,923 121,570 133,133 143,618 154,550 857,729
económicas)

Resultado NO POS 2,016 -70,908 -4,562 - - - - - - 857,729

Resultado Neto -12,589 -25,497 64,374 97,193 107,923 121,570 133,133 143,618 154,550 784,275

Conforme al Decreto 2117 de Diciembre de 2016 que contempla la ampliación del plazo para cubrir la insuficiencia
patrimonial medida a diciembre de 2015, y permite descontar las pérdidas incurridas durante el año 2016 a razón del
NO POS, la necesidad de capital al final de los 10 años es $1.43 billones, que se explica en una insuficiencia inicial
de $1.24 billones al corte diciembre de 2015, más las pérdidas proyectadas de los años 2016 y 2017 por un valor
de $38,086 millones que pueden diferirse a lo largo de los 10 años, más el incremento del patrimonio adecuado
(exigencia patrimonial) en $158,003 millones en línea con el crecimiento de los ingresos que contempla este último
cálculo.
 
Para cubrir esta insuficiencia de $1.43 billones, se contemplan como fuentes $1.26 billones de gestión interna
(Incluida gestión Glosa Transversal) antes de impuestos, y el cumplimiento total del plan de capitalizaciones por
$260,000 millones:

87
 Acumul.
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Año 10
Faltante patrimonio
(-1,235,840)
adecuado Dic 2015

% Plazo anual de 10 años 10% 10% 0% 0% 30% 10% 10% 10% 10% 10%

Capitalización mín. (DIc.

(-123,584) (-123,584) 0 0 (-370,752) (-123,584) (-123,584) (-123,584) (-123,584) (-123,584) (-1,235,840)
2117)
Nuevas necesidades
capitalización
Variación Anual Patrimonio
13,983 (-308) 43,765 14,606 15,334 16,141 17,099 18,152 19,230 158,003
Adecuado
Pérdida a diferir para efectos
- 1,574 5,216 5,216 5,216 5,216 5,216 5,216 5,216 38,086
de capitalizaciones
Requerimiento adicional de
13,983 1,265 48,981 19,822 20,550 21,357 22,315 23,368 24,447 196,089
capital anual
Fuentes para recuperación
del patrimonio
NECESIDADES ANUALES DE
(-123,584) (-137,567) (-1,265) (-48,981) (-390,574) (-144,134) (-144,941) (-145,899) (-146,952) (-148,031) (-1,431,929)
CAPITAL
Gestión interna (resultado
anual base cero antes 0 0 112,937 147,262 163,520 184,198 201,716 217,602 234,167 1,261,402
imptos)

Capitalización 163,725 96,275 260,000

Faltante(-)/Excedente de
(-123,584) 26,158 95,009 63,956 (-243,313) 19,386 39,256 55,817 70,650 86,137 89,473
capital(+) (ANUAL)
Faltante(-)/Excedente de
(-123,584) (-97,426) (-2,416) 61,539) (-181,773) (-162,387) (-123,130) (-67,313) 3,337 89,473
capital(+) (ACUM)

1.2. Reestructuración Patrimonial

Coomeva E.P.S. S.A. presenta un importante avance en su restructuración patrimonial durante el año 2016 logrando
nuevas capitalizaciones por $163,725 millones cumpliendo así en un 63%; los prestadores y proveedores han
capitalizado acreencias por $106,109 millones (71% avance); $57,617 millones por parte de Coomeva e IPS vinculadas
(58% avance), y $7,200 millones del socio estratégico (72% avance) registrado contablemente como obligación
financiera obligatoriamente convertible en acciones, los cuales serán registrado como capitalización en 2017.

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 4 del Decreto 2117 de 2016, Coomeva E.P.S. S.A. continuará en la
búsqueda de nuevos acuerdos de capitalización, con el compromiso de cubrir el defecto patrimonial faltante al
corte diciembre 2016 equivalente a $97,426 millones.

Por otro lado, también es importante destacar el respaldo recibido de las entidades financieras con la aprobación
de los créditos. De los $160,000 millones presupuestados, se han logrado aprobaciones por $140,000 millones por
la línea Findeter, a través de los siguientes bancos: Occidente $80,000 millones, Bancoomeva $20,000 millones y
Davivienda $40,000 millones. Adicionalmente, se adelantan gestiones con otras entidades financieras para obtener
los $20,000 millones restantes.

1.3. Recuperación de cartera No POS

Con la aprobación de la Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, y la Nota Externa
emitida por el Ministerio de Salud con base en la Resolución 4244 de 2015, se dio la posibilidad de presentar
recobros de glosa transversal que cumplieran ciertos requisitos esenciales. Se presentaron entre noviembre de 2015
y diciembre de 2016 glosas por $271,635 millones. El saldo restante de cartera vencida continúa su cobranza por vía
judicial y/o a la espera de una nueva reglamentación que permita su presentación. En el proceso de reconocimiento
se aceptaron en la primera auditoría $69,176 millones (29.02% del total), glosando nuevamente $141,239 millones
y anulando $34,248 millones; en cuanto a estos recobros glosados y anulados, Coomeva EPS S.A. adelanta
importantes planes de trabajo para la re sustentación de los primeros y radicación de los segundos. Por lo anterior,
se espera concretar los mecanismos para obtener liquidez con la aceptación de los paquetes radicados.

2. PLAN DE RECUPERACIÓN COOMEVA E.P.S. S.A.

En marzo 27 de 2015, Coomeva E.P.S. S.A. radicó en la Superintendencia Nacional de Salud una versión de programa
de recuperación con el objetivo de que esta entidad aplicara la figura de intervención en la cual se aprobaría
un programa de recuperación de la EPS e intervendría a la empresa realizando un seguimiento estricto a dicho
programa. Sin embargo, fue solo hasta el 31 de agosto de 2015 que la Superintendencia Nacional de Salud

88
mediante Resolución No. 1620 ordenó a COOMEVA E.P.S. S.A., adoptar la medida preventiva “PROGRAMA DE
RECUPERACIÓN”, conforme a lo dispuesto en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, por el término de un
año a partir de la aprobación del citado programa.

Teniendo como base las consideraciones establecidas en la resolución No. 1620 y los resultados de proyecciones
financieras de Coomeva E.P.S. S.A., el 22 de septiembre de 2015 Coomeva E.P.S. S.A. entregó a la Superintendencia
Nacional de Salud mediante comunicación NURC 1-2015-115147 un programa de recuperación ajustado para su
análisis.

El programa de recuperación fue revisado por las delegaciones de medidas especiales, supervisión institucional
y supervisión de riesgos de la Superintendencia Nacional de Salud. Posterior a esta revisión, la Superintendencia
Nacional de Salud solicitó realizar un diagnóstico detallado de la situación actual de la empresa, no solo en lo
financiero sino también en la gestión de riesgo en salud, calidad de servicio al afiliado e información y tecnología y
fortalecer el programa de recuperación con base en el diagnóstico y observaciones realizadas.
El 29 de octubre de 2015, mediante comunicación NURC 1-2015-134861 se realizó la entrega final del programa
de recuperación a la Superintendencia Nacional de Salud, que consolida un diagnostico detallado a través de la
cadena de valor y áreas de apoyo en Coomeva E.P.S. S.A., este Programa de recuperación fue aprobado por la
Superintendencia Nacional de Salud bajo comunicación NURC 2-2015-121900 el 05 de noviembre de 2015, con
plazo de gestión de 1 año.

Con base en el diagnóstico realizado, Coomeva E.P.S. S.A. formuló un Programa de Recuperación con 4 objetivos
principales: a) Lograr un nivel de Siniestralidad que garantice la viabilidad de Coomeva E.P.S. S.A. b) Mejorar
significativamente el nivel de servicio con el fin garantizar la satisfacción de nuestros afiliados. c) Lograr la liquidez
suficiente para asegurar una edad de cartera que permita una relación satisfactoria con las IPS de la red. d) Desarrollar
una plataforma tecnológica e informática que permita mejorar la eficiencia de la operación.

Para lograr los objetivos del Programa de Recuperación, Coomeva E.P.S. S.A. diseñó un plan operativo con tres
pilares, así:

1. Componente técnico científico: en este componente se establecieron estrategias para mejorarlos resultados en
las siguientes variables: población, gestión de PYP y Grupos de riesgo Objetivo, frecuencias de uso, prestaciones
económicas, modelos de contratación, cobertura de red, oportunidad de procesamiento de cuentas médicas,
conciliaciones, glosas, oportunidad de autorizaciones POS y NO POS, oportunidad en la asignación de citas y
servicio al cliente.

2. Componente Financiero: Dentro del componente financiero se trabajaron estrategias para mejorar la liquidez
de COOMEVA EPS S.A., tales como gestión con la cartera vencida NO POS, capitalización patrimonial y reducción
de glosas.

3. Componente Administrativo: En el componente administrativo se gestionó la entrega oportuna de

requerimientos de tecnología requeridos para la operación eficiente del Programa de recuperación.

Con base en los informes de seguimiento y control del Programa de Recuperación, la comunicación constante
con la Superintendencia Nacional de Salud, los cambios normativos que afectaron en el 2016 a todas las EPS y
teniendo en cuenta la proximidad del vencimiento del plazo de aprobación del Programa de Recuperación, se
hizo necesario hacer un diagnóstico de su evolución, en especial frente a las iniciativas principales, con el fin de
evaluar la implementación de nuevas propuestas y afinar el mecanismo de monitoreo, de tal manera que se pueda
asegurar el control y cumplimiento de los objetivos en los años venideros. En agosto de 2016, se radicó ante
la Superintendencia Nacional de Salud un documento donde se plasmaba la situación actual y se enviaba una
propuesta de mejora del Programa de Recuperación de Coomeva E.P.S. S.A.

 
De acuerdo con el diagnóstico realizado, se presentó a la Superintendencia Nacional de Salud una propuesta de
mejora, la cual apunta a tres enfoques, así:

• Gestión Financiera
− Capitalización por cuenta de proveedores, socio estratégico y Cooperativa.
− Mejoramiento del flujo de caja para pago prestadores mediante:
• Optimización del proceso de cobro de servicios No POS, recobros a la ARL y recaudo de cuotas moderadoras
y copagos.
• Consecución de liquidez mediante endeudamiento blando de largo plazo.

89
 • Recuperación de cartera No POS a cargo del Fosyga.
− Generación de ingresos frescos/menor costo con la implementación del PAC.
− Aprobación de metodología para la estimación de las reservas.

• Gestión del Aseguramiento:

− Reestructuración de la red de servicios que incluye concentración, priorización y fidelización en función de la
gestión de riesgo.
− Ampliación de las modalidades de contratación de gestión de riesgo compartido.
− Implementación de los modelos de atención con red integral.
− Despliegue efectivo del modelo de atención hasta el nivel de profesional de la salud con prestadores
comprometidos.
− Desarrollo de vías de atención integral.
− Fortalecimiento de las acciones efectivas de intervención temprana en GRO, haciendo énfasis en riesgos
priorizados.

• Gestión del Asegurado:

− Definir la devolución de población en zonas no operables por Coomeva E.P.S. S.A.
− Definir estrategias para mejorar el proceso de afiliación transitoria del régimen subsidiado.
− Programa de fidelización de los usuarios.
− Monitoreo de quejas y reclamos con la generación de programas de intervención inmediata para solución
preventiva de los problemas más frecuentemente identificados.

La Superintendencia Nacional de Salud, mediante la resolución 003287 de 2016, levanta la medida cautelar
preventiva impuesta a Coomeva E.P.S. S.A. denominada “Programa de recuperación”, creando como respuesta
la implementación de una medida cautelar preventiva de vigilancia especial con dos (2) focos principales, uno
Financiero y otro Asistencial.

El enfoque financiero se centra en las pérdidas acumuladas de la Compañía. Por su parte en el foco asistencial,
se plantea como problemáticas la oportunidad deficiente en entrega de suministros, oportunidad inadecuada en
cirugía programada y restricción de acceso en prestadores (especialmente en las regionales de Noroccidente y
Caribe), como también problemáticas relacionadas con incremento de peticiones, quejas y reclamos, influenciado
por dificultades en el acceso a red y el incremento en tutelas.
 
El plan de mejora que se estableció como respuesta a los considerandos de la resolución 3287 fue radicado a la
Superintendencia Nacional de Salud el 22 de diciembre de 2016, bajo NURC 1-2016-183902. En este documento,
de acuerdo con los considerandos de la resolución 3287 se determinan dos enfoques de solución:

1. Enfoque Financiero: “Política de Control de Costo, Gasto, Capitalización y Pago a Prestadores”

2. Enfoque asistencial: “Política de Contratación, Garantía de red de atención”

• Gestión del Riesgo para control de

Costo POS.
• Incremento del Ingreso.
Siniestralidad
Enfoque Financiero

• Suficiencia del fonde de

Prestaciones Económicas.
• Control de Gasto Administrativo.
Estrategias

Capitalización y
suficiencia económica
Enfoque Asistencial
• Accionistas Actuales.
• Socios Estratégicos.
• Prestadores.
• Políticas de pago a prestadores.

• Ajuste de red de atención.

Red de atención
• Ajuste modelo de contratación.

Adicionalmente, la Gerencia General de EPS alineó todas las oportunidades de mejora de Coomeva E.P.S. S.A.,
entre ellas el plan de mejora establecido como respuesta a los considerandos de la resolución 3287 en un solo
mapa estratégico que se denomina Plan de Recuperación, este plan es el camino a seguir para todas las áreas de la
empresa durante el 2017.

90
El plan de recuperación de Coomeva E.P.S. S.A., tiene 3 pilares estratégicos, así:

• Ingreso
Asegurar la
• Costo
eficiencia y
sostenibilidad • Gasto
• Suficiencia económica

• Gestión PYP
Modelo de
• Gestión GRO
atención en
salud • Red de servicios
• Frecuencias de USO

• Oportunidad de autorizaciones
POS
Alcanzar altos • Oportunidad de autorizaciones NO
niveles de POS
satisfacción • Oportunidad de respuesta PQRD
• Oportunidad de respuesta tutelas,
requerimientos

 
2.3 Frentes de Acción del Plan de Recuperación de Coomeva E.P.S. S.A.

2.3.1 Asegurar la eficiencia y sostenibilidad

Coomeva E.P.S. S.A. se compromete a mejorar los ingresos, el costo y el gasto; y a gestionar las fuentes de
capitalización con el objetivo de asegurar la sostenibilidad y el cumplimiento con el decreto 2117 de 2016 el cual
regula las condiciones financieras y de solvencia de las Entidades Promotoras de Salud EPS.

Dentro de las estrategias para mejorar los ingresos se encuentra la optimización del proceso de cobro de servicios
No POS, recobros a la ARL y recaudo de cuotas moderadoras y copagos, Consecución de liquidez mediante
endeudamiento blando de largo plazo, recuperación de cartera No POS a cargo del Fosyga, Generación de ingresos
frescos / menor costo con la implementación del PAC.

Con el objetivo de controlar el costo de la organización se plantea la concentración de la red de prestadores a una
red operativa y la gestión de resultados en los modelos de contratación de riesgo compartido.

Se busca también optimizar el gasto administrativo través de estrategias en el gasto gestionable desde el área
administrativa, gestión humana y tecnología.

Adicional a lo anterior, y con el objetivo de cumplir con las necesidades de capital que le permita a la organización
cumplir con el decreto de habilitación financiera, Coomeva E.P.S. S.A. busca finalizar el plan de capitalización
propuesto, en el cual la meta de capitalización es de $ 260.000 millones. Al 31 de diciembre de 2016 se ha cumplido
el 63% de la meta propuesta y el restante se debe gestionar durante el año 2017.

2.3.2 Modelo de atención en salud

Para garantizar la operación del Modelo de Atención en Salud de Coomeva E.P.S. S.A., se diseñaron estrategias
orientadas a mejorar la cobertura y eficacia de los Programas de PYP y GRO, realizar una gestión con la red de
servicios orientada a concentrar, priorizar y fidelizarla en función de la gestión de riesgo, ampliar las modalidades de
contratación de gestión de riesgo compartida y desarrollar vías de atención integral.

También se buscara implementar modelos de atención con red integral, desplegar efectivamente el modelo de
atención hasta el nivel de profesional de la salud con prestadores comprometidos y fortalecer de las acciones
efectivas de intervención temprana en GRO, haciendo énfasis en riesgos priorizados.

91
2.3.3 Alcanzar altos niveles de satisfacción

Para alcanzar altos niveles de satisfacción Coomeva E.P.S. S.A. busca mediante el Plan de Recuperación definir la
devolución de población en zonas no operables por Coomeva E.P.S. S.A., implementar estrategias para mejorar el
proceso de afiliación transitoria del régimen subsidiado, implementar un programa de fidelización de los usuarios –
Control de retiros, implementar programas de intervención inmediata para la solución preventiva de las causales más
críticas de peticiones, quejas y reclamos, para establecer mecanismos de monitoreo y mejora para la oportunidad
en las autorizaciones POS, NO POS, respuestas a tutelas y requerimientos.

2.4 Seguimiento y control del plan de recuperación

El seguimiento y control del plan de recuperación de Coomeva E.P.S. S.A. se realizará bajo la metodología 4DX
“4 Disciplinas de la Ejecución” actuando de forma proactiva con el objetivo de movilizar resultados a través de la
gestión en indicadores de predicción.

Para cada uno de los componentes y sub componentes del plan de recuperación se asociaron una o más iniciativas
de gestión. Cada iniciativa de gestión será la Meta Crucialmente Importante - MCI del grupo de trabajo de la
Dirección Nacional responsable de su tratamiento.

Cada MCI tendrá el nivel de desagregación regional, Oficina y colaborador responsable requerida de acuerdo con la
naturaleza de la gestión a realizar. Esto con el objetivo de identificar y gestionar la solución de brechas con mayor
eficacia.

A manera de conclusión general, la EPS ha logrado avances importantes para materializar el Programa de
Recuperación aprobado por la Superintendencia Nacional de Salud en conjunto con el Ministerio de Salud,
especialmente en dos de los tres grandes componentes como son la reestructuración patrimonial y la gestión
interna (resultados); en la recuperación de la cartera NO POS se han obtenido aprobaciones de glosa transversal
que han permitido avances en este componente. No obstante lo anterior, las medidas estructurales por parte del
Gobierno, como la eliminación del NO POS con completamente indispensables para garantizar la continuidad y
viabilidad financiera de Coomeva E.P.S. S.A.

3. BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

a) Marco técnico normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), las cuales comprenden el Decreto 2420 de 2015, modificado por los
Decretos 2496 de 2015, y 2101, 2131 y 2132 de 2016, emitidos por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
y las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control, dando cumplimiento a lo establecido en
la Ley 1314 del 13 de julio de 2009. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de información Financiera
(NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(International Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las
traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB el 31 de diciembre de 2013.

Estos estados financieros fueron preparados para cumplir con las disposiciones legales a que está sujeta
la Compañía como entidad legal independiente. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros
principales son los estados financieros individuales.

b) Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de las siguientes
partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:

i) los instrumentos financieros al valor razonable con cambios en resultado son medidos al valor razonable.

ii) los activos mantenidos para la venta son medidos al menor entre el valor en libros y el valor razonable menos
los costos de venta.

iii) los beneficios a empleados son reconocidos a través del resultado de un cálculo actuarial.

92
c) Moneda funcional y de presentación

La actividad primaria de Coomeva E.P.S. S.A. consiste en la afiliación y registro de la población al Sistema
General de Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y
la promoción, gestión, coordinación y control de los servicios de salud que las instituciones

prestadoras de servicios, mediante las cuales atiende a sus afiliados al Sistema de Seguridad Social en Salud.

Las partidas incluidas en los estados financieros de Coomeva E.P.S. S.A. se expresan en la moneda del ambiente
económico primario donde opera la entidad (pesos colombianos), así como su desempeño es reportado a sus
accionistas y al público en general en pesos colombianos.

Debido a lo anterior, la administración de la Compañía considera que el peso colombiano es la moneda que
representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones, eventos y condiciones subyacentes
de la Compañía. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más
cercana.

d) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera Aceptadas en Colombia requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que
afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados en
la fecha del estado de resultados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables
son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.

La información sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de resultar en
un ajuste material en el próximo año financiero, se incluye en las siguientes notas:

Nota 8: Instrumentos financieros, numeral 8.2.1.1. Deterioro de Cartera Fosyga

Nota 18: Provisiones y pasivos contingentes, numeral 18.1 Provisiones
Nota 19: Reservas técnicas.

Retiro de activos financieros del balance: La gerencia aplica juicios para determinar si sustancialmente todos
los riesgos y retornos significativos de la propiedad de los activos financieros son transferidos a terceros, en
particular cuales son los riesgos y retornos que son más significativos y que constituyen sustancialmente a todos
los riesgos y retornos.

e) Negocio en marcha

En la realización de este juicio la gerencia considera la posición financiera actual de la Compañía, sus intenciones
actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los recursos financieros en el mercado financiero y analiza
el impacto de tales factores en las operaciones futuras de la Compañía. En la nota 2 a los estados financieros la
administración de la Compañía reveló las acciones estimadas concernientes a restablecer su viabilidad financiera.
A la fecha Coomeva E.P.S. S.A. se encuentra acogida bajo una medida cautelar preventiva de vigilancia especial,
ordenada por la Superintendencia Nacional de Salud de acuerdo con la Resolución 3287 del 4 de noviembre de
2016 (Ver nota 2).

f) Importancia relativa y materialidad

Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos
de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su
conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que
puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó en relación,

con las utilidades antes de impuestos o los ingresos operacionales. En términos generales, se considera como
material toda partida que supere el 5% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.5% de los ingresos
operacionales brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).

93
4. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables detalladas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación
de los estados financieros bajo las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia
(NCIF), a menos que se indique lo contrario.

(a) Moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a la moneda funcional de la Compañía que es el peso
colombiano, usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de la transacción.

(b) Instrumentos financieros

i) Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos a la vista (cuentas
de ahorro y cuentas corrientes) y otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos
originales de tres meses o menos, que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambio en su valor; se
valoran con el método del costo amortizado, que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de
maduración y su bajo riesgo.

Los sobregiros bancarios se muestran en el pasivo corriente en el estado de situación financiera.

Coomeva E.P.S. S.A. mantiene dentro de equivalente de efectivo, la caja y los depósitos; para efectos de
cumplimiento de la NIC 7, como efectivo restringido.

El efectivo y efectivo restringido se miden por su valor razonable, las variaciones en el valor razonable se
reconocen en el estado de resultados, las cuales surgen entre otros, por los rendimientos devengados; los
costos de transacción no se incluyen en la medición del activo, estos se reconocen en los resultados del
período en que se incurren.

ii) Activos financieros

En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando para los
activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, los costos de transacción directamente
atribuibles a la adquisición del activo financiero, cuando estos son materiales. Después del reconocimiento
inicial, los activos financieros se reconocen de acuerdo con su clasificación inicial al valor razonable o al costo
amortizado.

Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable dependiendo del modelo de
negocio y de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo.

Cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos
de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente
pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente, se clasifica al costo amortizado.

Los activos financieros que no son clasificados a costo amortizado, se clasifican a valor razonable con cambios
en resultados. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen como ingresos o
costos financieros en el estado de resultados.

Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida para negociar se clasifica
al valor razonable con cambios en el patrimonio. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable
se presentan en el patrimonio dentro de otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias concretas
cuando no es posible obtener información suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor
estimación del valor razonable.

iii) Cuentas por cobrar

Al inicio las cuentas por cobrar se miden por el valor razonable de la contraprestación por recibir. Después del
reconocimiento inicial, se miden al costo amortizado, menos cualquier deterioro del valor.

94
Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultado como gasto.

iv) Baja en activos

Un activo financiero, o una parte de este, se da de baja en cuenta cuando: expiran los derechos contractuales
sobre los flujos de efectivo del activo, y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo
del activo o se retienen pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero.

Igualmente se da de baja cuando se transfiere de forma sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes
a la propiedad del activo financiero, y no se ha transferido ni retenido de forma sustancial todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero no ha retenido el control del mismo.

Se da de baja al efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido cuando se dispone de los saldos en
cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando se
transfiere dicho activo financiero.

Se da de baja a una cuenta por cobrar o bien por su cancelación total o porque se considera de difícil cobro y
una vez deteriorada la cuenta se castiga.

v) Pasivos financieros

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero
a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que
sean potencialmente desfavorables para la Compañía un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando
instrumentos de patrimonio propios de la entidad.

Para el reconocimiento inicial el instrumento financiero se identifica y clasifica ya sea como pasivo financiero
o instrumento financiero de patrimonio. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para
los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del
pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento
inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés
efectiva.

Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos financieros,
se reconocen como gastos; la ganancia y pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un
pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan
o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de
nuevo).

vi) Capital social

En el caso de emisión de instrumentos de patrimonio, se reconoce directamente al patrimonio la

contraprestación recibida por la venta. Los costos de transacción se tratan contablemente como una
deducción del patrimonio, por un valor neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean
costos incrementales atribuibles a la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas
cobradas por los reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros
asesores profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo.

Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestación pagada y los costos

relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del
ejercicio derivada de la compra, venta, emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio propios.
Estas acciones propias son adquiridas y poseídas por la Entidad.

La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son cargados directamente

contra el patrimonio, por una cuantía neta de cualquier beneficio fiscal relacionado.

95
 (c) Maquinaria y equipo

i) Reconocimiento y medición

La maquinaria y equipo son reconocidas en su medición inicial por el valor razonable y posteriormente
valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

Dentro de su medición inicial, se consideran los costos relacionados con futuros desmantelamientos producto
de obligaciones legales o constructivas.

Cuando un elemento de maquinaria y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con
otro elemento de maquinaria y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, es valorado al valor razonable, en
caso que no exista, el importe es el valor del activo entregado. Cuando un elemento de maquinaria y equipo es
recibido de un tercero (ejemplo una donación) la medición inicial se hace al valor razonable del bien recibido,
simultáneamente reconociendo un ingreso por el valor razonable del activo recibido.

La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de maquinaria y equipo es determinada por la
diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida
es incluida en el resultado del período.

ii) Costos posteriores

Los desembolsos posteriores son capitalizados cuando generan beneficios económicos futuros y el costo
puede ser medido con fiabilidad.

Ciertos componentes principales de algunos elementos de la maquinaria y equipo son reemplazados a

intervalos regulares. El valor de estos componentes se incluye en el costo del activo correspondiente cuando
se sustituye; cuando el costo de los repuestos es significativo con respecto al valor total del elemento se
deprecia en función de su propia vida útil estimada, la parte reemplazada se da de baja, si no se encuentra
capitalizada por separado, se estima el valor en libros proporcional (considerando la depreciación).

iii) Depreciación

La depreciación de la maquinaria y equipo comienza cuando el activo está disponible para su uso; la base de
depreciación es el costo menos el valor residual. El valor residual de la maquinaria y equipo es cero debido
a que la intención es usar los activos hasta finalizar sus beneficios económicos; sin embargo cuando hay
acuerdos con terceros para ser entregado el activo antes del consumo de los beneficios económicos, por un
valor establecido o pactado, dicho valor será el valor residual. Todos los elementos de la maquinaria y equipo
son depreciados durante la vida útil estimada.

Las vidas útiles estimadas son las siguientes:

Clase / Categoría Subcategoría Vida Útil (Meses)

Equipo Médico Científico Apoyo diagnóstico, odontológico y otros equipos 84
Equipo Técnico Equipo de cómputo, comunicación y otros 48
Equipo de Transporte Autos, buses y busetas 120
Muebles y Enseres Equipo de oficina y muebles y enseres 96

El criterio para determinar la vida útil de estos activos de uso propio, se basó en tasaciones independientes.

En cada cierre contable, la Compañía analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un activo
material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la entidad analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su
valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso).

Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable,
modificando los cargos futuros en concepto de amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.

De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, la Compañía

96
 estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de resultados, registrando la reversión de
la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros
en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede
suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido
pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Por lo menos cada año Coomeva E.P.S. S.A. evalúa las vidas útiles, y realiza los ajustes en los estados financieros
de ser necesario.

La depreciación cesa en la fecha en que el activo es clasificado como mantenido para la venta, o incluido en
un grupo de disposición que es clasificado como mantenido para la venta, o clasificado como propiedad de
inversión y cuando el activo es retirado y/o dado de baja.

(d) Activos intangibles

Los activos intangibles adquiridos por la Compañía y que tienen una vida útil definida son medidos al costo
menos amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro.

El costo incluye los aranceles de importación y los impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,
después deducir los descuentos comerciales y las rebajas; los costos de las remuneraciones a los empleados,
derivados directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; los honorarios profesionales surgidos
directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; y los costos de comprobación de que el activo
funciona adecuadamente.

Coomeva E.P.S. S.A. posee activos intangibles de vida útil finita, cuyo deterioro se evalúa en el evento en que el
activo intangible presente indicios de deterioro.

(e) Amortización

El valor amortizable es el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, deducido su valor residual. El valor
residual de un activo intangible con una vida útil finita es cero a menos que haya un compromiso con un tercero
por la compra del activo a fines de su vida útil; o exista un mercado activo para el activo y el valor residual es
determinado por referencia a ese mercado, y es probable que tal mercado exista a fines de la vida útil del activo.

La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado. El método de
amortización usado es el lineal, durante la vida útil estimada desde la fecha en que se encuentran disponibles para
su uso, siendo que así refleja con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos
futuros, y el cargo por amortización de cada período es reconocido en el estado de resultados.

El monto amortizable de un activo intangible con una vida útil finita es asignado en base sistemática durante su
vida útil:

Clase de Intangible Vida útil

Licencias Periodo contractual
Programas de computador 3 años

Un activo intangible es considerado con una vida útil indefinida, cuando, con base en un análisis de todos los
factores pertinentes, no existe un límite proyectable del período durante el cual se espera que genere beneficios
económicos futuros; por tanto un activo intangible con una vida útil indefinida no es amortizado.

(f) Activos no corrientes mantenidos para la venta

Los activos clasificados como “mantenidos para la venta”, son aquellos activos no corrientes (o grupos
enajenables) cuyo valor es altamente probable que sea recuperado principalmente a través de la venta, en lugar
del uso, siempre que esté listo para ser vendido en sus condiciones actuales.

Los activos no corrientes mantenidos para la venta se miden al menor entre el valor en libros y el valor razonables
menos los costos de venta. Mientras el activo está clasificado como “mantenido para la venta”, o mientras forma
parte de un grupo de activos para su disposición clasificado como “mantenido para la venta”, se suspende la
depreciación.

97
 La pérdida o ganancia no registrada previamente a la fecha de la venta de un activo no corriente (o grupo de
activos para su disposición), se reconoce en la fecha que se produzca su baja en cuentas.

Cualquier ganancia o pérdida que surge de volver a medir un activo o grupo de activos no corrientes clasificado
como mantenido para la venta, diferentes a operaciones discontinuadas, se incluye en el estado de resultados en
la línea de utilidad o pérdida en venta de activos.

Si los criterios fijados para la clasificación de un activo como “mantenido para la venta” dejan de cumplirse, el
activo se mide al menor de su valor en libros antes de la clasificación como “mantenido para la venta”, ajustado
por cualquier depreciación, amortización reconocida, como si el activo no hubiese sido clasificado como
mantenido para la venta y su valor recuperable en el momento de la decisión posterior de no venderlo.

(g) Arrendamientos

i) Arrendamiento implícito

En la suscripción de un contrato, se determina si el contrato tiene un arrendamiento implícito, cuando el

cumplimiento del acuerdo depende del uso de un activo específico y el acuerdo incluye el derecho a usar el
activo.
El derecho de usar el activo se da al tener la capacidad o el derecho a operar el activo o a dirigir a otros, dichas
operatividades, al mismo tiempo que se controla el producto del activo.

ii) Arrendatario

Se clasifica un arrendamiento como financiero cuando se asume sustancialmente la transferencia de todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.

Cuando no se identifican los dos criterios anteriores en los acuerdos y/o contratos de arrendamiento, se
analiza otros criterios que en su conjunto, permiten ratificar o validar la intención frente el uso del activo,
sin que la existencia de uno o todos suponga que se esté frente a un arrendamiento financiero: el plazo del
arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo (75% o más), incluso si la propiedad no es
transferida al final de la operación; el arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante
un segundo período, con unos pagos por arrendamiento que son sustancialmente inferiores a los habituales
del mercado.

El arrendatario tiene la posibilidad de cancelar el contrato de arrendamiento, y las pérdidas sufridas por el
arrendador como consecuencia de la cancelación son asumidas por el arrendatario.

Cuando se analizan los criterios anteriores y no se ha logrado ratificar, tener claridad o validar la intención
frente al activo arrendado, como última opción se ejecuta el siguiente criterio: El valor del arrendamiento es
equivalente a casi la totalidad del valor del activo objeto de la operación; es decir, cuando al comienzo del
arrendamiento, el valor presente de los pagos mínimos es al menos equivalente al 90% del valor razonable del
activo arrendado.
 
Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como
propiedades y equipo, según su objeto y el activo adquirido se reconoce inicialmente al menor entre el valor
razonable y el valor presente de los pagos mínimos a pagar por el arrendamiento, reconociendo un pasivo a
corto o largo plazo por el mismo importe dependiendo de los vencimientos de los cánones; y posteriormente
se mide conforme la política de maquinaria y equipo.

Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gasto en la cuenta de resultados de forma
lineal a lo largo de la vida del contrato. Los incentivos recibidos del arrendador, son un menor gasto por
arrendamiento de forma lineal durante la vida útil del contrato.

iii) Arrendador

Los activos en arrendamiento operativo se presentan en el estado de situación financiera de acuerdo con su
naturaleza; para activos diferentes a propiedades de inversión la depreciación es consistente con la política de
maquinaria y equipo. Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como ingresos en la cuenta de
resultados de forma lineal a lo largo de la vida del contrato.

98
 Los costos iniciales directamente atribuibles al arrendamiento incurridos en la negociación y aseguramiento
del acuerdo y/o contrato se reconocen como mayor valor del activo arrendado y como gasto en la cuenta
de resultados a lo largo del periodo de arrendamiento en la misma medida que los ingresos por las cuotas de
arrendamiento, de igual manera, los incentivos recibidos del arrendatario se reconocen como menor valor del
ingreso a lo largo de la vida del contrato.

iv) Mejoras a propiedades ajenas

Las mejoras a propiedades ajenas en terrenos u otras propiedades arrendadas, son reconocidas en los estados
financieros como maquinaria y equipo, siempre y cuando generen beneficios económicos futuros, dichas
mejoras se deprecian en el menor tiempo entre su vida útil y la duración del contrato.

(h) Costos por préstamos

Los costos por préstamos que son directamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de
activos aptos, se capitalizan como parte del costo de dichos activos, cuando es probable que estos generen
beneficios económicos futuros y sean medidos fiablemente.

Un activo apto (calificado), es aquel que se demora más de ciento ochenta (180) días para ser adquirido o estar
en condiciones de uso o construido.

La capitalización de los costos por préstamos como parte del costo de un activo calificado se da cuando se
incurre en desembolsos en relación con el activo, en costos por préstamos, y se lleva a cabo las actividades
necesarias para preparar el activo para el uso al que está destinado o para su venta. Durante los períodos en
los que se interrumpe el desarrollo de actividades de un activo calificado por periodos superiores a un mes se
suspende la capitalización de los costos por préstamos. La capitalización de los costos por préstamos finaliza
cuando sustancialmente se han completado todas las actividades necesarias para preparar al activo calificado
para su uso o venta.
 
(i) Deterioro

i) Activos financieros

Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es evaluado al final
de cada período sobre el que se informa para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo
financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida después del
reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida ha tenido un efecto negativo en los flujos de
efectivo futuros del activo, que puede estimarse de manera fiable.

La evidencia objetiva de deterioro se presenta por: dificultades financieras significativas del emisor o del
deudor, restructuración de un monto adeudado a la Compañía en términos que la entidad no consideraría en
otras circunstancias infracciones de las cláusulas contractuales, como incumplimientos o moras en el pago
de los intereses o el capital; concesiones otorgadas al deudor, por razones económicas o legales relacionadas
con dificultades financieras, que no habría otorgado bajo otras circunstancias; la probabilidad que el deudor
entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera; la desaparición de un mercado activo para el
activo financiero en cuestión, debido a dificultades financieras; o disminución medible en sus flujos futuros
estimados de efectivo.

La pérdida por deterioro se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente
de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados con la tasa de interés efectiva original del activo
financiero. Para reconocer la pérdida por deterioro se reduce el valor en libros del activo financiero asociado
y en resultados.

Si en periodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro del valor disminuye y se relaciona con un evento
posterior al reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro reconocida previamente es revertida, sin
que el valor en libros del activo financiero exceda al costo amortizado que habría sido determinado si no se
hubiese contabilizado la pérdida por deterioro del valor en la fecha de reversión. El valor de la reversión se
reconoce en el resultado del periodo.

La existencia de evidencia objetiva de deterioro es evaluada individualmente para activos financieros

significativos y colectivamente para activos financieros que no son individualmente significativos. Si no existe

99
 evidencia objetiva de deterioro a nivel individual el activo es agrupado con activos de similares características
de riesgo de crédito para una evaluación colectiva.

Al evaluar el deterioro colectivo, la Compañía usa las tendencias históricas de probabilidades de incumplimiento,
la oportunidad de las recuperaciones, ajustados por los juicios de la administración con respecto a si las
condiciones económicas y crediticias actuales hacen probable que las pérdidas reales sean mayores o menores
que las sugeridas por las tendencias históricas.

ii) Activos no financieros

Para mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea superior a su valor recuperable,
es decir, que su valor en libros no exceda el valor por el que se puede recuperar a través de su utilización
continua o de su venta, se evalúa en cada fecha de cierre de los estados financieros o en cualquier momento
que se presenten indicios, si existe evidencia de deterioro.

Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo, el cual se mide al mayor entre el valor razonable
del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede el valor recuperable, se
reconoce una pérdida por deterioro.

El importe recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los
costos de vender. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a
su valor presente, usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del
mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener el activo.

La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados. Si se presenta un
cambio en las estimaciones usadas para determinar el valor recuperable del activo desde que se reconoció
la última pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la pérdida por deterioro que se había
reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor recuperable, sin exceder el valor en libros
que habría sido determinado, neto de depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del
activo en años anteriores.

(j) Beneficios a los empleados

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los Empleados” para su
reconocimiento contable todas las formas de contraprestación concedidas por la Compañía a cambio de los
servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

i) Beneficios a empleados corto plazo

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas
legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes
de 12 meses siguientes al final del periodo y son medidos sobre bases no descontadas y reconocidos como
gastos cuando se presta el servicio relacionado. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación
con cargo a resultados, en la medida que se ejecuta la prestación del servicio.

El valor que se espera pagar, como resultado del derecho no usado que se ha acumulado a la fecha del estado
de situación financiera, se reconoce una obligación que se mide el costo esperado de ausencias acumulativas
compensadas.

Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce
el costo esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita. El
costo de los planes de participación en los beneficios y de bonos, se reconoce como un gasto y no como una
distribución de utilidades netas.

ii) Otros beneficios a empleados largo plazo

Se clasifica como beneficios a largo plazo, toda forma de remuneración que se le adeuda al empleado,
después de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio contable o la prestación del servicio. Son todos los
beneficios a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al periodo
de empleo e indemnizaciones por cese.

100
 Se reconoce como un pasivo descontado para determinar su valor presente de la obligación por beneficio
definido menos el valor razonable de los activos del plan (si los hubiese). Las nuevas mediciones se reconocen
en resultados en el período que surjan.

iii) Beneficios por terminación

Los beneficios por terminación se reconocen como un pasivo y un gasto ya sea en el momento en que
ya no pueda retirar la oferta de los beneficios o en el momento en que se reconozca los costos de una
reestructuración. Se miden en el reconocimiento inicial al igual que se mide y reconocen cambios posteriores,
de acuerdo con la naturaleza de los beneficios a los empleados.

(k) Provisiones

Una provisión es reconocida cuando se tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de
un evento pasado; es probable la salida de recursos que incorporan beneficios económicos para liquidar la
obligación y se realiza una estimación fiable del valor de la obligación:

Medición y/o Resultado Tratamiento Contable

Prácticamente seguro: Mayor 90% Provisión: Reconocimiento y Revelación
Probable: Entre el 51% al 90% Provisión: Reconocimiento y Revelación
Posible pero no probable: Entre el 10% al 50% Pasivo Contingente: Revelación
Remoto: Menor del 10% Remota: No revelación

Se reconoce como provisión, el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar
la obligación a la fecha de cierre de los estados financieros.

i) Desmantelamiento o restauración de activos

Se reconoce una provisión por desmantelamiento o restauración, cuando se tiene la obligación de desmantelar
o restaurar un activo que pertenece a terceros. La contrapartida se registra como activo de acuerdo con su
naturaleza en la situación financiera y no en el estado de resultado, por el importe descontado a su valor actual,
utilizando la tasa descuento apropiada.

Cuando se tiene la certeza que se va entregar el activo con las mejoras realizadas, no se reconoce una provisión
por desmantelamiento aunque este estipulada contractualmente.

ii) Litigios

El saldo de la provisión para litigios cubre demandas interpuestas contra la Compañía por concepto de tipo
laboral, civil y contencioso administrativo.

(l) Ingresos

Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación, recibida o
por recibir, derivada de los mismos.

i) Ingresos por UPC

Los ingresos de Coomeva E.P.S. S.A. generados por su actividad de negocio POS corresponden al reconocimiento
de un valor per cápita, que se denomina Unidad de Pagos por Capitación (UPC) y es fijado por la Comisión
Nacional de Regulación en Salud CRES.

 
La entidad con el fin de realizar el reconocimiento del ingreso por UPC lleva a cabo el análisis del comportamiento
variable de los ingresos a partir del año 2011 hasta el mes corriente con el fin de identificar el potencial de
afiliados a compensar, es decir, lo correspondiente al ingreso potencial a recibir en los meses siguientes.

ii) Ingresos por recobro Fosyga

En el proceso de la causación se identifica el costo NO POS y se aplica un porcentaje de expectativa de recobro

101
 ante el Fosyga, el cual es analizado de acuerdo con el histórico de radicación y aprobación de los recobros y
es reconocido sólo cuando es probable que los beneficios económicos asociados con la transacción fluyan a
la entidad.

iii) Ingresos de promoción y prevención e Incapacidades

Coomeva E.P.S. S.A. reconoce los ingresos por promoción y prevención e incapacidades, de acuerdo con las
compensaciones debidamente aprobadas por el Consorcio SAYP. Su valor es notificado conjuntamente con
el resultado del proceso de compensación correspondiente a cada período, de acuerdo con el procedimiento
reglamentado en el Decreto N° 4023 de octubre 28 de 2011.

iv) Cuotas moderadoras y copagos

Se registra el valor de las cuotas moderadoras y copagos recaudados al momento de la prestación del servicio,
a través de la integración de información de los recaudos efectuados y grabados en el sistema “CIKLOS”
ingresos, de igual forma en los contratos de prestación de servicios de salud Coomeva E.P.S. S.A. pactó
contractualmente la delegación operativa del recaudo de cuotas moderadoras y copagos, para que se facture
a Coomeva E.P.S. S.A. el valor de los servicios prestados a las tarifas pactadas y en las mismas, se discriminen
las cuotas moderadoras y copagos, ya que Coomeva E.P.S. S.A. y su red de prestadores acordaron que estos
recaudos hacen parte de la forma de pago como un pago anticipado al prestador, restando el pago del valor
neto a cargo de la EPS.

v) Otros Ingresos

Coomeva E.P.S. S.A. registra otros ingresos operacionales como recobros por: Seguro Obligatorio de
Accidentes – SOAT, que corresponden a las atenciones de pacientes que debe cubrir el SOAT; a otras EPS en
el caso en que la Entidad haya atendido pacientes no vinculados como afiliados y a Aseguradoras de Fondos de
Pensiones – AFP correspondientes a tutelas de más de 180 días u otros asociados a la operación de la entidad.

vi) Liberación de reservas técnicas y glosas

La entidad realiza la liberación de la reserva mensual que es generada por la diferencia que surge entre el valor
determinado cada mes y el valor que se encuentre constituido desde el mes anterior, adicionalmente también
se genera liberación de reserva por glosas por concepto de conciliaciones de años anteriores.
 
(m) Ingresos y gastos financieros

Los ingresos financieros y gastos financieros de la Compañía incluyen lo siguiente:

• Descuentos comerciales
• Interés bancario
• Financiación prestamos empleados
• Rendimientos de inversiones
• Otros ingresos financieros
• Diferencia en cambio
• Gasto por intereses

(n) Impuestos sobre la renta y CREE

El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto de
impuesto es reconocido en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas
en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en
dicha cuenta.

Impuesto corriente

El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta relativo a la ganancia (pérdida)
fiscal del periodo corriente, es reconocido como un pasivo en la medida en que no haya sido pagado y como
un activo si la cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el importe a
pagar por esos períodos.

El gasto por impuesto sobre la renta e impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) corriente, se reconoce
en el año, de acuerdo con la depuración efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la

102
ganancia (pérdida) fiscal, multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con
lo establecido en las normas tributarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial según la normatividad
aplicable. Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar
denominado impuesto sobre la renta por pagar. En períodos intermedios se reconoce una estimación del
impuesto de renta corriente, con base en los cálculos de los resultados fiscales periódicos, por lo cual durante el
año se maneja la cuenta del pasivo denominada provisión impuesto sobre la renta.

Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del periodo y de periodos anteriores deben valorarse por
el importe que se espere pagar o recuperar a las autoridades fiscales, utilizando las tasas de impuestos y las
leyes fiscales vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera, los que sean
aplicables según las autoridades fiscales.

El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha
de corte de los estados financieros.

La gerencia de Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A., periódicamente evalúa posiciones tomadas en
las declaraciones tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a
interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados
a las autoridades tributarias.

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A., calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor
valor entre la renta líquida gravable y el régimen especial de renta presuntiva que tomo como base el 3% del
patrimonio líquido del año gravable inmediatamente anterior, a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una
provisión de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE tienen
la exoneración del pago de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud, en aquellos empleados que
devenguen menos de 10 SMMLV.

La Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, derogó los artículos 20 al 27 de la Ley 1607 de 2012, en consecuencia,
a partir del año 2017 se elimina el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, sin embargo, se mantiene
la exoneración del pago de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud, en aquellos empleados que
devenguen menos de 10 SMMLV. En el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, se modifica la tarifa del impuesto
sobre la renta aplicable a las sociedades estableciendo que para el año 2017 será del 34% y 2018 en adelante del
33%. Adicionalmente las sociedades deberán pagar una sobretasa del impuesto sobre la renta durante los años
2017 y 2018 a la tarifa del 6% y 4% respectivamente, siempre que la base gravable del impuesto sobre la renta sea
superior a $800.000, la cual estará sujeta a un anticipo del 100% del valor de la misma, calculado sobre la base
gravable del impuesto sobre la renta y complementarios del año anterior.

Para efectos del impuesto sobre la renta del año gravable 2017 en adelante, se presume que la renta líquida
de las sociedades no podrá ser inferior al 3.5% de su patrimonio líquido del último día del ejercicio gravable
inmediatamente anterior.

De acuerdo con el artículo 21-1 del estatuto tributario, incluido por la Ley 1819 de 2016, a partir del año 2017
para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad aplicaran los sistemas
de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en
Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia.
En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente de conformidad con el
artículo 4 de la Ley 1314 de 2009

Autorretención del Impuesto CREE

A partir del 1° de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para
la equidad -CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores.

Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE

La ley 1739 de 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad:

–CREE del 5%, 6%, 8% y 9% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018 respectivamente a cargo de los
contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, y se calculará sobre la misma base gravable
determinada para él CREE, es de aclarar que la sobretasa tiene una base de mínima de $800.000.

103
 La sobretasa está sujeta en los periodos gravables a un anticipo del 100% del valor de la misma, calculado sobre
la base gravable del impuesto CREE del año anterior. El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en
las fechas que establece el Gobierno Nacional.

El artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, derogó el impuesto sobre la renta para la equidad- CREE.

Impuesto diferido

La Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuestos a las ganancias corrientes si existe un derecho
legal frente a las autoridades fiscales y tiene la intención de liquidar las deudas que resulten por su importe neto
o bien realizar los activos y liquidar las deudas simultáneamente. El impuesto diferido se reconoce en el resultado
del período, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en el patrimonio o en otro resultado integral.
En estos casos el impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el otro resultado integral, respectivamente.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos esperadas para los
periodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas y en las leyes
vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. Cuando hay distintas tasas
de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran
a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias
temporarias.

El valor en libros de los activos por impuestos diferido es revisado a la fecha del estado de situación financiera
y reducido en la medida en que ya no es probable que se generen suficientes ganancias imponibles disponibles
para permitir que se use todo o parte del activo por impuesto diferido.

Reconocimiento de diferencias temporales imponibles

Los pasivos por impuesto diferido derivado de diferencias temporales imponibles se reconocen en todos los
casos, excepto que:

• Surjan del reconocimiento inicial de la plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una
combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible
fiscal.

• Corresponden a diferencias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociada y negocios conjuntos sobre las
que la Compañía (el Grupo) tenga la capacidad de controlar el momento de su reversión y no fuese probable que
se produzca su reversión en un futuro previsible.

Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles

Los activos por impuesto diferido derivado de diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que:

• Resulte probable que existan ganancias fiscales futuras para su compensación, excepto en aquellos casos
en que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una
combinación de negocios y en las fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible
fiscal.

• Correspondan a diferencias temporarias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios

conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a revertirse en un futuro previsible y se espere
generar ganancia fiscales futuras positivas para compensar las diferencias.

Las oportunidades de planificación fiscal solo se consideran en la evaluación de la recuperación de los activos
por impuestos diferidos, si la Compañía tiene la intención de adoptarlas o es probable que las vayan a adoptar.

Compensación y clasificación de partidas

La Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido si existe un derecho legal
de compensación frente a las autoridades fiscales y dichos activos y pasivos corresponden a la misma autoridad
fiscal y al mismo sujeto pasivo o bien a diferentes sujetos pasivos que pretenden liquidar o realizar los activos y
pasivos fiscales corrientes por su importe neto o realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente, en
cada uno de los ejercicios futuros en los que se espera liquidar o recuperar importes significativos de activos o
pasivos por impuesto diferido.

104
 Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen en el estado situación financiera individual como
activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de realización o liquidación.

Impuesto a la Riqueza

En diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739, la cual creó el impuesto a la riqueza para ser
pagado por todas las entidades en Colombia con un patrimonio líquido superior a $ 1.000.000; este impuesto
será de carácter temporal por los años gravables 2015, 2016 y 2017. El impuesto se causará anual el primero
de enero de cada año. Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser
registrado con cargo a las reservas patrimoniales dentro del patrimonio. Coomeva Entidad Promotora de Salud
S.A. registró el impuesto a la riqueza en 2016 y 2015 en los resultados del ejercicio.

La Ley 1819 de 2016, no hace mención al impuesto a la riqueza, por lo tanto, la sociedad estará sujeta a este
impuesto hasta el año gravable 2017.

(o) Pérdidas por acción

Se presenta el valor de las pérdidas por acciones básicas y diluidas correspondientes a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio. Las pérdidas por acción básicas se calculan dividiendo el resultado del
periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio entre el promedio ponderado de
acciones ordinarias en circulación durante el periodo.

(p) Información financiera por segmentos

Un segmento de operación es un componente de la Compañía que desarrolla actividades de negocio de las que
puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en costos, cuyos resultados de operación son revisados de forma
regular por la máxima autoridad en la toma de decisiones de operación de la Compañía, para decidir sobre
los recursos que deben asignarse al segmento, evaluar su rendimiento y en relación con el cual se dispone de
información financiera diferenciada.

(q) Reconocimiento de gastos

La Compañía reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en tal forma
que queden registrados sistemáticamente en el período contable correspondiente (causación), independiente
del flujo de recursos monetarios o financieros (caja).

Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o
cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.

5. NUEVAS NORMAS Y ENMIENDAS NO ADAPTADAS

5.1 Normas y enmiendas aplicables a partir del 1 de enero de 2017

De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de 2015, modificatorios del Decreto 2420 de 2015, se relacionan
a continuación las normas emitidas aplicables a partir del 1 de enero de 2017 (excepto la NIIF 15: Ingresos de
Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes y la NIIF 9: Instrumentos Financieros, aplicables a
partir del 1 de enero de 2018, aunque se permite su aplicación anticipada). El impacto de estas normas está en
proceso de evaluación por parte de la Administración de Coomeva E.P.S. S.A.

105
 Norma de Información
Tema de la enmienda Detalle
Financiera

Algunos asuntos relevantes indicados en las enmiendas

son los siguientes:
• Requerimientos de materialidad NIC 1.
Indica las líneas específicas en el estado de resultados,
Iniciativa de revelación. de resultados integrales y de cambios en la situación
financiera que pueden ser desagregadas.
En relación con la • Flexibilidad en cuanto al orden en que se presentan las
NIC 1 – Presentación de
presentación de estados notas a los estados financieros.
estados financieros
financieros la enmienda • La entidad no necesita revelar información específica
aclara requerimientos de requerida por una NIIF si la información resultante no es
revelación. material.
• La aplicación de las enmiendas no tiene que ser
revelada.
Estas modificaciones no tienen un impacto significativo
para la Entidad.

El proyecto de reemplazo se refiere a las siguientes

fases:
• Fase 1: Clasificación y medición de los activos y
pasivos financieros.
• Fase 2: Metodología de deterioro.
• Fase 3: Contabilidad de Cobertura.
Instrumentos financieros
NIIF 9 - Instrumentos
(en su versión revisada de En julio de 2014, el IASB terminó la reforma de la
Financieros
2014). contabilización de instrumentos financieros y se emitió
la NIIF 9 - Contabilidad de instrumentos financieros
(en su versión revisada de 2014), que reemplazará a la
NIC 39 - Instrumentos financieros: reconocimiento y
medición luego de que expire la fecha de vigencia de la
anterior.

Establece un modelo de cinco pasos que aplica a los

ingresos procedentes de contratos con clientes.
Su principio fundamental es que una entidad debería
reconocer el ingreso para representar la transferencia
de bienes o servicios prometidos a los clientes, en un
importe que refleje la contraprestación que la entidad
espera recibir a cambio de esos bienes o servicios
Reemplazará las siguientes normas e interpretaciones de
NIIF 15 – Ingresos
Ingresos procedentes ingreso después de la fecha en que entre en vigencia:
procedentes de los
de los contratos con los • NIC 18 - Ingreso;
contratos con los
clientes. • NIC 11 - Contratos de construcción;
clientes
• CINIIF 13 - Programas de fidelización de clientes;
• CINIIF 15 – Acuerdos para la construcción de
inmuebles:
• CINIIF 18 – Transferencias de activos procedentes de
los clientes; y
• SIC 31 – Transacciones de trueque que incluyen
publicidad

Les prohíben a las entidades utilizar un método de

depreciación basado en el ingreso para partidas de
Aclaración de los
NIC 16 - Propiedades, propiedad, planta y equipo.
métodos aceptables de
planta y equipo La Entidad utiliza el método de línea recta para la
depreciación.
depreciación, por lo que no se espera impacto.

106
 Norma de Información
Tema de la enmienda Detalle
Financiera

Establece condiciones relacionadas con la amortización

de activos intangibles sobre la base de ingresos:
a) cuando el activo intangible se encuentra expresado
Aclaración de los métodos como una medida de ingreso.
NIC 38 – Activos aceptables para tomar los b) cuando se puede demostrar que el ingreso y el
intangibles ingresos como base de consumo de los beneficios económicos de los activos
amortización. intangibles se encuentran estrechamente relacionados.
La Entidad utiliza el método de línea recta para la
amortización, por lo que no se espera impacto.

• NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la venta

y operaciones discontinuadas. cambios en los métodos
de disposición de los activos.
Estas modificaciones no tienen impacto significativo
para la Entidad
• NIIF 7 - Instrumentos financieros: información
a revelar (con modificaciones resultantes de
modificaciones a la NIIF 1)
- Modificaciones relacionadas con contratos de
prestación de servicios.
Estas enmiendas reflejan
- Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 en
temas discutidos por
revelaciones de compensaciones en estados financieros
Mejoras anuales Ciclo el IASB, que fueron
intermedios condensados.
2012 - 2014 posteriormente incluidas
Estas modificaciones no tienen impacto significativo
como modificaciones a
para la Entidad
las NIIF.
• NIC 19 - Beneficios a empleados. Tasa de descuento:
asuntos de mercado regional.
La Entidad se encuentra en proceso de evaluación de
impactos.
• NIC 34 - Información financiera intermedia: revelación
de información incluida en algún otro lugar en el
informe financiero intermedio.
Estas modificaciones no tienen impacto significativo
para la Entidad

5.2 Otras normas emitidas

De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2131 de 2016, se relacionadas a continuación las normas emitidas
aplicables a partir de 2018, las cuales corresponden a las enmiendas efectuadas por el IASB, publicadas en español
durante el primer semestre de 2016.

Norma de Información
Tema de la enmienda Detalle
Financiera

Revelar información que permita a los usuarios de los

estados financieros, conocer y evaluar la situación de
NIC 7 – Estado de flujos Iniciativa sobre
los pasivos derivados de actividades de financiación.
de efectivo información a revelar
Estas modificaciones no tienen impacto significativo
para la Entidad.

107
 Norma de Información
Tema de la enmienda Detalle
Financiera
Aclarar los requerimientos de reconocimiento de activos
por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas en
instrumentos de deuda medidos a valor razonable en los
instrumentos financieros pero al costo para propósitos
tributarios.
También aclaran que:
Reconocimiento de Activos • el valor en libros de un activo no limita la estimación
NIC 12 – Impuestos a las
por Impuestos Diferidos de las probables utilidades futuras sujetas a impuestos; y
ganancias
por Pérdidas no Realizadas que
• cuando se comparan las diferencias temporarias
deducibles con las utilidades futuras sujetas a impuestos,
las utilidades futuras sujetas a impuestos excluyen las
deducciones tributarias resultantes de la reversa de esas
diferencias temporarias deducibles.

Aclarar cómo identificar una obligación de ejecución (la

promesa de transferir un bien o un servicio a un cliente)
NIIF 15 – Ingresos de Aclaraciones a la NIIF 15 en un contrato; como determinar si una empresa es el
Actividades Ordinarias Ingresos de Actividades principal (el proveedor de un bien o servicio) o un agente
procedentes de Ordinarias procedentes de (responsable de la organización para el bien o servicio
Contratos con Clientes Contratos con Clientes que se proporciona); y como determinar si el producto
de la concesión de una licencia debe ser reconocido en
un punto en el tiempo o a lo largo del tiempo.

Aunque la nueva norma NIIF 16 – Arrendamientos fue emitida en enero de 2016, no ha sido adoptada para ser
aplicable en Colombia.

6. DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Compañía requieren la medición de los valores razonables
tanto de los activos y pasivos financieros como de los no financieros.

La Compañía cuenta con un marco de control establecido en relación con la medición de los valores razonables.
Esto incluye un equipo de medición que tiene la responsabilidad general por la supervisión de todas las mediciones
significativas del valor razonable, incluyendo los valores razonables de Nivel 3, y que reporta directamente a la
Gerencia Financiera.

Jerarquía del valor razonable:

La Compañía analiza los activos y pasivos recurrentes registrados al valor razonable. Los distintos niveles se definen
como se indica a continuación:

• Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la entidad
puede tener acceso a la fecha de medición.

• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el activo o
pasivo, ya sea directa (es decir. precios) o indirectamente (es decir. derivados de los precios).

• Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado observables (variables no observables).

Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo puede clasificarse en niveles distintos de
la jerarquía del valor razonable, entonces la medición del valor razonable se clasifica en su totalidad en el mismo
nivel de la jerarquía del valor razonable que la variable de nivel más bajo que sea significativa para la medición total.

La Compañía reconoce las transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período
sobre el que se informa durante el que ocurrió el cambio.

Las siguientes notas incluyen información adicional sobre los supuestos hechos al medir los valores razonables:

Nota 14 – Activos no corrientes mantenidos para la venta

Nota 16 – Pasivos financieros

108
7. NOTA DE ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS

Durante el 2016, el sistema de administración de riesgo (SAR) de Coomeva E.P.S. S.A. continúo con el proceso de
consolidación y afianzamiento como herramienta de gestión gerencial.

Constituida mediante el Acta N° 170 de Junta Directiva, la UGR (Unidad de Gestión de Riesgo) de COOMEVA E.P.S.
S.A. es la encargada del Sistema de Administración de Riesgo, operando de manera centralizada, conforme a lo
dispuesto en la norma “Manejo Integral de Riesgo Organizacional” y según los lineamientos de la Junta Directiva, la
Administración y los responsables del control interno de la organización. Está conformada por ocho profesionales
cuyo rol consiste en el diseño de metodologías y procedimientos, la estructuración de reportes, el mantenimiento
de las bases de datos relacionadas con la medición de la exposición al riesgo, la evaluación de la efectividad de los
controles implementados, el monitoreo del perfil de riesgo de la entidad y la estructuración e implementación de
los programas de capacitación para todos los funcionarios de la EPS.

Adicionalmente, Coomeva E.P.S S.A. cuenta con un comité de riesgo conformado por tres especialistas en riesgo
organizacional que son nombrados por la junta directiva y cinco invitados permanentes: el Gerente del Sector
Salud, el Representante Legal de la EPS, el Gerente de Salud, el Auditor Interno y el responsable del Sistema de
Administración de Riesgo de la entidad. Este comité sesiona periódicamente y se reúne para analizar la gestión
de riesgo organizacional. De esta manera, sirve de apoyo a la Administración y brinda asesoría a la Junta Directiva
respecto de los riesgos que pueden comprometer la continuidad de la operación, la excelencia en el servicio
y la viabilidad económica de la entidad. Así mismo, contribuye con la supervisión de la entidad, monitoreando
constantemente el cumplimiento del Decreto de Habilitación Financiera. En el año 2015 sesionó cuatro veces y en
el 2016 cuatro veces según consta en el libro de actas del comité.

Durante el año 2015 y 2016, la Entidad ha continuado con el proceso de implementación de acciones encaminadas
al fortalecimiento del Sistema de Control Interno como iniciativa y política administrativa, además de hacer frente a
las debilidades observadas por la Revisoría Fiscal, la Auditoría Interna y otros Entes de Control, tanto en el ambiente
de control propiamente dicho, como en los procesos críticos tales como sistemas de información, contratación y
cuentas médicas, ciclo contable, recursos humanos, comunicación, entre otros.

Lo anterior ha permitido a Coomeva E.P.S. S.A. contar con un ambiente de control más robusto y mejorado con
respecto a años anteriores.

Nota: El ciclo de actualización del sistema se hace anual. Los períodos de evaluación inician y finalizan en marzo da
cada año. Por lo tanto, las gráficas y los resultados de las mediciones de riesgos se presentan al 31 de marzo de 2016
y se actualizarán una vez se cierre el nuevo ciclo de evaluación, el cual corresponde a marzo de 2017.

La evolución del perfil de riesgo organizacional se detalla a continuación por componentes:

1. Administración de Riesgos en Salud.

Teniendo en cuenta la misión, visión y objetivos estratégicos de la organización, los cuales rezan de la siguiente
manera:

Misión: Propender por la salud de nuestros afiliados a través de la promoción, la prevención de la enfermedad,
tratamiento y rehabilitación con calidad y calidez en el servicio.

Visión: Ser reconocidos por el Estado colombiano y su población como la EPS que más saludables y satisfechos
mantiene a sus afiliados.

Objetivos estratégicos: Alcanzar altos niveles de satisfacción, Garantizar le Efectividad del Modelo de Gestión de
Riesgo en Salud y Asegurar la Eficiencia y Sostenibilidad.

Se entiende que el modelo médico debe contener las estrategias y tácticas nucleares, esenciales para garantizar
que la visión futura de la empresa se cumpla en lo referente a mejora de la salud y bienestar de los afiliados, bajo
los preceptos de racionalidad económica y científica complementada con la fidelización de afiliados, asegurando
siempre el cumplimiento del entorno normativo exigido para empresas de nuestro sector.

La ley 100, ley 1122, ley 1438, Decreto 2702, Estatuto orgánico de la Salud, y Plan Decenal de Salud entre otros, nos
obligan a tener consideraciones específicas entorno a:

109
 • Caracterización de la población por niveles de riesgo y necesidades de salud.
• Configuración de un modelo medico integral de atención.
• Tener estrategias para grupos vulnerables y necesitados.
• Estructurar una Red integrada de servicios de salud.
• Estructurar un sistema de administración de riesgo (SAR), en conectividad con procesos y resultados que genere
un ambiente de control en unión con órganos complementarios.
• Análisis integral y toma de decisiones a partir de los resultados en salud.
• Uso efectivo de los recursos.
• Y Rendición de cuentas entre otros

Bajo este contexto, Coomeva desde el año 2.007 viene implementando y desarrollando un modelo médico, con
los siguientes propósitos:
• Caracterización de la población por riesgo: Evento discreto, riesgo específico de base con evento discreto,
riesgo específico de base, alto costo y población que no consulta entre otros.
• Se han diseñado estrategias preventivas, de gestión de riesgo clínico, y administración de la salud en red
especializada entre otras.
• Se han diseñado y contratado redes de atención integral y redes especializadas para la atención de pacientes a
riesgo y población vulnerable.
• Se ha implementado un sistema de garantía de calidad en salud integral, para conservar los estándares requeridos
para la calidad del proceso de atención.
• Se han hecho múltiples desarrollos tecnológicos e informativos, para asegurar la calidad, oportunidad y
confiabilidad del dato.
• Se han diseñado herramientas para captar la opinión del afiliado y así mejorar los procesos.
• Se incorporan los hallazgos del SAR a la gestión de procesos entre otras.
• Enfoque preventivo y generación da factores protectores de salud.
Es claro que la organización viene generando cultura en salud, tratando de fomentar la transición del modelo
médico que contiene vestigios hegemónicos a un modelo con enfoque integral.

Riesgos Identificados

Los 10 primeros riesgos identificados en el actual modelo médico se presentan a continuación:

1. Mejorar los mecanismos que ayudan a determinar y documentar las exposiciones al riesgo de poblaciones e
individuos.
2. Realizar ajustes a los métodos de cuantificación de los efectos de los riesgos, considerando la frecuencia y la
severidad en caso de ocurrencia.
3. Oportunidad de mejora en la implementación de sistemas de gestión y administración de riesgos en salud.
4. Realizar ajustes a los mecanismos que permitan una retroalimentación oportuna para identificar las brechas
entre lo real y lo previsto.
5. Hacer mejoras en el diseño, la aplicación y la ejecución de acciones de monitoreo que midan la gestión y el
impacto de los riesgos identificados).
6. Mejorar la cultura organizacional con el fin de que haya un mayor cumplimiento normativo.
7. Existe riesgo de Concentración y Hechos Catastróficos.
8. Debido a las características de la población, puede haber un Incremento inesperado en los índices de
Morbimortalidad.
9.Riesgo de cambios permanentes en las condiciones de salud o cambios tecnológicos.
10. Implementando metodologías apropiadas de estimación, puede disminuirse el riesgo de Insuficiencias de las
reservas técnicas.

Causas Identificadas

Las 10 principales causas generadoras de riesgo en el actual modelo médico son:

1. Implementar mecanismos que promuevan el conocimiento de los Riesgos de la Población.

2. Mejorar las herramientas tecnológicas e informáticas.
3. Aprovechar el conocimiento y experiencia, para el mejoramiento de las herramientas técnicas.
4. Realizar ajustes en la definición de focos y metas.
5. Promover en la organización una cultura de riesgo por los involucrados.
6. Implementar campañas para activar la motivación de la población para involucrarse en la gestión de riesgo.
7. Romper paradigmas al operar con enfoque integral de riesgo.
8. Generar ajustes en la alineación del modelo y las necesidades de los pacientes.
9. Hacer una alineación entre necesidades de población y estrategias preventivas.

110
 10. Implementar herramientas para realizar una completa caracterización de la oferta.

En la siguiente figura se muestra la concentración de causas por factor de riesgo:

Figura 1. Distribución Pareto de Causas por Factor de Riesgo en salud.

Distribución de causas por factor de riesgo 120%

20,46% 20,46%
20,17%
20%
99% 100%
98%
95% 100%
92%
87%

80%
15%
80%

61%

9,87% 60%
10% 9,43%

41%
6,97%
40%

5% 20% 4,35%
3,63%
20%
2,32%
1,74%
0,58%

0% 0%
Información R.H. Prestador/Proveedor Evento Ext. Tecnológico Determinantes Determinantes Infra. Física Determinantes Evento Adverso
Procesos comportamiento Ambientales y Sociales Biológicos

Como se observa en el anterior gráfico de Pareto, más del 80% de los factores generadores de las causas de riesgo
están relacionados con la posibilidad de riesgo originado por el proceso (20,5%), seguido con la misma frecuencia
por los factores información (20,5%) y Recurso Humano (20,2%), el Prestador/Proveedor con el (9,9%) y por último
con la misma frecuencia encontramos los Eventos Adversos con (9,4%). Por el lado de los procesos, se tuvo en
cuenta tanto el recurso interno como el externo al proceso, se recomienda que se deben establecer acuerdos
alcanzables con otras áreas.

El recurso humano es un apalancador del procedimiento por tal motivo, sus causas de riesgo deben combatirse
con varias formas de acompañamiento e incentivos.

El factor de riesgo “Información” constituye otra fuente importante de riesgo. Lo anterior es debido a que la
información brinda soporte en el flujo de todas las actividades y su desarrollo no es fácil de generar en poco tiempo,
usualmente involucra estrategias a largo plazo.

Con relación a los eventos externos, se debe mejorar la capacidad de respuesta ante los efectos secundarios de
tales eventos externos, pues éstos son los de menor margen de intervención.

Es de general conocimiento que el alcance del procedimiento impide resolver otros tipos de problemas estructurales,
por esto se recomienda hacer acuerdos con otras áreas y formalizar las externalidades para prevenir el Riesgo
Compartido, sus efectos sobre el procedimiento y la limitación de los planes de acción.

Madurez de los Controles

Las siguientes gráficas muestran la evolución de los controles de acuerdo con el ambiente de control que tiene el
proceso, en donde se puede visualizar que de las 142 causas de riesgo, 98 de ellas tienen control por lo tanto, se
puede concluir que del total de controles el 24,49% se encuentran en la informalidad. Aunque la estandarización se
encuentra en un 56,12%, es positivo afirmar que el 19,39% son controles Monitoreados. Esto ocurre significativamente
al aumentar el ambiente de control en el proceso.

111
 Figura 1: Ambiente de Control en las causas de Riesgo
69%
80%

60%
31%

40%

20%

0%
Causas con control Causas sin control

Figura 3. Distribución de controles por su madurez

56%
60%

50%

40%
24%
30% 19%

20%

10%

0%
Estandar Informal Monitoreo

Figura 2. Distribución de causas por severidad inherente y residual.

60%
52%
48%
50%

40% 32%

19% 25%
30%
23%
20%

10%

0%
0%
0% Severidad Residual
EXTREMA
ALTA Severidad Inherente
MODERADA
BAJA

Al observar la figura 5, se aprecia un cambio sustancial en el riesgo residual debido a la inclusión de los 98 controles.
En términos más específicos, el porcentaje de severidad extrema de las causas de riesgo residuales disminuyó en 29
puntos porcentuales (48% a 19%). El porcentaje de Severidad Alta disminuyó en 20 puntos porcentuales (52% a 32%).
Los controles que se realizaron y las modificaciones al Modelo Medico permitieron que la severidad catalogada
como extrema se trasladara a las demás categorías, pasando de una severidad moderada y baja de 0% en el riesgo
inherente a una severidad moderada y baja de 25% y 23% respectivamente.

Mapa de Riesgo Modelo Medico EPS

El mapa de riesgos identificados del modelo médico, tanto para riesgo inherente como residual se presenta a
continuación:

112
Figura 5. Mapas de Riesgo Inherente y Residual - Modelo Médico.

Riesgo Inherente Riesgo Residual

5 5

R0008 R0017
R0007 R0014 R0012
R0012 R0009
4 R0006
R0005 R0011 4 R0002 R0004
R0003
R0011

R0002 R0004
R0003
PROBABILIDAD

R0017
R0015
R0014
R0016 R0013
R0013 R0015 R0010
3 R0010 R0008 3 R0008
R0016
R0001 R0007
R0006
R0005
R0001

2 2

1 1

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
IMPACTO

Tabla 1: Listado de Riesgo Modelos Médico

Código Descripción del Riesgo
Deficiente Mecanismos para determinar y documentar las exposiciones al riesgo de poblaciones e
R0001
individuos
Deficiencias en mecanismos de cuantificación de los efectos de los riesgos considerando la frecuencia y
R0002
la severidad de la ocurrencia
R0003 Deficiencias en la implementación de mecanismos de gestión y administración del riesgo en salud
Deficiencias en mecanismos de retroalimentación y variación frente a la realidad de los riesgos
R0004
identificados
Deficiencias en diseño, aplicación y ejecución de mecanismos de monitoreo que midan la gestión y el
R0005
impacto de los riesgos identificados
R0006 Incumplimiento Normativo
R0007 Riesgo de Concentración y Hechos Catastróficos
R0008 Riesgo de Incremento inesperados en los índices de Morbimortalidad
R0009 Riesgo de cambios permanentes en las condiciones de salud o cambios tecnológicos
R0010 Riesgos de Insuficiencias de las reservas técnicas
R0011 Riesgo de Comportamiento
R0012 Desalineación del Modelo Medico y la estrategia organizacional
R0013 Subvaloración de la gestión de riesgo reputacional ante entes de control, clientes y/o proveedores
R0014 Deficiencias en estudios y estrategias de costo efectividad y evaluación económica de las acciones
R0015 Deficiencias en el seguimiento al presupuesto y optimización de Recursos
R0016 Deficientes planes de continuidad operativa del servicio
Deficiencias en la gestión integral del Riesgo (Subvaloración de los riesgos, no se tienen en cuenta las
R0017
matrices de riesgo de los procesos, entre otros)

La gráfica anterior permite visualizar los 17 riesgos del proceso con su nivel de severidad respectivamente y su
ubicación en el mapa. Después de la aplicación de los controles, el riesgo residual se describe de la siguiente forma:
Del total de riesgos, 2 están ubicados en el cuadrante Extremo (Rojo), esto equivale al 11,76% del total y el resto
15 riesgos están ubicados en el cuadrante Alto (Naranja), esto equivale al 88,23% del total. Esto se debe al efecto
positivo que tuvieron los controles implementados en el Modelo Médico.

113
Análisis de Índice sintético

Consiste en la construcción de un índice sintético (basado en los desarrollados por FEDESARROLLO) que evalúe
el grado de cumplimiento o desviación con relación a las metas propuestas en el plan de recuperación. Las
dimensiones o ámbitos del índice son los mismos del plan de recuperación. Cada dimensión está plasmada en sus
respectivos indicadores. Los pilares e indicadores se describen a continuación:

Figura 6. Pilares e Indicadores del Índice Sintético

% del pilar del % del pilar

Pilares Indicador
índice en el pilar
Rotación total de cartera 33.3%
Pilar I: Gestión
33.3% % cumplimiento patrimonio técnico 33.3%
financiera
Siniestralidad Total 33.3%
Cobertura Nivel Básico adecuada 16,6%
Suficiencia de Red 16,6%
Pilar 2: Gestión del Oportunidad Hospitalaria 16,6%
33.3%
aseguramiento Cobertura global de PyP 16,6%
Cobertura Gestión Riesgo 16,6%
Tasa de incapacidad 16,6%
Índice de quejas y reclamos 25%
Pilar 3: Gestión del Oportunidad en la respuesta de PQRD 25%
33.3%
asegurado Oportunidad en respuesta a requerimientos SNS 25%
Nivel de Satisfacción 25%

Fuente: UGR a partir de metodología desarrollada por FEDESARROLLO

Aplicada la metodología a las diferentes regionales se obtiene el siguiente resultado:

Figura 7. Clasificación según Pilares e Indicadores del Índice sintético

CARIBE CENTRORIENTE EJE CAFETERO

Gestión
Financiera (62,1)

Gestión del
Aseguramiento (68,8)

Gestión
Financiera (84,7)
Gestión
Financiera (86,4)
Gestión del Gestión del Gestión del
Aseguramiento (72,4) Asegurado (82,4) Asegurado (97,7)
Gestión del
Aseguramiento (78,6)
Gestión del
Asegurado (85,3)

NOROCCIDENTE NORORIENTE SUROCCIDENTE

Gestión del Gestión

Aseguramiento (63,6) Financiera (65,9)

Gestión Gestión Gestión del

Financiera (72,5) Financiera (81,6) Asegurado (70,1)
Gestión del
Asegurado (92,1)
Gestión del Gestión del Gestión del
Asegurado (87,9) Aseguramiento (70,5) Aseguramiento (85,5)

Fuente: UGR a partir de metodología desarrollada por FEDESARROLLO

114
Se aprecia como hay heterogeneidad entre las diferentes regionales y cómo aunque todas deben trabajar en todos
los aspectos descritos, algunas requieren focos más específicos, como la gestión financiera para centroriente y
suroccidente y la gestión del aseguramiento en Noroccidente

Monitoreo a partir de Índice sintético

Identificados factores y componentes, se desagregan en un instrumento de seguimiento consolidado que permite

dar recomendaciones específicas en términos de focalización de gestión del cual se muestran algunos resultados:

Figura 8. Clasificación según Pilares e Indicadores del Índice sintético

IS de Indicadores Nororiente IS de Indicadores Nororiente

Siniestralidad POS Siniestralidad POS
100 100
Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS
80 80
Oportunidad de Siniestralidad Oportunidad de Siniestralidad
respuesta a...
60 prestaciones respuesta a...
60 prestaciones
40 40
Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel
respuesta de PQRD Básico Adecuada respuesta de PQRD Básico Adecuada
0 0

Índice de quejas Índice de quejas

y reclamos Suficiencia de red y reclamos Suficiencia de red

Oportunidad Oportunidad
tasa de incapacidad Hospitalaria tasa de incapacidad Hospitalaria
Cobertura gestión Cobertura global Cobertura gestión Cobertura global
de Riesgo de PYP de Riesgo de PYP

IS de Indicadores Nororiente IS de Indicadores Nororiente

Siniestralidad POS Siniestralidad POS
100 100
Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS
80 80
Oportunidad de Siniestralidad Oportunidad de Siniestralidad
respuesta a...
60 prestaciones respuesta a...
60 prestaciones
40 40
Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel
respuesta de PQRD Básico Adecuada respuesta de PQRD Básico Adecuada
0 0

Índice de quejas Índice de quejas

y reclamos Suficiencia de red y reclamos Suficiencia de red

Oportunidad Oportunidad
tasa de incapacidad Hospitalaria tasa de incapacidad Hospitalaria
Cobertura gestión Cobertura global Cobertura gestión Cobertura global
de Riesgo de PYP de Riesgo de PYP

IS de Indicadores Nororiente IS de Indicadores Nororiente

Siniestralidad POS Siniestralidad POS
100 100
Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS Nivel de Satisfacción Siniestralidad NO POS
80 80
Oportunidad de Siniestralidad Oportunidad de Siniestralidad
respuesta a...
60 prestaciones respuesta a...
60 prestaciones
40 40
Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel Oportunidad en la 20 Cobertura Nivel
respuesta de PQRD Básico Adecuada respuesta de PQRD Básico Adecuada
0 0

Índice de quejas Índice de quejas

y reclamos Suficiencia de red y reclamos Suficiencia de red

Oportunidad Oportunidad
tasa de incapacidad Hospitalaria tasa de incapacidad Hospitalaria
Cobertura gestión Cobertura global Cobertura gestión Cobertura global
de Riesgo de PYP de Riesgo de PYP

Pilares

Gestión del Asegurado

Gestión del Aseguramiento

115
Gestión Financiera
 0 0

Índice de quejas Índice de quejas

y reclamos Suficiencia de red y reclamos Suficiencia de red

Oportunidad Oportunidad
tasa de incapacidad Hospitalaria tasa de incapacidad Hospitalaria
Cobertura gestión Cobertura global Cobertura gestión Cobertura global
de Riesgo de PYP de Riesgo de PYP

Pilares

Gestión del Asegurado

Gestión del Aseguramiento

Gestión Financiera

0 20 40 60 80 100

Suroccidente Nororiente Noroccidente Eje Cafetero Centroriente Caribe

Fuente: UGR a partir de metodología desarrollada por FEDESARROLLO

Teniendo en cuenta que el 100 es el cumplimiento del factor, entre más se acerque al centro es decir a cero es
más prioritario trabajar este aspecto, situación que revela la heterogeneidad descrita antes entre regionales y la
necesidad de focalizar planes específicos para regionales y oficinas.

Distribución del costo Evento NO POS Por grupo de costo 2015 – 2016 (09)

A manera de dar información para la gestión de riesgo de concentración y hechos catastróficos, se han clasificado
los pacientes por costo de sus eventos, con la finalidad de identificar tanto individuos como eventos de salud que
generen alto costo o sean costosos, lo cual permite a los gestores identificar focos de acción para el respectivo
gerenciamiento de casos, a continuación se describen algunos de los hallazgos:

Figura 9. Clasificación según concentración del costo evento

Costo Evento Acumulado / Nacional (2016 (9))

95% 100%
100%
89%
90%
80%
68%
70%
60% 54%

50%
40%
30% 24%

20% 12%
6%
10% 2% 2%
0% 0% 0% 0%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 169 536 5067 5763 30816 24025 101637
N acum 169 705 5772 11535 42351 66376 168013
% 0% 0% 2% 6%
0% 0% 2%
$ 37933 36225 91929 40615 64695 17181 16368
$ acum 37933 74158 166086 206701 271397 288577 304945
% 12% 24% 54% 68% 89% 95% 100%

*$ en millones
Fuente: UGR a partir de información suministrada por la Unidad de Información Organizacional

116
Se visualiza que 169 pacientes registraron costo mayor de 100 millones con un costo aproximado de 38.000
millones a septiembre de 2016, en consecuencia y siguiendo el Pareto se encuentra que aproximadamente el 1, 5%
de la población se consume el 80% del costo evento, situación que ejemplifica una concentración del costo que es
indispensable gestionar con prioridad.

Figura 10. Clasificación según concentración del costo evento por regional

Costo Evento Acumulado / Caribe (2016 (9))

94% 100%
100%
87%
90%
80%
70% 64%

60%
50%
50%
40%
30%
18%
20%
8% 6%
10% 2% 3%
0% 0% 0% 0%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 29 97 1161 1308 7176 5925 21983
N acum 29 126 1287 2595 9771 15696 37679
% 0% 0% 3% 6%
0% 0% 2%
$ 5063 6545 20214 9270 14706 4225 4049
$ acum 5063 11607 31821 41092 55797 60022 64072
% 8% 18% 50% 64% 87% 94% 100%

*$ en millones

Costo Evento Acumulado / Centroriente (2016)

94% 100%
100%
89%
90%
80%
70%
70%
59%
60%
50%
40%
30% 26%

20% 11%
10% 3%
0% 0% 0% 0% 1% 1%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 14 48 379 358 1953 1696 7953
N acum 14 62 441 799 2752 4448 12401
% 0% 0% 1% 3%
0% 0% 1%
$ 2488 3284 7054 2551 3995 1216 1286
$ acum 2488 5773 12827 15378 19373 20590 21876
% 11% 26% 59% 70% 89% 94% 100%

*$ en millones

117
 Costo Evento Acumulado / Eje Cafetero (2016)
93% 100%
100%
86%
90%
80%
70%
57%
60%
50% 45%

40%
30%
18%
20%
8% 8%
10% 2% 3%
0% 0% 0% 0%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 10 35 367 443 3306 2450 10349
N acum 10 45 412 855 4161 6611 16960
% 0% 0% 3% 8%
0% 0% 2%
$ 2033 2383 6307 3027 6851 1747 1650
$ acum 2033 4416 10723 13750 20601 22348 23998
% 8% 18% 45% 57% 86% 93% 100%

*$ en millones

Costo Evento Acumulado / Suroccidente (2016)

96% 100%
100%
91%
90%
80% 74%

70% 63%
60%
50%
40% 34%
30% 22%
20%
7%
10% 2% 3%
0% 0% 0% 1%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 72 147 1385 1317 7036 5157 25622
N acum 72 219 1604 2921 9957 15114 40736
% 0% 0% 3% 7%
0% 1% 2%
$ 19125 10038 24511 9489 14857 3671 3760
$ acum 19125 29163 53674 63163 78020 81691 85451
% 22% 34% 63% 74% 91% 96% 100%

*$ en millones

118
 Costo Evento Acumulado / Nororiente (2016)
95% 100%
100%
89%
90%
80%
70%
70%
55%
60%
50%
40%
30% 23%

20%
7%
10% 1% 1% 4%
0% 0% 0% 0%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 7 54 381 497 2040 1781 8148
N acum 7 61 442 939 2979 4760 12908
% 0% 0% 1% 4%
0% 0% 1%
$ 1654 3585 7311 3505 4380 1282 1141
$ acum 1654 5239 12550 16054 20434 21716 22857
% 7% 23% 55% 70% 89% 95% 100%

*$ en millones

Costo Evento Acumulado / Noroccidente (2016-9)

95% 100%
100%
89%
90%
80%
70% 66%

60%
51%
50%
40%
30% 21%
20%
9%
6%
10% 2% 3%
0% 0% 0% 0%
0%
>-100M Entre Entre Entre Entre Entre <0,5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0,5M y 1M

% POB %$

Entre Entre Entre Entre Entre

>=100M <0.5M
50M y 100M 10M y 50M 5M y 10M 1M y 5M 0.5 y 1M
N 37 155 1394 1840 9305 7016 27582
N acum 37 192 1586 3426 12731 19747 47329
% 0% 0% 3% 6%
0% 0% 2%
$ 7570 10390 26532 12772 19907 5039 4482
$ acum 7570 17960 44492 57264 77171 82210 86692
% 9% 21% 51% 66% 89% 95% 100%

*$ en millones

Fuente: UGR a partir de información suministrada por la Unidad de Información Organizacional

119
La tendencia por regional en general es la misma nacional, sugiriendo la necesidad de replantear las estrategias de
gerenciamiento de caso, permitiendo un cierre temprano de brechas y la instauración de controles apropiados para
el gerenciamiento de la salud de estos individuos y de la organización simultáneamente.

Figura 11. Clasificación según concentración del costo evento Nacional y por regional

Costo Evento por Patología / Nacional (2016-9)

80000 25000

70000

20000
60000

50000
15000

40000

10000
30000

20000
5000

10000

0 0
Tumores Sintomas Trastornos Defectos Enfermedades Diabetes Osteopatías y Artropatías Enfermedades Dorsopatías
y Signos metabólicos Coagulación Hipertensivas Miellitus Condropatías Crónicas Vías
Púrpura Resp. Inf.

$ No afiliados

Costo Evento por Patología / Suroccidente (2016-9)

20000 6000

18000
5000
16000

14000
4000
12000

10000 3000

8000
2000
6000

4000
1000
2000

0 0
Tumores Trastornos Sintomas Defectos Enfermedades Diabetes Otras Enfermedades
metabólicos y Signos Coagulación Hipertensivas Miellitus Enfermedades Crónicas Vías
Púrpura del Corazón Resp. Inf.

$ No afiliados

Costo Evento por Patología / Centroriente (2016-9)

9000 2500

8000

2000
7000

6000
1500
5000

4000
1000
3000

2000
500

1000

0 0
Tumores Sintomas Diabetes Trastornos Enfermedades Dorsopatías Artropatías Enfermedades Enfermedades
y Signos Miellitus metabólicos Hipertensivas Musculares Crónicas Vías
Resp. Inf.
120 $ No afiliados
 Costo Evento por Patología / Caribe (2016-9)
14000 8000

7000
12000

6000
10000

5000
8000
4000

6000
3000

4000
2000

2000 1000

0 0
Tumores Enfermedades Defectos Diabetes Artropatías Sintomas Enfermedades Obesidad
Hipertensivas Coagulación Miellitus y Signos Crónicas Vías
Púrpura Resp. Inf.
$ No afiliados

Costo Evento por Patología / Eje Cafetero (2016-9)

6000 2500

5000
2000

4000
1500

3000

1000
2000

500
1000

0 0
Tumores Defectos Artropatías Enfermedades Diabetes Enfermedades Sintomas Obesidad
Coagulación Hipertensivas Miellitus Crónicas Vías y Signos
Púrpura Resp. Inf.

$ No afiliados

Costo Evento por Patología / Nororiente (2016-9)

7000 1400

6000 1200

5000 1000

4000 800

3000 600

2000 400

1000 200

0 0
Tumores Artropatías Sintomas Enfermedades Enfermedad Diabetes Dorsopatías
y Signos Crónicas Vías Cardiopulmonar Miellitus
Resp. Inf.
$ No afiliados

121
 Costo Evento por Patología / Noroccidente (2016-9)
25000 7000

6000
20000

5000

15000
4000

3000
10000

2000

5000
1000

0 0
Tumores Sintomas Dorsopatías Enfermedades Defectos Diabetes Artropatías
y Signos Crónicas Vías Coagulación Miellitus
Resp. Inf. Púrpura

$ No afiliados

Fuente: UGR a partir de información suministrada por la Unidad de Información Organizacional

A partir de las distribuciones diagramadas se encuentra que la tendencia nacional converge en tumores, riesgo
cardiovascular, enfermedades articulares y musculares, con una preocupación grande frente a síntomas y signos
generales que ocupa un lugar importante en costo y frecuencia pero que no es fácilmente gestionable debido a su
difícil identificación, requiriéndose acciones para la mejora de la calidad del dato clínico.

La gestión y caracterización a partir del modelo medico es imperativa para la debida anticipación y prevención de
casos, como también para debida gestión de red y costos que permitan optimizar los resultados en salud.

De acuerdo con los anteriores análisis del riesgo del Modelo Medico, es necesario tener en cuenta para lograr una
integración entre lo avanzado y lo normativo, en las siguientes premisas:

- Asegurar la concepción holística, histórica y totalizadora del paciente y su entorno socio familiar.
- Incorporar herramientas de valoración del riesgo para la salud en todos sus componentes, biológicos,
sociológicos, culturales, familiares, espirituales y ambientales entre otros.
- Enfoque totalizador de la enfermedad: Considerar el paciente como sujeto de unos factores de riesgo que
afectan su humanidad como ser inmerso en un ciclo de vida vital tanto familiar como individual.
- Considerar los problemas de salud como resultado de la calidad de vínculos individuales, familiares, y
comunicación e inserción social de la persona.
- Considerar al hombre como un ser que atraviesa etapas y crisis de desarrollo humano tanto individual como
familiar y social.
- Gestión de riesgo de grupos e individuos vulnerables, y socialmente excluidos.
- Gestión de factores de riesgo y protectores emocionales y espirituales.
- Asegurar red integrada de salud, con componentes de suficiencia, comunicación, seguridad y resolución
óptimos.
- Vigilancia del trato con equidad y transparencia a todos los actores del sistema.
- Sistema de mejoramiento continuo, control de calidad y atención al cliente entre otros
- Mecanismos de desarrollo y mejora de competencias del recurso humano, acorde a los cambios de contexto
del sector salud.
- Entender que el proceso salud-enfermedad es multidimensional, los factores biológicos, psicológicos, sociales,
familiares, medioambientales y culturales interactúan, positiva o negativamente, de manera continua.
- Asegurar que los profesionales de la salud entiendan que su función es ayudar a sus pacientes en todas las fases
del proceso, promocionando la salud, previendo la enfermedad, curando o aliviando los síntomas, recuperando
o rehabilitando funciones y acompañando en las fases finales de la vida.
- Entender que la organización y el desarrollo de la atención médica deben centrarse en las necesidades del
paciente, y destacar el papel prioritario de este en la relación.
- Desarrollar mecanismos de comunicación que garanticen una buena relación del personal con sus pacientes
entre otros.

122
2. Administración de Riesgo Operativo

De acuerdo con la resolución 1740 de 2008 que rige para las Entidades Promotoras de Salud como línea de
implementación del SAR el Riesgo Operativo se define la posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas
o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnología, la infraestructura, ya sea por causa endógena
o por la ocurrencia de acontecimientos externos. La exposición a este riesgo puede resultar de una deficiencia o
ruptura en los controles internos o procesos de control, fallas tecnológicas, errores humanos o deshonestidad,
práctica insegura y catástrofes naturales, entre otras causas.

El Proceso de Gestión de Riesgo se aplica en todos los procesos de la Cadena de Valor de la entidad. Este proceso se
realiza contemplando todos los pasos del procedimiento para determinar el grado de exposición (Severidad) tanto
inherente o natural del proceso. Posteriormente, se valora el efecto de los controles existentes en la operación para
determinar la Exposición Residual.

Como resultado de este ejercicio, la entidad obtiene una representación gráfica (Mapa de Riesgo) para cada
procedimiento, para luego hacer una consolidación de esta exposición de severidad para toda la organización, de
la cual se Obtiene el Mapa de Riesgo de toda la Organización.
La representación gráfica consolidada para le empresa (mapa de riesgo) se calcula por promedio ponderado.

El desarrollo e implantación de la metodología está fundamentado en la norma ISO 31000 de 2009 y la Guía 73.

La primera estable los principios y la guía para el diseño, implementación y mantenimiento para la gestión del riesgo
en forma sistemática y transparente en cualquier contexto. Esta norma, es la internacionalización de la norma AS/
ANZ 4360 aplicada en Australia y Nueva Zelandia.

La guía 73, es el compendio de términos y las definiciones relacionadas para la adecuada gestión el riesgo en el
marco de la ISO 31000.

El periodo de aplicación del Proceso de Gestión de Riesgo, para este informe, corresponde a marzo de 2.015 a
marzo de 2.016.

El proceso de Gestión del riesgo, se compone de las Etapas de Identificación, Análisis, Valoración, Tratamiento,
Monitoreo, Comunicación y Consulta. El Monitoreo, contempla el registro de eventos de Riesgo (procedimiento
que se encuentra en su fase de consolidación).

Establecer el Contexto
Comunicación y Consulta

Monitoreo y Revisión

Identicar los Riesgos

Análisis de Riesgos

Evaluar los Riesgos

Tratar los Riesgos

Fuente: Norma ISO 31000 versión 2009

123
Resultados de la gestión del riesgo operativo:

Mediante la aplicación de la metodología de riesgo durante el periodo de marzo de 2.015 a marzo de 2.016, la
gestión arrojó los siguientes resultados:

Procesos Evaluados - Ciclo 2015-2016.

Categoría Total
Procesos propios de Coomeva EPS 26
Procesos transversales Coomeva EPS 48
Total Procesos Evaluados 74

Totales Riesgos, Causas y Controles.

Categoría Total
Riesgos identificados 136
Causas generadores de riesgo 176
Controles 38

En la figura, se detalla el mapa de riesgo consolidado donde se visualiza la severidad consolidada de la empresa.
Para el perfil de riesgo del año 2015-20162, Coomeva EPS presenta una severidad de Riesgo Inherente Extrema y de
Riesgo Residual Alta, tal como se muestra a continuación:

Mapa de Riesgo operativo Consolidado - 2015

Perfil de Riesgo Nacional Coomeva EPS

Muy Alta 5

Alta 4

Moderada 3

Baja 2

Muy Baja 1

1 2 3 4 5
Insignificante Menor Moderada Mayor Catastrofico

Riesgo Inherente
Riesgo Residual

Con el fin de generar una calificación de severidad que no solo considere el nivel de exposición del riesgo y su
impacto sobre los objetivos de cada proceso, sino también su importancia operativa y aporte a la cadena de valor
de la empresa, se construyó un indicador de severidad que combina la dimensión operativa de la macro a la cual
pertenece cada proceso, así como el nivel de importancia de la macro al interior de la cadena de valor de Coomeva
EPS. En la tabla 4 se muestra el resultado de este ejercicio por macro de la cadena de valor:

124
Calificaciones por Macro proceso para la generación del nuevo indicador de severidad.

Dimensión Cadena Expansor F.

Macro
Operativa Valor Medio Ponderación
Aseguramiento de ingresos operacionales 9% 15% 13% 1,13
Aseguramiento de la prestación de servicios 24% 22% 23% 1,23
Comercializar el servicio 15% 8% 10% 1,10
Gestión para la satisfacción del usuario 4% 15% 12% 1,12
Gerencial 9% 10% 10% 0,90
Gerenciamiento de la Información 6% 8% 7% 0,93
Gestión Administrativa y Logística 7% 6% 6% 0,94
Gestión del Talento Humano 9% 4% 6% 0,95
Gestión Financiera 14% 10% 11% 1,11
Gestión Tecnología Informática 4% 2% 3% 0,97
Total 100% 100% 100% 1,04

Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo - 2016.

Tal como se ve en la tabla, Macro procesos como, Aseguramiento de la prestación de servicios, Aseguramiento de
ingresos operacionales y Gestión para la satisfacción del usuario, ocupan los 3 primeros lugares de importancia en
dimensión operativa y aporte a la cadena de valor de la organización.

La anterior conclusión se desprende al observar que los factores de ponderación de estos 3 macros son los más
altos debido a que su volumen operativo y su peso sobre la cadena de valor es mayor (Esto se resume en la variable
“Expansor medio”) por lo tanto, las severidades de sus procesos y procedimientos asociados serán afectados en
mayor medida. Luego de aplicar estos factores de ponderación a las severidades de los procesos y sus macros
asociadas, se obtiene el siguiente listado de procesos ordenados de mayor a menor severidad.

Diez Primeros Procesos por Severidad.

Riesgo Riesgo
# Empresa Procedimiento
Inherente Residual
34 EPS Gestión de Abastecimiento Medicamentos Extremo Extremo
31 EPS Medicinal Laboral - Medicina del Trabajo Extremo Extremo
33 EPS Seguridad y Uso Recional de Productos Farmacéuticos Extremo Extremo
36 EPS Gestión de Riesgo en Salud Extremo Extremo
67 SC Gestión de Pagos y Desembolsos Extremo Extremo
30 EPS Recepción, Grabación de solicitudes de Incapacidad y Licencias Extremo Extremo
65 SC Contabilización y Administración Tributaria Extremo Extremo
4 EPS Comercializar el servicio EPS Extremo Extremo
32 EPS Medicina Laboral - ATEP Extremo Extremo
25 EPS Autorizaciones de Servicios POS Alto Alto

En la Tabla se pueden observar los diez primeros procesos organizados de acuerdo con su severidad integral,
donde los 3 que muestran mayor severidad son los procesos relacionados con la “Gestión de abastecimiento
de medicamentos”, “Medicina laboral - Medicina del Trabajo” y “Seguridad y uso racional de Medicamentos”. En
resumen, se podría concluir que los procesos con severidades integrales más críticas están relacionados con la
“Gestión de medicamentos”, “Medicina laboral” y el “Riesgo en salud”.

A continuación se presenta con la respectiva colorimetría (Figura 5), la evolución consolidada en la severidad de los
procesos y en la severidad de las causas de riesgo, del riesgo inherente al riesgo residual.

125
Este proceso permite ver la evolución de los riesgos y visualmente evaluar la efectividad de las acciones encaminadas
a intervenir, prevenir y controlar los riesgos, valoración que para Coomeva EPS muestra una tendencia positiva hacia
la mitigación general y oportunidades de mejora en diseños de controles que ya se están implementando según el
proceso. El gráfico a continuación:

Distribución de la severidad de los procesos.

48%
50% 47%
40%
40%

30% 26%
11% 16%

20%

10% 12%

0%

0% Severidad Residual
EXTREMA
ALTA Severidad Inherente
MODERADA
BAJA

En la Figura se refleja el cambio en el perfil de riesgo desde la perspectiva del riesgo inherente, el riesgo residual y la
distribución de los procesos según su severidad. De la anterior figura, se desprenden las siguientes caracterizaciones:

Análisis de causas de riesgo

El análisis gráfico de las causas asociadas a los riesgos de los procesos se muestra a continuación.

Distribución porcentual de la Severidad de las Causas de riesgo.

60%
51%
50%

40%
38%

30% 26% 25%

10% 14% 25%

20%

10%

0% 11%

Severidad Residual
EXTREMA
ALTA Severidad Inherente
MODERADA
BAJA

Priorización de causas de riesgo por severidad

La siguiente tabla muestra las diez primeras causas de riesgo identificadas por número de veces que se presentaron,
cada uno de estos riesgos se discriminan igualmente por severidad. La tabla se presenta a continuación:

126
Total de causas de Riesgo identificadas.

# %
Cantidad total de Causas - Riesgo 1.649 100%

Primeras 10 Causas de Riesgo identificadas en el ciclo 2015-2016.

Riesgo NOMBRE
RF.1 Insuficiencia de recursos financieros.
RH.1 Omisión o Negligencia.
PR.11 Falta de monitoreo, control y seguimiento del proceso.
PR.7 Falta de comunicación y articulación entre los líderes de los procesos involucrados.
INF.3 Insuficiencia y/o Deficiencia en la calidad de información.
PR.1 AUSENCIA O DESACTUALIZACIÓN DE LA ESTANDARIZACIÓN DEL PROCESO.
PR.16 Deficiencias en la administración y/o planeación de recursos.
PR.18 Falta de alineación entre políticas organizacionales y los procesos.
TI.1 Debilidad en el diseño y/o desarrollo del sistema de información.
TI.4 Carencia de sistema de información.

Por Severidad, la causa que más alta valoración tiene es, La Causa de riesgo RF.1, con nombre “Insuficiencia de
recursos financieros”, se identificó 23 veces en los riesgos de los 74 procesos evaluados, diez de los cuales tienen
una calificación de severidad extrema, cuatro con calificación de riesgo Alto, cuatro con riesgo Moderado y cinco
con riesgo Bajo, así para uno de los riesgos.

Por frecuencia, la Causa de riesgo que más veces se presentó fue la causa PR.11 “Falta de monitoreo, control y
seguimiento del proceso”, la cual se identificó 87 veces en los diferentes procesos.

Inventario de Controles

Para la construcción del perfil de riesgo residual, se realiza análisis de las actividades de control actual y sus
principales características, su naturaleza, su efectividad y nivel de estandarización para determinar la potencia que
estos tienen para modificar la exposición residual.

La caracterización del Análisis realizado a los controles, se presenta a continuación:

Implementación de Controles
60%
60%

50% 40%

40%

30%

20%

10%

0%
Causas con Control Causas sin Control

Los líderes Nacionales responsables de procesos han implementado controles para el 60% de las causas de riesgo
identificadas como mecanismo de mitigación.

127
Asignación de Controles por cargos

En la figura se aprecia la distribución de controles por cargo para el perfil de riego Coomeva EPS.

Distribución de controles por cargo en la ejecución

35,0%
29%
30,0%
25%
25,0%

20,0%
14%
15,0% 13%

10,0%
4% 3%
5,0% 3% 3% 2% 1%
0%
0,0%

En cuanto a los niveles de responsabilidad para la ejecución de controles se observa que el 29% se encuentra
asignado a personas con cargo de Coordinador, el 25% a cargo de los Jefes, el 14% a cargo de los Directores y en
cargo de analistas el 13%.

Naturaleza del control

La naturaleza del control implementado sobre las causas de riesgo se desagrega en 3 categorías: “Manual”,
“Semiautomático” y “Automatizado”.

Distribución de controles por Naturaleza

80% 73%

70%

60%

50%

40%
17% 10%
30%

20%

10%

0%
Manual Semiautomático Automático

Los controles analizados en su naturaleza muestran que, el mayor porcentaje son manuales (73%), 10% de los
controles se ejecutan automáticamente, el 17% de manera Semiautomática.

Tipo de controles implementados:

El tipo de control implementado sobre las causas de riesgo se desagrega en 3 categorías: Preventivo, Detectivo y
Correctivo.

128
 Distribución de controles por Tipo
52%

60%

50%
30%
40%
18%
30%

20%

10%

0%
Preventivo Detectivo Correctivo

Madurez de los controles

La madurez de los controles se aplica para definir la calidad y efectividad planeada del control. La determinación
calificable se selecciona entre:

• Informal: No está documentado el control.

• Estándar: Está documentado el control.
• Monitoreado: Está documentado y se supervisa su aplicación.
• Óptimo: Está documentado se supervisa y mitiga el riesgo.

Distribución de controles por Madurez

47%
50%

40%
29%

30% 17%

20% 7%

10%

0%
Estandar Informal Monitoreado Óptimo

El 76% de los controles analizados, presentan una valoración de Estándar e informal.

La predominancia de estas dos características, presentan otra oportunidad de mejoramiento al ambiente de control
de la entidad.

Eficiencia del Control

La eficiencia de los controles se calcula con el resultado de las calificaciones de los determinantes (Contribución,
madurez, cobertura, tipo y naturaleza) y se categoriza de acuerdo con lo definido por la organización como control
Fuerte, Moderado o Débil para mitigar las causas de riesgo.

La eficiencia de los controles en la mitigación de la causa se mide y se clasifica en su respectiva categoría de

acuerdo con la siguiente convención:

129
Clasificación de eficiencia según porcentaje de Eficiencia.

Intervalo de Eficiencia Eficiencia del Control

0% - 60% Débil
61%- 80% Moderado
81%- 100% Fuerte

De acuerdo con la anterior convención, se obtienen la siguiente distribución de controles por eficiencia en los
ciclos de riesgo analizado.

Distribución de controles por Eficiencia

70% 61%

60%

50%
35%
40%

30%
4%
20%

10%

0%
FUERTE MODERADO DÉBIL

El resultado de la calificación de la eficiencia de los controles frente a los riesgos muestra que el 61% de los controles
se consideran como Fuertes para la mitigación de los riesgos, el 35% Moderados y el 4% son Débiles.

Priorización de controles por Eficiencia sobre la causa de riesgo

Ordenando descendentemente el número de controles con eficiencia “Débil” sobre la mitigación de la causa de
riesgo, se obtiene la siguiente tabla, en la cual no solo se aprecia la distribución de controles por severidad al
interior de un control, sino también la totalidad de veces en donde el control se aplicó sobre las causas La tabla a
continuación:

Diez primeros controles identificados por una débil eficiencia sobre las causas.

Total Total Total Total

Descripción General del Control %
Débil Moderado Fuerte General
Monitoreo / seguimiento del proceso o proyecto. 9 87 164 260 22,71%
Verificación de información física y/o digital y elaboración
9 69 142 220 19,21%
del registro correspondiente
Verificación y aseguramiento del cumplimiento de
los requisitos de calidad u otra especificación para la 8 41 64 113 9,87%
realización de la actividad
Seguimiento cumplimiento de responsabilidades asignadas 3 14 10 27 2,36%
Formación, capacitación, entrenamiento y evaluación de
3 52 44 99 8,65%
las competencias del personal internos y actores externos
Validaciones automáticas del sistema 2 8 37 47 1,75%
Revisiones De Alto Nivel o entes de Control Interno. 2 8 10 20 4,10%
Monitoreo y registro del cumplimiento de las condiciones
2 9 28 39 1,40%
contractuales o de negociación establecidas
Administrar un Plan De Contigencia. 2 6 8 16 3,41%
Planeación adecuada y definición de recursos 2 11 20 33 2,88%

130
La tabla anterior muestra los diez primeros controles identificados por número de veces que se presentaron, cada
uno de estos controles se discriminan igualmente por la eficiencia del control sobre la falla en donde se aplica.

El control referido al “Monitoreo / Seguimiento Del Proceso O Proyecto” se ejecuta 260 veces en los procesos
evaluados, de los cuales 9 tienen una calificación de eficiencia débil, 87 con calificación Moderada, y 164 con
eficiencia Fuerte para la mitigación de las causas de riesgo. En el resultado consolidado se evidencia un mejoramiento
del perfil de riesgo operativo de la entidad como resultado de las siguientes acciones:

1. Mejoramiento en ejecución operativa.

2. Mejoramiento del enfoque preventivo.
3. Mayor apropiación del enfoque de riesgo como herramienta de gestión gerencial
4. Sinergia entre los sistemas que conviven en la organización

Análisis de Factores de Riesgo: Análisis de Pareto, Dispersión, Redes y Nodos

En este título se presenta un análisis de las fallas asociadas a los factores de riesgo por frecuencia, la severidad,
dispersión de severidad inherente y residual entre factores y análisis de redes y nodos.

Análisis Pareto

Como se observa en la Figura, el 86% de los factores generadores de las causas están relacionados con la posibilidad
de riesgo originado desde la ejecución del proceso (39%), seguido por el Recurso Humano (25%). Por otro lado, el
12% está asociado a la posibilidad de riesgo generada por la calidad y/o inoportunidad en la entrega o manejo de
información como insumo del proceso o para la toma de decisiones y por último, el 10% está relacionada con el
factor tecnológico.

Distribución de causas por factor de riesgo y distribución acumulada.

45% 120%
39%
40%
100%
35% 99% 100% 100%
93%
30% 86% 80%
25%
76%
25%
64% 60%
20%

15% 40%
39% 12%
10%
10% 7%
6% 20%
5%
1%
0%
0% 0%

131
Severidad inherente y residual por factor de riesgo

De acuerdo con la figura que se presenta al final de este título, se concluye que aunque las causas relacionadas con
el factor de riesgo “Procesos” de la organización tiene una participación porcentual del 39%, no necesariamente es
el factor con mayor severidad inherente. El orden de los primeros 3 factores (En orden descendente de severidad)
de riesgo es así: Socio familiar, Evento Externo y Procesos, los cuales tienen severidades de 3.50, 2.98 y 2.85
respectivamente. En el orden de menor severidad (los 3 menos severos), los primeros 3 factores de riesgo son:
Infraestructura física, tecnología e Información, estos últimos con severidades en el orden de 2.47, 2.63 y 2.70
respectivamente. Cabe destacar que de estos últimos 3 factores de riesgo, los factores “Tecnología” e “Información”
son del grupo de los 4 más frecuentes de la organización pero del grupo de menor severidad.

Una vez aplicados los controles a las causas, los 4 factores de riesgo con mayor severidad residual en orden
descendente queda en el siguiente orden: Socio Familiar (2.50), Infraestructura Física (2.16), Evento Externo (2.10)
y Prestador/Proveedor (1.88). También vale la pena resaltar, que una vez implementados los controles a las fallas,
los 4 factores con una mayor diferencia entre el riesgo inherente y riesgo residual (lo cual puede percibirse como
un indicador indirecto de la magnitud del efecto que pueden tener los controles sobre las fallas) son los factores
“Recurso Humano”, “Socio Familiar”, “Información” y “Procesos”. Los factores de riesgo que menos responden a
la aplicación de los controles son: “Infraestructura física”, “Tecnología”, “Evento Externo” y “Prestador/Proveedor”.

Distribución de causas por factor de riesgo, severidades inherente y residual

700 4,00

600 3,50
3,50

500
2,98
2,85 3,00
400 2,75 2,80
2,70
2,63
2,47 2,50
300
2,50

2,10 2,16
200

1,86 1,96 1,88 2,00

100 1,71 1,71

650 423 197 163 123 97 19 2

0 1,50
S

ÍA

R
O

C
O

IA
IÓ
AN

RN
G

SI
ES

ED

IL
LO
AC
M

FÍ
TE

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RM

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H

O
PR

IO
TU
C
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O

TO
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C
RS

C
R/
IN

EN

SO
RU
U

O
C

EV
D

ST
RE

TA

AE
ES

FR
PR

IN

Frecuencia Promedio de SEV. INHERENTE Promedio de SEV. RESIDUAL

Dispersión de severidades inherente y residual por factor de riesgo

La figura corresponde a un gráfico de dispersión entre las variables severidad residual y severidad inherente, en
donde cada punto graficado es un factor de riesgo. Las líneas rojas son los promedios generales de severidad
inherente (Eje X) y residual (Eje Y) en la organización. La figura muestra que los factores de riesgo “Socio Familiar”,
“Evento Externo”, “Prestador/Proveedor” y “Procesos” son los factores que se ubican cuya severidad inherente está
por encima del promedio general y que una vez implementados los controles a las causas relacionadas con estos
factores de riesgo, estos factores quedan por encima del promedio de severidad residual general.

Los factores “Infraestructura Física” y “Tecnología”, se ubican por debajo de la media inherente pero por encima de la
media residual, lo cual puede ser un indicio de menor reducción del riesgo una vez implementado los controles en
estos dos factores. Factores de riesgo como el recurso humano y la información, presentan severidades inherentes
por debajo de la media general tanto en riesgo inherente como riesgo residual. Cabe destacar que aunque estos dos
factores corresponden a los 4 más frecuentes de exposición en la organización, tanto su severidad inherente como
residual están por debajo de los promedios generales.

132
 Dispersión de severidades Inherentes y Residuales - Por Factor de Riesgo

SOCIOFAM.

2.4
Severidad Residual

2.2 INF. FÍSICA

EV. EXTERNO
2.0

TECNOLOGÍA

PREST./PROV.
PROCESOS
1.8

INFORMACIÓN
R. HUMANO

2.6 2.8 3.0 3.2 3.4

Severidad Inherente

En el gráfico, se muestra la red de factores de riesgo (consolidado de toda la organización) en donde se muestra
la relación de influencia entre estos mismos factores (elaborada mediante el método Delphi). El tamaño de cada
nodo (factor de riesgo o círculos azules) refleja la frecuencia de ocurrencia del factor en la organización. Las líneas
describen la relación de influencia entre factores en una escala de 0 a 5, siendo cero un nulo nivel de influencia
y cinco el máximo nivel de influencia. Como se aprecia en la figura 20, los procesos, el recurso humano y la
información, tienen la mayor influencia entre ellos. Los riesgos asociados a los procesos reciben alta influencia de
los riesgos de información (4,5) y de recurso humano (4,3). A su vez, la información es altamente influenciada por el
recurso humano y la tecnología (4 ambos factores). A continuación se muestra la convención de colores y escalas
para leer las redes:

Convención de afectaciones entre Factores de Riesgo

Escala
Valor Interpretación
0 Ningún grado de afectación
1 grado despreciable de afectación
2 grado bajo de afectación
3 grado moderado de afectación
4 grado Alto de afectación
5 grado Extremo de afectación

Escala de calificación de la influencia entre factores

Menor que 2
Entre 2 y 3
Entre 3 y 4
Desde 4

Colorimetría de las escalas

Factor Descripción
PR Procedimientos
RH Recurso Humano
INF Información
TEC Tecnología
P/P Prestador/Proveedor
EE Evento Externo
IF Infraestructura Física
SF Socio Familiar

133
Redes y nodos todos los factores

La figura anterior permite ver la red completa (incluyendo las relaciones más débiles). Para efectos de
recomendaciones, se insta a concentrarse en los factores de riesgo que tienen mayor influencia mutua. En este
caso se puede sugerir que con la aplicación de reingeniería a los procesos críticos identificados por la organización,
la inversión en la mejora del sistema de información y los planes de educación continua del personal asistencial en
salud, se puede lograr atacar la mayor influencia de la red de factores de riesgo en la organización.

La figura a continuación muestra la misma red anterior pero agregando las relaciones intermedias (menos fuertes)
entre los factores. A un nivel muy global se puede apreciar, influencia moderada entre los riesgos asociados a
infraestructura física y los eventos externos (3,3 y 3 respectivamente), así como la influencia de la estructura física
en el desempeño de los procesos (3,5).

Redes y nodos (Afectaciones >3).

En la figura se pueden apreciar aquellos factores con conexiones más fuertes. En este gráfico se ve como factores
como el recurso humano, el cual tienen una alta concentración de fallas, afecta fuertemente factores de riesgo
como los relacionados con los “Procesos” y la información. A su vez, un factor de riesgo cómo el factor “Tecnología”,
tiene un alto impacto sobre el factor información.

Redes y nodos (Afectaciones >4).

134
3. Administración de Riesgo de Negocio

Metodología
En COOMEVA E.P.S. S.A. la metodología de identificación de riesgo de negocio se concentra en la medición de
amenaza de 4 tipos de riesgo que en conjunto componen el riesgo de negocio:

1. Riesgo Estratégico: Corresponde a la probabilidad de pérdidas como consecuencia de la imposibilidad de

implementar apropiadamente los planes de negocio, las estrategias, las decisiones de mercado, la asignación de
recurso, y su incapacidad de adaptarse a cambios en el entorno.

1.1 Método: CAMEL (CAPITAL – ASSETS – MANAGEMENT – EQUITY – LIQUIDITY) es una metodología basada
en el promedio ponderado y normalizado de 1 a 5, de indicadores de diagnóstico financiero de la compañía,
específicamente los de capital, activos, gestión, patrimonio y liquidez, la calificación se contrasta contra el
presupuesto de la propia de la compañía para determinar el diagnostico.

1.1.1 Indicadores:
- Capitalización Requerida.
- Resultado del ejercicio
- Apalancamiento total.
- Endeudamiento financiero
- Endeudamiento total
- Participación del gasto
- Participación del costo
- Días de cartera FOSYGA
- Valor Económico Agregado
- Rentabilidad del Patrimonio
- Necesidad operativa de fondos
- Capital de trabajo
- EBITDA.

Riesgo Estratégico
Diagnostico Financiero - CAMEL
Año Puntaje
2011 2,99
2012 1,82
2013 1,26
2014 1,23
2015 1,08
2016 2,16

Es importante entender que aunque el puntaje obtenido en el diagnóstico del 2016 evidencia señales de recuperación,
lo que evidencia que se están recuperando algunos indicadores claves del plan de recuperación radicado ante la
Superintendencia Nacional de Salud, pero la participación del costo aún se encuentra en niveles que no permiten
viabilidad financiera de la operación, de modo que el puntaje de 2,16 frente al 1,08 del año anterior corresponde
principalmente a que la pérdida real fue menor que la esperada.

1.2 Método: Cobertura del margen de solvencia pretende determinar la cobertura en términos patrimoniales de
las reservas técnicas así como el margen de solvencia determinados por los entes de control.

1.2.1 Indicadores:
- Reservas técnicas.
- Patrimonio técnico
- Caja
- Inversiones.
- Recobros radicados FOSYGA (previo decreto 2702 de 2014)

135
 Riesgo Estratégico
Monitoreo al margen de solvencia - Déficit de Patrimonio
Año Valor (Millones COP)
2011 -65.511
2012 -275.136
2013 -357.355
2014 -458.793
2015 -1.299.328
2016 -1.197.554

El resultado evidencia una reducción del déficit presupuestal a causa de las estrategias de capitalización, claves
dentro del plan de recuperación presentado por la compañía a la Superintendencia Nacional de Salud, y cuya
ejecución ha permitido aumentar los niveles de patrimonio técnico y por consiguiente disminuir el default en el
margen de solvencia como lo evidencia el siguiente gráfico:

Requerida Efectiva
$ 2.000,000

$ 1.800,000

$ 1.600,000

$ 1.400,000

$ 1.200,000

$ 1.000,000

$ 800,000

$ 600,000

$ 400,000

$ 200,000

$-
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7

1.3 Método: Predictor de quiebra Z – Score es un indicador ponderado y normalizado que estima la probabilidad
de quiebra de una compañía, de acuerdo con lo anterior los puntajes para la calificación son Z > 2.6 Zona Segura
(Baja probabilidad de quiebra), 1.1<Z<2.6 Zona Gris, Z<1.1 Zona de quiebra (Alta probabilidad de quiebra).

Indicadores:
- Capital de trabajo / Total de activos
- Utilidad neta / Total Activos
- Utilidad antes de Intereses e Impuestos / Total Activos
- Patrimonio / Pasivo Total

Riesgo Estratégico
Predictor de Quiebra - Z SCORE
Año Puntaje
2011 1,002
2012 0,392
2013 0,215
2014 -3,1
2015 -15,78
2016 -9,61

136
 Es preciso señalar que el Z – Score, evidencia un problema de índole estructural, toda vez, que al correr el
indicador para el sector contributivo, encontramos que ninguna de la entidades se encuentra en zona de confort,
y más del 85% de las entidades se encuentra en la zona crítica, lo que advierte la necesidad de una reforma
estructural, que permita a las entidades corregir las desviaciones y ajustar su margen de operación.

Análisis Riesgo Estratégico:

A pesar de los avances en términos de capitalización, y el ya mencionado desempeño superior al presupuesto,

la compañía todavía presenta indicadores deficitarios que la ubican en un riesgo de inviabilidad del negocio
extremo, especialmente porque los indicadores asociados al costo aún continúan en niveles insostenibles lo
que evidencia la necesidad de que las estrategias del plan de recuperación continúen ejecutándose de manera
efectiva, así como una revisión al modelo de médico vigente.

2. Riesgo de Liquidez: Está dado por la imposibilidad de adquirir u obtener los fondos necesarios para atender el
pago de obligaciones tanto a corto plazo (riesgo inminente) como en el mediano y largo plazo (riesgo latente),
bien sea para el pago de los gastos en salud o para el funcionamiento de la estructura administrativa de la EPS.

2.1 Método: Flujo de Caja prospectado es una aproximación estadística de las cuentas que componen el flujo
de caja operativo. Se utiliza distintos métodos (ARIMA-Multiplicativo Holt Winters-Alisamiento exponencial
doble) que se someten a pruebas de backtesting para determinar su consistencia y escoger el de mejor ajuste
para determinar cuántos serían los días de operación en un escenario de cero ingresos de acuerdo con las
necesidades de liquidez proyectada de la operación.

2.1.1 Indicadores:
- Ingresos Proyectados.
- Gastos proyectados.
- Costos Proyectados.
- Variación de cuentas por cobrar proyectadas
- Variación de cuentas por pagar proyectadas

Riesgo de Liquidez
Días de Operación con 0 Ingresos - Flujo de Caja Prospectado
Año Valor (Días)
2011 12
2012 8
2013 8
2014 5
2015 4
2016 1

Análisis Riesgo Liquidez

Tal como se mencionaba anteriormente, el problema estructural que aqueja al sistema implica no solo un detrimento
de la rentabilidad, sino que también compromete severamente la continuidad de la operación en un escenario en
el que la EPS dejará de obtener ingresos por parte del sistema. Esto representa un riesgo extremo, pues la EPS debe
atender de manera casi inmediata sus compromisos con los prestadores para asegurar la atención de sus usuarios,
aun cuando el reconocimiento de las obligaciones por parte del FOSYGA es inadecuado e inoportuno, además de
que supone un apalancamiento financiero de parte del gobierno en el asegurador, deteriorando progresivamente
su liquidez.

3. Riesgo de Crédito: Es el riesgo asociado al no pago de las obligaciones por parte de los deudores de la EPS así
como al no retorno de las utilidades por parte de las instituciones de salud en las cuales la EPS tenga inversiones
permanentes.

3.1 Método: Estimación del retraso de recursos por parte del FOSYGA es una aproximación estadística del
incremento mensual de la cartera FOSYGA de la entidad, para tal fin se realiza una simulación de Montecarlo
con 10.000 iteraciones para determinar el rango en el que con mayor probabilidad se ubicar el incremento de
la cartera mes, así como la probabilidad de que la cartera mayor a 360 días se incremente.

137
 3.2.1 Indicadores:
- Límite superior de cartera FOSYGA al 95% de confianza
- Desviación estándar de cartera FOSYGA al 95% de confianza
- Valor medio de cartera FOSYGA al 95% de confianza

Riesgo de Crédito
Incremento Cartera FOSYGA (Millones de pesos)
Año Valor Medio Limite Superior Desviación estándar
2011 NA NA NA
2012 $ 7.976 $ 12.021 $ 2.339
2013 $ 7.678 $ 12.755 $ 2.913
2014 $ 6.984 $ 13.737 $ 3.948
2015 $ 7.305 $ 13.698 $ 3.923
2016 $ 7.320 $ 13.178 $ 3.936

4. Riesgo de Mercado: Corresponde a la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incremento no esperado
en el monto de sus obligaciones con acreedores externos o pérdida en el valor de activos, a causa de variaciones
en las tasas de interés, en la tasa de devaluación o la volatilidad de los mercados financieros

4.2 Método: Estimación del VeR del portafolio de las inversiones en encargos fiduciarios de la EPS.

4.2.1 Indicadores:

- VAR de portafolio.

De acuerdo con la situación descrita, el detrimento patrimonial de COOMEVA E.P.S S.A. y la falta de liquidez,
no le permiten a la compañía disponer de fondos para invertir en instrumentos financieros, al tiempo que no
cuenta con obligaciones en moneda extranjera, así como el valor de las inversiones en encargos fiduciarios
corresponde al a una proporción no significativa del patrimonio técnico de manera que el riesgo de mercado
representa un riesgo no significativo para la EPS.

4. Riesgo de Lavado de Activo y Financiación de Terrorismo

En cumplimiento de la circular externa 060 de 2008 de la Superintendencia Financiera, que aplica para Coomeva
E.P.S. S.A. como emisor de valores, durante el año 2016, con el fin de prevenir, controlar y mitigar los riesgos
de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo a los que se encuentran expuesta la compañía, se continuó
con las revisiones individuales en las listas de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo que se han venido
realizando desde al año 2008, antes de la vinculación contractual de empleados, proveedores, accionistas y
prestadores; consultas realizadas por los Directores, Jefes Nacionales y Regionales de contratación, de Gestión
Humana y Administrativos cuyas funciones tienen relación directa con los procesos de contratación de empleados,
proveedores y prestadores de acuerdo con las capacitaciones impartidas por el área de cumplimiento.

Por otra parte, la Superintendencia Nacional de Salud emitió el 21 de abril de 2016, la Circular Externa No. 000009, que
obliga a los agentes del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS) vigilados por dicha Superintendencia,
a diseñar e implementar un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
(SARLAFT) con una fecha máxima de cumplimiento normativo al 16 de diciembre de la misma anualidad.

Los agentes enunciados en la Circular se refiere en particular a las Entidades Promotoras de Salud, Régimen
Contributivo y Subsidiado, Instituciones Prestadoras de Salud Públicas y Privadas de los Grupos C1, C2 y D1,
Empresas de Medicina Prepagada y Servicios de Ambulancia Prepagada.

En consecuencia de lo anterior, y mediante el acta de Junta Directiva No. 280 del 28 de junio de 2016 se aprobó el plan

138
de implementación y estructura del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y la Financiación del
Terrorismo – SARLAFT, propuesto por el Oficial de Cumplimiento, en cuyo despliegue o ejecución se consideraron
las etapas de identificación del riesgo, evaluación y medición, identificación de controles, seguimiento y monitoreo,
así como, los elementos organizacionales tales como políticas y procedimientos, los requerimientos del sistema y
los reportes internos y con destino a las autoridades o entes competentes.

En cumplimiento de los términos establecidos por la precitada Circular 000009 del 21 de abril de 2016, mediante
el acta de Junta Directiva No. 286 del 16 de diciembre de 2016, se aprobó el manual SARLAFT contentivo de
las políticas, procedimientos, y demás elementos para la prevención y control del riesgo de lavado de activos,
financiación del terrorismo y sus delitos fuente conexos.

Se establecen metodologías y medidas de control e identificación formal de responsables, plazos, formas de

ejecución y reportes; de tal manera que se mitiguen los riesgos asociados, construyendo así la estructura del
SARLAFT que se resume en el siguiente gráfico:

PILAR ESTRATÉGICO

Estructura Organizacional Infraestructura Tecnológica

Difusión y Divulgación
Políticas

de la información
Capacitaciones

Procedimientos

Instrumentos

Mecanismos

Órganos de Control

En Coomeva E.P.S. S.A., el SARLAFT se convirtió en una oportunidad para blindar, a la compañía, de las organizaciones
malversadas que pretenden introducir a la economía Colombiana recursos provenientes de actividades relacionadas
con el lavado de activos o la financiación al terrorismo, para darle apariencia de legalidad a los mismos.

Desde nuestra mirada el SARLAFT no solo gestiona los riesgos de lavado de activos, es mucho más profundo,
porque como Sistema, una vez implementado convivirá con nuestros procesos día a día de manera natural,
generando un mayor valor a la compañía, fortaleciendo la gestión y control de los riesgos, facilitando la obtención de
mejores condiciones de administración y financiación, gracias a la mejor percepción de acreedores, inversionistas,
prestadores, proveedores y del mercado en general.

Nuestro compromiso, es mantenernos con una mirada permanente hacia el futuro, no solo para cumplir la norma,
sino como un sano estilo de vida que permite organizaciones con bienestar y sostenibilidad, nuestro legado es el
de adoptar el SARLAFT como una forma orgánica para nuestros procesos porque es un elemento fundamental en la
vida organizacional que nos permitirá afianzar el compromiso como entidad y como colombianos que sueñan con
un País con una economía sana, libre de recursos provenientes de fuentes ilícitas o que contribuyan a financiar el
terrorismo, destruyendo entre otros, oportunidades de empleo, desarrollo económico, que tanto afectan el Sistema
General de Seguridad Social y en general a nuestra sociedad.

Para asegurar el cumplimiento de los objetivos propuestos, se definió un programa de formación en tres cuadrantes
que contemplan procesos de sensibilización, capacitación y entrenamiento, dirigido a los colaboradores, en el
cual se imparten las directrices respecto al marco regulatorio, mecanismos de control, procedimientos, sobre la
prevención de LA/FT, impulsando de esta forma la migración de la cultura de cumplimiento a la gestión integral
del riesgo, que permita coadyuvar en el logro la capacidad organizacional de cultura de autocontrol y autogestión.

Finalmente y de acuerdo con los resultados de las diferentes etapas relacionadas con el Sistema para la Administración
del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo y con base en los informes de la Revisoría Fiscal,
así como los certificados de reportes proferidos por los entes y autoridades competentes, la compañía ha cumplido
satisfactoriamente con las obligaciones contenidas en la circular 000009 de abril de 2016.

139
8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

8.1. Clasificación de los Activos Financieros

La Compañía cuyas actividades de negocio son la afiliación y registro de la población al Sistema General de
Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción, gestión, coordinación y control de
los servicios de salud que las instituciones prestadoras de servicios, mediante las cuales atiende a sus afiliados al
Sistema de Seguridad Social en Salud (SGSSS) y los beneficiarios de estos, propias o contratadas; y como resultado
de su actividad principal, que es complementada por la gestión de liquidez, posee instrumentos financieros con las
siguientes características:

a. Efectivo equivalentes de efectivo.

b. Instrumentos de deuda (pagarés, cuentas por cobrar, préstamos).
c. Compromisos de recibir un préstamo que:
i. No pueden ser liquidados por su valor neto en efectivo, y
ii. Cumpla con criterios de pago en función de abonos a capital e intereses.
d. Inversiones en acciones (ordinarias y/o preferenciales).
e. Cuentas por pagar.

Las siguientes son las características que debe cumplir un instrumento de deuda para ser analizado como un
instrumento financiero básico:

a. Los rendimientos generados son:

i. Un monto fijo;
ii. Una tasa fija de rendimiento sobre la vida del instrumento;
iii. Un rendimiento variable que a los largo de la vida del instrumento, se iguala a la aplicación de una referencia
única cotizada o una tasa de interés observable; o
iv. Alguna combinación de tasas fijas y variables, siempre y cuando sean positivas.

b. No existen cláusulas contractuales que pudieran dar lugar a que la Compañía pierda el monto principal y
cualquier interés atribuible al periodo corriente o a periodos anteriores.
c. Las cláusulas contractuales que permitan al emisor pagar anticipadamente un instrumento de deuda o permitan
que el tenedor (el acreedor) lo devuelva al emisor antes de la fecha de vencimiento no están supeditadas a
sucesos futuros.
d. No existe un rendimiento condicional o una cláusula de reembolso excepto para el rendimiento de tasa
variable.

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición: Los que se miden al valor
razonable y los que se miden al costo amortizado. Esta clasificación depende de si el activo financiero es un
instrumento de deuda o de patrimonio, en concordancia con las definiciones indicadas en la NIIF 9.

8.1.1. Activos financieros medidos al valor razonable a través de resultados

La Compañía emplea los requerimientos de estimación del valor razonable para aquellos instrumentos financieros
del activo que cumplan con los siguientes criterios para la estimación:

a. La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo idéntico en un mercado activo.

b. Si los precios cotizados no se encuentran disponibles, el precio de una transacción reciente para un activo
idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que no haya habido un cambio significativo
en las circunstancias económicas ni haya transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en
que la transacción tuvo lugar.

c. Si el mercado para el activo no está activo y las transacciones recientes de un activo idéntico por sí solas
no constituyen una buena estimación del valor razonable, la Compañía estimará el valor razonable a través de
una técnica de valoración. El objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio de transacción
que se habría alcanzado en la fecha de medición en un intercambio entre partes que actúen en condiciones de
independencia mutua, motivado por contraprestaciones normales del negocio.

La Compañía aplica la estimación del valor razonable sobre los siguientes activos que cumplen con los criterios
para la estimación señalados en los literales a, b y c del presente numeral:

140
 8.1.1.1. Equivalentes de efectivo, Inversiones temporales y pasivos financieros: Incluye las cuentas bancarias
de ahorro y corriente y las inversiones temporales con vencimiento menor a 90 días.

8.1.1.2. Cuentas por cobrar de corto plazo (inferiores a un año): Sin pago de intereses o que tenga una
tasa de interés que es inferior a la tasa de mercado para préstamos similares. Su medición inicial es el valor
razonable del servicio prestado, del bien vendido o del valor desembolsado.

8.1.1.3. Cuentas por cobrar FOSYGA: Su valor de reconocimiento inicial corresponde al valor total o parcial
facturado y posteriormente recobrado ante el FOSYGA.

El siguiente es el detalle de los activos financieros medidos al valor razonable a diciembre 31:

2016 2015
Inversiones $ 1,266,062 $ 7,965,127
Cuentas por cobrar $ 669,686,494 $ 455,187,379
Total Activos financieros a valor razonables a través de resultados $ 670,952,556 $ 463,152,506

8.1.2. Activos financieros medidos a costo amortizado, valores netos.

Un instrumentos de deuda se clasifica como medido al “costo amortizado” sólo si los siguientes criterios se
cumplen: el objetivo del modelo de negocio de la Compañía es mantener el activo para obtener los flujos de
efectivo contractuales, y los términos contractuales dan lugar en fechas especificadas a recibir flujos de efectivo
que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el capital pendiente de pago. Bajo el método de costo
amortizado se calcula la tasa de interés efectiva que iguala el flujo inicial de un préstamo con la totalidad de los
flujos futuros del mismo, descontados a una tasa de referencia del mercado.

La Compañía aplica la estimación del costo amortizado sobre los siguientes activos que cumplen con los criterios
enunciados en el párrafo anterior:

8.1.2.1. Créditos a empleados

Coomeva E.P.S. S.A. realizó la estimación del costo amortizado de los créditos otorgados a empleados a través
de las tasas definidas para cada línea de crédito y al ser contrastadas con las tasas del mercado, no se hallaron
diferencias materiales que implicaran contabilización de gastos asociados a este financiamiento.

Los colaboradores de La Compañía pueden acceder a las siguientes tres líneas de créditos:

Calamidad doméstica: Se define como un acontecimiento grave, no susceptible de previsión, ni provocado

voluntariamente, que afecte directamente al colaborador o su grupo familiar, con características que lo obligan
a incurrir en una erogación extraordinaria no prevista en el flujo ordinario de sus ingresos. No contemplará el
pago de deudas previamente contraídas. Especialmente situaciones como: accidentes, eventos relacionados
con la salud, fenómenos naturales como incendio, inundación, terremotos o terrorismo.

El monto máximo que puede solicitar el colaborador bajo esta modalidad es de 10 SMMLV y para el análisis de
casos por ésta línea de crédito, no se tiene en cuenta antigüedad del colaborador. Para casos de endeudamiento
total superior al 100%, el valor a desembolsar no puede ser superior al valor de una eventual indemnización
en caso de retiro sin justa causa, con base en la fecha de análisis del crédito. La tasa para esta línea es cero y
su vocación es de corto plazo.

Calamidad ‘flexible’: Este tipo de crédito está creado para aquellos casos en que el (la) compañero (a)
permanente o algún miembro de la familia que aporte al sostenimiento del hogar pierda su trabajo; o pierda
activos no esenciales. La empresa podrá revisar la concesión de esta línea de crédito cumpliendo con el resto
del proceso, cuantías y plazos, equivalente al crédito de calamidad. El monto máximo que puede solicitar el
colaborador bajo esta modalidad es de 10 SMMLV.

Las condiciones de estas dos líneas de crédito son:

Plazo: 0 a 36 meses
Tasa Calamidad domestica: equivalente al 0%.
Tasa Calamidad Flexible: Si el plazo es entre 0 y 24 meses, la tasa es del 6,2% E.A. Si el plazo se encuentra entre

141
 25 y 36 meses la tasa del crédito es del 7,2% E.A.
Monto máximo: hasta 10 SMMLV.

Crédito de Vivienda: El colaborador beneficiario debe destinar los recursos a la adquisición, construcción,
remodelación, reparación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, o a la adquisición de
lotes con servicios, amparados con garantía hipotecaria. Ningún colaborador podrá acceder a más de un
crédito por la línea de vivienda, ni solicitar crédito por esta misma línea. El valor del préstamo puede ser hasta
del 80% del valor total para vivienda de interés social y hasta el 70% del valor de la vivienda para los demás
casos.

Para esta modalidad, la tasa será igual a la de crédito de vivienda para asociados ofrecida por Bancoomeva
(Validada Trimestralmente). Para solicitar crédito de vivienda el colaborador debe tener mínimo 2 años de
antigüedad incluyendo concepto favorable de continuidad dado por el Jefe Inmediato o Gestión Humana (o
según resultados de la Evaluación de Desempeño).

Las condiciones del crédito son:

Plazo: hasta 120 meses para colaboradores no Asociados o 180 meses para colaboradores asociados a
Coomeva.

Monto Máximo: Préstamo hasta del 80% del valor total para vivienda de interés social, hasta el 70% del valor
de la vivienda para los demás casos.
Tasa: Igual a la tasa de crédito de vivienda para asociados ofrecida por Bancoomeva.
La Vivienda de Interés Social (VIS) en Coomeva aplica para los colaboradores que devengan menos de cuatro
(4) Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes.

8.1.2.2. Inversiones sin control ni influencia significativa

Corresponde a las participaciones accionarias de Coomeva E.P.S. S.A., que no constituyen control, influencia
significativa y sobre las cuales no se identificó la existencia de un acuerdo conjunto de conformidad
con lo indicado en la NIC 28. Son clasificadas como instrumento financiero, las inversiones en Clínica Rosales
S.A., UBA Clínica del Prado Coomeva E.P.S. S.A. IPS Ltda. (En liquidación) y UBA Coomeva E.P.S. S.A. Clínica
Medellín Ltda. (En liquidación).

Coomeva E.P.S. S.A. valora estas inversiones incorporando técnicas asociadas al nivel 3 de acuerdo con la
jerarquía del valor razonable señalada en la normatividad NCIF.

8.2. Reconocimiento y medición.

La Compañía reconoce un activo financiero cuando y sólo cuando se convierte en parte de las cláusulas
contractuales del instrumento. A su vez, las compras y ventas de activos financieros se reconocen en la fecha
de negociación, que es la fecha en la cual la Compañía se compromete a adquirir o vender el activo. Los activos
financieros se dan de baja cuando los derechos a recibir flujos de efectivo han vencido o se han transferido y la
Compañía ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad.

Coomeva E.P.S. S.A. mide al momento del reconocimiento inicial cada activo o pasivo financiero por su valor
razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a su emisión/adquisición y
puedan ser identificables de manera individual.

Posteriormente, Coomeva E.P.S. S.A. mide sus activos financieros a costo amortizado o valor razonable de
acuerdo con su clasificación inicial y análisis de deterioro de los activos financieros medidos al costo amortizado
siguiendo los criterios de NIIF 9.

Como resultado de la valoración constante de los instrumentos financieros en poder de la Compañía, las
ganancias o pérdidas resultantes por el deterioro o cambio en el valor del instrumento se reconocerán en el
resultado del periodo.

Para el Caso de UBA Clínica del Prado Coomeva E.P.S. S.A. IPS Ltda. (En liquidación) y UBA Coomeva E.P.S. S.A.
Clínica Medellín Ltda. (En liquidación) se tienen inversiones totalmente deterioradas.

8.2.1. Medición del Valor Razonable y deterioro

La Compañía evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo

142
de ellos medidos al costo amortizado estén deteriorados. Si existe cualquier evidencia, la entidad aplica el
modelo de deterioro para determinar las pérdidas por deterioro de valor.

Para determinar la existencia de deterioro en un activo financiero o en un grupo de activos financieros, se busca
identificar la existencia de evidencias objetivas de deterioro que se hayan presentado de manera posterior al
momento de reconocimiento del activo por parte de La Compañía; para tal fin, se consideran factores internos
y externos para establecer si cada obligación o agrupación de obligaciones se encuentran deterioradas o no.
Este diagnóstico de deterioro es insumo para la cuantificación de la posible disminución de los flujos futuros
de efectivo de la obligación.

En los casos que no se cuente con información observable para la determinación de la pérdida asociada al
deterioro del activo financiero, es recomendable que la Entidad use su juicio experto para dicha estimación.
Posteriormente, una vez se ha determinado la existencia de evidencia objetiva de deterioro, se procede con la
medición de la pérdida asociada a dicho deterioro.

8.2.1.1. Deterioro de Cartera Fosyga:

Para el cálculo del deterioro de esta cartera se tiene en cuenta el proceso de recobro ante el FOSYGA y las
instancias del mismo, para el cual se definen tres tipos de población que para efectos del modelo son
decisivos e influyen en el cálculo de las probabilidades del modelo:

Cartera corriente sin radicar. Corresponden a facturas del proceso normal de un recobro el cual inicia con la
determinación de recobrar ante el FOSYGA total o parcialmente una factura.

Cartera corriente radicada. Corresponde a aquella con radicación inicial o primera radicación ante el FOSYGA
que no cuenta con aceptación del valor, o glosas totales o parciales del valor presentado. Esta población será
considerada en primera radicación.

Cartera con dos o más radicaciones. Si como respuesta a su primera radicación la facturación fue glosada
total o parcialmente el valor presentado estos tipos de recobros hace parte de esta población. Las facturas
pueden contar con dos o más radicaciones ante el FOSYGA dependiendo de las decisiones en términos de
presentación tomadas por la EPS.

Cartera en Procesos Especiales. Como parte del proceso de auditoría y aprobación de los recobros de servicios
NO POS ante el FOSYGA el gobierno colombiano crea los procesos especiales donde se reciben recobros
con glosa, clasificados en el anterior grupo descrito, para realizar la aprobación de dichos recobros bajo las
condiciones definidas en estos procesos especiales. Paralelamente y en definición dada por el Ministerio de
Salud y Seguridad Social en Decreto 2117 de 2016 se describe la glosa definitiva y su tratamiento diferencial
frente a los otros tipos de cartera. Es por ello que este subgrupo se revisa y deteriora de manera diferencial de
acuerdo con el comportamiento histórico que ha presentado este tipo de recobros en Coomeva E.P.S. S.A.

Cartera en Judicializada. Recobros de cierta antigüedad frente a su fecha de primera radicación que se
encuentran clasificados en esta categoría.

El modelo considera tres años de historia para su construcción, para la primera parte del modelo se consideran
los recobros presentados desde el mes 1 de los 36 meses de historia hasta el mes 33, 1 de enero de 2014 a
30 de septiembre de 2016. Esto como consecuencia del tiempo de respuesta por parte del FOSYGA que lo
establece en 3 meses y por este motivo no se considera aquellos recobros que se presentaron al cierre del
mes 36 con menos de estos tres meses al no contar aún con una respuesta.

Para la segunda parte del modelo, se tienen los recobros que tienen ya una primera presentación y han
sido glosados, para ellos se analiza cuanto ha de ser el tiempo el cual presentan su desarrollo completo. Se
considera para este análisis los recobros presentados desde enero 2007 a septiembre 2016 debido a que los
tiempos de respuesta del FOSYGA no se consideran los últimos tres meses al no contar con respuesta.

El tiempo en meses que en promedio permanece un recobro glosado en primera radicación se establece
como:

143
El tiempo en meses resultante es de 9 meses, por tanto el periodo considerado en recobros para la segunda fase del
modelo comprende desde 1 de enero de 2013 a 31 de marzo 2016.

En la tercera parte del modelo se considera sin restricción de tiempo el comportamiento de todos aquellos recobros
que han hecho parte de un proceso especial, la no restricción de tiempo es con el objetivo de contar con la mayor
cantidad de información histórica de estos procesos que se decretan esporádicamente por parte del gobierno. Para
reflejar el comportamiento más reciente en el modelo, se presentará el método que pondera con mayor relevancia
la historia más reciente.

Primera parte del modelo

Posteriormente se procede en la determinación del porcentaje de no pago para la primera parte del modelo.

La Mediana corresponde al indicador de tendencia central, de la distribución de porcentajes de aprobación que

son mayores a cero y menores a uno, con el objetivo de medir el nivel de pago parcial del total de recobros que
cumplen con esta característica.

La razón por la cual se elige la mediana como indicador de tendencia central, radica en que es un estimador más
robusto en presencia de datos extremos y alta variabilidad de los datos, comparado con el promedio.

Para obtener el porcentaje de pago en primera radicación se calculan las frecuencias relativas (probabilidades), de
recobros en primera radicación con porcentajes de valor aprobado iguales a cero, entre cero y uno (recobros con
pagos parciales), y recobros con porcentajes de valor aprobado igual a uno.

Donde j, corresponde a cada recobro del periodo definido para la primera parte que han sido presentados y cuentan
con al menos respuesta de primera radicación.

Segunda parte del modelo

Con respecto a la segunda parte del modelo se define el porcentaje de no pago por tipología de glosa recibida en
primera radicación como:

El porcentaje de pago por tipología de glosa es:

144
 representa las tipologías de glosa recibidas por parte del FOSYGA: Administrativa, Extemporaneidad,
Reliquidación, Integralidad y Zona Gris (POS).

A continuación se definen los elementos necesarios para el cálculo de la probabilidad de pago por tipología de
glosa, previamente mencionada.

Se determinan las probabilidades de recobro por tipología de glosa:

Tercera parte del modelo

En este segmento se identifican todos aquellos recobros que hicieron parte de un proceso especial y cuentan con
una respuesta, una vez identificada se determina cuales han pasado solo por un proceso o por dos o más esto con
el objetivo de evidenciar en los porcentajes de deterioro la posibilidad que cuentan aquellos recobros presentados
una primera oportunidad de hacer parte a futuro de un segundo proceso especial que aumenta sus probabilidad de
reconocimiento.

Se procede al cálculo de la % de pago en la primera y segunda radicación:

145
Para obtener el porcentaje de pago en primera/segunda radicación en proceso especial se calculan las
frecuencias relativas (probabilidades), de recobros en primera radicación con porcentajes de valor aprobado
iguales a cero, entre cero y uno (recobros con pagos parciales), y recobros con porcentajes de valor aprobado
igual a uno, y se ponderan de acuerdo con su antigüedad dando mayor pero a los meses más recientes:

Se definen las variables:

:Existe para los meses que se han presentado paquetes especiales y los numera desde el más antigua al más
reciente, para el caso de la actualización a diciembre 2016 enero julio de 2012 es 1 al corresponder al primer mes
de radicación en paquete especial, el número 2 es diciembre de 2012. Es de resaltar que no son meses continuos
dado que como antes se mencionó los procesos especiales son esporádicos.

CÁLCULO DEL DETERIORO

Para el cálculo mensual del deterioro de la cartera se incluyen todos los recobros que a la fecha de evaluación
cuenten con cartera positiva pendiente:

• Recobros glosados y en proceso especial

146
 • Recobros glosados
• Recobros sin radicar
• Recobros en 1era radicación sin respuesta
• Recobros Judicializados (ALCOOMEVA)

Recobros glosados y en proceso especial, discriminado por primera o segunda radicación se considera la cartera
vigente a la fecha de corte, la población en primera radicación corresponde a toda aquella que no cuenta con
respuesta por parte del FOSYGA y aquellos recobros que tienen la respuesta de ANULADOS. En cuanto los de
segunda radicación son quienes tengan el estado de GLOSADOS o recobros con estado APROBADO pero con
aprobaciones parciales y por tanto cuentan con un remante de saldo en cartera.

Deterioro recobros Judicializados. Existe una cartera FOSYGA que por su antigüedad y baja probabilidad de ser
recobrada no se incluye dentro del cálculo del modelo descrito y para el cálculo del deterioro, Coomeva E.P.S. S.A.
ha definido como política de deterioro del 100%.

Para el cálculo de los porcentajes de no pago para la segunda parte del modelo se excluyen todos aquellos recobros
que han pertenecido a un número de paquete con tipo origen de radicación MYT03, ante el FOSYGA, este tipo de
paquete no existe en la actualidad y por tanto su comportamiento no se espera a futuro e incluirlo distorsionaría la
proyección del deterioro.

8.2.1.2. Análisis del deterioro de carteras diferentes a FOSYGA:

Para el análisis de sus carteras diferentes a la de recobro del FOSYGA, La Compañía utiliza el modelo de cadenas
de Markov, representadas a través de matrices de transición, en el que dado un conjunto de eventos pasados se
establece la probabilidad de ocurrir un “evento” solamente dependiendo del “evento” inmediatamente anterior. Las
probabilidades condicionales se llaman probabilidades de transición.

Esta propiedad permite que los estados actuales recojan toda la historia del comportamiento de una variable
aleatoria, en este caso de la morosidad.

La cadena de Markov recoge el impacto de los eventos de orden social - económicos, demográficos que puede
llegar afectar al comportamiento de pago de los clientes y refleja la probabilidad de incumplimiento dado estos
eventos.

Si para cada i y j.

147
Si para cada i y j,

Las cadenas de Markov deben cumplir las siguientes propiedades para satisfacer las condiciones de probabilidades
de estado estable:

1. Las probabilidades condicionales p_(ij ) (n), deben ser no negativas.

2. La sumatoria de las probabilidades de transición del estado i a j es igual a 1 para cada estado i:

Estados de la cadena de Markow

De la gráfica anterior, la línea tipo guion recoge la información y la línea solida toma los datos del periodo
inmediatamente anterior.

Como característica particular, el modelo estándar se puede ajustar para ser más preciso, ya que esto puede variar
de acuerdo con la práctica de los negocios, como por ejemplo.

• Los estados de la naturaleza (categorías de riesgo) pueden ser hasta nueve.

• El intervalo medido en días puede variar entre una categoría a otra conforme al modelo de negocio de la empresa
o estándar de la industria.

Para efectos del cálculo del deterioro bajo este modelo, Coomeva E.P.S. S.A. realiza un análisis exploratorio de su
Base de datos mediante un formato que da al detalle el número de obligación, tipo, fecha de vencimiento y fecha
de pago con el fin de calcular los días de morosidad, incluyendo la mayor cantidad de datos posibles que sean
observables durante la mayor cantidad de meses posibles, con el objetivo de tener resultados significativos.

Si bien es posible agrupar los activos por sus características compartidas, el GA88 muestra que una vez sea posible
individualizar el análisis de pérdidas de un activo, éste será sacado del grupo en el que se incluyó previamente, si se
dio el caso. Así mismo, el análisis colectivo de deterioro tendrá en cuenta, para la estimación de los flujos futuros
de efectivo, la experiencia de pérdidas históricas para activos con características similares de riesgo de crédito.
Cuando Coomeva E.P.S. S.A. no cuenta con información suficiente para determinar el deterioro, busca información
comparable de activos financieros con características similares. La experiencia observada de pérdidas históricas
será ajustada de manera continua para reflejar las condiciones actuales. Así mismo, Coomeva E.P.S. S.A. monitorea
el comportamiento observado de las pérdidas realmente incurridas frente a las estimadas bajo este nuevo modelo
de flujos deteriorados con el objetivo de reducir cualquier diferencia.

De acuerdo con el párrafo 59 de NIC 39 que cita: “la identificación de un único evento que individualmente sea la
causa del deterioro podría ser imposible. Más bien, el deterioro podría haber sido causado por el efecto combinado
de diversos eventos”, en el modelo se tienen en cuenta algunas variables para cumplir con este requerimiento, entre
ellas:

• Demográfico (Regionales)
• Estrato social
• Nivel de ingresos
• Estado civil
• Nivel de educación
• Actividad económica, etc.

En el caso de Coomeva E.P.S. S.A. la variable de agrupación fue la de segmentos por tipo de terceros.

148
8.2.1.2.1. Cálculo del deterioro individual:

El cálculo del deterioro individual se determina para los diferentes tipos de cartera descritas en el numeral 3, de la
siguiente manera:

a. Se estiman los días de mora por cuota, factura y/o cuenta de cobro siendo esta la diferencia entre la fecha de
vencimiento y fecha de pago.

a. Se debe tener en cuenta que la variable estimada en la ecuación (1) tiene la restricción de ser estrictamente
mayor a 0, por ende los pagos que se realicen antes de la fecha de vencimiento de la cuota, factura o cuenta de
cobro no tendrá días de morosidad.

b. Una vez se estiman los días de morosidad se procede a ubicar los días de mora cronológicamente según el
mes de vencimiento del instrumento financiero.

Tabla días de mora

Días Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CxC F. Vcto. F. Pago
Mora -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13
1 Ene-13 Abr-13 100 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2 Feb-13 Mar-13 30 0 0 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 Mar-13 Abr-13 50 0 0 0 50 0 0 0 0 0 0 0 0
4 Sep-13 Dic-13 119 0 0 0 0 0 0 0 0 119 0 0 0
5 Ago-13 Sep-13 135 0 0 0 0 0 0 0 35 0 0 0 0

c. Dado que la cadena de Markov es de periodicidad mensual, es necesario distribuir los días de mora de las
facturas, cuotas o cuentas de cobro en los meses transcurridos desde su fecha de vencimiento y fecha de pago.

Tabla distribución días de mora

Días Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CxC F. Vcto. F. Pago
Mora -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13
1 Ene-13 Abr-13 100 30 30 30 10 0 0 0 0 0 0 0 0
2 Feb-13 Mar-13 30 0 0 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 Mar-13 Abr-13 50 0 0 0 30 20 0 0 0 0 0 0 0
4 Sep-13 Dic-13 119 0 0 0 0 0 0 0 0 30 30 30 29
5 Ago-13 Sep-13 135 0 0 0 0 0 0 0 30 5 0 0 0

d. Con el fin de estimar el comportamiento de pago de los terceros mes a mes dentro de cada cartera, se
acumulan los días de mora por instrumento financiero lo que permite que el modelo capture la emigración de
categorías de calificación mes a mes, logrando así incorporar el historial de pago por factura, cuota o cuenta de
cobro de los clientes.
Tabla acumulación días de mora
Días Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CxC F. Vcto. F. Pago
Mora -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13
1 Ene-13 Abr-13 100 30 60 90 100 0 0 0 0 0 0 0 0
2 Feb-13 Mar-13 30 0 0 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 Mar-13 Abr-13 50 0 0 0 30 50 0 0 0 0 0 0 0
4 Sep-13 Dic-13 119 0 0 0 0 0 0 0 0 30 60 90 119
5 Ago-13 Sep-13 135 0 0 0 0 0 0 0 30 35 0 0 0

e. A través del método DELPHI se establecen los rangos de calificación crediticia con base a los días de mora
incurridos. Esta tabla puede contener hasta nueve rangos y cada rango a su vez podrá tener más o menos

149
 días, todo, según la experticia de Coomeva E.P.S. S.A. y el comportamiento propio de sus clientes o incluso el
comportamiento del estándar del sector. Cabe anotar que según la naturaleza de la cartera se establecen tantos
rangos de calificaciones como agrupaciones se planteen en el análisis.

Tabla rangos de calificación

Calificación Límite Inferior Limite Superior
A 0 90
B 91 180
C 181 270
D 271 360
E Mayor a 360

f. Posteriormente se reemplaza los días de mora mensual por las calificaciones crediticias, establecidas con
anterioridad.

Tabla de calificación según mora

Días Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CxC F. Vcto. F. Pago
Mora -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13
1 Ene-13 Abr-13 100 A A A B 0 0 0 0 0 0 0 0
2 Feb-13 Mar-13 30 0 0 A 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 Mar-13 Abr-13 50 0 0 0 A A 0 0 0 0 0 0 0
4 Sep-13 Dic-13 119 0 0 0 0 0 0 0 0 A A A B
5 Ago-13 Sep-13 135 0 0 0 0 0 0 0 A A 0 0 0

g. Con base en los datos suministrados y los rangos del punto anterior, se evalúan los comportamientos de pago
de cada cuota o cuenta por cobrar de los instrumentos financieros medidos a costo amortizado, reflejando
los distintos cambios entre una categoría y otra y el número de cambios que hay entre las calificaciones. Estos
cambios conforme al periodo analizado podrán demostrar en sí mismos la mejoría o el deterioro de un crédito,
de una persona o de un segmento específico, y será esta la base para el establecimiento de las probabilidades de
incumplimiento para cada clasificación a partir de las últimas calificaciones obtenidas.

Matriz de frecuencia de emigración de calificaciones de riesgo

A B C D E TOTAL
A 349.495 174 - - - 149.699
B 74 10 - - - 189
C 48 4 3 55 - 110
D 46 - 2 7 55
E 6 1 - 40 - 47

h. Por último se estima la proporción o probabilidad de transición de calificaciones que migraron hacia otros
estados de riesgo o permanecieron en esta misma, para tener el incumplimiento de forma individual.

Matriz de transición
A B C D E TOTAL
A 99.95% 0.05% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
B 39.00% 5.00% 56,00% 0.00% 0.00% 0.00%
C 43.64% 3.64% 2.73% 50,00% 0.00% 0.00%
D 83.64% 0.00% 3.64% 0.00% 0.00% 12.73%
E 122.70% 2.13% 0.00% 0.00% 0.00% 85.11%

150
Posteriormente se determinan las probabilidades de incumplimiento dado la cadena obtenida, solucionando el
sistema de ecuaciones planteado por Chapman Kolmogorov para hallar el deterioro.

Tomando como ejemplo la tabla de probabilidades del literal anterior del deterioro individual, se aplican ecuaciones
y se obtiene:

99.95% πAA 0.05% πAB 0.00% πAC 0.00% πAD 0.00% πAE =1
39.15% πBA 5.29% πBB 55.56% πBC 0.00% πBD 0.00% πBE =1
43.64% πCA 3.64% πCB 2.73% πCC 50.00% πCD 0.00% πCE =1
83.64% πDA 0.00% πDB 3.64% πDC 0.00% πDD 12.73% πDE =1
12.77% πEA 2.13% πEB 0.00% πEC 0.00% πED 85.11% πEE =1

Se soluciona este sistema de ecuaciones lineal de la forma:

Para que se cumpla la condición Markoviana debemos de tener en cuenta la siguiente ecuación.

Teniendo al final para este caso 5 incógnitas y 6 ecuaciones, por lo cual no se incluirá una de las ecuaciones de la
cadena de Markov y se incluirá la restricción Markoviana, que indica que la suma de las probabilidades de estado es
igual a 1.

151
En este ejemplo, la última columna representa la probabilidad de estado estable.

Calificaciones Probabilidades de estado

de Riesgo estable
A 99.8849%
B 0.0542%
C 0.0316%
D 0.0158%
E 0.0135%

Coomeva E.P.S. S.A. realiza estimación de probabilidades de deterioro para cada uno de los tipos de cartera (Licencia
de Maternidad, Deudores, ARL y Otras Cuentas) teniendo en cuenta información histórica desde el año 2013 hasta
octubre 2016. Una vez corrido el modelo, se obtienen las respectivas probabilidades de deterioro individual por
cada cartera.

8.2.1.2.2. Cálculo del deterioro Colectivo:

De acuerdo con el párrafo 64 de la NIC 39, si una entidad determina que no existe evidencia objetiva de deterioro
del valor para un activo financiero que hay evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en
un grupo de activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluara su deterioro de valor de
forma colectiva. Luego de que no se muestre deterioro individual se determinan cuales instrumentos financieros al
corte del mes a evaluar están en las calificaciones que no muestran probabilidad de deterioro.

Al realizar el cálculo de la calificación según días de mora explicada en el numeral 1.g del apartado anterior es
posible evidenciar que en algunos casos no hay deterioro individual, es decir que la calificación se mantiene en A.

Tabla de calificación según días de mora

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CxC
-13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13 -13
10 A A A A A A A A A A A A
11 A A A B B B C C C D D A
12 A A A B B B C C C C C A
13 A A A A A A B A A A A A
14 A A A B B C C C C A A A

152
En este tipo de casos, se evalúa nuevamente la cadena de Markov, repitiendo los procedimientos del literal 1.g hasta
el literal 1.i del apartado anterior, teniendo en cuenta los siguientes criterios:

• Una variable de agrupación (demográfica, socioeconómica, etc.),

• La calificación de obligaciones al mes de corte en A o no muestren deterioro individual.

Una vez agrupada la cartera por segmentos dentro de cada categoría, Coomeva E.P.S. S.A. S.A. corre el modelo
de cadenas de Markov para cada uno de ellos, obteniendo la probabilidad de deterioro colectivo. Es así como se
establecen probabilidades para ARL, Deudores y cuentas por cobrar. Para el deterioro para la cuenta licencia de
maternidad no se estima deterioro de forma colectiva por tercero sino por concepto (Glosa o Corriente), debido a
que la cuenta representa un solo tercero (FOSYGA).

La cartera correspondiente a reclamaciones a compañías aseguradoras está asociada a un proceso de demanda

ordinaria de mayor cuantía de Coomeva E.P.S. S.A. contra La Equidad Seguros de Vida, el cual se administra como
un Activo Contingente de acuerdo con la Política Contable de Provisiones de la Entidad. El reconocimiento de este
activo contingente de acuerdo con la política solo se realizará si la entrada de beneficios económicos se convierte
en probable.

8.2.1.3. Inversiones en compañías sin control ni influencia significativa.

La Compañía da cumplimiento al estándar internacional valorando sus instrumentos de patrimonio considerados

como instrumentos financieros a su valor razonable incorporando técnicas asociadas a nivel 3.

La determinación del valor razonable de las inversiones en Clínica Rosales S.A. se realizó a través de la implementación
de un modelo de valoración de empresas siguiendo la metodología de múltiplos de mercado, la cual asume que
el valor de mercado del patrimonio de una empresa puede ser aproximado al valor del patrimonio de empresas
comparables cuyo precio es observable bien sea porque sus acciones son negociadas en alguna bolsa de valores
líquida y relativamente eficiente o porque las acciones han sido objeto de alguna negociación en igualdad de
condiciones entre dos o más partes. La estimación se realizó basándose en información contable suministrada por
las IPS; y fuentes externas que se consideran confiables en calidad y precisión.

La estimación del modelo de deterioro para el monitoreo del valor razonable de estas inversiones como política
de reconocimiento posterior, consiste en evaluar los estados financieros al último corte y contrastar los principales
indicadores de liquidez, rentabilidad, endeudamiento, operación y riesgo con los de un referente sectorial, que para
este caso puntual corresponde a los de las IPS prestadoras de servicios médicos que reportan periódicamente sus
estados financieros a la Superintendencia Nacional de Salud y que son de acceso público en la página web de esta
entidad de control.

Para el caso de Clínica Rosales S.A., la estimación del modelo de deterioro no ha sugerido indicios de deterioro de
su valor razonable reconocido en el ESFA para ninguna de los cortes diciembre 2015 ni 2016.

153
9. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El siguiente es el detalle del efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015

Bancos Cuenta Corriente (1) $ 89,066,700 $ 94,255,867

Bancos Cuentas de Ahorros (2) 111,284 538,699
Caja 186,155 209,792
Equivalente de efectivo Inversiones a 90 días 1,034 -
Efectivo y equivalentes al efectivo en el estado de flujos de
$ 89,365,173 $ 95,004,358
efectivo

(1) 2016 2015

Cuentas Corrientes
Banco AV Villas S.A. (a) $ 81,415,396 $ 84,622,536
Banco de Occidente S.A. 5,300,859 9,583,150
Credicorp Capital 2,289,745 -
Banco de Bogotá S.A. 55,642 48,437
Bancoomeva S.A. (b) 5,048 1,734
Banco Davivienda S.A. 10 10
$ 89,066,700 $ 94,255,867

(2) 2016 2015

Cuentas de ahorros
Bancoomeva S.A. (b) $ 82,687 $ 38,468
Banco de Occidente S.A. 27,714 499,091
Banco Corpbanca Colombia S.A. - 1,140
Banco Agrario de Colombia S.A. 883 -
$ 111,284 $ 538,699

(a) Corresponde al saldo de las cuentas destinadas para el recaudo de las cotizaciones de los afiliados al sistema,
estos recursos se encuentran restringidos para la Entidad hasta tanto se complete el proceso de compensación.

(b) Las cuentas bancarias de Bancoomeva poseen saldos restringidos por ejecución de embargos pendientes a
diciembre 31 de 2016 y 2015 de $9,136 y $ 40,202 respectivamente.

Existen partidas conciliatorias por $793,409 (2015 - $553,860), de las cuales $788,935 del año 2016 corresponden
a partidas menores a 90 días; el total de las partidas se encuentran identificadas y no requieren ser deterioradas.

154
10. INVERSIONES

El siguiente es el detalle de las inversiones al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

Inv. Mantenidas Hasta el Vencimiento - Costo Amortizado 2016 2015

Banco de Occidente S.A. $ 34,523 $ 73,614
Total Inv. Mantenidas Hasta el Vencimiento - Costo Amortizado $ 34,523 $ 73,614

Inv. a Valor Razonable Con Cambios En Resultados 2016 2015

Clínica los Rosales S.A. $ 1,226,162 $ 1,226,162
Cooperativa Medica del Valle y de Profesionales de Colombia 5,377 4,676
Total Inv. a Valor Razonable con Cambios en Resultados $ 1,231,539 $ 1,230,838

Otros Titulos de Participacion 2016 2015

UBA Clínica del Prado Coomeva EPS Ltda. (En liquidación) $ 498,646 $ -
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin Ltda. (En liquidación) 436,824 436,824
Santa Maria IPS Ltda. - 183,787
$ 935,470 $ 620,611

Inversiones en Subsidiarias (1) 2016 2015

Coomeva EPS Integrados Ltda. $ - $ 2,293,211
Unidad Visual Opticaribe S.A. - 1,283,857
Unidad Visual Global S.A. - 1,028,571
UBA Coomeva del Sinú Ltda. - 848,365
IPS Valle De San Nicolás - 724,433
Unidad Visual Del Valle S.A. - 526,525
UBA Clínica del Prado Coomeva EPS Ltda. (En liquidación) - 498,646
Unidad Eje Visual S.A. - 310,363
Total Inversiones en Subsidiarias $ - $ 7,513,971

Deterioro de Inversiones 2016 2015

UBA Clínica del Prado Coomeva EPS Ltda. (En liquidación) $ (498,646) $ (328,922)
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin Ltda. (En liquidación) (436,824) (436,824)
UBA Coomeva del Sinú Ltda. - (45,634)
Coomeva EPS Integrados Ltda. - (662,527)
Total Deterioro de Inversiones $ (935,470) $ (1,473,907)
Total Inversiones $ 1,266,062 $ 7,965,127

155
(1) El siguiente es el detalle de las inversiones en subsidiarias a diciembre 31 de 2015, con el porcentaje de participación
sobre cada Compañía y el deterioro asociado:

2015
Participación
Razón social No. Valor Deterioro
(%)
acciones
Coomeva EPS Integrados Ltda. 260,273 50.00% $ 2,293,211 $ (662,527)
Unidad Visual Opticaribe S.A. 18,693 70.00% 1,283,857 -
Unidad Visual Global S.A. 182,000 70.00% 1,028,571 -
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 83 51.88% 848,365 (45,634)
IPS Valle de San Nicolás 245,000 50.00% 724,433 -
Unidad Visual del Valle S.A. 119,000 70.00% 526,525 -
UBA Clínica del Prado Coomeva EPS Ltda. (en liquidción) 90,000 50.00% 498,646 (328,922)
Unidad Eje Visual S.A. 91,000 70.00% 310,363 -
Santa Maria IPS Ltda. 44,200 42.50% 183,787 -
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin Ltda. (En liquidación) 90,500 50.00% 436,824 (436,824)
Total $ 8,134,582 $ (1,473,907)

Coomeva E.P.S. S.A. mediante acta de Asamblea General de Accionistas número 027 del 20 de marzo de 2013 y acta
de Junta Directiva número 286 del 16 de diciembre de 2016, fue autorizada para realizar la enajenación de activos
fijos tendientes a la mejora de la situación financiera de la entidad, estructurando al cierre de diciembre de 2016
el correspondiente plan de ventas sobre las inversiones en subsidiarias. Con viabilidad de negocio en marcha por
valor neto de $6, 490,952 (ver nota 14). Dando aplicación a las políticas y normas vigentes, la Compañía no aplica
Método de Participación Patrimonial ni consolida estados financieros, reclasificándolas en los estados financieros
de la entidad como activos no corrientes mantenidas para la venta.

Hechos relevantes sobre las inversiones en el año 2016

Plan de ventas de participación en subsidiaras.

Coomeva E.P.S. S.A., se encuentra autorizada para ejecutar la venta de sus activos con el objetivo de mejorar las
condiciones financieras según consta en el acta de Asamblea general de Accionistas número 027 de marzo 20 de
2013 y mediante acta de Junta Directiva número 286 del 16 de diciembre de 2016; con base en las mencionadas
autorizaciones, la entidad realizó:

1. Un plan de ventas en el cual se estableció el posible precio de mercado al cual se negociaran las participaciones
poseídas sobre las IPS, estableciendo que a la fecha, las mismas se encuentran en condiciones físicas y jurídicas
para ser vendidas de inmediato.
2. Evaluó que la venta total de las participaciones es altamente probable y se realizará máximo 12 meses
posteriores a su clasificación como activo no corriente mantenido para la venta.
3. El análisis de la no consolidación de estados financieros ni el reconocimiento del método de participación.
4. Clasificación como activos no corrientes mantenidos para la venta por el valor en libros de las inversiones,
dando aplicación a las normas vigentes, ya que al comparar su valor entre el valor en libros y el valor razonables
menos los costos de venta, el valor en libros resulta el menor entre los dos.

Dividendos por Inversiones Patrimoniales

Coomeva E.P.S. S.A. recibió por concepto de dividendos por sus inversiones patrimoniales en empresas distintas al
Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva por los años 2016 y 2015 así:

156
 % 2016 2015
Entidad
Participación Valor Acta Valor Acta
Unidad Visual Global S.A. 70,00% $ 135,346 Acta No. 031 $ 152,023 Acta No.031
IPS Valle de San Nicolás 50,00% 125,623 Acta No. 050 67,916 Acta No.047
Unidad Visual Opticaribe S.A. 70,00% 52,479 Acta No. 018 109,430 Acta No.017
Santa María IPS Ltda. 42,50% 39,600 Acta No. 039 59,479 Acta No.036
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51,88% 39,421 Acta No. 075 17,929 Acta No.073
Unidad Visual del Valle S.A. 70,00% - 23,315 Acta No.012
UBA Clínica del Prado Coomeva EPS Ltda.
50,00% - 14,400 Acta No.032
(En liquidación)
TOTAL $ 392,469 $ 444,492

11. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

El siguiente es el detalle de deudores al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Deudores Corto Plazo
Recobros por tutelas y CTC (1) $ 979,111,152 $ 825,112,139
Consorcio SAYP (2) 99,520,284 60,186,855
Embargos judiciales (3) 47,433,994 41,831,359
Otros deudores 18,013,355 16,270,322
Recobros ARP 5,256,561 3,858,790
Cuentas por cobrar I.P.S. 3,666,382 2,960,717
Vinculados económicos 339,075 1,784,676
UPC-S por cobrar entes 747,668 1,010,317
Cuentas por cobrar a trabajadores 142,860 163,898
Giro previo para abono recobros (4) (47,045,561) (9,296,129)
Deterioro de cartera (5) (437,583,140) (488,877,031)
$ 669,602,630 $ 455,005,913

2016 2015
Deudores Largo Plazo (6)
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 83,864 $ 181,466
$ 83,864 $ 181,466

(1) Recobros por Tutelas y Comité Técnico Científico (CTC)

Las cuentas por cobrar al SAYP al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponden a recobros generados por tutelas
y CTC NO POS. Con base en la Resolución No. 4361 del 30 de diciembre de 2011 emitida por la Superintendencia
Nacional de Salud se registran los recobros pendientes por radicar.

El detalle de los recobros por tutelas y CTC NO POS dando aplicación a la Resolución No. 4361 de diciembre 30 de
2011 es el siguiente:

157
 Detalle de Recobros 2016 TUTELAS CTC TOTAL
Recobros radicados a diciembre $ 391,548,859 $ 350,359,060 $ 741,907,919
Recobros sin radicar 127,671,797 105,189,802 232,861,599
Recobros Regimen Subsidiado radicada 17,575 110,137 127,712
Recobros Regimen Subsidiado sin radicar 1,260,644 2,953,278 4,213,922
Subtotal (a) $ 520,498,875 $ 458,612,277 $ 979,111,152
Giro previo para abono a recobros (47,045,561)
Total Recobros $ 520,498,875 $ 458,612,277 $ 932,065,591

Detalle de Recobros 2015 TUTELAS CTC TOTAL

Recobros radicados a diciembre $ 345,675,383 $ 270,746,181 $ 616,421,564
Recobros sin radicar 110,470,151 98,220,424 208,690,575
Subtotal (a) $ 456,145,534 $ 368,966,605 $ 825,112,139
Giro previo para abono a recobros (9,296,129)
Total Recobros $ 456,145,534 $ 368,966,605 $ 815,816,010

(a) El total de la cartera por recobros contiene $3, 913,776 por concepto de procesos judiciales bajo la resolución
2312 de julio 13 de 1998.

(2) Consorcio SAYP

Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre a SAYP están distribuidas de la siguiente manera:

2016 2015
Afiliados Potenciales a Compensar $ 66,599,160 $ 37,563,323
Fallecidos y Recobros 14,020,770 14,020,770
Licencia de maternidad y paternidad 18,900,354 8,602,762
$ 99,520,284 $ 60,186,855

(3) Embargos Judiciales

Coomeva E.P.S. S.A. registra en cuentas por cobrar los descuentos ordenados por los diferentes juzgados a sus
cuentas bancarias, hasta tanto no se defina jurídicamente la situación de la demanda. Al 31 de diciembre es el saldo
de los embargos judiciales es el siguiente:

2016 2015
Prestador $ 39,836,936 $ 33,886,579
Procesos Penales Personas Juridicas (1) 6,799,245 6,773,818
Procesos Personas Naturales 797,813 1,168,077
Instituciones públicas - 2,885
$ 47,433,994 $ 41,831,359

(1) La Contraloría General de la República durante el año 2012 dio inició a Procesos de Responsabilidad Fiscal contra
Coomeva E.P.S. S.A., al igual que contra otras personas jurídicas y naturales, entre los que se busca esclarecer si hubo
debido manejo de recursos, en la atención de usuarios comunes con planes voluntarios de Medicina Prepagada.
Frente a los mismos la defensa jurídica entre sus argumentos, está acreditando el real funcionamiento del modelo
de atención a los usuarios comunes, los beneficios de los convenios celebrados por Coomeva E.P.S. S.A. Las
operaciones realizadas fueron públicas, permitidas no objetadas por las entidades de vigilancia.

158
Como consecuencia de dicha investigación, el mencionado órgano de control a través del proceso de responsabilidad
fiscal PRF-035, ordenó mediante Auto 027 del 17 de febrero de 2014, una medida cautelar que afectó bienes de los
investigados.

Después de haberse surtido las diferentes etapas procesales, rendido versiones libres, entregado prueba pericial
relacionada con la racionalidad económica del Convenio Oro Pos, entregado la información financiera y contable
solicitada y haber soportado de manera detallada que los dineros objeto de traslado de Coomeva E.P.S S.A. a
Coomeva Medicina Prepagada S.A., estuvieron representados en servicios de salud, la Contraloría a través del
Delegado emite fallo a favor de la EPS y los demás investigados.

El 23 de noviembre de 2016 se emitió el fallo No.1991 de primera instancia sin Responsabilidad Fiscal, y se ordenó
levantar las medidas cautelares por considerar que quedó probado en el expediente que los recursos transferidos
por la EPS a Coomeva Medicina Prepagada S.A. se destinaron a la prestación de servicios de salud incluidos en el
POS. Adicionalmente, se levantó consulta ante el Contralor General, quien mediante Auto No.497 de diciembre 22
de 2016, el cual fue notificado el día 26 de diciembre, resolvió confirmar el fallo sin responsabilidad fiscal.

Los oficios que ordenan el levantamiento de las medidas cautelares practicadas han sido emitidos y se espera el
resultado de los mismos en materia de devolución de recursos.

(4) Giro Previo SAYP para abono a Recobros

Corresponde a los dineros girados por el Consorcio SAYP con base en la Resolución No. 65 de noviembre de
2011 expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social, que establece pago previo al proceso de auditoría
integral que se realiza dentro del proceso de recobros con el fin de garantizar el flujo oportuno de los recursos a
las Entidades Promotoras de Salud. De igual manera la Resolución No. 4361 de diciembre de 2011 expedida por la
Superintendencia Nacional de Salud imparte instrucciones sobre el registro contable de los dineros recibidos del
Consorcio.

La Resolución No. 2851 de 2012, que modificó las Resoluciones 3754 y 3099 de 2008, en consideración a las
circunstancias generadas por los cambios normativos, así como lo evidenciado en el proceso de auditoría integral,
hace necesario adoptar disposiciones tendientes a que el procedimiento de recobro fuera más eficaz y expedito
para las entidades recobrantes.

La Resolución No. 1405 de 2012, autorizó a FOSYGA, o a quien haga sus veces, para que de manera previa al proceso
de auditoría integral, efectúe al octavo día hábil siguiente al vencimiento del término máximo para la radicación de
las solicitudes de recobro, pagos equivalentes al porcentaje variable que se calculará de acuerdo con el valor total
de los recobros radicados en el mes, menos el valor resultante de la glosa promedio de los últimos doce meses y
una desviación estándar.

La Resolución No. 2729 de 2013, que modifica la Resolución 3099 de 2008, modificada por las Resoluciones
números 3758 de 2008 y 2851 de 2012 y que deroga la Resolución No. 1405 de 2012, busca agilizar el flujo de los
recursos y garantizar la prestación de los servicios de salud, estableciendo una medida que permite efectuar giros
previos al proceso de auditoría integral realizada a los recobros efectuados por tecnologías en salud no incluidas en
el Plan Obligatorio de Salud (POS), ampliando así el número de proveedores de Servicios de Salud.

La Resolución No 5395 de 2013, por la cual se establece el procedimiento de recobro ante el Fosyga, en la cual
ratifica los tiempos en los cuales el administrador fiduciario o quien haga sus veces efectuará el pago del giro previo,
establece los requisitos para el giro previo de recursos al proceso de auditoría integral y las entidades exceptuadas
de la medida de giro previo.

Dentro del proceso de legalización de giros previo pagados a los prestadores por parte del consorcio, existen
situaciones particulares que no permiten que mes a mes quede contabilizado el 100% de la operación, razón
por la cual, existen diferencias entre lo causado como giro previo y lo notificado por parte del consorcio como
legalización del mismo.

159
(5) Cuentas por Cobrar deterioradas

Los deterioros al 31 de diciembre se relacionan a continuación:

2016 2015
Recobros por tutelas y CTC $ 407,505,126 $ 460,541,426
Consorcio SAYP 17,934,547 17,934,547
Licencias de Maternidad 5,699,913 2,801,562
Recobros ARP 2,754,364 2,531,182
Cuentas por cobrar IPS 2,018,484 2,826,611
Otros deudores 1,663,760 2,241,703
Recobros por tutelas y CTC Subsidiado 6,946 -
$ 437,583,140 $ 488,877,031

El movimiento del deterioro de deudores a corto plazo se detalla a continuación:

Descripción Recuperaciones Ajuste y/o

Saldo año 2015 Castigos Deterioro Saldo Año 2016
Deterioro * Reclasificación
Recobros por tutelas
$ (460,541,426) $ 5,336,195 $ 58,818 $ 47,534,918 $ 106,370 $ (407,505,126)
y CTC
Recobros por tutelas y
- - 99,423 - (106,370) (6,946)
CTC subsidiado
Consorcio SAYP (17,934,547) - - - - (17,934,547)
Cuentas por cobrar
(2,826,611) 696,613 111,514 - - (2,018,484)
IPS
Licencias de
(2,801,562) - (2,898,351) - - (5,699,913)
maternidad
Recobros ARP (2,531,182) 212,672 (435,854) - - (2,754,364)
Otros deudores (2,241,703) 138,005 439,939 - - (1,663,760)
Total General $ (488,877,031) $ 6,383,484 $ (2,624,511) $ 47,534,918 $- $ (437,583,140)

Ajuste y/o
Descripción Deterioro Saldo año 2014 Castigos Deterioro Saldo Año 2015
Reclasificación
Recobros por tutelas y CTC
$ (449,455,294) $ 5,148,110 $ (16,234,242) $ - $ (460,541,426)
contributivo
Consorcio SAYP (17,934,547) - - - (17,934,547)
Cuentas por cobrar IPS (2,892,866) 35,884 44,914 14,543 (2,826,611)
Licencias de Maternidad (1,687,090) - (1,257,556) (143,084) (2,801,562)
Recobros ARP (2,441,463) 935,860 (1,387,565) (361,986) (2,531,182)
Otros deudores (1,317,024) 33,804 (467,956) 490,527 (2,241,703)
Total General $ (475,728,284) $ 6,153,658 $ (19,302,405) $ - $ (488,877,031)

(*) Las recuperaciones se encuentran conformadas por las reversiones del deterioro de los recobros aprobados en
el proceso especial de glosa transversal, tal como se explica más adelante, y por el resultado de las actualizaciones
de probabilidades trimestrales, que son calculadas basadas en comportamientos históricos más cercanos a la fecha
de corte, de tal manera que se refleje la mejor estimación posible, (Ver Nota 8, sección 8.2.1.1).

Con la aprobación de la Ley 1753 de 2015, por la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo, y la Nota Externa
emitida por el Ministerio de Salud con base en la Resolución 4244 de 2015, se dio la posibilidad de presentar
recobros dentro del proceso especial de glosa transversal que cumplieran ciertos requisitos esenciales. Del total
de cartera vencida se presentaron entre noviembre de 2015 y diciembre de 2016 glosas por $271.635.319. El saldo
restante de cartera vencida continúa su cobranza por vía judicial y/o a la espera de una nueva reglamentación que
permita su presentación.

160
En el proceso de la primera auditoría realizada por al Fosyga, se reconocieron $69.176.140 (25.47% del total de las
glosas), se glosaron nuevamente $141.239.419, se anularon $34.247.450, y los demás se encuentran pendientes
de respuesta al 31 de diciembre de 2016. Por su parte, se siguen adelantando gestiones para asegurar de nuevo la
radicación de los glosados y los anulados. Igualmente se espera concretar los mecanismos para obtener liquidez
con la aceptación y pago de los paquetes radicados.

El reconocimiento de estos recobros representó contablemente la recuperación del deterioro que se tenía
constituido para los mismos, al eliminarse la incertidumbre respecto a su aprobación; así:

Valor Deterioro
Mes Radicación Valor Presentado Valor Glosado Valor Anulado
Aprobado Recuperado
nov-15 $ 8,306,929 $ 5,877,335 $ 1,828,933 $ 600,591 $ 3,319,454
dic-15 11,666,108 4,679,806 4,046,443 2,939,859 2,643,117
ene-16 95,498,890 23,613,000 53,097,383 18,771,000 13,334,431
feb-16 91,040,951 22,833,000 58,199,951 10,008,000 12,895,124
mar-16 23,665,709 8,251,000 14,258,709 1,156,000 4,658,570
abr-16 10,015,000 3,007,000 7,008,000 599,000 1,696,022
may-16 3,715,000 915,000 2,800,000 173,000 517,167
oct-16 9,552,064 - - - -
nov-16 7,258,016 - - - -
dic-16 10,916,652 - - - -
Total $ 271,635,319 $ 69,176,140 $ 141,239,419 $ 34,247,450 $ 39,063,885

(6) Los préstamos a empleados

Los colaboradores de La Compañía han accedido a créditos por calamidad doméstica y vivienda, según las políticas
establecidas (ver nota 8, literal 8.1.2.1.), los cuales presentan los siguientes vencimientos:

2016 2015
Vencimientos en:
2017 $ - $ 46,264
2018 26,620 34,238
2019 17,268 100,964
2020 12,238 -
2021 27,738 -
$ 83,864 $ 181,466

12. MAQUINARIA Y EQUIPO

El siguiente es el detalle del valor en libros de la maquinaria y equipos al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016
Costo Depreciación Total
MAQUINARIA Y EQUIPO
Enseres y equipos de oficina $ 4,074,775 $ 2,877,833 $ 1,196,942
Mejoras en propiedad ajena 2,586,135 1,240,576 1,345,559
Equipos de cómputo y comunicación 1,992,699 1,659,274 333,425
Equipo médico científico 614,403 524,544 89,859
Vehículos 49,805 35,160 14,645
Total Maquinaria y Equipo $ 9,317,817 $ 6,337,387 $ 2,980,430

161
 2015
Costo Depreciación Total
MAQUINARIA Y EQUIPO
Enseres y equipos de oficina $ 3,390,380 $ 2,940,799 $ 449,581
Mejoras en propiedad ajena 2,586,135 868,486 1,717,649
Equipos de cómputo y comunicación 1,912,638 1,674,961 237,677
Equipo médico científico 644,939 548,296 96,643
Vehículos 122,305 38,784 83,521
Acivos en proceso de placado 26,696 - 26,696
Total Maquinaria y Equipo $ 8,683,093 $ 6,071,326 $ 2,611,767

Los elementos de propiedad y equipo no incluyen la capitalización de costos de préstamos, debido a que han sido
adquiridos y/o construidos con recursos propios.

El movimiento del costo de propiedades y equipo se detalla a continuación:

Enseres y Equipo de Mejoras en

Proceso de Equipo
COSTO Equipos de Computo y Vehículos Propiedad Total
placado Médico
Oficina Comunicación Ajena

31 de Diciembre de 2015 $ 26,696 $ 3,390,380 $ 1,912,638 $ 122,305 $ 2,586,135 $ 644,939 $ 8,683,093

Adiciones - 1,117,962 185,482 - - 16,722 1,320,166
Ajustes, reclasificaciones
(26,696) (7,637) 23,141 - - 11,192 -
y/o transferencias
Bajas - (425,930) (128,562) (72,500) - (58,450) (685,442)
31 de Diciembre de 2016 $ - $ 4,074,775 $ 1,992,699 $ 49,805 $ 2,586,135 $ 614,403 $ 9,317,817

Enseres y Equipo de Mejoras en

Proceso de Equipo
COSTO Equipos de Computo y Vehículos Propiedad Total
placado Médico
Oficina Comunicación Ajena
31 de Diciembre de 2014 - 3,507,083 1,858,996 49,805 2,586,135 737,705 8,739,723
Adiciones 26,696 278,630 110,241 72,500 - 15,761 477,133
Ajustes, reclasificaciones
- (6,102) 5,966 - - - (136)
y/o transferencias
Bajas - (389,231) (62,566) - - (108,527) (560,324)
31 de Diciembre de 2015 $ 26,696 3,390,380 1,912,638 122,305 2,586,135 644,939 $ 8,683,093

El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:

Enseres y Equipo de Mejoras en

Maquinaria y
DEPRECIACIONES Equipos de Computo y Vehículos Propiedad Total
Equipo
Oficina Comunicación Ajena

31 de Diciembre de 2015 $ 2,940,799 $ 1,674,961 $ 38,784 $ 868,486 $ 548,296 $ 6,071,326

Bajas (396,900) (122,310) (9,667) - (54,535) (583,412)
Reclasificaciones y Ajustes 291 (11,430) - 11,139 -
Gasto de depreciación 333,643 118,053 6,043 372,090 19,644 849,473
31 de Diciembre de 2016 $ 2,877,833 $ 1,659,274 $ 35,160 $ 1,240,576 $ 622,475 $ 6,337,387

Enseres y Equipo de Mejoras en

Maquinaria y
DEPRECIACIONES Equipos de Computo y Vehículos Propiedad Total
Equipo
Oficina Comunicación Ajena
31 de Diciembre de 2014 2,177,257 1,239,249 18,639 495,768 328,265 4,259,178
Bajas (362,109) (60,162) - - (73,676) (495,947)
Gasto de depreciación 1,125,651 495,874 20,145 372,718 293,707 2,308,095
31 de Diciembre de 2015 $ 2,940,799 $ 1,674,961 $ 38,784 $ 868,486 $ 548,296 $ 6,071,326

162
El siguiente es el valor bruto de activos totalmente depreciados que continúan en operación al 31 de diciembre de
cada año:
2016 2015
MAQUINARIA Y EQUIPO
Enseres y equipos de oficina $ 2,724,802 $ 2,872,142
Equipos de cómputo y comunicación 1,462,712 1,445,087
Mejoras en propiedad ajena 124,303 124,303
Equipo Medico Cientifico 481,634 502,324
Total Maquinaria y Equipo $ 4,793,451 $ 4,943,856

Al cierre del año 2016 y 2015 existen activos que se encuentran totalmente depreciados, estos activos son soporte
de Coomeva E.P.S. S.A., en la medida en que el objeto social es el aseguramiento en salud de la población afiliada y
para garantizar este aseguramiento, se hace necesaria la existencia de una red adecuada de prestadores de servicios
de salud, quienes brindan la atención directa a los afiliados; por lo tanto los activos totalmente depreciados que
se encuentran en uso actualmente, obedecen a activos soporte de la Compañía que aunque su vida útil se haya
finalizado siguen siendo útiles para las actividades propias del soporte de la operación.

Para la protección de sus bienes, Coomeva E.P.S. S.A. tiene contratadas diferentes pólizas de seguro, entre las cuales
se tienen:

Bien Asegurado Riesgos Cubiertos Valor Asegurado Vencimiento

Muebles y equipos de oficina Todo riesgo $ 15,006,657 31/12/2017
Equipos de cómputo y comunicación Todo riesgo 8,364,139 31/12/2017
Vehículos Todo riesgo 188,483 31/12/2017
Equipo Medico Cientifico Todo riesgo 1,983,483 31/12/2017
TOTAL $ 25,542,352

Sobre la maquinaria y equipo no existen restricciones, pignoraciones ni garantías. Tampoco existen obligaciones
contractuales o implícitas para adquisición, construcción, desarrollo de maquinaria y equipo, propiedades de
inversión, o por concepto de reparaciones, mantenimiento, mejoras o por desmantelamiento de estas propiedades.

Al 31 de diciembre de 2016, Coomeva E.P.S. S.A. no posee propiedades de inversión ni registra en sus estados
financieros transferencia de mejoras y equipos a propiedades de inversión que requieran estimación de valor
razonable.

Al cierre del año 2016, la Compañía realizó la validación de indicios de deterioro sobre las categorías de muebles
y enseres, equipos de oficina, equipo médico científico y equipos de cómputo y comunicación, llegando a la
conclusión de que no existen indicios de deterioro que requieran la modificación de las condiciones actuales o el
reconocimiento de deterioro de los activos existentes en Coomeva E.P.S. S.A.

13. ACTIVOS INTANGIBLES

El siguiente es el detalle de los activos intangibles al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015

Licencias $ 990,444 $ 943,228

Total Activos Intangibles $ 990,444 $ 943,228

Al cierre del año 2016, la Compañía realizó la validación de indicios de deterioro sobre los intangibles, llegando a la
conclusión de que no existen indicios de deterioro que requieran la modificación de las condiciones actuales o el
reconocimiento de deterioro sobre estos activos.

163
El movimiento del costo de las licencias y el valor amortizado se detalla a continuación:

Descripción Provisión Saldo año 2015 Amortización Compras Saldo año 2016
Licencias $ 943,228 $ (1,522,184) $ 1,569,400 $ 990,444
$ 943,228 $ (1,522,184) $ 1,569,400 $ 990,444

Descripción Provisión Saldo año 2014 Amortización Compras Saldo año 2015
Licencias $ 730,030 $ (1,365,194) $ 1,578,392 $ 943,228
$ 730,030 $ (1,365,194) $ 1,578,392 $ 943,228

14. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

El siguiente es el detalle de los activos no corrientes mantenidos para la venta al 31 de diciembre de 2016:

Entidad Valor en libros

Coomeva E.P.S. Integrados IPS Ltda. $ 1,630,684
Unidad Visual Opticaribe S. A. 1,283,857
Unidad Visual Global S. A. 1,028,571
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 802,731
IPS Valle de San Nicolás Ltda. 724,433
Unidad Visual del Valle S. A. 526,525
Unidad Eje Visual S. A. 310,363
Santa Maria IPS Ltda. 183,787
$ 6,490,952

Coomeva E.P.S. S.A. registró a 31 de diciembre de 2016 al valor en libros y como activo disponible para la venta
dentro del segmento POS, el compromiso asumido por la Administración, en la búsqueda de mejorar las condiciones
financieras, en relación con el plan de venta de las inversiones en subsidiarias, tal como consta en Acta de Junta
Directiva No. 286 de 16 de diciembre de 2016. Se ha iniciado la gestión para vender estos activos y se espera que
la venta ocurra máximo dentro de los próximos 12 meses de 2017 (Ver nota 10).

Medición del valor razonable

La determinación del valor razonable de las inversiones, clasificada nivel 3, se realizó a través de la implementación
de un modelo de valoración de empresas siguiendo la metodología de múltiplos de mercado, la cual asume que
el valor de mercado del patrimonio de una empresa puede ser aproximado al valor del patrimonio de empresas
comparables cuyo precio es observable bien sea porque sus acciones son negociadas en alguna bolsa de valores,
o porque las acciones han sido objeto de alguna negociación reciente. Particularmente, se empleó el múltiplo
‘Enterprise Value (EV) / EBITDA promedio para una selección de empresas comparables a las IPS de Coomeva E.P.S.
S.A., en su razón social, volumen de operación y otros criterios. La estimación se realizó basándose en información
contable suministrada por las IPS y fuentes externas que se consideran confiables en calidad y precisión. Esta
metodología goza de amplia aceptación en el ámbito académico, por su aplicabilidad práctica y empírica.

164
15. OTROS ACTIVOS

El siguiente es el detalle de otros activos al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Corrientes
Anticipos y avances (1) $ 19,094,353 81,454,049
Arrendamientos - 214,576
Seguros y fianzas 299,189 228,513
Gastos pagados por anticipado 93,750 -
Total Corrientes $ 19,487,292 $ 81,897,138

No corrientes
Impuesto diferido $ 475,425,592 $ 485,106,799

Total Otros Activos $ 494,912,884 $ 567,003,937

(1) Anticipos y Avances

El proyecto de tercerización de cuentas médicas inició implementación durante el año 2013 y su objetivo principal
era el de proporcionar a la Compañía, información detallada por los diferentes tipos de servicios, impactando en
la confiabilidad y calidad para la toma oportunas de decisiones; éste proceso de cambio en la auditoría y en el
procesamiento de las cuentas médicas tuvo su fase de estabilización y evaluación operativa durante el año 2014
y mientras éste se surtía, conscientes de la importancia del flujo de recursos hacia los prestadores de servicios de
salud, se autorizaron anticipos que a diciembre 31 de 2014 ascendían a $35,188,044 ($34,395.554 en 2015), los
cuales se ejecutaron en el proceso de conciliación de las cuentas por pagar con los prestadores; a cierre de 2016
el total de anticipos pendientes de legalizar es de $18,829,177, lo que representa una disminución ante los anticipos
inicialmente otorgados de 46.49%.

16. PASIVOS FINANCIEROS

16.1. Reconocimiento inicial

Coomeva E.P.S. S.A. reconoce un pasivo financiero cuando y, sólo cuando, se convierta en parte de las cláusulas
contractuales del instrumento. Así mismo, la Compañía da de baja el instrumento solamente cuando se transfiera
su propiedad o cuando expiren los derechos contractuales sobre el mismo.

16.1.1. Medición de Pasivos financieros

Las obligaciones adquiridas con entidades bancarias y otras, son medidas a su costo amortizado de acuerdo con el
método de tasa de interés efectiva; a su vez, los activos adquiridos a través de leasing financiero son registrados en
el activo y depreciados de manera mensual de acuerdo con la metodología de línea recta.

El Ministerio de Salud y Protección Social mediante Resolución No. 3239 del 26 de agosto de 2013, modificadas
por la Resolución N° 889 del 20 marzo de 2014 y la Resolución 3029 del 22 de julio de 2014 reglamenta los
procedimientos, criterios, condiciones y plazos para la compra directa de cartera a las Instituciones Prestadoras
de Servicio de Salud, con cargo a los recursos de la Subcuenta de FOSYGA y su posterior pago por parte de las
Entidades Prestadoras de Salud de los Regímenes Contributivos y Subsidiado los cuales tienen una amortización
de 12 meses y cuya tasa aplicable será el DTF del momento del pago. El valor pagado por intereses de compra de
cartera durante el año 2016 fue de $2, 417,445 ($3, 955,243 en 2015).

El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras:

165
 Corto Plazo 2016 2015
Compra de cartera Fosyga $ 17,691,257 $ 70,541,538
Leasing de Occidente S.A. (1) 27,085 266,783
Obligaciones con vinculados económicos - 255,979
$ 17,718,342 $ 71,064,300

Largo plazo
Banco de Occidente - Findeter (2) $ 80,000,000 $ -
Davivienda - Findeter (2) 39,967,245 -
Bancoomeva - Findeter (2) (Ver nota 28, iv) 20,000,000 -
Christus Health 7,200,000 -
Leasing de Occidente S.A. (1) 68,701 43,615
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de - 8,500,000
Colombia- Coomeva (Ver nota 28, iv)
$ 147,235,946 $ 8,543,615

Total Obligaciones Financieras $ 164,954,288 $ 79,607,915

(1) El siguiente es el detalle de los leasing en Banco de Occidente

2016 VALOR DEL VALOR DE VALOR DE

CANONES
NUMERO DE DETALLE PLAZO CANON LA OPCION LOS CANONES
PENDIENTES
CONTRATO MENSUAL DE COMPRA PENDIENTES 

180-114182 Vehiculo 36 34 $ 3,078 10,000 95,786

Total 95,786

2015 VALOR DEL VALOR DE VALOR DE

CANONES
NUMERO DE DETALLE PLAZO CANON LA OPCION LOS CANONES
PENDIENTES
CONTRATO MENSUAL DE COMPRA PENDIENTES 

180-72827 Equipos de cómputo 60 8 $ 31,858 16,772 246,058

180-106815 Equipos de cómputo 36 32 $ 1,643 725 64,340
Total 310,398

(2) Coomeva E.P.S. S.A. inició durante el año 2015 la búsqueda de créditos para mejorar su situación de liquidez,
como parte de las iniciativas del programa de recuperación aprobado por la Superintendencia Nacional de Salud y
en concordancia con el Decreto 1681 del 20 de agosto de 2015, por el cual se reglamenta la Subcuenta de Garantías
para la salud del Fondo de Solidaridad y Garantías – Fosyga y la Resolución 3460 del 9 de septiembre de 2015, qué
establece el procedimiento, las condiciones, los requisitos que deben cumplir los beneficiarios, los criterios de
viabilidad y el seguimiento a la línea de redescuento con tasa compensada de la Financiera de Desarrollo Territorial
– FINDETER, destinada a otorgar liquidez y saneamiento de pasivos del sector salud.

Durante el año 2016 se desembolsaron créditos por un total de $140, 000,000 por parte de las siguientes entidades:
Banco de Occidente $80, 000,000, Davivienda $40, 000,000 y Bancoomeva por $20, 000,000. Los cuales se rigen
en términos generales en las siguientes condiciones:

166
• Tasa: DTF + 4% TA
• Plazo: 7 años (periodo de gracia de 2 años)
• Amortización: Mensual
• Pago de intereses: mes vencido.
• Fuente de pago: desembolso a través del Fosyga por concepto de recobros NO POS y/o Compensación por
concepto de UPC.
• Garantías: Firma de representante legal, firma de aval por parte de la Cooperativa Coomeva y prenda sobre
acciones que posee la Cooperativa Coomeva sobre Coomeva Medicina Prepagada S.A.

Los intereses causados en el año 2016 por las obligaciones financieras son:

Entidad Valor
Banco de Occidente S.A. $ 5,618,779
Davivienda 1,350,622
Bancoomeva S. A. 738,667
Cooperativa Medica Del Valle y de Profesionales de Colombia - Coomeva 481,200
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 4,491
TOTAL $ 8,193,759

El detalle de los instrumentos financieros pasivos diferentes a las obligaciones financieras, es el siguiente al 31 de
diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Prestadores de servicios de salud POS 769,310,591 $ 693,341,859
Prestadores de servicios de salud NO POS 199,592,298 241,521,052
$ 968,902,889 $ 934,862,911

2016 2015
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar al Fosyga (1) $ 127,795,209 $ 94,059,458
Costos y gastos por pagar 81,687,814 64,499,963
Retenciones y aportes de nómina 8,528,930 9,261,519
Retencion en la fuente 5,577,663 7,636,966
Cuentas por pagar a partes relacionadas y asociadas (Ver nota 28, iv) 12,543,170 8,558,002
Acreedores varios 1,492,729 2,042,653
A contratistas 858,633 331,935
Deudas con socios o accionistas 242,676 242,749
$ 238,726,824 $ 186,633,245

(1) Compuestos principalmente por cuentas por pagar por incapacidades y licencias de maternidad. Con la
entrada en vigencia del Decreto 2353 en diciembre de 2015, se establecieron nuevos criterios de validación para
el reconocimiento de incapacidades por enfermedad general, haciendo más flexibles los requisito al momento de
realizar las solicitudes de pago.

El Decreto 2353 trajo consigo dos cambios significativos, en primer lugar eliminó la obligatoriedad de pagar los
aportes a la Seguridad Social al menos cuatro (4) de los últimos seis (6) meses anteriores a la prestación económica
de manera oportuna en las fechas establecidas, adicionalmente modificó la forma de validar la mora y con el nuevo
Decreto se debe tener dos meses consecutivos de mora y no un solo período. Estas dos modificaciones realizadas,
sumado a que no hubo un ajuste en la prima que reconoce el Ministerio de Salud, se ve reflejado en el incremento de
las cuentas por pagar de incapacidades, ya que se incrementaron el número de eventos liquidados a los aportantes.

167
17. OTROS PASIVOS

El siguiente es el detalle de otros pasivos al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Impuesto diferido crédito $ 1,309,534 $ 1,069,534
$ 1,309,534 $ 1,069,534

Saldos no compensados consorcio SAYP $ 6,362,667 $ 681,955

Anticipos para capitalización 1,943,431 8,500,000
Valores recibidos para terceros 244,014 401,603
Ingresos recibidos por anticipado 92,736 -
Prestación de servicios por cuenta de terceros 4,170 448,204
$ 8,647,018 $ 10,031,762
$ 9,956,552 $ 11,101,296

18. PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y RESERVAS TÉCNICAS

El siguiente es el detalle de provisiones y reservas técnicas al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Provisiones
Para contingencias (1) $ 9,508,886 $ 4,474,696
Desmantelamiento (2) 3,088 7,064
$ 9,511,974 $ 4,481,760

Reservas técnicas (3) $ 331,067,382 $ 467,445,851

Reserva glosas (4) 64,644,080 114,875,610
$ 395,711,462 $ 582,321,461
$ 405,223,436 $ 586,803,221

(1) Provisión para contingencias

Litigios Civiles

los procesos judiciales en materia civil, corresponden en su mayoría a reclamaciones originadas en la prestación
del servicio de salud, cuyo resultado ha dejado inconformidad en los usuarios o sus familias por lo tanto reclaman
reconocimiento de perjuicios. En la gran parte de estos casos, se comparte responsabilidad con los integrantes
de la red prestadora, de allí que las contingencias se tasen proporcionalmente, y en montos referentes a los
que jurisprudencialmente se han reconocido por este tipo de supuestos y perjuicios, los cuales son distantes a
los que se demandan. Actualmente estos procesos se encuentran provisionados por un valor de $ 3, 554,922 (2015
por $ 1, 514,817)

Litigios Laborales

Las reclamaciones de orden laboral, corresponden a pretensiones de diverso índole, algunos por conceptos
directamente relacionados con la Seguridad Social, rembolsos, incapacidades, reclamaciones propiamente dichas
como laborales de ex-trabajadores, otros por vinculaciones a través de terceros como CTA., y otros pocos casos
de responsabilidad médica que por tránsito de la legislación aún quedan en esta jurisdicción. De esta naturaleza a
fecha diciembre 31 de 2016 se tiene provisionado un valor $ 4, 804,491 (2015 por $2, 573,847)

Litigios Contenciosos Administrativos

Estos casos corresponden a reclamaciones por responsabilidad médica en servicios de salud en los que han
intervenido instituciones públicas como hospitales, y previsivamente se considera la necesidad de su provisión,

168
aun cuando se ha presentado recurso de apelación contra las decisiones judiciales que consideramos puedan
provocar exoneración. Actualmente se encuentran provisionados por valor de $1, 149,473 (2015 por $386,031)

El detalle de la provisión causada por litigios por el año terminado al 31 de diciembre es el siguiente:

Año 2016
NATURALEZA DEL PROCESO NUMERO DE PROCESOS VALOR A PROVISIONAR
Administrativo 9 $ 1,149,473
Civil 61 3,554,922
Laboral 146 4,804,491
216 $ 9,508,886

Año 2015
NATURALEZA DEL PROCESO NUMERO DE PROCESOS VALOR A PROVISIONAR
Administrativo 6 $ 386,031
Civil 33 1,514,817
Laboral 70 2,573,848
109 $ 4,474,696

Existe un proceso de Responsabilidad Fiscal (PRF-035), que cuestiona la relación de Coomeva E.P.S. S.A. con
Coomeva Medicina Prepagada S.A., bajo el cual la Contraloría cuestiona y tiene la concepción de que la simple
¨transferencia¨ de recursos es una actividad generadora de responsabilidad fiscal y por ello imputa cargos a
Coomeva E.P.S S.A.

Al 31 de diciembre de 2016, los abogados consideran que: “Mediante fallo N° 1991 de fecha 23 de noviembre de
2016, el Contralor Delegado decidió fallar sin responsabilidad fiscal al considerar principalmente que se encuentra
probado que el recurso fue destinado a sufragar la prestación de los servicios de salud, razón por la cual no existió
ningún daño.

El proceso se remitió al Contralor General para que resolviera la consulta quien, mediante Auto N° 497 del 26 de
diciembre de 2016, decidió confirmar el fallo ordenando la terminación y el archivo del proceso”.

Responsabilidades contingentes
2016 2015
Litigios y/o demandas (1) $ 2,442,365,214 $ 2,373,828,260
$ 2,442,365,214 $ 2,373,828,260

(1) La Administración de la Entidad y sus asesores legales consideran que el resultado de estos pleitos serán
favorables para los intereses de la Entidad o no generará pasivos de importancia que deban ser contabilizados, o
que si resultaren, estos no afectarán de manera significativa la posición financiera de la Entidad, por lo tanto, no se
considera necesario crear en la actualidad ninguna provisión para cubrir estos riesgos.

La Contraloría General de la República durante el año 2014 notificó sobre el proceso de Responsabilidad Fiscal PRF
047, por medio del cual se investiga supuestos acuerdos que presuntamente atentaron contra la libre competencia
en coberturas del POS, falta de transparencia en el suministro de información a los entes reguladores y divulgación
por parte de ACEMI de información detallada de los competidores directos (cobertura de servicios y costos). La
investigación cursa contra 13 EPS y 14 personas naturales representantes legales de la época. La contraloría no ha
señalado la cuantía para cada uno de los investigados, la ha totalizado y por tanto ésta asciende a $1, 798, 893,000
al 31 de diciembre de 2015; la cual tiene como origen la sumatoria del valor de todos los recobros. Queda en
consecuencia claro, que ese monto no es de la responsabilidad exclusiva de COOMEVA E.P.S. S.A.

169
(2) Provisión desmantelamiento

La Compañía a 31 de diciembre de 2016, tiene constituida una provisión por desmantelamiento de $3,088 ($7,064
en 2015) con la intención de cubrir las erogaciones necesarias en el desmonte de algunos equipos médicos y
odontológicos poseídos por la entidad.

(3) Reservas técnicas

Las Reservas Técnicas son los recursos que destina la Compañía para respaldar las obligaciones que ha contraído
derivados de los siniestros ocurridos de avisados y no avisados de la presentación de servicios de salud. (Ver Nota 19)

El movimiento de las Reservas Técnicas es el siguiente:

Saldo Reservas Técnicas - Diciembre 2014 $ 521,201,005

Libración Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados (203,238,147)
Libración Reserva de Siniestros Avisados (104,606,417)
Constitución de Siniestros Ocurridos No Avisados 22,976,905
Constitución de Siniestros Avisados 231,122,505
Saldo Reservas Técnicas - Diciembre 2015 $ 467,445,851
Libración Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados (32,666,276)
Libración Reserva de Siniestros Avisados (299,872,749)
Constitución de Siniestros Ocurridos No Avisados 36,753,267
Constitución de Siniestros Avisados 159,407,289
Saldo Reservas Técnicas - Diciembre 2016 $ 331,067,382

(4) Reserva por Glosas

La reserva por glosas es constituida de acuerdo con el porcentaje de aceptación histórico en las glosas pendientes
por conciliar, discriminado entre los tipos de cuentas ambulatorias, hospitalarias, medicamentos y urgencias.

El movimiento de la Reserva de Glosas es el siguiente:

Saldo Glosas diciembre 2014 $ 195,311,113

Liberación de Reservas por Glosas (153,036,400)
Reserva de Glosas 72,600,898
Saldo Glosas diciembre 2015 $ 114,875,610
Uso de Reservas (84,374,082)
Constitución de Reservas 34,142,552
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 64,644,080

19. RESERVAS TÉCNICAS

En la actualidad, Coomeva E.P.S. S.A. realiza el cálculo de la Reserva de Siniestros pendientes de acuerdo con lo
señalados en el Decreto 2702 de 2014 normatividad aplicable a entidades autorizadas para operar el aseguramiento
en salud. Dentro de esta reserva se encuentran dos tipos: La reserva de siniestros ocurridos no avisados, y la reserva
de Siniestros Avisados no facturados.

En el mes de noviembre de 2016, Coomeva E.P.S. S.A. radicó la última versión del Documento Actuarial de Reservas
Técnicas anta la Superintendencia Nacional de Salud bajo el NURC 1-2016-169763 de fecha 28 de noviembre de
2016. La implementación de esta metodología fue autorizada por la Superintendencia Nacional de Salud el pasado
7 de diciembre de 2016 bajo el NURC 2-2016-121066.

170
19.1 Reserva de siniestros avisados no facturados (Reserva de Obligación Pendiente y Conocida)

Esta reserva se constituye para atender siniestros conocidos hasta la fecha de corte y que aún no han sido facturados.
Se incluyen las órdenes de servicios médicos asistenciales. Se entenderá por servicio médico asistencial, toda orden
que corresponda a un medicamento o insumo o a una actividad, intervención o procedimiento en salud.

Para los servicios de salud, esta reserva se constituye individualmente para todas y cada una de las autorizaciones al
momento de conocerlas, y su valor se determinará como el costo real o estimado de la autorización, calculado en
función de la experiencia de la entidad. Se discrimina por Origen Orden y Origen NAP.

19.1.1 Origen Orden

Esta reserva de Origen Orden incluye las órdenes de servicios médicos asistenciales. Se entenderá por servicio
médico asistencial, toda orden que corresponda a una actividad, intervención, procedimiento, medicamentos e
insumos en salud POS excepto servicios por hospitalización (Origen NAP).

Definiciones

Órdenes susceptibles para análisis de reservas:

• Tipo de Contrato: Evento, Paquete y Paquete Programa

• Tipo Recobro: Ninguno
• Tipo de Pagador: EPS
• Tipo de Servicio: POS

A partir del Valor Orden se calcula el valor neto, el cual resulta de descontar al Valor Orden, el valor del copago y
cuotas moderadoras.

Valor Neto = Max (0, Valor_Orden – Copago_Orden - Cuotamoderadora_Orden)

Se considera la variable Estado Orden, la cual contiene las siguientes 7 categorías : (Estado_Ordenj):

Facturada, En estudio, Aprobada, Impresa, Negada, Vencida y Anulada.

Se definen además en Estado Pendiente cuyas órdenes se encuentren en estudio, aprobada o impresa.

El estado “No usada” es un estado no observable en el sistema de información, las órdenes no usadas quedan en el
estado “Impresa”, a continuación se presenta tratamiento para determinar las órdenes que no son usadas.

Metodología de cálculo

El objetivo principal consiste en la estimación de la proporción de órdenes en estado pendiente que tendrán
consumo por periodo orden de observación a la fecha de corte.

Respecto al Periodo Orden se pueden encontrar casos donde el Periodo de Registro de Factura es anterior, esta
situación se presenta en el momento de la creación de la orden donde se digita la fecha de creación u otra fecha
diferente a la fecha real de prestación de servicio (Periodo Orden) por este motivo se ajusta el Periodo Orden de la
siguiente forma:

Período Orden Ajustado = min (Periodo Registro Factura; Periodo Orden)

Para asignar la proporción de consumo de acuerdo con esta característica se evalúa la información histórica como
se observa en la Tabla 1.

171
Tabla 1. Periodo orden de estudio y periodo de observación.

Actualización Población de Estudio: Periodo Orden Ajustado Entre Comportamiento Observado hasta (j)

Mayo 2016 Junio 2014 a Mayo 2015 Mayo 2016

Junio 2016 Julio 2014 a Junio 2015 Junio 2016
Julio 2016 Agosto 2014 a Julio 2015 Julio 2016

Para tal efecto se inicia con la estimación de la proporción de no consumo histórico (PNF) de las órdenes que acaban
de emitirse, considerando las órdenes pendientes. Mediante esta proporción se espera por periodo observado un
valor el cual no se reflejará en el valor de las órdenes facturadas, vencidas, anuladas y negadas.

172
Para aquellos periodos orden ajustado donde, indica que el valor pendiente del mes i es inferior al valor de no
consumo histórico del mes i, esto se interpreta que el valor pendiente es poco posible que sea consumido. Por
tanto, el valor a reservar podría ser cero, como medida prudencial se reserva el min (PF Inicial mes i )

Tratamiento valor de la orden

Cada orden impresa, en estudio o aprobada1 tiene relacionado un valor que se conoce con anterioridad, teniendo
en cuenta que previamente se ha realizado una contratación EPS-IPS. Se espera que la factura de la prestación del
servicio se radique con dichos valores contratados. La suma de la reserva de cada orden será la reserva a constituir
por siniestros avisados no facturados.

Sin embargo, pueden existir órdenes con valor orden igual a cero ($ 0) para determinar si debe permanecer con
valor cero (Sin Costo) o se ha de asignar un valor (Con Costo) se describe la identificación para cada situación:

Con Costo

Principalmente en servicios de ámbito hospitalario o domiciliario, que por su naturaleza dicho valor no puede
ser cero, se realiza tratamiento a esta información, se plantea una metodología basada en el costo promedio por
CUPS y por descripción del procedimiento de las bases de Suficiencia UPC de los tres últimos años disponibles2,
actualizados de acuerdo con la variación del IPC. En caso de continuar registrando ordenes con valor igual a
cero, se establece implementar el costo promedio por CUPS y por descripción del procedimiento de las “órdenes
para cálculo de reserva del periodo”, teniendo en cuenta aquellas que presenten un valor de orden mayor a cero y
el costo mediano de las mismas órdenes.

Sin Costo

Para identificar los casos que no generarán un costo se consideran las siguientes condiciones:

• Listado Salud: Listado de procedimientos identificados desde el área de salud y de gestión de la oferta como costo
cero que periódicamente actualizan de acuerdo con los cambios que se presenten.
• Aquellas órdenes que han sido complementadas a un valor cero al ser servicios identificados como no prestados
de esta forma se identifican si Valor_Anterior>0 y Valor_Orden=0.

Valor de la reserva

De acuerdo con las situaciones presentadas de Con/Sin Costo y el tratamiento de estos valores se tiene que Valor
Neto Depurado:

• 0 si son ordenes de NO_COSTO = 13 & Valor_Orden=0.

• 0 si son ordenes complementadas => Valor_Anterior>0 & Valor_Orden=0.
• Valor Asignado si Valor_Orden=0 & Valor_Anterior>0 & NO_COSTO =0.
• Valor neto si Valor_Orden>0.

Y el cálculo de la reserva es:

19.1.2 Origen NAP

Este segmento describe el método de cálculo de la reserva para los ingresos hospitalarios los cuales cuentan
con un Número de Autorización Provisional (NAP), se expone el modelo de estimación del costo de los ingresos
hospitalarios. Y para finalizar, el método de cálculo de la reserva por tipo de situación financiera:

1
Para los estado de orden En Estudio y Aprobado se reserva únicamente en caso que el Afilado se encuentre en estado Vigente (Activo o Suspendido). Esto al ser órdenes
aún no entregadas al usuario y en caso de encontrarse en un estado No Vigente el servicio no será prestado y por tanto no se emitirá orden.
2
La base de datos de Suficiencia UPC del año inmediatamente anterior son generadas seis (6) meses después de culminado dicho año.
3
Procedimientos que se encuentran en la base 0. Ceros no costo (Listado Salud)

173
• NAP sin órdenes asociadas
• NAP con órdenes asociadas, bajo sistema de Gestión Anticipada de la Factura (GAF)4 y clasificada como “Si” en
campo Corte de Facturación.
• NAP con órdenes asociadas, bajo sistema GAF y clasificada como “No” en campo Corte de Facturación.
• NAP con órdenes asociadas por fuera del sistema GAF.

Esta reserva se calcula reserva sobre aquellos Números de Aprobación Provisional:

• Con fecha de registro no superior a 12 meses, la fecha de registro hace referencia al momento en que el sistema
de información Coomeva crea el registro del evento hospitalario.
• Los NAP en estado: FINALIZADO o GENERADO, los NAP ANULADOS se excluyen dado que no representan una
obligación pendiente.
• Que no se encuentren dentro de una contratación de Costo Fijo.

Estimación del costo hospitalario

Modelo costo diario y costo total

Con el objetivo de estimar el costo de ingresos hospitalarios, se ajustó un modelo para aquellos casos en estado
FINALIZADO y otro modelo para estimar el costo de ingresos en estado GENERADO. Al respecto, para cada modelo
se consideran las siguientes variables a estimar:

• FINALIZADO: Costo diario.

• GENERADO: Costo Total.

Cada modelo se evalúa mediante un modelo lineal generalizado (GLM) Tweedie con parámetro de poder 1.01,
considerando las siguientes variables explicativas, tanto para el costo diario como del costo total.

• Rango_Edad.
• Grupo_Prestador.
• Grupo_Diagnóstico.
• Marcación UCI (UCI)5.
• Marcación UCIN (UCIN).
• Prestador_Domiciliario (PrestDomic).
• Marcación Cirugía (cirugía).

4
El proceso de Gestión Anticipada de la Factura (GAF) se ha venido implementando en los prestadores hospitalarios con la finalidad de adaptar la red de prestadores a
el esquema planteado por Coomeva EPS S.A., en ANEXO “Manual Gestión Anticipada de la Factura – GAF.pdf” se expone el documento del proceso “Manual Gestión
Anticipada de la Factura - GAF-2” donde en el numeral III.FUNCIONALIDAD “AUDITAR PRE FACTURA” en la página 14 capítulo Corte de Facturación se describe la
marcación en mención. Es de resaltar que a la fecha no todos los prestadores hospitalarios se encuentran en este sistema por lo cual se crea el cuarto grupo por situación
financiera “NAP con órdenes asociadas por fuera del sistema GAF”.
5
Se identifica en caso de presentar días en las variables: DIAS_UCI_PEDIATRICO, DIAS_UCI_NEONATAL o DIAS_UCI.

174
Los modelos lineales generalizados (GLM), no se rigen bajo las hipótesis acostumbradas en los modelos clásicos de
normalidad y varianza constante. La estimación de los parámetros se realiza por Máxima Verosimilitud.

Estimación costo hospitalario:

La estimación para cada uno de los modelos se muestra a continuación:

175
Si a la fecha de evaluación el DANE no ha reportado el IPC del mes de ingreso más reciente se considera el valor, en
el caso de las reservas evaluadas a corte de 31 de agosto para los ingresos de agosto 2016 la variable

Método de cálculo de la reserva de los eventos hospitalarios NAP

De acuerdo con la definición dada al inicio de la metodología para esta reserva la estimación de la reserva para
cada NAP depende de su situación financiera y el valor en órdenes asociadas con el que cuente al momento de su
evaluación. A continuación se presenta el esquema para determinar el cálculo por cada uno de ellos:

No
NAP con RSA_1NAP
órdenes
asociadas? No
RSA_2NAP
Se Tiene
Si encuentra en Si marcación
Corte
sistema GAF? Facturación? Si
RSA_3NAP

No
RSA_4NAP

La primera etapa de la ilustración 3 (Flechas verdes) señala que si un NAP No presenta órdenes asociadas, el cálculo
de esta reserva se evalúa mediante . En caso contrario, si Sí presenta órdenes pasa a la segunda etapa (Flechas rojas)
donde se evalúa si se encuentra en sistema GAF. En caso de No encontrarse en el sistema GAF se estima la reserva
por , de lo contrario continúa con la tercera etapa (Flechas azules) donde si Sí es un Corte de Facturación el valor
de reserva estará dado por , en caso contrario por . La ampliación del método de cálculo para cada una de las
reservas se explica a continuación.

RSA_1NAP-> NAP sin órdenes asociadas

Para este tipo de ingreso hospitalario el método de determinar la reserva se describe a continuación.

176
Mediante la diferencia entre NAP y ENAP por periodo se obtiene lo que se espera será facturado de los NAP en el
periodo observado. Finalmente la proporción de consumo histórico (PF) de NAP por cada periodo de registro es:

177
19.1 Prestaciones económicas

Metodología de cálculo
Son susceptibles de cálculo de reserva los siguientes casos:

• INGRESADO – ESTADO MÉDICO

• PENDIENTE APROBACIÓN BACK – ESTADO MÉDICO
• PENDIENTE RELIQUIDAR – ESTADO FINANCIERO
• PENDIENTE LIQUIDAR – ESTADO FINANCIERO
• INGRESADA – ESTADO NOTA (Pendiente Pago Cheque /No Pagado – Nota Crédito)
• AUTORIZADA – ESTADO NOTA (Pendiente Pago Cheque /No Pagado – Nota Crédito)
• GLOSADA – ESTADO NOTA (Pendiente Pago Cheque /No Pagado – Nota Crédito)

Para efecto del cálculo de las incapacidades avisadas, se realiza la consulta de incapacidades de todas las solicitudes
por enfermedad general.

El cálculo de la reserva de prestaciones económicas avisadas correspondientes a las incapacidades por enfermedad
general consiste en estimar el valor diario a liquidar por la incapacidad, de acuerdo con los días solicitados, el IBC
(Ingreso base de cotización), tipo de cotizante, y el valor del salario mínimo diario legal vigente de la siguiente forma:

178
Cálculo de la reserva

• Estado Médico: Ingresado y Pendiente Aprobación Back

Para la construcción de la probabilidad de una incapacidad en estado médico llegue a generar un costo se requiere
la información con los últimos 2 años de incapacidades registradas sin incluir el último mes, considerando que el
último mes de registro está en validación para el siguiente mes y puede generar desviaciones en los resultados.

Población de estudio y periodo de observación:

Tabla 2. Periodo de estudio y periodo de observación

Actualización Población de Estudio: Incapacidades grabadas entre (i) Comportamiento Observado hasta (j)
Mayo 2016 Mayo 2014 a Abril 2016 Abril 2016
Septiembre 2016 Septiembre 2014 a Agosto 2016 Agosto 2016

Se calcula para cada uno de los estados médicos: INGRESADO1 Y PENDIENTE DE APROBACIÓN BACK2 la
probabilidad de que una incapacidad con clasificación de enfermedad general (EG) y que ha sido grabada en el
sistema llegue a tener días reconocidos (DR):

1
Todas las incapacidades que se registran en el sistema inician con el estado médico INGRESADO.

2
En la base de datos se identifican las incapacidades que pasan por el estado médico PENDIENTE APROBACIÓN BACK aquellas con marcación
en el campo: “ESTADO_INCAPACIDAD”

179
Donde,

Ai: “Incapacidades con clasificación EG con días reconocidos 1 o más, y pasaron por el estado médico ingresado en
el periodo de grabación i.”

Bi: “Incapacidades con clasificación EG y pasaron por un estado médico ingresado en el periodo de grabación i.”

i :Donde =1 corresponde al periodo más antiguo, =2 al periodo siguiente y así hasta llegar al más reciente.

Para el estado médico PENDIENTE DE APROBACION BACK:

Donde,

“Incapacidades con clasificación EG con días reconocidos 1 o más, y pasaron por un estado médico pendiente de
aprobación back en el periodo de grabación i.”

“Incapacidades con clasificación EG y pasaron por un estado médico pendiente de aprobación back en el periodo
de grabación i.”

: Donde =1 corresponde al periodo más antiguo, =2 al periodo siguiente y así hasta llegar al más reciente.

Valor de la reserva

• Estado Financiero: Pendiente Reliquidar y Pendiente Liquidar

Para el estado financiero, el cálculo de la reserva de prestaciones económicas avisadas correspondientes a las
incapacidades por enfermedad general consiste en estimar el valor diario a liquidar por la incapacidad, de acuerdo
con los días solicitados, el IBC (Ingreso base de cotización), tipo de cotizante y el valor del salario mínimo diario
legal vigente de la siguiente forma:

180
En el IBC pueden existir casos con valor igual a cero, para estos casos se plantea una metodología basada en el
valor de la mediana del IBC de las incapacidades para cálculo de reserva del periodo, teniendo en cuenta aquellas
incapacidades que presenten un valor de IBC mayor a cero.

Valor reserva:

• Incapacidades con Nota Crédito en el Módulo de Gestión de Pagos (Pendiente Pago Cheque y No Pagado)

Incapacidades susceptibles para este análisis de reservas, a continuación se describen las condiciones operativas
que definen las incapacidades que se encuentran en el módulo de gestión de pagos pero que aún no han sido
contabilizadas (Contabilizadas: Pagadas o pendientes de pago):

• Estado Nota: No Pago y Pendiente Pago Cheque

• Estado Integración: Autorizadas, Ingresadas y Glosadas.
• INTEGRACIÓN: Indica el nombre del archivo de migración a la contabilidad, por ello si la incapacidad ya cuenta
con descripción en este campo corresponde a una incapacidad ya contabilizada, excepto si cuenta con Estado
Integración Glosada, en tal caso indica que presentó problemas en su contabilización y por tanto ha de ser
reservada hasta tanto no migre a la contabilidad o se resuelva la inconsistencia.
• Estado Devolución: Nota Crédito.
• Cuenta: Prestaciones Incapacidades.

La reserva para estos casos corresponde al valor liquidado por el sistema registrado con el nombre: “VAL_
INCAPACIDAD”. No se afecta por una probabilidad al ser una incapacidad que autorizaron desde el estado médico
y financiero.

Valor reserva:

19.2 Reserva de siniestros ocurridos no avisados (IBNR)

En servicios de salud, esta reserva corresponde a la estimación del monto de recursos que debe destinar la EPS para
atender obligaciones a su cargo ya ocurridas pero que la entidad desconoce. Para su estimación se implementa la
metodología de triángulos de desarrollo Chain-Ladder.

Para la estimación se considera los valores de:

1. El costo contabilizado y pagado

2. El costo contabilizado y pendiente por programación de pago
3. La reserva de avisados origen orden
4. La reserva de avisados origen NAP
5. Las glosas contabilizadas y pagadas
6. Las glosas contabilizadas y pendientes de programación de pago
7. La reserva de glosas pendientes

Los anteriores costos almacenan la información en los triángulos como se muestra en el siguiente matriz:

181
Dónde:

Smk : Representa el valor de siniestros acumulados conocidos en el mes k y ocurridos en el mes m. Esto significa que
por ejemplo S12 representa los siniestros que ocurrieron en el primer mes, pero que fueron avisados en el segundo
mes. De manera similar puede observarse que S13, S22 y S31 corresponden a todos los siniestros avisados durante el
tercer mes.

La parte (triangular) superior de la matriz se ha completado con los Smk y corresponde a información conocida de
periodos pasados. Para cada nuevo mes de información que se tenga, se incluye la información a lo largo de la
diagonal. La parte (triangular) inferior de la tabla representa la información futura que se espera recibir.

A continuación se muestra por cada grupo de costos las consideraciones para el periodo de ocurrencia y de
desarrollo.

1 y 2. El costo contabilizado pagado y pendiente de programación de pago

FECHA DE COSTO VARIABLE

Fecha de ocurrencia: Mínima entre la fecha del ingreso hospitalario, fecha de ordenamiento y la fecha de elaboración
de la factura3.

Fecha de desarrollo: Mínima entre la fecha del registro del ingreso hospitalario, fecha de solicitud y la fecha de
radicación de la factura.

Consideración particular para fechas de aviso anteriores a la de ocurrencia: En caso de presentarse eventos donde
el servicio cuenta con un aviso anterior a la fecha de prestación del servicio se ajusta la fecha de ocurrencia a la
fecha de aviso:

Fecha de ocurrencia ajustada = Min (Fecha de ocurrencia: Fecha de aviso)

FECHA DE COSTO FIJO

Fecha de ocurrencia: Fecha de contabilización

Fecha de desarrollo: Fecha de contabilización

3. La reserva de avisados origen orden

Toda la reserva se considera dentro del grupo de COSTO VARIABLE y las fechas a considerar son:

3
Para la determinación de la fecha de prestación del servicio para servicios ambulatorios se cuenta con la fecha de ordenamiento del servicio que es aquella registrada
por el médico para la realización del servicio en la orden de servicio, en caso que la fecha de elaboración de la factura sea anterior indicando que se prestó el servicio
antes de lo programado por el médico se considera esta nueva fecha como la de prestación.

182
Fecha de ocurrencia: Fecha de Ordenamiento.

Fecha de aviso: Fecha de solicitud (Creación de la Orden).

Consideración particular para fechas de aviso anteriores a la de ocurrencia: En caso de presentarse eventos donde
el servicio cuenta con un aviso anterior a la fecha de prestación del servicio se ajusta la fecha de ocurrencia a la
fecha de aviso:

Fecha de ocurrencia ajustada = Min (Fecha de ocurrencia: Fecha de aviso)

4. La reserva de avisados origen NAP

Fecha de ocurrencia: Fecha del ingreso hospitalario.

Fecha de aviso: Fecha del registro del ingreso hospitalario.

Consideración particular para fechas de aviso anteriores a la de ocurrencia: En caso de presentarse eventos donde
el servicio cuenta con un aviso anterior a la fecha de prestación del servicio se ajusta la fecha de ocurrencia a la
fecha de aviso:

Fecha de ocurrencia ajustada = Min (Fecha de ocurrencia: Fecha de aviso)

5, 6 y 7. Costo de las glosas

Para este segmento en particular solo se cuenta con las fecha de elaboración de la factura y radicación, frente a
esta situación que no permite evidenciar el comportamiento entre fecha de ocurrencia y desarrollo como en los
anteriores casos se presenta más adelante la forma en que se incluyen dentro del análisis para considerar los 7
grupos de costos identificados.

Triángulo de siniestros incurridos acumulados

Considerando los siniestros contabilizados se construye el triángulo de siniestros incurridos como se muestra a
continuación:

Sean:

Cmk :Los siniestros incurridos acumulados. Esto es el total de siniestros ocurridos en el mes m y que han sido
avisados dentro de los siguientes k periodos de desarrollo. Se tiene entonces que:

K =1, 2, 3,…,l

183
De acuerdo con este comportamiento observado se procede a incluir los grupos 5 al 7:

1. Al solo contar con fecha de elaboración de factura esta se considerará como la fecha de ocurrencia y se agrupa
por mes de ocurrencia la información de costos de los tres grupos. Gm que representará el costo por glosas
pagadas, pendientes por pago o reservadas con mes de ocurrencia m/elaboración de factura m.

2. Para distribuirlo por periodo de desarrollo se considera el triángulo de siniestros incurridos antes descrito:

Donde, Gm K las glosas incurridos acumulados. Total de glosas ocurridos en el mes m y que han sido avisados dentro
de los siguientes k periodos de desarrollo.

Es decir, que para cada periodo, la reserva por siniestros pendientes no conocidos se obtiene como el total
acumulado estimado, menos el total contabilizado.

Finalmente, el estimador para el total de la Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados se encuentra dado por:

En Prestaciones económicas, la estimación utiliza la misma metodología de triángulos de desarrollo Chain-Ladder,

descrita en el numeral anterior, tomando como fecha de ocurrencia: la fecha de inicio de la incapacidad, y como
fecha de desarrollo: la fecha de grabación que corresponde a la fecha de radicación de la incapacidad, agrupando
el valor pagado.

Es decir, que para cada periodo, la reserva de incapacidades por enfermedad general, se obtiene como el total
acumulado estimado, menos el total de incapacidades pagadas.

Por lo tanto, el estimador para el total de la reserva de incapacidades por enfermedad general No avisadas, se
encuentra dado por:

184
El siguiente es el detalle de las reservas técnicas al 31 de diciembre:

2016 2015
Avisados no facturados
Servicios $ 250,175,653 $ 250,175,653
Ordenes medicamentos 25,390,321 25,390,321
Urgencias radicadas 1,555,743 1,555,743
Incapacidades - -
$ 277,121,717 $ 277,121,717
Ocurridos no avisados (IBNR)
Servicios $ 46,223,583 $ 46,223,583
Incapacidades 7,722,082 7,722,082
$ 53,945,665 $ 53,945,665

Total Reservas Técnicas y Glosas $ 331,067,382 $ 331,067,382

19.3 Reserva por Glosas

Año 2015

Para el cálculo de ésta reserva se toma el valor de las glosas generadas (Valor Glosado) para el periodo de tiempo
evaluado, se le resta el valor conciliado que es la suma del valor aceptado por la IPS (Valor aceptado IPS) y el valor
aceptado por Coomeva (valor aceptado Coomeva) y al resultante se le aplica el porcentaje que en promedio ha
aceptado Coomeva E.P.S. S.A. S.A. a partir del año 2013 en la sustentación del Prestador o en la conciliación con él.

El factor de aceptación de glosa se determina partiendo de la base de datos de glosa generada a partir del año
2013 y posteriormente de lo que ya está conciliado y contabilizado se toman dos campos, así: suma total del “Valor
aceptado Coomeva” y se divide sobre suma total del “Valor Conciliado” obteniendo así el porcentaje promedio
histórico de aceptación de glosa (82,05%).

Para el año 2013 y 2014 el porcentaje se aplica a todas las glosas pendientes de conciliar y para el año 2015 se aplica
a las glosas generadas en el ámbito hospitalario y urgencias dado que se identificó que la mayor aceptación de
glosas por parte de Coomeva E.P.S. S.A. S.A. se hacía sobre facturación hospitalaria y de urgencias.

Año 2016

Para el cálculo de ésta reserva se toma el valor de las glosas generadas (Valor Glosado) para el periodo de tiempo
evaluado, se le resta el valor conciliado que es la suma del valor aceptado por la IPS (Valor aceptado IPS) y el
valor aceptado por Coomeva (valor aceptado Coomeva) y al resultante se le aplica el porcentaje que en promedio
ha aceptado Coomeva E.P.S. S.A. S.A. por ámbito (hospitalario, urgencias, ambulatorio y medicamentos) en la
sustentación del Prestador o en la conciliación con él.

El factor de aceptación de glosa se determina partiendo de la base de datos de glosa generada a partir del año 2013
y posteriormente, de lo que ya está conciliado y contabilizado, se toman dos campos, así: suma total del “Valor
aceptado Coomeva” y se divide sobre suma total del “Valor Conciliado” obteniendo así el porcentaje promedio
histórico de aceptación de glosa por ámbito y período de radicación:

185
 Año radicación de la glosa
Tipo de Cuenta
2013 2014 2015 2016
Ambulatoria 52.8% 65.6% 70.5% 60.0%
Hospitalaria 82.8% 86.7% 81.3% 70.4%
Medicamentos 56.5% 51.5% 67.9% 57.1%
Urgencias 85.9% 83.7% 83.6% 80.5%
TOTAL 70.1% 83.7% 79.2% 67.9%

Los porcentajes descritos en el anterior cuadro son aplicados a todas las glosas pendientes de conciliar, obteniendo
así el saldo de la reserva.

El movimiento de la Reserva de Glosas a diciembre del año 2016 es el siguiente:

Saldo glosas a diciembre 2013 $ 124,625,232

(+) Reserva Glosas 70,685,881
Saldo glosas a diciembre 2014 $ 195,311,113
(-) Liberación Reservas por Glosas (153,036,400)
(+) Reserva Glosas 72,600,898
Saldo glosas a diciembre 2015 $ 114,875,610
(-) Liberación Reservas por Glosas (84,374,082)
(+) Reserva Glosas 34,142,551
Saldo glosas a diciembre 2016 $ 64,644,080

Gestión Realizada Sobre Conciliación de Glosas

Del saldo total de glosas generadas durante los años 2013, 2014 y 2015 por $645,683,288, al corte de diciembre de
2016, se encuentran pendientes por conciliar $40, 271,517:

Saldo a Diciembre de 2016

$ (miles) (%) Aceptación

Valor glosas generadas 2013, 2014 y 2015 645,683,288

Glosas Conciliadas 2013 y 2014 (Sistemas) 605,412,771 100,00%

Glosas aceptadas Coomeva (Sistemas) 488,791,716 80,74%
Glosas aceptadas IPS (Sistemas) 116,621,054 19,26%

Glosa sin conciliar 2015 40,270,517

De las glosas generadas durante el año 2016 por $104, 525,755, al corte del 31 diciembre de 2016 continúan
pendientes por conciliar $50, 967,148:

186
 Saldo a Diciembre de 2016
$ (miles) (%) Aceptación

Glosa sin conciliar 2015 104.524.755

Glosas Conciliadas 2016 (sistemas) 53,557,607 100,00%

Glosas aceptadas Coomeva (Sistemas) 36,641,570 68,42%
Glosas aceptadas IPS (Sistemas) 16,916,037 31,58%

Glosa sin conciliar 2016 50,967,148

El siguiente es el detalle de las reservas por Glosas 31 de diciembre:

Reservas Glosas $ 64,644,080 $ 114,875,620

$ 64,644,080 $ 114,875,620

20 . IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CREE

a) Normatividad aplicable

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A., presenta sus declaraciones privadas del impuesto sobre la renta dentro
de los plazos previstos por la autoridad tributaria y de conformidad con las normas y disposiciones vigentes en la
materia.

Para el año 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012, crea el impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, el cual
para el año 2013, 2014 y 2015 tendrá una tarifa del 9%. A partir del año gravable 2016, la tarifa de este impuesto será
del 8%. Con la Ley 1739 de 2014, la tarifa quedó permanente en el 9% y con una sobretasa progresiva del 5%, 6%, 8%
y 9% para los años 2015, 2016, 2017 y 2018 respectivamente. Salvo algunas deducciones especiales, la base de este
impuesto será la misma base gravable que el impuesto sobre la renta.

Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013, están exoneradas
del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y el ICBF, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes.

El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012, estableció la nueva tarifa para el impuesto sobre ganancias
ocasionales de las sociedades en un 10%, aplicable a partir del año gravable 2013.

La Ley 1739 de 2014, estableció un nuevo impuesto a la riqueza por el año gravable 2015, 2016, 2017 y 2018 a
cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta cuya posesión de riqueza sea igual o mayor a $1.000 millones. Para efectos de este gravamen, el concepto de
riqueza, es equivalente al total del patrimonio bruto menos las deudas a cargo.

La tarifa aplicable a Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A.: 1,15%, 1% y 0,40% para los años gravables 2015, 2016
y 2017. El impuesto a la riqueza deberá ser causado cada año sobre la base gravable que será el resultado de restar
al patrimonio bruto, las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del año 2015, 2016 y 2017. Para el año 2018 las
personas jurídicas no deberán liquidar el impuesto a la riqueza según lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1739
de diciembre de 2014.

b) Impuesto a la renta corriente

Las disposiciones vigentes en materia tributaria aplicables a la Compañía establecen que las rentas están gravadas
a las tarifas del 25% y 9% correspondientes al impuesto corriente sobre la renta y complementarios y al impuesto
sobre la renta para la equidad - CREE, respectivamente.

187
Para el año 2015 la Compañía liquidó y pago su impuesto sobre la renta y complementarios, así como el impuesto
sobre la renta para la equidad - CREE con base en renta presuntiva; para el año 2016 la compañía tiene el patrimonio
líquido negativo y su resultado genero una perdida fiscal por lo tanto para este año no tiene impuesto sobre la renta
e impuesto sobre la renta para la equidad a cargo.

A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por la Compañía para la estimación de las provisiones de
impuestos sobre la renta y CREE por los años que terminan el 31 de diciembre 2016 y 2015:

Impuesto para la Renta 2016 2015

Pérdida bajo NCIF $ (2,667,453) $ (84,816,770)

Ajuste de bases fiscales-Partidas conciliatorias entre libros NCIF y
(480,839,690) (262,794,208)
COLGAAP
Pérdida bajo Colgaap $ (483,507,142) $ (347,610,978)

Más impuestos provisionados - 374,175

Perdida antes de la provisión para impuestos sobre la renta y CREE $ (483,507,142) $ (347,236,803)

Más gastos no deducibles

Seguridad social y parafiscales 108,264 19,359,837
Multas, sanciones y litigios 8,971,279 5,745,573
Provisión de cartera (484,566) 3,917,505
Costos y gastos de ejercicios anteriores 429,730 2,786,158
Otros gastos y costos no deducibles 2,167,698 2,343,787
Provisión de facturación - reservas técnicas 36,438,049 -
Intereses no deducibles por norma de subcapitalización 13,442,444 -
Costas y procesos judiciales 4,167,250 1,499,843
Otros gastos del personal no deducibles 401,362 1,079,644
Dividendos y participaciones (402,295) 275,854
Pérdida en venta de maquinaria y equipos 146,439 199,920
Impuestos no deducibles 121,482 112,545
ICA efectivamente pagado (9,239) (11,400)

Menos ingresos no gravables y gastos deducibles

Método de participación patrimonial - (5,066)
Ingresos no gravados (1,624,580) -

Pérdida líquida gravable $ (419,633,824) $ (309,932,603)

Renta presuntiva $ - $ 1,061,988

Base gravable (mayor de la renta líquida gravable y renta presuntiva) $ - $ 1,061,988

Provisión para el impuesto de Renta 25% $ - $ 265,497

Total Impuesto Renta Corriente $ - $ 265,497
La determinación del Saldo a favor es la siguiente:
Retenciones en la fuente y anticipo (235,020) (422,023)
Saldo a Favor $ (235,020) $ (156,526)

188
Impuesto para la Equidad-CREE 2016 2015

Pérdida bajo NCIF $ (2.667.453) $ (84.816.770)

Ajuste de bases fiscales-Partidas conciliatorias entre libros NCIF y
(480.839.690) (262.794.208)
Colgaap
Pérdida bajo Colgaap $ (483.507.142) $ (347.610.978)

Más impuestos provisionados - 374.175

Perdida antes de la provisión para impuestos sobre la renta y CREE $ (483.507.142) (347.236.803)

Más gastos no deducibles

Seguridad social y parafiscales 108.264 19.359.837
Multas, sanciones y litigios 8.971.279 5.745.573
Provisión de cartera (484.566) 3.917.505
Costos y gastos de ejercicios anteriores 429.730 2.786.158
Otros gastos y costos no deducibles 2.167.698 2.343.787
Provisión de facturacón - reservas técnicas 36.438.049 -
Intereses no deducibles por norma de subcapitalización 13.442.444 -
Costas y procesos judiciales 4.167.250 1.499.843
Otros gastos del personal no deducibles 401.362 1.079.644
Dividendos y participaciones (402.295) 275.854
Pérdida en venta de maquinaria y equipo 146.439 199.920
Impuestos no deducibles 121.482 112.545
ICA efectivamente pagado (9.239) (11.400)

Menos ingresos no gravables y gastos deducibles

Método de participación patrimonial - (5.066)
Ingresos no gravados (1.624.580) -

Pérdida líquida gravable $ (419.633.824) $ (309.932.603)

Renta presuntiva $ - $ 1.061.988

Base gravable (mayor de la renta líquida gravable y renta presuntiva) $ - $ 1.061.988

Provisión para el impuesto CREE 9% $ - $ 95.579

Base impuesto CREE - 1.061.988

Valor exento de sobretasa CREE - 800.000
Base para el cálculo de la sobretasa CREE - 261.988
Sobretasa - 13.099
Autorretenciones CREE (5.162.863) (4.641.528)
Saldo a Favor $ (5.162.863) $ (4.532.850)

189
c) Impuesto a la renta diferido

Impuesto Diferido Activo Base 2016

Deudores, otras cuentas por cobrar $ 350,448,237 $ 140,179,295

Anticipos 217,212 86,885
Provisiones Cuentas por Cobrar
Cargos diferidos 1,459,403 583,761
Pasivos laborales 30,128 12,051
Reservas técnicas 36,438,049 14,575,220
Activos fijos * 2,488,739 821,284

Más diferencias temporales

Impuesto de Industria y Comercio 11,939 4,775
Seguridad social 2,021,354 808,542
Pérdidas fiscales $ 804,140,442 $ 318,353,779

Total Impuesto diferido activo $ 475,425,592

Impuesto Diferido Pasivo

Activos disponibles para la venta $ $ (649,095)

(6,490,951)
Pasivos estimados $ (1,651,098) $ (660,439)

Total Impuesto Diferido Pasivo $ (1,309,534)

Impuesto Diferido Activo Base 2015

Deudores, otras cuentas por cobrar $ 29,064,421 $ 11,625,769

Provisiones Cuentas por Cobrar 400,969,878 160,387,951
Cargos diferidos 2,495,886 998,354
Pasivos laborales 31,370 12,548
Reservas técnicas 416,860,734 166,744,294
Activos fijos 4,450,541 1,780,216
Pasivos estimados 7,064 2,825

Más diferencias temporales

Impuesto de Industria y Comercio $ 2,771,644 $ 1,108,658
Pérdidas fiscales 376,625,609 142,446,184

Total Impuesto diferido activo $ 485,106,799

Impuesto Diferido Pasivo

Inversiones * $ (4,706,698) $ (470,670)

Pasivos estimados (1,490,391) (596,157)
Otros pasivos $ (6,769) $ (2,707)

Total Impuesto Diferido Pasivo $ (1,069,534)

* Se aplica tarifa del 10% sobre la diferencia temporal del inversiones.

190
d) Tasa Efectiva de Impuestos

Considerando que para el año gravable 2016 se presentó una pérdida fiscal y el patrimonio líquido es negativo, la
compañía no determina impuesto de renta y el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE por el método de
renta presuntiva y base mínima, respectivamente, razón por la cual no hay tasa efectiva.

e) Conciliación Patrimonio Contable y Fiscal

La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el patrimonio fiscal por los años que terminaron al 31
de diciembre respectivamente:

2016 2015
Concepto
Patrimonio bajo NCIF $ (522,092,942) $ (671,286,336)
Variación Patrimonio NCIF Vs. Colgaap (109,607,508) (361,310,975)
Patrimonio Colgaap $ (631,700,450) $ (309,975,361)

Más partidas que aumentan el patrimonio fiscal

Dividendos - 275,854
Provisión contable deudores - 2,545,682
Provisión por inversiones en acciones 621,271 621,271
Menor valor a pagar en seguridad social (25,868) 1,794
Reservas técnicas 66,939,578 19,336,030
Otros ajustes patrimoniales 1,715,383
Rechazo pasivos estimados 9,508,886 4,479,365

Menos partidas que aumentan el patrimonio fiscal

Valorización de inversiones (10,367,448) (10,367,448)
Método de participación patrimonial (5,066) (5,066)

Patrimonio fiscal $ (563,313,714) $ (293,087,879)

f) Impuesto a la riqueza

El impuesto a la riqueza pagado por Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A., durante el año 2016 fue $8,058; el
cual registro en su estado de resultados.

g) Firmeza declaraciones de renta

Las declaraciones de renta y complementarios por los años gravables 2011 al 2015, se encuentran sujetas a revisión
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, dado que presentan pérdidas fiscales, por lo que su
firmeza será en cinco (5) años posteriores a la fecha de vencimiento y/o la presentación de la declaración. La
administración y sus asesores tributarios consideran que las sumas contabilizadas como pasivos son suficientes
para atender cualquier reclamación.

Por otra parte, las Declaraciones de Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE correspondiente a los años
2013 al 2015 no se encuentran en firme debido al término establecido en el Articulo 714 del Estatuto Tributario.

De acuerdo con el artículo 277 de la Ley 1829 de 2016, la declaración de renta del año 2016 y siguientes quedará en
firme dentro de los 3 años siguientes a la fecha del vencimiento para declarar o 3 años contados a partir de la fecha
de presentación cuando se haya presentado en forma extemporánea.

La misma Ley, estableció que las sociedades podrán compensar las pérdidas fiscales con las rentas líquidas
ordinarias que tuviere en los 12 periodos gravables siguientes y el término de firmeza de las declaraciones donde
sean compensadas será de 6 años contados a partir de la fecha de su presentación.

191
h) Excesos de renta presuntiva y pérdidas fiscales:

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. tiene excesos de renta presuntiva y pérdidas fiscales así:

AÑO EXCESO RENTA PRESUNTIVA PERDIDA FISCAL

2012 3.304.158 15.879.860
2013 2.668.897 21.187.682
2014 1.640.085 20.523.132
2015 427.203 317.814.913
2016 - 419.633.824

El detalle de los activos y pasivos corrientes por impuestos es el siguiente al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Autorretención CREE $ 5,162,863 $ 4,641,528
Retención en la fuente 235,020 156,526
Otros anticipos impuestos municipales 66,329 61,941
$ 5,464,212 $ 4,798,054

2016 2015
Impuestos, gravámenes y tasas $ 56,114 $ 73,839
$ 56,114 $ 73,839

El siguiente es el detalle del gasto por impuesto sobre la renta, CREE e impuesto diferido por los años que terminan
al 31 de diciembre:

2016 2015
Impuesto Diferido $ 9,921,208 $ (33,476,352)
Impuesto sobre la renta corriente y CREE - 108,678
$ 9,921,208 $ (33,367,674)

21. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Coomeva E.P.S. S.A., buscando el manejo equitativo del personal y siguiendo desde el año 2008 a los lineamientos
corporativos de la política global de beneficios a empleados (bolsa de beneficios) a partir del año 2008, determinó
reconocer a sus colaboradores beneficios a corto plazo, beneficios a largo plazo y beneficios de retiro que se
resumen a continuación:

• Beneficios a corto plazo:

Son beneficios a los colaboradores inscritos en el programa de Beneficios Extralegales y la Compañía cuenta con
tres tipos de beneficios a corto plazo:

1. Bono de productividad: es un incentivo para reconocer el compromiso de los colaboradores mediante la

remuneración de un porcentaje del salario básico de acuerdo con los resultados de la Compañía. Los indicadores
son evaluados en varios periodos del año.

2. Bolsa de beneficios: corresponde al valor asignado al colaborador desde el momento en que inicia el contrato
laboral, el cupo mínimo asignado será 50% de un salario mensual al año para los colaboradores con un salario

192
nominal y 75% de un salario mensual al año para los colaboradores con salario integral. El valor es proporcional al
tiempo laborado durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre.

3. Con base en las convenciones laborales y pactos colectivos, los empleados tienen derecho a beneficios de corto
plazo, de acuerdo con la legislación laboral colombiana, tales como: salarios, vacaciones, primas legales, cesantías
e intereses de cesantías.

• Beneficios a largo plazo:

Son recibidos por los empleados que no se acogieron al nuevo plan de beneficios extralegales con Coomeva E.P.S.
S.A. En la Entidad solo aplica para un (1) empleado, que presenta una antigüedad de quince (15) años. Los beneficios
son:

1. Prima de Vacaciones: se concede a los empleados que llevan más de dos años en la Compañía:

Tiempo Valor a pagar

De 2 a 3 años 20% sueldo promedio
De 4 a 5 años 40%
De 6 años en adelante 60%

2. Bonificación semestral: esta se pagará en los meses de junio y diciembre con la nómina. El valor a pagar por este
producto, en estos meses, será el equivalente a la mitad del sueldo básico. Además no será considerada para ningún
efecto como factor prestacional.

Se determinó el flujo de pagos de cada empleado hasta su jubilación y posteriormente se trajeron a valor presente
de acuerdo con los supuestos actuariales. Dado que cada uno de los empleados presenta un comportamiento
diferente en sus pagos, así como las diferentes alternativas en los beneficios.

• Beneficios Post-Empleo Medicina Prepagada Ex Empleados

Se asimiló dicha cobertura a una Renta Contingente “Pensión” fraccionada a 12 meses, mes vencido. Las tablas
utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia Bancaria para Rentistas (Resolución 1555
de 2010).

Para los casos donde la cobertura es temporal, se asimiló esta cobertura como una renta temporal contingente.
Coomeva E.P.S. S.A. define este beneficio como vitalicio, siempre y cuando el empleado no se retire de Coomeva
Medicina Prepagada y la Compañía continúe con el plan colectivo.

Supuestos e hipótesis Actuariales

Para la realización de los cálculos es necesario justificar ciertos supuestos o hipótesis Actuariales; estos se dividen
en dos (2) tipos, a continuación se mencionará cada uno de ellos.

Hipótesis Demográficas: Corresponde a las características relevantes de los empleados actuales que reciben los
distintos beneficios para los cálculos de las obligaciones, algunas de estas hipótesis se encuentran relacionadas con
probabilidades para alcanzar a recibir los diferentes beneficios.

a. Probabilidad de Permanecer en el puesto.

b. Probabilidad de salir de la empresa, ya sea que fallezca, o salga la persona por algún motivo.

c. Las tablas de vida utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia Financiera para
Rentistas.

193
d. Para los casos de traslado de los beneficios en caso de muerte del beneficiario a, se evaluó también el efecto en
el cálculo de estos beneficiarios, mediante la utilización de rentas contingentes para 2 vidas.

Hipótesis Financieras: Está relacionada con el valor de dinero en el tiempo (tasa de descuento), valor de salarios
futuro, entre otras.

a. Se trabajó con una tasa de descuento (IPC) del 5,10%, de acuerdo con lo establecido en el decreto 2496 del 2015.

b. Se estimó una Tasa de Rentabilidad de 10,10%. De acuerdo con lo establecido en el decreto 2496 del 2015.

c. Tasa de Interés Técnico (Spread) del 4,80%.

d. Se realizó crecimiento en Medicina Prepagada después de los 65 años.

• Modelo Actuarial

Beneficios Largo Plazo

Estos beneficios se conceden a los empleados por años cumplidos laborando en la Compañía, tomando en cuenta
todos los devengos del empleado en el último año, lo que significa que se efectúa su pago de forma anual mientras
el empleado permanezca en el estado “continúa” en la Compañía. Este tipo de beneficio puede asimilarse como
una renta de vida ya que éstas son una serie de pagos hechos en periodos iguales para una persona, mientras ella
esté viva. Como está implícito el riesgo de vida en los pagos, la renta se constituye en seguro, nombrándose como
seguro de renta.

Prima de Vacaciones

Explícitamente puede verse Renta temporal inmediata, ya que ésta corresponde a una serie de pagos que inicia
en el periodo de emisión de la póliza (prima de antigüedad) y es suministrada durante n años siempre que (x)
sobreviva (continúe). Si los pagos son una unidad monetaria, se deduce mediante la técnica de pago actual, cuyo
valor presente es:

Bonificación Semestral

Este Bono se paga semestralmente en los meses de junio y diciembre, por lo que se entiende como una renta
temporal con pago fraccionado (m =2), en términos de conmutación se presenta a continuación.

Beneficio post empleo de Medicina Prepagada

A continuación se presenta la ecuación utilizada para el cálculo de la reserva de las personas que gozan del beneficio
de Post Empleo de Medicina Prepagada; este cálculo varía por cuanto algunos tienen cobertura vitalicia de acuerdo
con la siguiente formula:

194
Resultados

Coomeva E.P.S. S.A. presenta los siguientes saldos de reserva actuarial al 31 de diciembre de 2016 y 2015, esta se
compone con un total de un (1) empleado que goza de beneficios extralegales de Largo Plazo:

Concepto
2016 2015
Prima de vacaciones $ 4,329 $ 4,110
Bonificacion semestral 2,693 2,626
$ 7,022 $ 6,736

Coomeva E.P.S. S.A. presenta un valor de reserva actuarial calculada de $23,106, compuesta por tres (3) empleados
que gozan de beneficio Post-Empleo:

2016 2015
Beneficio Post-Empleo Medicina Prepagada $ 23,106 $ 24,634
$ 23,106 $ 24,634

Todas las variaciones se reconocieron en el estado de resultados.

Las tasas utilizadas por la Compañía para el cálculo de beneficios a largo plazo son:

Hipótesis Financieras 2016 2015

Tasa de descuentos (IPC) 5.10% 4.00%
Tasa de rentabilidad 10.10% 8.07%
Tasa de interés técnico (Spread) 4.80% 3.92%

Coomeva E.P.S. S.A., presenta los siguientes valores por beneficios a largo plazo al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Vacaciones $4,590,987 $ 4,857,294
Intereses sobre cesantias 697,241 733,075
Nomina por pagar 105,086 153,292
Compensación Flexible 6,048 4,669
$ 5,399,362 $ 5,748,330

195
22. PATRIMONIO

El siguiente es el detalle del patrimonio al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Capital autorizado $ 360,000,000 $ 360,000,000
Capital por suscribir (154,656,456) (267,869,930)
Capital suscrito y pagado (1) 205,343,544 92,130,070
Prima en colocación de acciones (1) 50,901,914 2,333,333
Resultados acumulados (576,367,113) (226,901,851)
Efectos de adopción por primera vez a NCIF (2) (189,382,626) (487,398,792)
Resultados del ejercicio (12,588,661) (51,449,096)
$ (522,092,942) $ (671,286,336)

(1) A continuación se muestra el detalle de los movimientos por capitalización y prima en colocación de acciones,
realizados durante el año 2016:

Prima en
Capital Suscrito y
Concepto Colocación de Total
Pagado
Acciones
Antes de Capitalización $ 92,130,070 $ 2,333,333 $ 94,463,403
Capitalización Junio 2016 98,773,229 42,373,715 141,146,944
Capitalización Sept 2016 6,735,332 2,889,458 9,624,790
Capitalización Dic 2016 7,704,913 3,305,408 11,010,321
$ 205,343,544 $ 50,901,914 $ 256,245,458

Total Capitalizaciones $ 113,213,474 $ 48,568,581 $ 161,782,055

El detalle de las capitalizaciones durante el año 2016 es el siguiente:

Capitalización Junio de 2016

Prima en
Capital Suscrito y
Concepto Colocación de Total
Pagado
Acciones
Capitalización Cooperativa Medica $ 29,472,770 $ 12,643,818 $ 42,116,588
del Valle - Coomeva
Otros Capitalizadores (198 IPS) 69,300,458 29,729,897 99,030,356
$ 98,773,228 $ 42,373,715 $ 141,146,944

Capitalización Septiembre de 2016

Prima en
Capital Suscrito y
Concepto Colocación de Total
Pagado
Acciones
Capitalización Cooperativa Medica $ 4,898,530 $ 2,101,470 $ 7,000,000
del Valle - Coomeva
Otros Capitalizadores (44 IPS) 1,836,802 787,988 2,624,790
$ 6,735,332 $ 2,889,458 $ 9,624,790

196
 Capitalización Diciembre de 2016
Prima en
Capital Suscrito y
Concepto Colocación de Total
Pagado
Acciones
Otros Capitalizadores (13 IPS) $ 1,756,698 $ 753,623 2,510,321
IPS Vincualdas (3 IPS) 5,948,216 2,551,784 8,500,000
$ 7,704,914 $ 3,305,407 $ 11,010,321

Capitalización Cooperativa Medica del Valle y de Profesionales de Colombia - $ 49,116,588

Coomeva
Otros Capitalizadores (255 IPS) 104,165,467
IPS Vinculadas (3 IPS) 8,500,000
Total $ 161,782,055

(2) Realización de los ajustes por adopción por primera vez a NCIF

Posterior a la aplicación de la adopción por primera vez, cada entidad debe aplicar lo determinado en el marco
técnico normativo establecido en el Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015, y 2101, 2131
y 2132 de 2016, emitidos por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, leyes y normas que pudieran tener
implicaciones contables y las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control, dando cumplimiento
a lo establecido en la Ley 1314 del 13 de julio de 2009.

Las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) se basan en las Normas
Internacionales de información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); las
normas de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas
efectuadas durante el año 2013 por el IASB.

Estas normas indican el reconocimiento, tratamiento, medición inicial y posterior de cada uno de los rubros de
los estados financieros y su reconocimiento en los resultados del periodo contable determinado para la entidad,
excepto en aquellos casos en que se deba evaluar los cambios en políticas contables, estimaciones y errores (NIC
8).

Posterior al periodo de adopción por primera vez se han presentado circunstancias que originan cambios en
estimaciones contables que tal como lo indica la NIC 8, son una parte esencial en la elaboración de los estados
financieros y no menoscaba su fiabilidad, y establece que los cambios en las estimaciones contables se reconocen
de forma prospectiva en el resultado del periodo en el que tuvo lugar el cambio (párrafos 32 a 36 de la NIC 8).
Con base en lo anterior, la Administración de la compañía reconoce el cambio en las estimaciones de manera
prospectiva con cargo al estado de resultados del periodo al igual que las realizaciones de activos por venta o retiro,
validando cuales de estos cambios y/o estimaciones están asociados a los ajustes de adopción por primera vez de
NCIF y efectúa la reclasificación del rubro de adopción NICF al rubro de utilidades o pérdidas acumuladas, según
disposición del máximo órgano social.

197
El detalle de las partidas reclasificadas por haberse realizado durante el año 2016 es el siguiente:

Concepto 2015 Realización 2016

Inversiones $ (5,812,845) $ 4,451 $ (5,808,394)
Deudores 358,122,516 (58,828,727) 299,293,789
Maquinaira y equipo 1,094,339 (1,800,426) (706,087)
Cargos diferidos 8,090,614 (8,090,614) -
Intangibles y otros activos 166,474 68,933 235,407
Intereses en obligaciones financieras 101,963 (101,963) -
Impuestos 1,506,283 (1,506,283) -
Impuestos diferidos debito (272,294,120) 165,255,479 (107,038,641)
Impuestos diferidos crédito 1,040,715 - 1,040,715
Otros pasivos 3,067,810 (3,067,810) -
Obligaciones laborales 16,460 - 16,460
Pasivos contingentes (1,668,794) 14,429 (1,654,365)
Reservas 393,967,377 (389,963,635) 4,003,742
Total $ 487,398,792 $ (298,016,166) $ 189,382,626

A diciembre 31 de 2016 Coomeva E.P.S. S.A. tiene un total de 1.026.717.720.830 acciones en circulación a un valor
nominal de $0.20.

b) Régimen de Solvencia

Patrimonio Adecuado

La Entidad debe mantener en todo momento y acreditar ante la Superintendencia Nacional de Salud un monto de
patrimonio técnico superior al patrimonio adecuado, calculado sobre los ingresos operacionales percibidos en los
últimos doce (12) meses por un porcentaje equivalente al 8%, el cual está vigente hasta tanto los Ministerios de Salud
y Protección Social y de Hacienda y Crédito Público determinen con base en el análisis de la información aportada
por las entidades a las que hace referencia el Decreto en Mención, el porcentaje definitivo que debe aplicarse.

La suma anterior se multiplicará por el valor resultante de la relación existente entre los costos y gastos originados
en los siniestros relativos a la atención de la cobertura de riesgo en salud, menos el monto correspondiente a los
siniestros de la misma naturaleza reconocidos a la entidad por un tercero reasegurador originados en la transferencia
de riesgo, sobre los costos y gastos originados en los siniestros a cargo de la entidad ya mencionados. El valor
obtenido anteriormente nunca podrá ser inferior a 0.9 (90%).

El Cálculo del Patrimonio Adecuado de la Entidad realizado con las cifras al 31 de diciembre es el siguiente:

2016 2015
Ingresos Operacionales (12 meses) $ 2,501,631,325 $ 2,326,843,734
Proporción de ingresos (8%) 200,130,506 186,147,499
Patrimonio adecuado 200,130,506 $ 186,147,499

Patrimonio Técnico Primario (1) (997,423,020) (1,159,076,455)

Patrimonio Técnico Secundario (2) - -
Patrimonio Técnico Total (997,423,020) (1,159,076,455)
Insuficiencia Patrimonial $ 1,197,553,526 $ 1,345,223,954

198
(*) Incluye ingreso por UPC, PYP, copagos y cuotas moderadoras, valor reconocido por enfermedades de alto costo
y pago de incapacidades.

PATRIMONIO TÉCNICO PRIMARIO 2016 2015

(+) Capital suscrito y pagado. 205,343,544 92,130,070
(+) Prima en colocación de Acciones. 50,901,914 2,333,333
(+) Anticipos destinados a incrementar capital. 1,943,431 -
(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores. 765,749,739 714,300,643
(-) Pérdidas acumuladas del ejercicio. 12,588,661 51,449,096
(-) Inversiones de Capital 2,167,008 2,809,626
(-) Impuesto de Renta Diferido Neto cuando sea positivo 474,116,057 484,037,266
(-) Activos intangibles. 990,444 943,228
TOTAL PATRIMONIO TÉCNICO PRIMARIO $ (997,423,020) $ (1,159,076,455)

PATRIMONIO TÉCNICO SECUNDARIO

(+) Reservas Estatutarias. $ - $ -
(+) Reservas Ocasionales. - -
(+) Utilidades del ejercicio en curso. - -
(+) Valorizaciones de inversiones en títulos de deuda pública
y renta fija . - -
(-) Desvalorizaciones de inversiones en títulos de deuda pública
y renta fija. - -
(+) Bonos convertibles en acciones. - -
TOTAL PATRIMONIO TÉCNICO SECUNDARIO - -
PATRIMONIO TÉCNICO TOTAL $ (997,423,020) $ (1,159,076,455)

La compañía al 31 de diciembre de 2016 no cumple con el requerimiento de capital mínimo, patrimonio adecuado
e inversión de las reservas técnicas y presenta una insuficiencia patrimonial de $1, 197, 553,526.

En diciembre 23 de 2014, el Ministerio de Salud y Protección Social emitió el Decreto 2702 de 2014 (modificado
en lo pertinente por el Decreto 780 de 2016), por el cual se actualizaron y unificaron las condiciones financieras y
de solvencia de las entidades autorizadas para operar el aseguramiento en salud y se dictaron otras disposiciones
exigibles para la habilitación y permanencia de las EPS en el SGSSS, en el que se define un plazo de 7 años para su
cumplimiento progresivo así: al final del primer año de este plazo, la entidad deberá haber cubierto al menos el 10%
del defecto, al término del segundo año el 20%, al término del tercer año el 30%, al término del cuarto año el 50%,
al término del quinto año 70%, al término del sexto año 90% y al final del séptimo año el 100%.

¬Posteriormente, el ministerio de Salud y Protección Social emitió el Decreto 2117 de 2016, con el cual se adicionan
y modifican algunos artículos del Decreto 780 de 2016 en materia de condiciones financieras y de solvencia de
las EPS; en donde se establece, entre otras sentencias, el cubrimiento del defecto a diciembre 31 de 2015 en un
período de hasta diez (10) años contados a partir del 23 de diciembre de 2014, garantizando al quinto año haber
cubierto como mínimo el 50% y para cada uno de los siguientes años, un adicional mínimo del 10% hasta cubrir el
total del defecto.

Seguimiento cumplimiento patrimonio técnico según las disposiciones del Decreto 2117 de 2016

Respecto al cumplimiento en el margen de solvencia reglamentado por el Decreto 2117 de 2016, según el cual
para el primer año la compañía debió cubrir $123,583,991 correspondientes al 10% del defecto patrimonial medido
a diciembre 31 del 2015, si bien no se dio cumplimiento a esta condición en ese año, es preciso manifestar que al
cierre del 31 de diciembre de 2016 la compañía presenta un mayor cubrimiento del requerido para el año 2015, y un

199
pendiente por cubrir de $97,425,503 correspondiente al año 2016, producto del cubrimiento a través del proceso
de capitalización que a este mismo corte asciende a $163,725,486:

Déficit al 31 de diciembre de 2015 (1,345,223,954)

Beneficio Adicional (Impacto NO POS año 2016)* 109,384,048

Nuevo Faltante(-)/Excedente de capital(+) (1,235,839,906)

* Pérdida Bruta NO POS a dic/16 + Deterioro cartera radicada y pendiente por radicar en el año 2016.

Cubrimiento año Cubrimiento año

2015 2016

a Capitalización mínima requerida. (123,583,991) (123,583,991)

b Valor a cubrir por resultados de ene/16 a dic/16 (100%). 0 0

c Variación Anual Patrimonio Adecuado 0 (13,983,007)

d Capitalización requerida para el año 1 y 2 (a)+(b)+(c) (123,583,991) (137,566,998)

e Total Capitalizaciones a dic/16** 163,725,486 0

f Requerimiento de capital (ACUMULADO) (d)+(e) 40,141,495 (97,425,503)

*Incluye $1, 943,431 de anticipo para capitalización que contablemente se registra como un pasivo.

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 4 del Decreto 2117 de 2016, Coomeva E.P.S. S.A. continúa avanzando
en su fortalecimiento patrimonial adelantando nuevos acuerdos de capitalización con diferentes prestadores,
accionistas actuales y socios estratégicos, con el compromiso de cubrir el defecto patrimonial faltante, en el
porcentaje acumulado para el año 2016 previsto en el artículo 2.5.2.2.1.12 del Decreto en mención.

23. PERDIDA NETA POR ACCIÓN

La pérdida neta por acción se determinó con base en el resultado neto de cada año y el promedio ponderado de
las acciones ordinarias en circulación al 31 de diciembre de 2016 y con base las acciones suscritas y pagadas en
circulación al 31 de diciembre de 2015 así:

2016 2015
Número de acciones promedio en 2016 y suscritas y pagadas en 2015 1,026,717,720,830 460,650,350,014
Pérdida del ejercicio $ (12,588,661) $ (51,449,096)
Perdida neta por acción (en pesos) $ (0.01226) (0.11169)

24. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

La entidad reconoce los ingresos de actividades ordinarias correspondientes al proceso de Compensación UPC
basados en el comportamiento histórico de recuperabilidad de la misma, es decir, bajo un modelo estadístico se
evaluó la probabilidad que los beneficios económicos asociados con dicha transacción fluyan a la entidad, dicho
análisis arrojó como resultado que el 98,7% es el ingreso potencial a percibir por parte de la entidad, siendo este el
porcentaje utilizado por la entidad para la estimación de los ingresos a reconocer.

200
No obstante, cuando el resultado final de la transacción no pueda estimarse de forma fiable, y no sea probable que
se recuperen tampoco los costos incurridos en la misma, no se reconocerán ingresos de actividades ordinarias,
pero se procederá a reconocer los costos incurridos como gastos del periodo. De acuerdo con lo anterior la entidad
no reconoce el 1,3% como ingreso de actividades ordinarias, sin embargo, de manera mensual se identifican la
compensación por oficina y se determina en aquellos casos en que la compensación efectiva haya superado o no
el potencial esperado y se realiza el respectivo reconocimiento contable.

El siguiente es el detalle de los ingresos operacionales por los años que terminaron al 31 de diciembre:

2016 2015
Unidad de pago por capitación $ 2,265,606,954 $ 2,106,009,795
Liberacion de reservas 416,913,107 460,890,964
Recobros por tutelas y medicamentos NO POS 523,427,206 451,707,497
Cuotas moderadoras, copagos y períodos de carencia 82,070,562 76,976,106
Incapacidades de enfermedad general 80,214,865 72,589,959
Promoción y prevención 61,084,312 61,933,721
Recobros enfermedades de alto costo 10,796,943 665,394
Recobros ARL 3,171,871 2,299,433
Otros ingresos operacionales 3,104,354 12,208,021
$ 3,446,390,174 $ 3,245,280,890

OTROS INGRESOS

El siguiente es el detalle de los otros ingresos por los años que terminaron al 31 de diciembre:

2016 2015
Recuperaciones (1)
$ 57,600,105 $ 11,171,368
Servicios 1,263,071 64,155
Arrendamientos 432,716 321,952
Dividendos y participaciones 392,469 444,492
Otros 275,438 211,393
Utilidad en venta de Maquinaria y Equipos 248,434 414,285
Aprovechamientos 138,679 2,265,676
Utilidad en intangibles - 703,000
Indemnizaciones - 20,938
Utilidad en venta de Inversiones - 15,653
$ 60,350,912 $ 15,632,912

(1) Durante el 2016 Coomeva E.P.S. S.A. S.A. registró recuperaciones principalmente por valor de $47.534.918
correspondiente a la disminución en el deterioro a aplicar a la cartera de recobros dada la aceptación de los paquetes
aprobados de Glosa Transversal por parte del FOSYGA (ver variación del deterioro Nota 11, literal 5), $7.684.918 por
reintegros de provisiones y cheques vencidos y $2.236.259 por recuperación de incapacidades vencidas y gastos
laborales.

201
25. GASTOS

El siguiente es el detalle de los gastos por los años que terminaron al 31 de diciembre:

De Administración 2016 2015

Gastos de personal (1)
$ 57,119,944 $ 53,113,222
Servicios 42,081,286 37,469,980
Arrendamientos 15,876,041 12,525,082
Honorarios 14,051,532 15,733,650
Diversos 2,870,998 3,362,586
Mantenimiento y reparaciones 2,837,625 3,873,645
Impuestos 2,224,130 2,072,328
Contribuciones y afiliaciones 1,685,994 1,930,508
Adecuación e instalación 1,601,661 43,062
Gastos de Viaje 1,514,708 1,410,542
Seguros 1,118,621 1,298,364
Gastos legales 870,907 758,465
$ 143,853,447 $ 133,591,434

Deterioros, depreciaciones y amortizaciones

Depreciaciones 739,456 1,044,093

Amortizaciones 1,042,211 1,063,771
Deterioro:
Cartera 2,628,240 21,960,510
Inversiones 169,724 978,822
$ 4,579,631 $ 25,047,196
$ 148,433,079 $ 158,638,630

202
(1) Detalle de los gastos de personal:

2016 2015
Sueldos $ 26,508,359 $ 24,184,517
Salario Integral 5,393,074 4,371,629
Auxilios 4,796,096 5,305,320
Aportes a Fondos de Pensión 4,294,220 4,047,909
Cesantías 2,482,636 2,288,178
Prima de Servicios 2,444,482 2,278,181
Vacaciones 2,120,014 1,838,341
Cuota sostenimiento Sena 1,932,106 1,887,205
Aportes a caja de compensación familiar 1,297,197 1,169,394
Auxilio de transporte 1,019,958 989,671
Otros gastos de personal 839,415 523,189
Dotacion y suministro a trabajadores 618,439 38,726
Incapacidades 587,000 1,443,763
Gastos deportivos y de recreación 564,375 519,949
Aportes a EPS 434,136 396,084
Indemnizaciones Laborales 429,227 362,035
Intereses sobre Cesantías 273,964 253,389
Bonificaciones 257,457 357,834
Capacitación al personal 257,325 223,880
Horas extras y recargos 207,095 284,277
Aportes ARP 176,775 161,558
Comisiones 61,046 62,838
Aportes ICBF 59,634 45,973
Sena 39,757 30,649
Primas Extralegales 20,173 38,956
Seguros 5,984 9,777
$ 57,119,944 $ 53,113,222

De Ventas 2016 2015

Gastos de personal (1) $ 11,490,257 $ 9,756,651
Comisiones 5,952,068 6,172,925
Servicios 1,248,259 1,318,248
Arrendamientos 1,049,578 846,458
Diversos 304,327 643,651
Honorarios ventas 230,537 225,390
Gastos de viaje 62,393 106,195
Mantenimiento y reparaciones 60,902 108,616
Impuestos 47,472 42,423
Seguros 38,654 56,379
Gastos legales 145 1,114
$ 20,484,592 $ 19,278,050

203
 Depreciaciones y amortizaciones

Depreciaciones $ 8,056 $ 115,217

Amortizaciones 83,433 109,236
91,489 224,453
$ 20,576,081 $ 19,502,503

(1) Detalle de los gastos de personal:

2016 2015
Comisiones $ 3,317,464 $ 2,518,234
Sueldos 3,194,371 2,910,187
Auxilios 1,232,005 1,240,788
Aportes a fondos de pensión 890,895 768,246
Prima de servicios 583,797 495,885
Cesantías 579,255 486,610
Vacaciones 439,586 349,664
Salario integral 309,494 253,517
Aportes a caja de compensación familiar 285,386 239,055
Auxilio de transporte 222,536 208,174
Incapacidades 143,269 48,884
Indemnizaciones laborales 88,146 40,177
Intereses de cesantías 64,984 55,359
Capacitacion al personal 41,665 -
Otros gastos de personal 36,063 87,887
Aportes ARP 35,206 29,431
Aportes EPS 9,439 2,181
Gastos deportivos y de recreación 8,429 16,856
Aportes Icbf 3,838 511
Sena 2,559 341
Bonificaciones 1,870 2,832
Primas extralegales - 1,832
$ 11,490,257 $ 9,756,651

Otros Gastos

2016 2015
Multas, sanciones y litigios $ 8,514,150 $ 5,756,241
Costos y procesos judiciales 4,167,250 1,524,328
Otros 947,287 564,483
Pérdida en venta y retiro de:
Maquinaria y equipo 73,605 213,009
Otros activos 60,556 -
$ 13,762,848 $ 8,058,061

204
26. INGRESOS Y COSTOS FINANCIEROS

El siguientes es el detalle de los ingresos y gastos financieros por los años que terminan al 31 de diciembre:

Ingresos Financieros 2016 2015

Descuentos comerciales condicionados $ 1.576.262 $ 576.828
interés bancario 293.131 541.834
Diferencia en cambio 68.522 -
Financiación prestamos empleados 14.574 28.034
Rendimiento de inversiones 3.272 2.793
Otros ingresos financieros - 499
$ 1.955.761 $ 1.149.988

Costos financieros 2016 2015

Comisiones $ 14,015,645 $ 13,014,581
Interes obligaciones financieras 8,193,759 37,378
Interes de mora 5,420,564 4,414,777
Otros gastos financieros 60,000 -
Interés bancario 38,918 37,459
Gastos bancarios 37,744 117,642
Diferencia en cambio 3,728 1,234
Interés de mora DIAN - 4,161
$ 27,770,358 $ 17,627,232

27. COSTOS

El siguiente es el detalle de los costos de servicios de salud por los años que terminaron al 31 de diciembre:

2016 2015
Contratos por evento $ 1,405,582,114 $ 1,395,019,864
Contratos de capitación 679,425,179 461,829,420
Prestacion de servicios no incluidos en el POS 551,146,933 470,006,441
Reservas Técnicas 230,303,285 326,700,308
Enfermedades catastroficas y enfermedades de alto costo 208,324,959 246,373,538
Incapacidades de enfermedad general 96,547,818 91,649,698
Otros costos operacionales 51,772,183 46,147,578
Contratos para actividades de promoción y prevención 45,629,409 61,327,364
Costo prestación de servicios IPS propias 31,591,554 42,652,772
$ 3,300,323,434 $ 3,141,706,983

Depreciaciones y amortizaciones
Amortización 396,540 192,187
Depreciación 101,961 1,154,964
498,501 1,347,151
$ 3,300,821,935 $ 3,143,054,134

205
28. PARTES RELACIONADAS

i) Matriz Grupo Empresarial Coomeva

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia – Coomeva es una empresa asociativa sin ánimo
de lucro, de responsabilidad limitada, de número de asociados y de patrimonio social variable e ilimitado de
duración indefinida. Coomeva tiene como objeto general del acuerdo cooperativo, procurar el desarrollo integral
de los asociados mediante la prestación de servicios financieros, de previsión de asistencia, solidaridad, educación,
vivienda, salud, turismo, recreación, creación de empresas y promoción del desarrollo empresarial, y las demás
conexas y complementarios que redunden en beneficio o en la formación del asociado, fortalecimiento con su
acción al sector cooperativo, la comunidad en general y el desarrollo humano sostenible.

ii) Partes relacionadas

• Compañías relacionadas

A continuación se relacionan la clasificación de las entidades, miembros de órganos de dirección, representantes

legales y personales clave de la gerencia con las que la Compañía tiene vínculo:

• Otras partes relacionadas

Banco Coomeva S.A.
Coomeva Corredores de Seguros S.A.
Coomeva Medicina Propagada S.A.
Clínica Farallones S.A.
Sinergia Global en Salud S.A.S.
Hospital en Casa S.A.
Clínica Palma Real S.A.S.
Corporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
Condominio Campestre los Andes
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Fundación Coomeva
Industria Colombiana de la Güadua S.A.
Conecta Financiera S.A.
Conecta Salud S.A.

• Miembros Órganos de Dirección

NOMBRE
Alfredo Arana Velasco Principal
Luis Fernando Caicedo Principal
Celestino Arango Cano Principal
Juan Guillermo Restrepo Principal
Alfredo Rincon Principal
Manuel Felipe Issa Suplente
Liliana Patricia Guzman Suplente
Mariela Adames Casas Suplente
Jorge Alberto Vera Arango Suplente
Omar Toro Gonzalez Suplente

206
• Representantes Legales

NOMBRE
Luis Guillermo Vélez Atehortua Principal
Ángela María Cruz Libreros Principal
Edison Barrios Vivas Suplente
Oriana Ximena Carvajal Quitian Suplente
Alicia Constanza Cañon Cañon Suplente
Luz Andrea Sepúlveda Gil Suplente
Javier Andres Correa Quiceno Suplente

• Personal Clave de la Gerencia:

NOMBRE ÁREA REGIONAL

Carlos Alberto Barraza Coronell Gerencia General Caribe
Martha Milena Peñaranda Zambrano Gerencia General Caribe
Juan Guillermo De La Hoz Tobón Gerencia General Centro Oriente
Mario Camilo Leon Martinez Jurídico Nacional
Jairo Bravo Mendoza Procesos y Tecnología Nacional
Marcela Bueno Aguirre Gerencia General Eje Cafetero
Juan Carlos Botero Salazar Gerencia General Suroccidente
Carlos Marino Escobar Gerencia General ( E ) Suroccidente
Germán Ignacio Bastidas Andrade Gerencia General ( E ) Suroccidente
Isauro Barbosa Aguirre Gerencia General Noroccidente
Zulibeth Cotes Castilla Gerencia General Nororiente

iii) Principales contratos entre Partes Relacionadas

El siguiente es el detalle de los contratos entre partes relacionadas:

TIPO DE VALOR DEL

EMPRESA VINCULADA OBJETO
CONTRATO CONTRATO
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento carrera 80 no. 6-71 del barrio Capri en la ciudad $ 77,126
de Cali.
Servicio de pago por medio de transferencia
Servicios
por interface para abono en cuenta de ahorros,
BANCOOMEVA S.A. Tecnológicos 488,000
servicio de pago de nómina.
Servicio de operador de información con miras
Servicios a permitirle a los aportes de la administradora
Tecnológicos el pago de sus aportes mediante la plantilla 30,250,826
integrada de liquidación de aportes pila.
Prestación de servicios de salud del plan pos
Prestación de
para los afiliados, cotizante y beneficiarios de
servicios de Salud 14,199,113
Coomeva EPS.
CLÍNICA FARALLONES S.A.
Prestación de servicios de salud del plan pos
Prestación de
para los afiliados, cotizante y beneficiarios de
servicios de Salud 30,000,000
Coomeva EPS.

207
 TIPO DE VALOR DEL
EMPRESA VINCULADA OBJETO
CONTRATO CONTRATO
Servicios de reservas aéreas, reservas de
Prestación de hospedaje, venta de tiquetes en Colombia
servicios y en el exterior, tarjetas de asistencia 4,596,115
COOMEVA TURISMO Y
médica en viajes, transporte terrestre.
AGENCIA DE VIAJES S.A.
Arrendamiento de 190 m2 ubicado en la
Arrendamiento avenida 33 no. 74b-320 de la ciudad de
288,000
Medellín.
Prestación de servicios de traslado en
Prestación de
Servicios de Salud
ambulancia básica a la población afiliada
80,000
para la regional eje cafetero.
Explotación económica del establecimiento
comercial denominado unidad básica de
Prestación de
COOMEVA MP S.A. atención Uba de propiedad del gestor
servicios 105,017
ubicado en un local comercial dispuesto
por el partícipe oculto.
Prestación de Traslado asistencial básico y medicalizado
Servicios de ambulatorio de los usuarios cotizantes y
268,320
Salud beneficiarios de Coomeva EPS.
Prestación de servicios de administración
y gestión de cobranza telefónica de
Prestación de
operadora entrada y salida, a nivel nacional
servicios 900,000
de la base de datos previamente asignada
por Coomeva EPS.
Realizar trabajos de obra civil y eléctrica
Prestación de
para el local ubicado en la av. circunvalar
servicios 108,364
#3 b - 16 Pereira, Risaralda.
Outsourcing empresarial- servicios de
COOMEVA SERVICIOS
contabilidad, gestión humana, compras,
ADMINISTRATIVOS S.A. Prestación de
administración de pagos, administración
servicios 258,733,501
de activos fijos muebles y activos en la
modalidad de leasing.
Prestación de los servicios profesionales
independientes de administración y
Prestación de gestión de cobranza telefónica de
servicios operadora entrada y salida a nivel nacional 1,900,000
de la base de datos previamente asignada
por Coomeva EPS.
Realización de trabajos de obra civil en la
sala SIP calle 80 Bogotá dentro del objeto
Prestación de
entra las demoliciones , los terminados del
servicios 68,096
suelo, muros y cielos, carpintería puestas
y ventanas.
Prestación de servicios de administración
y gestión de cobranza telefónicas de
COOMEVA SERVICIOS Prestación de
operadora entrada y salida a nivel nacional
ADMINISTRATIVOS S.A. servicios 800,000
de la base de datos previamente asignada
por Coomeva EPS para su gestión.
Servicios profesionales para la realización
de una depuración de cartera que
Prestación de
presuntamente adeuda la contratante a
servicios 48,132
Colpensiones durante el periodo 1995-
2015.

208
 TIPO DE VALOR DEL
EMPRESA VINCULADA OBJETO
CONTRATO CONTRATO
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento
calle 13 no. 57-50 (sede nacional). 1,307,702
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento
casa cra. 39 no. 5a-86/88. 442,279
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento avenida estación no. 5cn-56 of. 102 en la
118,150
ciudad de Cali.
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento
casa cra. 39 no. 5a-76. 616,282
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
calle 33b sur no. 47-71 oficina envigado en
Arrendamiento
Medellín y cra. 41 no. 128-48 oficina prado 329,195
veraniego en Bogotá.
Arrendamiento de las oficinas 401 a 415 del
Arrendamiento piso 4 y oficinas 502 y 501 del piso 5 en la
780,564
ciudad de Medellín.
Arrendamiento del inmueble ubicado en la
Arrendamiento carrera 14 no. 5-07/11/15/17 de la ciudad
175,596
de Buga.
Arrendamiento del inmueble denominado
Arrendamiento unidad nivel +14 ubicado en el centro
378,000
comercial Holguines Cali.
Arrendamiento de las sedes relacionadas
Arrendamiento en el anexo no. 1 el cual hace parte integral
183,575
COOPERATIVA MÉDICA DEL del contrato.
VALLE Y DE PROFESIONALES Arrendamiento de las sedes relacionadas
DE COLOMBIA COOMEVA Arrendamiento en el anexo no. 1 el cual hace parte integral
183,575
del contrato.
Prestación de Concesión de algunas sedes relacionadas
servicios en el contrato 157-coo-12. 24,210
Arrendamiento del 64 % de los inmuebles
Arrendamiento relacionados en el contrato, ubicados en la
5,585,549
sede héroes ciudad de Bogotá.
Arrendamiento del área 361, m2 15,54 del
Arrendamiento edificio ubicado en el piso 2 + 4 celdas de
713,291
parqueo calle 12 no. 35-38 barrio la Aurora.
Prestación de los servicios profesionales
de evaluación económica y financiera de
las relaciones contractuales contingentes
Prestación de
entendiéndose como tales aquellas
servicios 19,011
determinadas por factores probabilísticos,
con el fin de apoyar a las empresas del
GECC.
Servicio de coordinación y Logística de
Prestación de reuniones y eventos empresariales, de
servicios conformidad con lo establecido en el 67,200
manual de uso de salones oasis.
Servicios de internet, página web, sitio
Prestación de web versión móvil, boletines virtuales
servicios para colaboradores y usuarios, campañas 155,000
virtuales.

209
 TIPO DE VALOR DEL
EMPRESA VINCULADA OBJETO
CONTRATO CONTRATO
Servicios profesionales de evaluación
COOPERATIVA MÉDICA DEL económica y financiera de las relaciones
Prestación de
VALLE Y DE PROFESIONALES contractuales contingentes, entendiéndose
servicios 19,011
DE COLOMBIA COOMEVA como tales aquellas determinadas por
factores probabilísticos.
Prestación de
Servicios de salud tipo domiciliarios
Servicios de
incluidos en el plan pos. 1,920,000
Salud
Prestación de servicios de salud según el
Prestación de plan pos bajo la modalidad de evento a
Servicios de los cotizantes, afiliado y beneficiarios de
11,000,000
Salud Coomeva EPS en la regional suroccidente
ciudad de Palmira y su área de influencia.
Prestación de servicios bajo la modalidad
HOSPITAL EN CASA S.A. de evento los servicios de salud de
Prestación de
tipo domiciliario a los pacientes de
Servicios de
Coomeva EPS que cumplan los criterios 25,540,958
Salud
administrativos y clínicos especificados en
el anexo operativo.
Atención médica y paramédica, en el
Prestación de domicilio del paciente. Con la participación
Servicios de activa de su núcleo familiar de acuerdo
99,560,329
Salud con el diagnóstico, pronóstico y objetivos
clínicos del equipo de salud tratante.
Prestación de los servicios a nivel básico
incluidos en el módulo 3 de cápita valor
Prestación de
constante, sin odontología, para los
Servicios de
afiliados a Coomeva EPS adscritos a las 1,884,779
Salud
unidades integrales en salud de sinergia
global en salud.
Prestación de servicios de nivel básicos
de atención incluidas actividades
Prestación de básicas odontológicas y de promoción y
Servicios de prevención contempladas en los módulos
10,186,872
Salud correspondientes e incluidos en el plan
obligatorio de salud para la promoción de
Coomeva EPS.
Contrato bajo la modalidad de PFGP
SINERGIA GLOBAL EN SALUD Prestación de por especialidades para la prestación de
S.A.S. Servicios de servicios en la consulta pediatría, medicina
5,633,572
Salud interna ginecobstetricia y/o medicina
familiar para la población de Coomeva EPS.
Prestación de servicios de consulta
Prestación de prioritaria, triage 3 para los usuarios de
Servicios de Coomeva EPS, asignadas a las IPS adscritas
84,965
Salud diferentes a la población de sinergia global
en salud.
Prestación de servicios de salud de nivel
básico y otros contemplados en el módulo
Prestación de PyP, modulo evento discreto, módulo
Servicios de especial para los afiliados de Coomeva
492,654
Salud EPS adscritos a las unidades de prevención
clínica uprec en los municipios de montería
y Rionegro.

210
 TIPO DE VALOR DEL
EMPRESA VINCULADA OBJETO
CONTRATO CONTRATO
Prestación de servicios de consulta
Prestación de
prioritaria, triage 3 para los usuarios
Servicios de
de Coomeva EPS en las ciudades de 1,598,458
Salud
barranquilla y Bucaramanga.
SINERGIA GLOBAL EN SALUD Prestación de servicios del nivel básico
S.A.S. de atención incluidas actividades médicas
Prestación de
promoción y prevención contempladas en
Servicios de
los módulos correspondientes e incluidos 14,449,600
Salud
en el plan pos asignadas en las unidades
básicas de salud.

iv) Transacciones entre Compañías Relacionadas

El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones entre Compañías relacionadas:

2016 2015
Saldos de balance:
Efectivo y equivalentes de efectivo (1) $ 87,735 $ 40,202
Otras inversiones (2) 940,846 940,146
Cuentas por cobrar (3) 358,997 2,098,186
Deterioro en cuentas por cobrar (4) (41,159) (759,880)
Otros activos (5) 6,492,342 -
Obligaciones financieras (6) 20,000,000 8,755,979
Cuentas por pagar (7) 50,522,891 39,185,091
Otros pasivos (8) - 8,731,830

Transacciones relacionadas con el resultado:

Otros ingresos (9) $ 3,580,277 $ 2,147,996
Costos 426,240,179 381,900,957
(10)
Gastos de administración y ventas 26,309,762 25,115,238
(11)
Otros gastos 8,089,278 7,680,901
(12)

Efectivo y equivalente de efectivo (1) 2016 2015

Banco Coomeva S.A. $ 87,735 $ 40,202
$ 87,735 $ 40,202

Otras inversiones (2) 2016 2015

Uba Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. $ 498,646 $ 498,646
Uba Coomeva EPS Clinica Medellin Ltda. 436,824 $ 436,824
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
5,376 4,676
Colombia
$ 940,846 $ 940,146

211
 Deterioro de Inversiones 2016 2015
Uba Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. (498,646) (-328,922)
Uba Coomeva EPS Clinica Medellin Ltda. (436,824) (-436,824)
Uba Coomeva del Sinu Ltda. - (-45,634)
Coomeva EPS Integrados Ltda. - (-662,527)
(935,470) (-1,473,907)

Cuentas por cobrar (3) 2016 2015

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 301,921 $ 2,070,913
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 26,508 13,725
Unidad Visual del Valle S.A. 10,094 10,094
IPS Valle de San Nicolás 9,827 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 7,969 200
Hospital en Casa S.A. 1,392 3,254
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
957 -
Colombia
Banco Coomeva S.A. 329 -
$ 358,997 $ 2,098,186

Deterioro en cuentas por cobrar (4) 2016 2015

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ (29,513) $ (748,959)
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
(7,740) -
Colombia
Coomeva Medicina Prepagada S.A. (1,812) (68)
Hospital en Casa S.A. (1,348) (47)
Coomeva Servicios Administrativos S.A. (724) (1)
Banco Coomeva S.A. (22) (711)
Unidad Visual del Valle S.A. - (10,094,00)
$ (41,159) $ (759,880)

Activos disponibles para la venta (5) 2016 2015

Coomeva Eps Integrados Ips Ltda. $ 1,630,684 $ -
Unidad Visual Opticaribe S. A. 1,283,857
Unidad Visual Global 1,028,571 -
Uba Coomeva del Sinú Ltda. 802,731 -
IPS Valle de San Nicolás 724,433 -
Unidad Visual del Valle S.A. 526,525 -
Unidad Eje Visual S.A. 310,363 -
Santa Maria IPS Ltda. 183,787 -
$ 6,490,952 $ -

212
Otros Activos (5) 2016 2015
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. $ 1,390 $-
$ 1,390 $-

Obligaciones financieras (6) 2016 2015

Banco Coomeva S.A. $ 20,000,000 $-
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
- 8,500,000
Colombia
Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 255,979
$ 20,000,000 $ 8,755,979

Cuentas por pagar (7) 2016 2015

Coomeva Servicios Administrativos S.A. $ 5,390,356 $ 3,870,043
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 2,265,267 366,571
Banco Coomeva S.A. 1,860,566 1,814,528
Sinergia Global en Salud S.A.S. 1,054,481 76,777
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
884,879 1,713,363
Colombia
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 723,672 592,632
Conecta Salud S.A. 234,972 33,462
Corporación Club Campestre los Andes 74,977 72,562
Fundación Coomeva S.A. 29,391 18,064
Clínica Farallones S.A. 22,340 -
Corporación Coomeva para la Recreación y la
2,269 -
Cultura
$ 12,543,170 $ 8,558,002

Cuentas por pagar prestadores de salud (7) 2016 2015

Sinergia Global en Salud S.A.S. 17,995,421 $ 596,117
Clínica Palma Real S.A.S. 6,177,893 5,662,745
Hospital en Casa S.A. 5,303,506 16,058,133
Clínica Farallones S.A. 4,703,887 6,407,983
Coomeva Eps Integrados Ips Ltda. 2,511,837 1,266,096
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 372,883 286,938
Uba Coomeva del Sinú Ltda. 320,577 12,141
IPS Valle de San Nicolás 243,936 9,683
Uba Clínica del Prado Coomeva Eps Ips Ltda. 164,001 1,676
Unidad Visual Global S.A. 98,316 6,882
Unidad Visual del Valle S.A. 37,945 51,563
Unidad Visual Opticaribe S.A. 24,790 260,290
Unidad Eje Visual S.A. 24,729 6,842
$ 37,979,721 $ 30,627,089

213
 Otros pasivos (8) 2016 2015
Sinergia Global en Salud S.A.S. $ - $ 231,830
Clínica Palma Real S.A.S. - 2,000,000
Clínica Farallones S.A. - 5,500,000
Hospital en Casa S.A. - 1,000,000
$ - $ 8,731,830

Otros ingresos (9) 2016 2015

Sinergia Global en Salud S.A.S $ 2,363,020 $ 730,761
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 373,083 27,582
Unidad Visual Opticaribe S.A. 191,096 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 158,861 325,351
Unidad Visual Global S.A. 135,346 19,658
IPS Valle de San Nicolás 125,623 -
Santa Maria IPS Ltda. 69,752 -
Banco Coomeva S.A. 49,371 14,798
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 41,557 671,679
Uba Coomeva del Sinú Ltda. 39,421 -
Hospital en Casa S.A. 23,285 36,170
Corporación Club Campestre los Andes 8,436 1,694
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
1,423 116,500
Colombia
Clínica Farallones S.A. 3 178,899
Fundación Coomeva S.A. - 240
Conecta Salud S.A. - 172
Corporación Coomeva para la Recreación y la
- 1,176
Cultura
Uba Clínica del Prado Coomeva Eps Ips Ltda. - 1
Unidad Visual del Valle S.A. - 23,315
$ 3,580,277 $ 2,147,996

Costos (10) 2016 2015

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 220,386,828 $ 169,243,941
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
74,776,001 77,533,015
Colombia
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 54,516,288 63,474,097
Hospital en Casa S.A. 38,608,808 34,478,065
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 16,872,278 16,817,262
Banco Coomeva S.A. 5,122,233 6,355,367
Unidad Visual del Valle S.A. 4,313,336 4,208,120
3,319,194 3,185,321
Uba Coomeva del Sinú Ltda. 2,860,465 2,818,529
Santa Maria IPS Ltda. 2,333,806 -
Unidad Visual Global S.A. 1,048,323 848,296
continúa -->

214
 2016 2015
Coomeva Medicina Prepagada S.A. $ 720,410 $ 739,316
Unidad Visual Opticaribe S.A. 489,443 505,060
Unidad Visual del Valle S.A. 366,025 192,504
Unidad Eje Visual S.A. 225,924 260,268
Santa Maria IPS Ltda. 114,493 -
Banco Coomeva S.A. 98,769 65,738
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
19,970 704,745
Colombia
Corporación Club Campestre los Andes 16,970 28,789
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 12,442 412,565
Coomeva Corredor de Seguros S.A. 11,545 1,594
Conecta Salud S.A. 3,597 13,846
Fundación Coomeva S.A. 3,031 14,443
Corporación Coomeva para la Recreación y la
- 76
Cultura
$ 426,240,179 $ 381,900,957

Gastos de administración y ventas (11) 2016 2015

Coomeva Servicios Administrativos S.A. $ 19,954,379 $ 17,811,971
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
2,781,533 4,726,151
Colombia
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 1,030,059 1,005,341
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 997,777 964,365
Sinergia Global en Salud S.A.S. 720,253 149,586
Conecta Salud S.A. 435,563 282,682
Uba Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 169,723 -
Fundación Coomeva S.A. 78,687 15,229
Corporación Club Campestre los Andes 74,114 89,415
IPS Valle de San Nicolás 41,619 50,000
Uba Coomeva del Sinú Ltda. 23,633 -
Corporación Coomeva para la Recreación y la
1,619 9,227
Cultura
Santa Maria IPS Ltda. 803 -
Banco Coomeva S.A. - 10,711
Unidad Visual Opticaribe S.A. - 560
$ 26,309,762 $ 25,115,238

215
 Otros gastos (12) 2016 2015
Banco Coomeva S.A. $ 7,195,054 $ 7,048,454
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de
538,819 105,520
Colombia
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 298,172 522,566
Sinergia Global en Salud S.A.S 53,187 3,200
Clínica Farallones S.A. 4,045 -
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 1 3
Corporación Coomeva para la Recreación y la
- 1,158
Cultura
$ 8,089,278 $ 7,680,901

Todas las operaciones realizadas con Compañías relacionadas se realizaron en condiciones de mercado.

v) Transacciones con Miembros Órganos de Dirección

El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones de las transacciones con Miembros Órganos de Dirección por
los años que terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Honorarios $ 85,492 $ 92,786
Gastos de viaje 1,058 -
-$ 86,550 $ 92,786

Todas las operaciones realizadas con los miembros de órganos de dirección se realizaron en condiciones de
mercado.

vi) Transacciones con Representantes Legales

El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones con los representantes legales por los años que terminaron
el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015
Salarios y demás Pagos Laborales $ 1,560,399 $ -
Gastos de Viaje 27,367 -
Beneficio Empleado Corto Plazo - 771,888
$ 1,587,766 $ 771,888

Todas las operaciones realizadas con representantes legales se realizaron en condiciones de mercado.

vii) Transacciones con Personal Clave de la Gerencia

El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones con el personal clave de la gerencia por los años que
terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
2016 2015
Salarios y demás Pagos Laborales $ 2,080,452 $ 1,266,492
Gastos de Viaje 1,221 540
$ 2,081,673 $ 1,267,032

216
Todas las operaciones realizadas con personal clave de la gerencia se realizaron en condiciones de mercado.

Durante los periodos de diciembre de 2016 y 2015 no se llevaron a cabo operaciones con Compañías vinculadas,
accionistas, directores y administradores de las características que se mencionan a continuación:

a) Servicios gratuitos o compensados.

b) Prestamos que impliquen una obligación que no le corresponda a la esencia o naturaleza del contrato mutuo.
c) Prestamos con tasas de intereses diferentes a la que ordinariamente se pagan o cobran a terceros en
condiciones similares de plazo, riesgo, entre otros.
d) Operaciones cuyas características difieren de las realizadas con terceros.

29. SEGMENTOS DE OPERACIÓN

Análisis de segmentos de operación

Los segmentos de operación son componentes de Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. encargados
de desarrollar actividades de administración de recursos para la prestación de servicios de salud a la población
afiliada que pueden generar ingresos o incurrir en gastos; y cuyos resultados de operación son revisados de forma
regular por la máxima autoridad en la toma de decisiones de la operación, en cuyo caso es la Junta Directiva de la
Compañía y sobre los cuales se dispone de información financiera específica para cada uno de los segmentos. En
consideración a lo anterior, Coomeva E.P.S. S.A. tiene definidos como segmentos de operación la administración de
recursos para la prestación de servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Saludo (POS), los que no están cubiertos
por el POS (NO POS) y las prestaciones económicas.

a. Segmentos Identificados en la Compañía

i. Segmento de Administración de Recursos para la Prestación de Servicios Incluidos en el Plan Obligatorio de

Salud (POS)

Los ingresos de Coomeva E.P.S. S.A. generados por su actividad de negocio POS corresponden al reconocimiento
de un valor per cápita, que se denomina Unidad de Pagos por Capitación (UPC) y es fijado por el Ministerio de la
Protección Social. Por lo tanto los ingresos de la entidad no se originan directamente en prestación del servicio
incluido en el POS sino en la administración de dichos recursos.

Los aportantes al SGSSS son las personas naturales o jurídicas con trabajadores dependientes, las AFP responsables
del pago de los aportes correspondientes al Sistema, rentistas, trabajadores independientes y demás personas que
se encuentren afiliados al SGSSS. Los aportantes al SGSSS deberán realizar sus aportes por medio de la Planilla
Integral de Liquidación de Aportes PILA. Esta herramienta electrónica le permitirá liquidar los aportes obligados a
cancelar, de acuerdo con su condición laboral.

El valor del aporte se determina según la información que al aportante registre en la PILA, porque en ésta debe
señalar el IBC mensual y el tipo de aportante. Por ejemplo: pensionado, dependiente, independiente, trabajador
doméstico, madre comunitaria, docente, entre otros.

Las fechas para el pago de las cotizaciones están definidas en el Decreto 1670 de 2007 y dependen de los dos
últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) del aportante o de la cédula de ciudadanía en el caso
del trabajador independiente, dicho pago es anticipado a la prestación del servicio.

Según lo establecido en el Decreto 2353 del 03 de diciembre de 2015, el no pago de dos períodos consecutivos
de las cotizaciones a cargo del empleador, siempre y cuando la EPS no se hubiere allanado a la mora, producirá
la suspensión de la afiliación y de la prestación de los servicios de salud contenidos en el plan de beneficios por
parte de la EPS. Durante el período de suspensión, el empleador en mora deberá pagar el costo de los servicios de
salud que demande el trabajador y su núcleo familiar, sin perjuicio del pago de las cotizaciones adeudadas y de los
intereses de mora correspondiente.

217
Es importante mencionar que los cotizantes o sus empleadores realizan la consignación del UPC a una cuenta
a nombre de Coomeva E.P.S. S.A., estos recursos consignados pertenecen al Estado hasta el momento en que
FOSYGA aprueba y genera el reporte de la compensación.

Coomeva E.P.S. S.A. a través del proceso de actualización de novedades, debe mantener actualizada la Base de
Datos Única de Afiliados (en adelante BDUA), lo anterior con el propósito de que una vez el operador financiero
reporte al FOSYGA las cotizaciones, este realice el proceso de compensación, el cual se ejecuta semanalmente.
El FOSYGA realiza la validación de los datos y envía un formato en el que informa el valor de los recursos que la
EPS puede apropiarse. Este monto corresponde al valor de la UPC de las personas afiliadas. Cuando se recibe este
informe existen dos opciones:

a) El monto recibido por aportes de cotizantes es mayor al monto autorizado de compensaciones (en este caso, la
EPS debe transferir el excedente al Estado), o
b) El monto recibido por aportes de cotizantes es menor al autorizado de compensaciones (en este caso FOSYGA
consigna la diferencia a la EPS).

En consideración a lo anterior, se validó la compensación efectiva del año 2015, identificando que la compensación
representó el 98.7% y que en efecto la eficiencia del proceso de ha mejorado en 0.2% con respecto al año 2015, por
lo cual el porcentaje de causación utilizado para la vigencia 2016 fue de 98.7% y en el 2015 del 98.5%.

ii. Segmento de Prestación de Servicios No Incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (NO POS)

Coomeva E.P.S. S.A. está en la obligación de administrar la prestación de servicio no incluidos en el POS, los cuales
son ordenados a través de un Comité Técnico Científico (CTC) o acción de tutela y después de suministrados al
usuario por parte de la IPS, se recobra al Fondo de solidaridad y Garantías (en adelante Fosyga), generando de esta
manera la unidad de negocio NO POS.

Las Prestaciones Económicas

Para garantizar el pago de incapacidades por enfermedad general a los afiliados con derecho, el Ministerio de Salud
y Protección Social establece de manera anual el porcentaje sobre el ingreso base de cotización que es girado
a las Entidades Promotoras de Salud, a través el proceso de compensación; recursos que son utilizados para el
reconocimiento de las incapacidades.

A partir de la Resolución 004175 del 29 de diciembre de 2014 emitida por la Superintendencia Nacional de Salud,
se registran en el ingreso los valores recibidos del FOSYGA por concepto de Incapacidades de Enfermedad General,
y a su vez las incapacidades generadas a los cotizantes con derecho son registradas contablemente en el costo.

b. Factores que Usa la Gerencia para la Identificación de Segmentos

Los segmentos de operación de la prestación de servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS), los que
no están cubiertos por el POS (NO POS) y las prestaciones económicas, representan el 78%, 20% y 3% del ingreso
operacional al 31 de diciembre de 2016, respectivamente (81%, 16% y 3% en el año 2015).

La información financiera de los resultados POS, NO POS y prestaciones económicas son reportados de manera
mensual a la Junta Directiva.

Coomeva E.P.S. S.A. se encuentra inscrita en el Registro Nacional de Valores desde el 28 de diciembre de 1995,
debido a su emisión pública de acciones. Adicionalmente, debido a la desmaterialización de las acciones emitidas
por la EPS en el año 2006, se firmó un contrato a partir del año 2007 con el Deposito Centralizado de Valores de
Colombia DECEVAL S.A. quien presta los servicios de depósito, administración y custodia de las acciones de la EPS;
este contrato se encuentra vigente a la fecha.

Con motivo de la desmaterialización de las acciones, la Compañía reporta de manera trimestral a la Superintendencia
Financiera de Colombia su información financiera y contable; por lo tanto la EPS no se encuentra sometida a
vigilancia y control por parte de la mencionada Superintendencia pero si a supervisión.

218
c. Información sobre Resultado de los Segmentos:

El resultado de los segmentos POS, NO POS y Prestaciones económicas al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se
muestra a continuación:

PRESTACIONES
PYG POR SEGMENTOS 2016 POS NO POS TOTAL
ECONOMICAS
Ingresos por UPC $ 2,265,606,954 - - $ 2,265,606,954
Promoción y Prevención                         61,084,312 - - 61,084,312
Copagos y Cuotas moderadoras        82,070,562 - - 82,070,562
Recobros al Fosyga  - 523,427,206 - 523,427,206
Ingreso por Incapacidades  - - 80,214,865 80,214,865
Otros Ingresos Operacionales  17,073,167 - - 17,073,167
Total Ingresos Operacionales  2,425,834,995 523,427,206 80,214,865 3,029,477,066
Costos asistenciales POS   2,422,824,078 - - 2,422,824,078
Reservas técnicas   (133,105,587) - (3,272,883) (136,378,470)
Reservas por glosas  (50,231,531) - - (50,231,531)
Total Costo asistencial POS  2,239,486,960 - (3,272,883) 2,236,214,077
Costo asistencial NO POS  - 551,146,933 - 551,146,933
Costo por Incapacidades  - - 96,547,818 96,547,818
Total Costo 2,239,486,960 551,146,933 93,274,935 2,883,908,828
Utilidad (perdida) bruta  186,348,035 (27,719,727) (13,060,070) 145,568,238
Otros Ingresos  12,251,847 48,099,065 - 60,350,912
Personal de administración    43,674,831 315,866 - 43,990,697
Generales de Administración  65,215,181 558,716 - 65,773,897
Total Gastos de Administración   108,890,012 874,582 - 109,764,594
Personal de Venta      7,848,215 - - 7,848,215
Comisiones 9,033,079 - - 9,033,079
Generales de Ventas   2,820,147 - - 2,820,147
Total Gasto de Ventas   19,701,441 - - 19,701,441
Apoyo Direccion Nacional 33,232,110 5,616,996 - 38,849,106
Otros Gastos  12,653,296 1,803,571 - 14,456,867
Total Gastos  174,476,859 8,295,149 - 182,772,008
Resultado de Actividades de la
24,123,023 12,084,189 (13,060,070) 23,147,142
Operación
Ingresos Financieros  1,886,771 68,992 - 1,955,763
Gastos Fianancieros  27,554,176 216,182 - 27,770,358
Gastos Financieros Netos   (25,667,405) (147,190) - (25,814,595)
Pérdida Antes de impuestos  (1,544,382) 11,936,999 (13,060,070) (2,667,453)
Impuestos - 9,921,208 - 9,921,208
Pérdida Neta  $ (1,544,382) $ 2,015,791 $ (13,060,070) $ (12,588,661)

PRESTACIONES
PYG POR SEGMENTOS 2015 POS NO POS TOTAL
ECONOMICAS
Ingresos por UPC $ 2,106,009,795 - - $ 2,106,009,795
Promoción y Prevención                         61,933,721 - - 61,933,721
Copagos y Cuotas moderadoras        76,976,106 - - 76,976,106
Recobros al Fosyga  - 451,711,121 - 451,711,121
Ingreso por Incapacidades  - - 72,589,959 72,589,959
Otros Ingresos Operacionales  15,169,224 - - 15,169,224
Total Ingresos Operacionales  2,260,088,846 451,711,121 72,589,959 2,784,389,926
Costos asistenciales POS   2,254,697,688 - - 2,254,697,688
Reservas técnicas   (55,362,518) - 1,607,364 (53,755,154)
Reservas por glosas  (80,435,503) - - (80,435,503)
Total Costo asistencial POS  2,118,899,667 - 1,607,364 2,120,507,031

continúa -->

219
Costo asistencial NO POS  - 470,006,441 - 470,006,441
Costo por Incapacidades  - - 91,649,697 91,649,697
Total Costo 2,118,899,667 470,006,441 93,257,061 2,682,163,169
Utilidad (perdida) bruta  141,189,179 (18,295,320) (20,667,102) 102,226,757
Otros Ingresos  14,483,225 1,149,686 - 15,632,911
Personal de administración    42,126,112 1,008,281 - 43,134,393
Generales de Administración  63,184,819 19,517,163 - 82,701,982
Total Gastos de Administración   105,310,931 20,525,444 - 125,836,375
Personal de Venta      7,062,691 - - 7,062,691
Comisiones 8,579,721 - - 8,579,721
Generales de Ventas   3,688,170 - - 3,688,170
Total Gasto de Ventas   19,330,582 - - 19,330,582
Apoyo Direccion Nacional 30,496,980 2,477,197 - 32,974,177
Otros Gastos  7,314,046 744,014 - 8,058,060
Total Gastos  162,452,539 23,746,655 - 186,199,194
Resultado de Actividades de la
(6,780,135) (40,892,289) (20,667,102) (68,339,526)
Operación
Ingresos Financieros  1,149,988 - - 1,149,988
Gastos Fianancieros  17,627,232 - - 17,627,232
Gastos Financieros Netos   (16,477,244) - - (16,477,244)
Pérdida Antes de impuestos  (23,257,379) (40,892,289) (20,667,102) (84,816,770)
Impuestos (16,179,777) (17,187,897) - (33,367,674)
Pérdida Neta $ (7,077,602) $ (23,704,392) $ (20,667,102) $ (51,449,096)

El resultado de los segmentos se encuentra medido por la capacidad de sostener los costos de su operación
POS, NO POS y de prestaciones económicas, con sus ingresos. En adición, al resultado bruto de la operación se
descuentan los gastos administrativos y de ventas, obteniendo el resultado neto de los segmentos.

d. Información sobre Activos y Pasivos de los Segmentos:

Los principales activos y pasivos correspondientes al segmento de Prestación de Servicios Incluidos en el Plan
Obligatorio de Salud (POS) al 31 de diciembre de 2016 son:

• Cartera de afiliados potenciales a compensar.

• Cuentas por pagar POS.
• Reservas Técnicas.

Por su parte, los principales activos y pasivos correspondientes al segmento de Prestación de Servicios No Incluidos
en el Plan Obligatorio de Salud (NO POS) al 31 de diciembre de 2016 son:

• Cartera recobros radicada y pendiente por radicar.

• Cuentas por pagar NO POS.

Respecto a los principales activos y pasivos del segmento de prestaciones económicas, al 31 de diciembre de 2016
son:

• Cartera de licencias.
• Cuenta por pagar de incapacidades.
• Cuentas por pagar de licencias.

En consideración a la identificación de activos y pasivos propios de cada segmento, se hace necesario mencionar
que los mismos no son asignados con metodología financiera específica, sino que son el resultado propio de la
operación.

Los correspondientes al segmento de Prestación de Servicios Incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS) se
encuentran definidas por una parte en la cuenta por pagar como resultado de la contrapartida en el reconocimiento

220
de los costos POS y las Reservas Técnicas a su vez como el reconocimiento de las obligaciones futuras de los
servicios prestados no radicados ante la EPS.

Por su parte el segmento de Prestación de Servicios No Incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (NO POS), registra
en sus cuentas propias del activo; el saldo de la cartera NO POS como contrapartida del reconocimiento del ingreso
NO POS, el cual a su vez genera el reconocimiento del pasivo en la cuenta por pagar NO POS como contrapartida
del reconocimiento del costo NO POS.

e. Principales Diferencias en la Contabilización de los Segmentos:

El ingreso POS corresponde al reconocimiento de la UPC de afiliados potenciales en los giros del proceso de
compensación, mientras que el ingreso NO POS corresponde al recobro de servicios no incluidos en el POS con
contrapartida en la cuenta por cobrar con el Fosyga.

Los prestadores de servicios de salud no se encuentran designados de manera específica a cada uno de los
segmentos, sino que en su lugar; cualquiera de los prestadores pueden tener atenciones en salud de carácter tanto
POS como NO POS.

30. HECHOS POSTERIORES

El día 8 de Febrero de 2017, se llevó a cabo una Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, convocada por
la Junta Directiva de Coomeva E.P.S. S.A., en la búsqueda de fortalecer la recuperación institucional; dentro de
las cuales se acogió el Plan de Acción presentado ante la Superintendencia Nacional de Salud en cumplimiento a
lo exigido mediante Resolución 3287 del 4 de noviembre de 2016, aprobando diferentes acciones relacionadas
con: capitalizaciones, garantía de la red de servicio a los usuarios, definición e instrumentación de políticas de
contratación y disminución de costos y gastos administrativos.

Además, ante la nueva realidad empresarial y accionaria, se decidieron algunas reformas estatutarias, como el
aumento de capital autorizado y principalmente ajustes en materia de Gobierno Corporativo, las cuales incluyeron
el aumento del número de miembros de junta directiva a 9 (sin suplentes), roles de la misma en materia de salud,
criterios de elección de sus miembros, autonomía de la Auditoría interna, criterios de inhabilidad para la Revisoría
Fiscal y ajustes menores que deberán agotar el trámite de autorización ante la Superintendencia Nacional de Salud.

31. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:

Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron autorizados por la Junta Directiva para colocarlos en
conocimiento y ser transmitidos a la Superintendencia Nacional de Salud, además de colocarse a disposición de los
accionistas como su derecho de inspección, de acuerdo con el Acta N° 289 de fecha 14 de febrero de 2017 para
ser presentados en la Asamblea General para su aprobación; la cual podrá aprobarlos o modificarlos. Los estados
financieros fueros puestos en conocimiento del Comité de Auditoria de manera virtual, según consta en Acta N°
061 de fecha 13 de febrero de 2017.

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 EPS

eps.coomeva.com.co