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PERSONA JURÍDICA
1000000 ACTIVO.
1100000 ACTIVOS CORRIENTES.
Esta Subcuenta registrará las entradas de efectivo por los diferentes conceptos y
las salidas de estos fondos con cargo a las Subcuentas respectivas.
Se carga con el importe de los ingresos en efectivo del día, ya sean por ventas,
abonos de clientes, anticipos recibidos de clientes, abonos de empleados, etc.
Se abona con el importe de los egresos en efectivo ya sean por costos, gastos o
por remesas efectuadas a los bancos.
Su saldo es deudor.
En esta Subcuenta se registrará el fondo que se establezca para los pagos menores
de la empresa, cuyo monto y pagos máximos, deben ser definidos en el control
interno de la empresa.
Se carga con el valor del fondo establecido para pagos y gastos menores, así como
los futuros incrementos acordados.
Se abona con el valor de los cheques emitidos contra los depósitos en cuentas
corrientes de los bancos o con notas de débito de los mismos y con los retiros de
las cuenta de ahorro y con la liquidación de los depósitos a plazo.
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor.
Esta cuenta registrara los derechos que la empresa tiene sobre terceros en
concepto de valores a favor por cobrar. Se clasifican en las siguientes Subcuentas:
Esta Subcuenta registrara los saldos pendientes por cobrar a clientes por ventas al
crédito
Se carga con el valor de las ventas de los productos o servicios que proporcione la
empresa al crédito basándose en la facturación correspondiente.
Se abona con las cancelaciones totales o parciales que los clientes realicen, con las
devoluciones que hagan y con las rebajas y descuentos que se concedan.
Su saldo es deudor.
Esta Subcuenta registrara los valores que permiten afrontar las partidas que se
consideren de difícil cobro, es obligación de la administración establecer el método
de estimación a utilizar para reflejar la reserva que por este concepto se estime.
Su saldo es deudor.
1120400 PRESTAMOS AL PERSONAL
Se carga cuando sean emitidos los préstamos a cada empleado, a través de letras
de cambio, pagarés, etc.
Su saldo es deudor.
Esta Subcuenta registrara los saldos pendientes por cobrar por préstamos en
efectivo a particulares con documentos.
Se carga con el valor de los préstamos con documentos que proporcione la empresa
a particulares
Se abona con las cancelaciones totales o parciales que los particulares realicen.
Su saldo es deudor.
En esta Subcuenta se registrarán los bienes que la empresa a dado bajo contratos
de arrendamientos capitalizables o con promesa de venta al valor justo del activo
arrendado.
Esta Subcuenta registrara los saldos pendientes por cobrar por préstamos en
efectivo a particulares.
Se Abona: Con las cancelaciones totales o parciales que los particulares realicen.
Su saldo es deudor.
1120800 ACCIONISTAS
Esta Subcuenta registrara los saldos pendientes por cobrar por préstamos en
efectivo, servicios o bienes prestados a accionistas.
Se Abona: Con las cancelaciones totales o parciales que los accionistas realicen.
Su saldo es deudor.
Es para registro y control del impuesto del IVA, que la empresa paga en cada
transacción que realiza, por compras, internaciones o importaciones de
mercaderías, servicios o gastos.
Se abona al final de cada mes, contra la cuenta débito fiscal, para establecer el
impuesto a pagará o el remanente para el mes siguiente
Su saldo es deudor.
Se carga con el valor del capital suscrito no pagado o por cualquier desembolso
efectuado por la empresa a favor de las Compañías Afiliadas, Compañías
Asociadas, Compañías Subsidiarias, Directores y Ejecutivos.
Se abona con los pagos o cancelaciones totales o parciales recibidos por parte de
las Compañías Afiliadas, Compañías Asociadas, Compañías Subsidiarias,
Directores y Ejecutivos a favor de la empresa.
Su saldo es deudor.
1150000 INVENTARIOS
Estas cuentas registran los aumentos y disminuciones que sufren las mercancías
propiedad de la empresa, que son adquiridas o producidas, siempre y cuando sean
consideradas como actividad principal y normal de la entidad.
1150100 INVENTARIOS.
Se carga al recibir el saldo del Inventario final de productos terminados al final del
ejercicio.
Saldo deudor.
1150102 Productos en Proceso
Saldo deudor.
Saldo deudor.
1150104 Mercaderías
Se carga con el valor de inventario físico que la empresa obtenga al final del ejercicio
contable.
Saldo deudor
Su saldo es acreedor.
Esta registrará los valores de las existencias de otros inventarios que se tengan en
tránsito para luego trasladarlos a la cuenta respectiva u otros tipos de productos
para ser comercializados.
Su saldo es de deudor.
Su saldo es deudor.
Se carga con el valor de los pagos efectuados en forma anticipada, que puede ser
primas de seguros, papelerías y útiles e impuestos, etc.
Su saldo es de deudor
Esta Subcuenta registra los bienes que son de propiedad de la empresa y que son
usados en la producción o abastecimiento de bienes o servicios, para rentar a
terceros, para producción propia o específicamente para uso dentro del giro normal
de la empresa por propósitos administrativos y que se espera que sean usados
durante más de un periodo.
Se carga con las adquisiciones de cada uno de los bienes, con las adiciones y
mejoras que prolonguen la vida útil del bien o aumenten su capacidad.
Se abona con la venta, donación, retiro o por la destrucción de cada uno de los
bienes.
Su saldo es deudor.
Como la suma de las cantidades entre depreciación, pagos y saldos netos de los
activos por lo general no son iguales a final de cada periodo, debe existir un cuadro
de conciliación que refleje la explicación de dichas diferencias.
Se carga con el valor de los bienes que figuran según el contrato de arrendamiento
financiero a largo plazo.
Se abona con el traslado del importe del valor de los bienes a la cuenta de bienes
propios.
Su saldo es deudor.
Su saldo es acreedor
1210400 REVALUACIONES.
Esta Subcuenta servirán para registrar el valor del revalúo efectuado en los
diferentes activos, cuando este revalúo normalmente es llevado a cabo por
valuadores profesionalmente calificados y autorizados. Esta revaluaciones puede
ser transferida directamente a ganancias retenidas cuando el superávit es realizado,
es decir cuando el bien es vendido a un valor igual o mayor que sus registros en
libros incluido este revaluó.
Se abona cuando el valor revaluado se capitalice o por la venta del bien revaluado.
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor.
En esta cuenta se registrarán los desembolsos que efectúe la empresa por invertir
en títulos valores, además una provisión para fluctuaciones en el mercado
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor.
Esta Subcuenta registrara los aumentos y disminuciones que se realicen con motivo
de que la empresa realiza sus operaciones en tal forma de que los clientes estén
convencidos que sus negocios futuros con la empresa habrán de ser tan buenos
como en el pasado, cuando los clientes continúa realizando con ella el mismo tipo
de operaciones, o cuando su buena reputación atrae a nuevas clientela. El derecho
de llave solo debe ser contabilizado cuando este se haya pagado al momento de
adquirir un negocio en su totalidad, o cuando la empresa se apropia de otra
empresa.
Se abona el precio del costo del derecho de llave que se ha amortizado totalmente,
ya sea al haber concluido el tiempo establecido o al término de si total uso o al
reconocimiento de que dicho derecho no producirá frutos en el futuro próximo.
Su saldo es deudor.
Se abona el costo de las patentes que se han amortizados totalmente, ya sea por
cumplimiento del termino establecido para su explotación, el costo de las marcas y
nombres comerciales que se han amortizado totalmente, al haber concluido el
tiempo de establecido al término de su total uso.
Su saldo es deudor.
Esta Subcuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan por las
compras de licencias y otras así como las concesiones que se adquieran.
Se abona el costo de las licencias y concesiones que se han amortizado, ya sea por
cumplimiento del término establecido para su uso o explotación.
Su Saldo es deudor
Se Abona el costo de los programas y sistemas que se han amortizado, ya sea por
expiración, uso o caducidad de los programas o sistemas
Su Saldo es deudor.
Esta cuenta registrará los derechos a largo plazo que la empresa tiene sobre
aquellas personas o empresas relacionadas directamente con la empresa tales
como compañías afiliadas, compañías asociadas, compañías subsidiarias
directores y ejecutivos.
Su saldo es deudor.
Esta cuenta servirá para el registro de los diferentes desembolsos con motivo de la
constitución, organización y reorganización de la empresa.
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor.
Esta cuenta registrará las erogaciones que se realizan por aquellas cantidades
dejabas en guarda para garantizar bienes o servicios, a ser recibidos o consumidos
en el futuro.
Su saldo es deudor.
Esta cuenta servirá para registrar provisionalmente, aquellos montos, que no se han
determinado momentáneamente su aplicación en una cuenta específica, el uso de
esta cuenta por medio de transacciones contables debe ser autorizado por la
administración superior.
Se carga con las partidas no previstas y/o no identificadas momentáneamente
sujetas a investigación o liquidación.
Su saldo es deudor
Esta cuenta registrara los faltantes que se deben en efectivo por diferentes
circunstancias en momentos determinados, los cuales serán responsabilidad de la
persona o personas a cargo de dichos fondos al momento del faltante.
Se abona por reintegro del efectivo que realicen las personas responsables ce la
custodia del mismo o el traslado que se realice a otra cuenta.
Su Saldo es deudor.
2000000 PASIVO.
Esta cuenta representara las existencias de las obligaciones contraídas por parte
de la empresa que serán pagadas a corto plazo.
2110100 PROVEEDORES.
Su saldo es acreedor
Se carga del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del
adeudo por la compra de bienes o servicios al crédito, con garantía documental, de
las devoluciones y rebajas concedidas de las conceptos destinados a las
mercancías y el retomo de las acciones puesta a la venta con pacto de re-compra.
Se abona cuando se representa la obligación de pagar por las compras con garantía
documental o emisión de títulos valores con pacto de compra.
Su saldo es acreedor.
Esta Subcuenta registrara el valor del bien o el valor presente de los pagos mínimos
de los bienes tomados en arrendamiento financiero.
Se carga con el importe de las cuotas que se vayan pagando por el bien sujeto al
arrendamiento.
Su saldo es acreedor
Su saldo es acreedor
Se carga del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del
adeudo por la, con o sin garantía documental, de las devoluciones y rebajas
concedidas.
Su saldo es acreedor.
Se carga con los pagos parciales o totales o totales de las obligaciones adquiridas
y para trasladar saldos de las cuentas sobregiradas de las cuales ya se ha cubierto
el sobregiro.
Su Saldo es acreedor.
Se carga con las cancelaciones parciales o totales que se les hagan a dichas
deudas.
Su saldo es acreedor.
En esta Subcuenta se registrarán las provisiones que se realicen para los diferentes
pagos de impuestos, que se realizaran a instituciones gubernamentales y de las
retenciones que la ley exija u otras retenciones en las cuales la empresa se ha
comprometido a efectuar.
Se carga con el pago de todas las provisiones o de las retenciones efectuadas a los
empleados y otros.
Su saldo es acreedor.
En esta cuenta se registraran las provisiones de los diferentes derechos que tienen
los empleados y de la obligación patronal según las disposiciones legales o
estatutarias.
Se carga con el pago de todas las provisiones efectuadas para los empleados y
otros.
Se Abona con todas las provisiones efectuadas para cumplir con las disposiciones
legales o contractuales.
Su saldo es acreedor
Se carga al final de cada mes, contra la cuenta crédito fiscal, para establecer el
impuesto a pagar o remanente a favor de la empresa.
Se abona con el valor del IVA cobrado en cada factura emitida por la venta de bienes
o servicios.
Su saldo es acreedor
Se carga con las cancelaciones parciales ó totales que se hagan sobre dichos
saldos.
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta registrara los compromisos que la empresa tiene con aquellas personas
relacionadas directamente con la empresa, tales como compañías afiliadas,
compañías asociadas, compañías subsidiaria directores y ejecutivos.
Se carga con los pagos efectuados por la empresa.
Se abona con los préstamos o compromisos adquiridos con las compañías afiliadas,
compañías asociadas, compañías subsidiarias directores y ejecutivos.
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta servirá para controlar los préstamos que se obtengan pagaderos a
plazos mayores de un año
Se carga con el traslado de la porción corriente que se pagara a corto plazo del
préstamo.
Su saldo es acreedor
Esta cuenta servirá para controlar los diferentes préstamos que se obtengan y que
no provengan de instituciones bancarias, pagaderos a plazos mayores de un año.
Se carga con el traslado de una porción corriente a acumulados por pagar del
préstamo recibo por nuestros acreedores.
Su saldo es acreedor.
2230000 CUENTAS Y DOCMENTOS PAGAR A LARGO POR PLAZO
Se carga con el traslado de la porción corriente del adeudo por bienes o servicios a
crédito, con garantía documental que será cancelado a corto plazo.
Su saldo es acreedor
Se carga del importe del pago realizado a los trabajadores cuando se realiza su
retiro laboral de la empresa.
Su saldo es acreedor
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta servirá para registrar provisionalmente las cuotas y primas recibidas y
pendientes de aplicación.
Se abona con el importe de las cuotas y primas recibidas las cuales estarán
pendientes de aplicación
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta registrara los sobrantes que se deben en efectivo por diferentes
circunstancias en momentos determinados, los cuales serán registrados para su
próxima devolución a la persona o personas que corresponden de dichos fondos al
momento del sobrante.
Su saldo es acreedor.
Se carga el valor del importe por el traslado a ingresos por liquidación del impuesto.
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta servirá para registrar provisionalmente, aquellos montos que no se han
identificado momentáneamente su aplicación en una cuenta específica.
Se carga con las partidas cuyo origen y destino ya han sido Investigadas.
Su saldo es acreedor.
3000000 PATRIMONIO.
Bajo este rubro se agruparán las cuentas que forman el capital suscrito por los
accionistas, así como cualquier cambio que sucediere en la estructura del capital
social.
Registrará su abono con el capital inicial, por cualquier otro aumento de capital que
acuerde la junta general de accionistas.
Se cargará para registrar las disminuciones del capital social, acordado por la junta
general de accionistas o al liquidar la sociedad.
3120000 UTILIDADES
Su saldo es acreedor.
Esta cuenta registrara las pérdidas sufridas por la empresa en uno o varios
ejercicios.
Su saldo es acreedor.
Se carga con la venta de los bienes revaluados o con la capitalización del superávit
por revaluación, previo peritaje.
Se abona con el valor de los revalúo sobre los activos fijos, que sean permitidos por
disposiciones legales con el objeto de actualizar los valores de los bienes de que se
trate.
Su saldo es acreedor.
3220000 DONACIONES.
Esta cuenta registran todas las donaciones que sean recibidas por la empresa.
Se carga con el valor del bien al retirase. Todo de conformidad a las instituciones
donantes y/o en cumplimiento con los requisitos legales, así como también por
liquidación de la empresa.
Se abona con el valor de los bienes recibidos en donación y otros bienes recibidos
a favor de la empresa.
Su saldo es acreedor
Este rubro registrará los cargos a las distintas cuentas por los costos y gastos
operativos del ejercicio.
Esta cuenta registrara los costos de operación relacionados directamente con las
actividades de la empresa y el fin por el cual fue creada la empresa; se divide en las
siguientes subcuentas.
Saldo deudor
Se carga esta Subcuenta por las distintas cuentas auxiliares, por los gastos de
carácter productivos en que la Empresa incurra para el normal desarrollo de sus
actividades.
Se abonara en las distintas cuentas auxiliares por su saldo sea transferido a costo
de producción. Saldo deudor.
Se abona con las rebajas que nos conceden los proveedores así como las
devoluciones.
Saldo Acreedor.
4120000 COMPRAS
Esta cuenta se cargara con las compras adquiridas de mercaderías ya sea al
contado o al crédito y productos terminados para su venta.
Saldo deudor
Su saldo es deudor
Representa el precio de las cuentas que se reintegran a los clientes, por negocios
no realizados.
Se abona contra la cuenta de ventas para determinar las ventas netas y liquidar su
saldo
Su saldo es deudor
Esta cuenta registra las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de
lograr los objetivos para los que fue establecida.
4150100 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Se abona con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por pérdidas y
ganancias. A efectos de clasificación se presentan las cuentas auxiliares.
Su saldo es deudor
Se abona con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por pérdidas y
ganancias.
Su saldo es deudor
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones que
la empresa realiza y que no pertenecen a la operatividad.
Su saldo es deudor.
Se carga con el valor de las erogaciones que no se pueden detallar como gastos de
venta, administración o financieros.
Se abona con el saldo final para establecer resultados contra perdida y ganancias
Su saldo es deudor.
Su abono será contra la cuenta Pérdidas y Ganancias al final del ejercicio y con el
inventario final de productos terminados.
Saldo deudor.
Saldo deudor.
Se abona con el saldo final de la cuenta para establecer resultados contra pérdidas
y ganancias.
Su saldo es deudor
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor
Se carga del importe de las diferencias temporarias imponibles del impuesto sobre
la renta.
Se abona contra la cuenta pérdidas y ganancias para determinar las utilidades del
presente ejercicio.
Su saldo es deudor.
5110000 VENTAS
Su saldo es acreedor.
Se abona del importe del precio del costo de bienes que se devuelven o reducciones
sobre el precio de costo que conceden los proveedores.
Su saldo es acreedor.
Se carga con el saldo final. De la cuenta para establecer resultados contra pérdidas
y ganancias.
Su saldo es acreedor
Se carga con el valor del saldo final para liquidar resultados contra pérdidas y
ganancias, al cierre del ejercicio contable.
Se abona con los ingresos provenientes de: intereses, alquileres y otros ingresos
provenientes de actividades que no corresponden a la actividad normal de la
empresa.
Su saldo es acreedor
Su saldo es acreedor.
Se carga con el saldo final de la cuenta para establecer resultados contra pérdidas
y ganancias.
Su saldo es acreedor.
Su saldo es acreedor.
Registrará los valores necesarios para determinar los resultados obtenidos por la
empresa al final de un ejercicio económico.
Se carga con el traslado de las cuentas de costos y gastos con el valor de la reserva
legal y constituida en el ejercicio, con la provisión del impuesto sobre la renta y con
las utilidades resultantes del ejercicio liquidado.
Su saldo es deudor
Su saldo es acreedor.