CONTABILIDAD

CONTABILIDAD (CA78)
CUADERNO DE TRABAJO
2017 - 02
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SEMANA N°1 – CONCEPTOS BÁSICOS
1.- A continuación se presenta una serie de operaciones independiente una de la otra. Se

solicita que se mencione la característica de la información financiera que más claramente se
relacione con la misma (ya sea que se esté o no aplicando). Sustente brevemente su
respuesta.
Ejemplo:
Se desean evaluar los resultados financieros obtenidos por la empresa para el tercer trimestre
del ejercicio 20X1, para ello se toman como referencia a los estados financieros de todo el año
20X0 en vez de los estados financieros de sólo el primer semestre del ejercicio 20X1.
Se aplica comparabilidad
Si se quiere comparar dos resultados habrá que tomar como referencia períodos de tiempo
iguales, no es razonable comparar resultados de un trimestre con los de todo un año.
a) La empresa LA RAZON (prensa escrita) adquiere una maquinaria por S/.180,000, por fletes
y manipuleo paga S/.18,000 y por concepto de instalación por un especialista S/.3,500. El
asistente de contabilidad registró la maquinaria a un costo de S/. 180,000.
b) Las comisiones por ventas de los vendedores correspondientes a una quincena se pagan en
la siguiente quincena debido a que se toma un tiempo el revisar el importe de las mismas y
aprobar su pago. Así pues las comisiones por las ventas del 15 al 31 de julio se incluyen
dentro de los gastos de julio aunque se paguen el 15 de agosto. El gerente de ventas no
está de acuerdo con esta práctica.
c) Una profesora de educación inicial con espíritu emprendedor tiene un nido en el distrito de
La Molina, un restaurante en Santiago de Surco y una tienda de ropa para bebés en San
Luis. Maneja las operaciones de efectivo de los tres negocios mediante una sola cuenta
bancaria en soles.
d) La empresa DON JUAN SAC está participando de un juicio laboral con uno de sus
empleados, cuyo monto demandado suma S/.3 millones, el cual tienen muchas
posibilidades de perder. De perder el juicio, esta contingencia pondría en riesgo la
continuidad de la empresa.
e) La empresa ROSITA SAC tiene que presentar los Estados Financieros del año 20X0 para la
junta de accionistas el 18 de Marzo del 20X1. Sin embargo, el departamento de
Contabilidad ha tenido demoras y estima que tardará una semana adicional en tener listo
los EEFF.
f) La empresa TODO IMPORT SAC, importa una moto niveladora de China a un valor de
US$350,000.00. Adicionalmente, se tuvo que incurrir en costos de flete y desaduanaje de
US$30,000.00. La empresa registra la maquinaria por un valor de US$380,000.00.
g) La empresa registra en la contabilidad del negocio los gastos de gasolina y viaje de la

esposa e hijas del director general.
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h) Se cambió de método para valuar los inventarios indicando en las notas de los estados
financieros que el nuevo método brinda mayores beneficios, y además modifica los estados
financieros del ejercicio anterior.
2.- A continuación se presenta una serie de operaciones independiente una de la otra. Se

solicita que explique si se está considerando o no el Principio de Devengado y Realizado.
Sustente brevemente su respuesta.
a) El grupo argentino “CSYNC” dará en el Perú un único concierto el 24 de enero del 20X1. Las
entradas fueron puestas a la venta a principios de Diciembre del 20X0, incluyendo una
promoción del 15% de descuento para las entradas que sean adquiridas hasta el 30 de
Diciembre. La expectativa fue tan grande que las entradas se agotaron los primeros días de
Diciembre. La promotora de espectáculos que traerá al grupo reconoció como ingresos del
20X0 al monto total de las entradas vendidas ya que estas se agotaron.
b) El gerente le indica al contador que en el año 20X2 realizará una venta muy importante: Se
trata de un pacto de caballeros que ha realizado con el gerente de otra compañía, dicho
sea de paso ambos gerentes son parientes muy cercanos. Tomando en cuenta esos hechos
contundentes el gerente le solicita al contador que registre la venta en el 20X1.
c) La empresa EL RANCHO SAC está cerrando los EEFF del año 20X0 en el mes de marzo 20X1.
En la última semana de marzo, la empresa sufre un robo cuantioso de sus almacenes, en el
cual han perdido la totalidad de su mercadería. El contador de la empresa está evaluando
el incluir este evento en los EEFF 20X0.
d) El esperado partido entre las selecciones de Perú y Bolivia por las clasificatorias al mundial
Rusia 2018 finalmente fue programado para el 31 de enero de 2018. Las entradas fueron
puestas a la venta a principios de Noviembre del 2017, incluyendo una promoción del 10%
de descuento para las entradas que sean adquiridas hasta el 30 de noviembre. La
expectativa fue tan grande que las entradas se agotaron los primeros días de Diciembre. La
Federación Peruana de Fútbol reconoció como ingresos del 2017 al monto total de las
entradas vendidas ya que estas se agotaron.
e) Las comisiones ganadas por los vendedores de la empresa “La Internacional SAC” en el
mes de enero de 2017 fueron pagadas el 15 de febrero de 2017. El gasto por comisiones
fue registrado en el mes de febrero de 2017.
f) El día 31 de julio llegaron a la empresa los recibos por los servicios de agua, luz y teléfono
correspondientes a los consumos del mes de julio. El contador decide que como el pago se
realizará en agosto, el registro lo hará en dicho mes.
3.- Complete el siguiente enunciado:
a) Tipos de Contabilidades y el público al que se dirige:
i.
ii.
iii.
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SEMANA N°2- VALOR Y PRECIO, IGV Y SU LIQUIDACIÓN
1.- A continuación te alcanzamos algunas formas de mencionar montos que hacen referencia
a PRECIO o a VALOR de una operación de Compra/venta. Complete el cuadro adjunto:
IGV
LA EMPRESA Soles VALOR PRECIO
18%
paga S/. 1,180.00
gasta S/. 1,500.00
compra por el importe de S/. 1,475.00
compra incluido IGV a S/. 944.00
vende a S/. 4,130.00
vende a (………..) más IGV S/. 1,200.00
desembolsa S/. 649.00
tiene el costo de S/. 1,800.00
paga por toda la compra S/. 5,428.00
2.- La empresa DULCERIA FINA SAC realizó las siguientes operaciones de compra y venta
durante octubre 20X1:
Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano SAC por un precio de venta de

S/.22,000 según factura N° 001-001.
Octubre 2 Se compró mercadería a crédito por un precio total de S/.20,140 con factura Nº
101-102 a La Tiendecita de Tere SAA.
Octubre 5 El Romano SAC realizó una devolución del 7% de la compra del 1 de octubre. La
empresa emitió la correspondiente nota de crédito N°001-101.
Octubre 9 Se exportó mercadería al crédito al cliente Dulces Ecuador SAA en Ecuador, por
un precio de S/.25,000, con factura N°001-002.
Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere SAA. El

proveedor nos emite la nota de crédito N° 101-205.
Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta

Nº001-200 por un precio de S/.780 al contado, los cuales fueron consumidos en
su totalidad en el mes de octubre.
Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE

EXPRESS. Este proveedor le vende la mercadería a un precio de US$5,000 y
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llega al día siguiente por lo cual se retira de Aduanas con DUA (Declaración
Única de Adunas) Nro. 001-38500. El tipo de cambio venta es de 3.25.
Octubre 20 Se realizó una venta al contado al Sr. Percy Tudela por el precio de S/.5,900 con
Boleta de Venta Nro. 001-2584
Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur, por un valor de venta
de S/.2,850. El recibo cumple con las características para que la empresa pueda
utilizar el crédito fiscal.
Se solicita:
Complete el Registro de Ventas y el Registro de Compras, y determine el IGV del mes de
octubre, indicando si el saldo es por pagar o corresponde a un saldo a favor (crédito fiscal).
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
3.- La empresa CONTRATISTAS DEL PERU S.A C. realizó las siguientes transacciones durante el
mes de setiembre 20X1:
1) El día 01 emite una factura de venta con un valor de venta de S/.4,850.

2) El día 04 emite una factura de venta con un precio de venta de S/.3,870.
3) El día 10 compra con factura, por un total de S/.6,824 incluido IGV.
4) El día 20 emite una boleta de venta por S/.6,954 incluido IGV.
5) El día 21 emite una nota de crédito por un valor de S/. 240.
6) El día 30 emite una nota de débito por un total de S/. 1,036.
7) El día 30 recibe una nota de crédito por un total de S/. 236.
Se solicita:
a) Calcular el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre.
b) Si la empresa mantiene una deuda por IGV del mes de agosto por S/.900, ¿cuánto es el IGV
a declarar y pagar por el mes de setiembre?
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c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de meses anteriores por S/.450, ¿cuánto es el IGV
a declarar y pagar por el mes de setiembre?
4.- La empresa La Maquiladora S.A.C es una empresa cuyos productos se comercializan en el

Perú y en el extranjero. En el mes de Mayo de 20X1, la empresa realizó las operaciones
siguientes:
1) Venta a un cliente de Puno por un valor de venta de S/.3,500, emitió la factura 001-031.
2) Venta a un cliente a Chile por US$4,500 esta venta se realizó el último día del mes y emitió
la factura 001-032.
3) Venta a un cliente de Chiclayo por S/.14,660 (precio de venta), emitió la boleta 001-011.
4) Realizó compras de mercadería por un valor de S/.24,000. Estas operaciones están
sustentadas 100% con facturas.
5) La empresa otorga un descuento por pronto pago del 4.5% al cliente de Puno, y le emite la
nota de crédito 001-009.
Se solicita:
a) Calcular el IGV correspondiente a mayo. Para ello tener en cuenta que el tipo de cambio al
31 de mayo 20X1 era de S/.2.92
b) Suponga que la empresa tiene un IGV por pagar del mes de abril por S/.1,000. ¿Cuál sería
el IGV por pagar al 31.05.X1?
5.- La empresa textil Alpaca Textil SAC, presenta las siguientes operaciones de compra y
venta realizadas durante el mes de febrero 20X1:
Compras:
No. Documento MONTO
Factura 245.08 Valor de compra por S/.25,000
Factura 205.08 Precio de compra por S/.57,544
Boleta Venta 15 Total por S/.100
Ventas:
No. Documento RUC MONTO DE VENTA
Factura 106 678545321 Valor de venta S/.56,000
Factura 114 456783216 Precio de venta S/.54,000
B/Venta 86 Precio de venta S/.458
La venta realizada con la factura 114 corresponde a una exportación.
1. El monto del valor de venta que debe figurar en el Estado de Resultados Integrales por
Febrero 20X1 es de:
a. S/.110,388
b. S/.73,766
c. S/.120,538
d. S/.87,044
e. NA
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2. ¿Cuánto es el IGV por pagar o saldo a favor del me de febrero 20X1?
a. Saldo a favor S/.3,128
b. IGV por pagar S/.3,128
c. Saldo a favor S/.3,821
d. IGV por pagar S/.6,596
e. NA
3. Con el resultado de la pregunta anterior, si en el mes de marzo 20X1 la empresa

obtiene un IGV por pagar de S/. 5,000, cuánto es lo que tendría que desembolsar la
empresa por el impuesto o cuánto seguiría acumulando como saldo a favor?
a. Saldo a favor S/.3,128
b. IGV por pagar S/.5,000
c. IGV por pagar S/.2,256
d. IGV por pagar S/8,128
e. NA
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SEMANA N°3 – LA ECUACIÓN CONTABLE, ELEMENTOS Y CUENTAS
1.-Don Amancio ha decidido invertir en el negocio de comercialización de limones. Sus

principales clientes son cevicheras y bares que requieren de tan valioso insumo. Por tal motivo,
constituyo la compañía “Lima Limón SAC” en agosto de 2017.
Ayude a don Amancio a identificar el impacto de cada una de sus operaciones a través de la
Ecuación contable indicando la cuenta contable (adición o disminución) y el elemento al cual
pertenece, de acuerdo al siguiente ejemplo:
01/08 Con el dinero de su liquidación por parte de su antiguo empleador, aporto S/ 23,000
soles en efectivo y S/ 20,000 en mercadería.
Activo Pasivo
Efectivo y equivalente de
efectivo
+23,000 Patrimonio Neto
Mercadería: Capital: +43,000
+20,000 Ingresos Gastos
Se solicita
a) Continúe con los siguientes ejercicios:
1) 02/08 Decidió que requería de una maquina empaquetadora y unos muebles de oficina
que le faciliten las operaciones de su negocio. Lo cual compró al crédito por S/. 15,000 al
proveedor MAQUINITAS SAC.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
2) 03/08 Realizó su primera venta al crédito del 80% de su mercadería disponible en donde
tuvo una utilidad de S/.8,000.
Activo Pasivo Activo Pasivo
Patrimonio Neto Patrimonio Neto
Ingresos Gastos Ingresos Gastos
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3) 04/08 Decidió realizar una compra a su proveedor “El gran Limón” para conseguir
mercadería de por el valor de S/35,000. Esta compra la consiguió al crédito a 45 días.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
4) 08/08 El Sr. Amancio realiza el cobro de su primera venta.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
5) 12/08 Don Amancio amortiza una parte de su deuda al proveedor El Gran Limón, por
S/.10,000.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
6) 31/08 Determina registra y paga el gasto de la planilla de sueldos por S/ 7,300. En este
caso a ninguno le corresponde retención de su impuesto a la renta
Activo Pasivo Activo Pasivo
Patrimonio Neto Patrimonio Neto
Ingresos Gastos Ingresos Gastos
b) Dadas todas estas Transacciones, ¿cómo quedaría el Activo de su empresa?
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2.-La empresa TODO SPORT SAC inicia sus actividades como comercializadora de artículos
deportivos el 01 de Noviembre del año 20X1. Las transacciones realizadas por el periodo han
sido las siguientes:
1) 01/11 Aporte de los accionista de S/.3,000 en mercadería, S/.18,220 en efectivo y

equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/.320,000.
2) 02/11 Se compra computadoras al crédito para el uso del área administrativa por un valor
de S/.4,500.
3) 06/11 Se compra 5 máquinas corredoras a un precio de S/.2,950 cada una. La operación

fue realizada al crédito.
4) 12/11 Se realiza la venta de una máquina corredora al crédito por un valor de S/.3,800. La
máquina vendida corresponde a la compra del 6/11.
5) 15/11 Se procede a cancelar el 30% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el
100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11.
6) 29/11 Se cobra el 80% de las ventas realizada el 12/11. Adicionalmente se paga el total
adeudado a proveedores.
7) 30/11 El día 30 se calcula y paga el sueldo de los empleados en S/.12,500. En este caso a
ninguno le corresponde retención de su impuesto a la renta.
Se solicita:
a) Registrar las transacciones en la Ecuación Contable, en la plantilla que encontrarás en el
aula virtual. Considerar el IGV en las transacciones de compra y venta.
b) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de noviembre del 20X1 e indicar los
montos utilizados para su cálculo.
c) Determinar el total del patrimonio de la empresa.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de disponer el 30.11.20X1 de mercadería de almacén
por el valor de S/.3,000 para una venta?
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SEMANA N°4 – ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ESF) Y ESTADO
DE RESULTADOS INTEGRALES (ERI)
1.- Para cada una de las cuentas que se listan:
a) Indicar en la primera columna el elemento correspondiente con (A) si es un activo, con (P)
si es un pasivo, con (PT) si es patrimonio, con (I) si es un Ingreso y con (G) si es un gasto.
Adicionalmente con (C) si es corriente y con (NC) si es no corriente, para Activos y Pasivos.
b) Indicar en la segunda columna a que Estado Financiero pertenece cada cuenta, con (ER)
para el Estado de Resultados Integrales y con (ESF) para el Estado de Situación Financiera.
CUENTA CONTABLE Elemento Estado Financiero

Cuentas por cobrar comerciales
Inversiones inmobiliarias
Ventas de mercadería
Inmueble maquinarias y equipos
Otros ingresos
Efectivo y equivalentes de efectivo
Intangibles
Cuentas por pagar diversas
Anticipo de clientes
Dividendos por pagar
Capital Social
Reserva Legal
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras
Anticipo a proveedores
Servicios y otros contratados por anticipado
Mercaderías – Existencias
Devoluciones y descuentos sobre ventas
Excedente de revaluación
Tributos por pagar
2.- Clasifica en el recuadro posterior los siguientes rubros, indicando con una “X” si se trata
de: Gasto de Administración (GA), Gasto de Ventas (GV) o Gasto Financiero (GF).
DESCRIPCIÓN GA GV GF
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
Remuneración de personal administrativo
Comisión de ventas
Alquiler de oficinas administrativas
Gastos de Marketing
Alquiler de Local
Alquiler de puntos de ventas
Intereses devengados por préstamos recibidos
Gastos de Publicidad
Gasto en Asesores
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3.- La empresa IT HOME S.A.C comercializadora de artículos de cómputo y electrónica,
presenta el siguiente Estado de Resultados del año 2016:
Ventas Brutas 435,700

Efectivo y Equivalentes del Efectivo 18,000
Gastos de mantenimiento -7,500
Intangibles 4,243
Gastos de alquiler de local -7,830
Gastos de personal -10,850
Gastos de publicidad -8,800
Utilidad Bruta 422,963
Ganancia por Venta de Activo Fijo 15,300
Otros Ingresos 6,000
Otros Gastos -10,090
Utilidad Operativa 434,173
Descuentos y Devoluciones -165,000
Costo de Ventas -155,000
Utilidad antes de Impuestos 114,173
Información Adicional:
i. Considerar la tasa del IR vigente en el 2016 del 28%
ii. Los gastos comunes se distribuyen en 70% administración y 30% ventas.
Se solicita:
a) Estructurar el Estado de Resultados Integrales por Función de una manera correcta,
hallando la Utilidad Neta.
4.- La empresa EL BUEN VESTIR S.A.C comercializadora de prendas de vestir, le presenta la

siguiente información financiera (sin orden alguno) de sus saldos al 31 de diciembre del 20X1,
expresados en soles.
CUENTAS CONTABLES SOLES
Efectivo o equivalente de efectivo 19,000
Sobregiros bancarios 16,300
Cuentas por pagar comerciales 78,000
Cuentas por cobrar accionistas 24,500
Remuneraciones por pagar 17,560
Reserva legal 5,350
Inversiones mobiliarias 48,700
Servicios y otros contratados por anticipado 24,000
Tributos y aportes por pagar 8,224
Cuentas por cobrar comerciales 87,170
Inmueble, maquinaria y equipos 129,000
Cuentas por pagar diversas 55,460
Mercaderías 64,500
Inversiones disponibles para la venta 18,670
Resultados acumulados 92,646
Capital social 142,000
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i. Las cuentas por cobrar a accionistas se cobrarán a partir del año 20X3.
ii. Las cuentas por pagar diversas incluyen 2 cuotas que vencerán en el 20X2 por S/.14,500
cada una y el saldo restante vencerán en el 20X3.
Se solicita:
Preparar el Estado de Situación Financiera de la empresa EL BUEN VESTIR SAC al 31 de
Diciembre del año 20X1:
5.- La Empresa Comercial E-Sistemas S.A.C., le entrega los saldos de sus cuentas en soles por
el periodo terminado al 31 de diciembre de 2015.
CUENTA CONTABLE SOLES

Efectivo y equivalente de efectivo 65,000
Sobregiro bancario 56,000
Descuentos por pronto pago concedidos 13,500
Descuentos por pronto pago obtenidos 16,500
Servicios contratados por Anticipado 19,400
Devoluciones y rebajas sobre ventas 9,800
Mercaderías 66,300
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 358,000
Anticipo de clientes 13,000
Gastos por Comisiones de venta 11,500
Intangibles 21,300
Obligaciones Financieras 24,000
Otros Gastos 5,400
Sueldos 26,500
Tributos por Pagar 39,600
Alquiler de Local 4,800
Publicidad 4,000
Gastos de Marketing 9,000
Costo de Ventas 96,500
Ventas 222,000
Capital Social 286,000
Reserva legal 12,640
Resultados Acumulados 128,760
Información Adicional
i. Los gastos comunes se distribuyen en un 35% para Gastos de ventas y la diferencia en
Gastos de administración.
ii. Para hallar la Utilidad Neta, utilice la tasa del Impuesto a la Renta vigente hasta el 2016 del
28%.
Se le solicita estructurar al 31/12/2015:

a) Estado de Resultados Integrales
b) Estado de Situación Financiera.
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SEMANA N°5 – LA CUENTA Y SU DINÁMICA
1.-La empresa TODO SPORT SAC inicia sus actividades como comercializadora de artículos
deportivos el 01 de Noviembre del año 20X1. Las transacciones realizadas por el periodo han
sido las siguientes:
8) 01/11 Aporte de los accionista de S/.3,000 en mercadería, S/.18,220 en efectivo y

equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/.320,000.
9) 02/11 Se compra computadoras al crédito para el uso del área administrativa por un valor
de S/.4,500.
10) 06/11 Se compra 5 máquinas corredoras a un precio de S/.2,950 cada una. La operación
fue realizada al crédito.
11) 12/11 Se realiza la venta de una máquina corredora al crédito por un valor de S/.3,800. La
máquina vendida corresponde a la compra del 6/11.
12) 15/11 Se procede a cancelar el 30% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el
100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11.
13) 29/11 Se cobra el 80% de las cuentas por cobrar por las ventas realizadas hasta la fecha y
se paga el total adeudado a proveedores.
14) 30/11 El día 30 se calcula y paga el sueldo de los empleados en S/.12,500. En este caso a
ninguno le corresponde retención de su impuesto a la renta.
Se solicita:
a) Por cada operación indicar las cuentas contables que se afectan, el elemento al que
pertenecen y cuál es su efecto sobre el elemento, si aumenta un signo “+” y si disminuye “-
“.
b) Colocar los montos en el Debe o en el Haber, considerando su dinámica en la Ecuación
Contable.
a) b)
Op
# Fecha Cuenta Contable Elemento Efecto Debe Haber
+/-
2.- La empresa Ulloa S.A., inicia sus operaciones el 1ero de enero del 20X1. Esta empresa se
dedica a la comercialización de equipos informáticos. Las siguientes transacciones ocurrieron
durante el mes de enero del 20X1:
1) El día 1, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera: Efectivo por
S/. 95,000; 5 unidades de Laptops para la venta, cada una con valor de S/. 1,800; 8
unidades de estaciones para la venta, con un valor total de S/.20,000; Mobiliario de oficina
valorizado en S/.15,000.
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2) El día 5 se adquiere mercadería por un valor de S/.28,000 consistente en 100 impresoras.
El acuerdo es 40% al contado y la diferencia al crédito por 45 días.
3) El día 16 se dio la primera venta del mes la cual fue en un 100% al crédito. La venta fue de
2 unidades de laptops a un precio unitario de S/. 2,655, ya que se está marginando el 20%
sobre el valor de venta. El crédito es a 15 días.
4) El mismo día 18 se adquiere una camioneta para el reparto en un precio de S/.79,650. La

compra fue en un 100% al crédito.
5) El día 20 se da la segunda venta de 3 estaciones, a un valor unitario de S/. 3,125, con lo

cual el costo representa el 80% igual que la primera venta. Esta venta es 60% al contado y
la diferencia a cobrarse en 30 días.
6) El día 31 se realizó la cobranza de la venta realizada el 16.
7) El día 31 se pagó el 5% de la compra del camión de reparto.
8) El día 31 el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/.11,500. En

este caso a ningún empleado le corresponde la retención de su impuesto a la renta. Ese
mismo día realiza el pago.
Se solicita:
c) Por cada operación indicar las cuentas contables que se afectan, el elemento al que
pertenecen y cuál es su efecto sobre el elemento, si aumenta un signo “+” y si disminuye “-
“.
d) Colocar los montos en el Debe o en el Haber, considerando su dinámica en la Ecuación
Contable.
a) b)
Op
# Fecha Cuenta Contable Elemento Efecto Debe Haber
+/-
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SEMANA N° 6- LIBRO DIARIO Y MAYOR
1.- Con fecha 01.04.20X1 se ha constituido la empresa comercializadora Computer Place SAC
dedicada a la venta de equipos de cómputo. Nos han solicitado que los apoyemos en el
registro de las siguientes operaciones.
1) La empresa fue constituida por cuatro socios: Gianmarco, Jesús, David y Sonya con los
siguientes aportes:
 Cada uno aportó S/.18,000 en efectivo
 Mónica aportó S/.25,000 en mercadería (10 computadoras portátiles).
 Jesús entregó un camión como parte de su aporte, el mismo que se encuentra
valorizado en S/.68,000.
2) El día 4 de abril la compañía realiza una venta por un valor de S/.20,400. La mercadería
entregada corresponde al 60% de la que se encontraba en stock. Se cobra el 100% al
contado.
3) El día 10 de abril se otorga un préstamo a uno de sus empleados, el Sr. Renzo Llerena, por
un importe de S/.6,500 los mismos que serán devueltos en 45 días.
4) El día 16 de abril se realiza una compra de 18 computadores por un precio de S/.3,500

cada una, se cancela 80% al contado y el saldo a 30 días.
5) El día 24 de abril se efectúa la venta de 15 computadoras por un precio de S/.4,100 cada

una, las computadoras vendidas corresponden al lote adquirido el 16 de abril, se cobra el
50% al contado y el saldo a 30 días.
6) El día 26 de abril, se adquieren al contado S/.990 en útiles de oficina de uso inmediato.
7) El día 30 de abril se realiza el pago del saldo de la compra realizada el día 16.
8) El día 30 de abril los socios de la empresa deciden donar S/.4,500 en efectivo.
9) El día 30 de abril se calcula la planilla de sueldos por S/.10,800. En este caso no

corresponde la retención de impuesto a la renta. El pago se realizará la primera semana
de mayo.
Se solicita:
a) Preparar el Libro de Diario del mes de abril.
b) Realizar el Mayor de las cuentas: Efectivo y Equivalentes del Efectivo (Cta. Cte.),
Mercadería y Cuentas por Pagar Comerciales
2.- A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes de operaciones de TODO HOGAR

SA., negocio dedicado a la venta de lavadoras:
1) Abril 2 La Sra. Rosana Cueva (principal accionista de la empresa), aportó S/.280,000 de su

cuenta bancaria personal a la cuenta de la Compañía como aporte a su nuevo negocio. El
Sr. Roberto Apaza aportó S/.28,000 en muebles y enseres.
2) Abril 3 Se compra 90 lavadoras por un precio total de S/.540,000 de los cuales se pagó
S/.240,000 de contado y el resto al crédito a 90 días.
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3) Abril 4 Se efectuó la venta al contado de 10 lavadoras por un valor total de S/.75,000.
4) Abril 6 Se compró al contado productos de limpieza para la oficina por S/.2,500, los cuales
se consumieron el mismo día de la compra.
5) Abril 7 Se compró una camioneta por un valor de S/.81,000 para transportar mercadería.
De la compra se pagó el 60% y el saldo se pagará a 45 días.
6) Abril 20 Se vende 5 lavadoras obteniendo un margen comercial del 25%. La venta es al

crédito.
7) Abril 25 Se compra mercadería por un valor de S/.7,500, pagándose 40% al contado, el

saldo se pagará en 30 días.
8) El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes
por valores de S/.500 y S/. 600 respectivamente.
9) El día 30 se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad
prestado durante el mes por el precio de S/.944
Se solicita:
g) Registrar en el Libro Diario todas las transacciones efectuadas
3.- El Mundo del Peluche SRL se dedica a la comercialización de peluches y accesorios para los
mismos. Los saldos en soles de las cuentas al 31 de diciembre del 20X0 son:
Efectivo y equivalentes de efectivo 7,500

Mercaderías 96,000
Inmueble, maquinaria y equipo 65,000
Cuentas por pagar comerciales terceros 38,000
Durante el mes de enero del 20X1 se realizan las siguientes transacciones:
1) El día 01, se compra mercadería por un valor de S/.78,000, 100% al crédito.
2) El día 06, se cobra el 100% de las Cuentas por Cobrar con las que se inició el mes.
3) El día 07, se recibe un aporte adicional de S/.15,500 en efectivo de parte de los actuales
socios de la empresa, dicho aporte fue proporcional a la participación actual de cada uno
de ellos.
4) El día 15, se realizan ventas al crédito por un total de S/.185,000. El costo de la mercadería
vendida fue de S/.105,000.
5) El día 25 se determina el gasto de S/.8,350 por la planilla del mes de trabajadores. En este
caso no corresponde la retención del impuesto a la renta.
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6) El día 31 se reciben los recibos de agua, luz, teléfono e internet del mes por un valor de
S/.1,180.
7) El último día del mes se da la orden al banco para que abone las remuneraciones de los
trabajadores por el mes de enero.
Se solicita:
a) Elabore los asientos de diario para cada una de las transacciones descritas.
4.- A inicios del año 20X1, el Sr. Sid Carter y Wess Campbell deciden crear la empresa Marine
Supplies S.A.C dedicada a la compra y venta de botes.
Durante el primer mes de funcionamiento ocurrieron los siguientes hechos:
1) El 1° de Enero 20X1, los socios aportan en total un capital de S/.477,000 constituido por
S/.290,000 en efectivo, S/.135,000 en mercaderías (10 botes), S/.15,000 en una camioneta
y S/.37,000 en muebles y enseres para acondicionar la tienda.
2) Para iniciar sus operaciones el 4° de Enero adquieren con factura un local comercial en un
centro de recreación por un valor de S/.48,000. La empresa paga el 60% de la factura el
mismo día y el saldo se pagará en cuotas mensuales de S/.1,500 cada una, a partir de
marzo.
3) El 9 de Enero realiza la primera venta al crédito de un bote obteniendo un margen

comercial de S/.9,000.
4) El día 12 de Enero se realiza el cobro de S/.8,500 a cuenta de la venta del día 9 de enero.
5) El 18 de Enero se compra 08 botes por un valor total de S/.108,000. Del monto total se
cancelan S/.38,000 el mismo día de la compra y el saldo es al crédito.
6) El 24 de Enero la empresa contrata los servicios de un abogado debido a una denuncia

formulada en su contra. El abogado emite una factura por el valor de S/.2,600 y se pagará
la quincena de Febrero.
7) El 31 de Enero llegan a las oficinas los recibos por los servicios de agua, luz y teléfono por
un importe de S/.2,000 más IGV. El vencimiento es el 18 de febrero.
8) El mismo 31, se determina la planilla de sueldos de empleados por S/.5,400. En este caso
no corresponde la retención del impuesto a la renta.
Se solicita, al 31 de enero de 20X1:

a) Registrar las transacciones en el libro diario por el mes de enero.
b) Mayorizar las cuentas: Efectivo y equivalentes de efectivo; Mercaderías y Cuentas por

cobrar comerciales.
c) De acuerdo a las transacciones registradas anteriormente, responda lo siguiente:

 ¿La compañía cuenta con efectivo suficiente para cubrir sus gastos operativos?
 Determinar el monto total del activo fijo al 31 de enero de 20X1.
 Determinar el total de la deuda de la Compañía al 31 de enero de 20X1.
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SEMANA N°7 –IMPUESTO A LA RENTA y RETENCIONES
1.- A continuación se presenta los saldos al 31 de diciembre del 20X0, expresados en soles, de
la empresa "DOCUMENTO PUBLICO SRL" dedicada a la comercialización de productos
publicitarios:

Cuentas por cobrar comerciales terceros 30,000
Mercadería 74,000
Inmueble, Maquinaria y equipo 102,000
Cuentas por pagar comerciales relacionadas 58,500
Resultados Acumulados 7,500
Las siguientes transacciones se realizaron durante el mes de enero del 20X1:
02/01 Se compran con factura banderolas del Perú por un total de S/.45,000, la compra se
paga 60% en efectivo y el resto dentro de 45 días. Para ello, la empresa tuvo que
desembolsar S/.100 por concepto de flete y S/.120 por concepto de seguros.
04/01 Uno de los empleados requiere con urgencia S/.4,000. El dpto. de Recursos Humanos le
otorga un préstamo, el cual el empleado devolverá el 28 de febrero.
06/01 Se vende paneles publicitarios para el distrito de Villa María del Triunfo por un valor de
S/.28,500; siendo el costo de la mercadería el 65%. La cobranza se realizará en 30 días.
08/01 En días anteriores se contrató a un maestro pintor para que pinte las oficinas de la
empresa. El acuerdo fue de S/.2,500 bruto. La obra ya finalizó y está aprobada su
ejecución, el pintor emite su recibo por honorarios, por tratarse de persona natural. El
pago se realiza inmediatamente.
12/01 Se efectúa el cobro por S/.12,500 de una deuda que mantenía el cliente Partido
Existencialista del Perú con la empresa.
13/01 Se venden productos de merchandising con boleta al Partido Popular Cristiano del Perú
por un importe de S/.24,500. La venta es al crédito con un margen bruto del 25%.
14/01 Se registra y paga la gratificación por fiestas patrias a los empleados por S/.10,660.
16/01 Se vendieron todas las banderolas compradas el 02/01 con un margen de 45%. A la
Municipalidad Provincial del Callao. La cobranza se realiza el 20 de enero.
18/01 Se recibe los siguientes recibos correspondientes al mes de enero, por los siguientes
valores, los cuales se cancelan a fin de mes: (todos los recibos cumplen con los requisitos
legales para la correcta utilización del IGV)
Recibo de luz y agua: S/.1,800
Teléfono e Internet: S/. 900
Movistar: S/. 500
Claro: S/. 500
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20/01 La Municipalidad Provincial del Callao paga la deuda pendiente con la empresa.
25/01 Se contrata y se paga un seguro contra robos, incendios y otro tipo de siniestros por un
monto de S/.6,500. La póliza cubrirá a la compañía por el periodo febrero del 20X1 a
enero del 20X2.
31/01 Se pagan los recibos correspondientes al mes de enero.
31/01 Se determina y paga la planilla del mes. El pago neto es de S/.10,000 habiendo sido la
retención del impuesto a la renta de los empleados es de S/.1,500.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
2.- El Dr. Rafael Linares asesora a la empresa SANTA LUCIA S.A. En el mes de Octubre del
20X5, los servicios realizados en dicha empresa le genera un ingreso neto de S/.55,000,
ingreso neto de la retención de cuarta categoría de 8%. El Dr. Linares emite su recibo por
honorarios el 31 de Octubre y ese mismo día es pagado.
Se solicita:
Registrar el gasto y el pago de los honorarios.
3.- La empresa DULCERIA FINA SAC muestra los saldos al 30 de septiembre 20X1 así como las
operaciones efectuadas durante octubre 20X1:
Cuentas S/.
Mercaderías 94,500
Servicios contratados por anticipado 12,500
Obligaciones financieras 12,500
Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano SAC por un precio de venta de

S/.22,000 según factura N° 001-001. El margen de utilidad es del 35%.
Octubre 2 Se compró mercadería a crédito por un precio total de S/.20,140 con factura Nº
101-102 a La Tiendecita de Tere SAA. La misma se pagará el próximo mes.
Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta

Nº001-200 por un precio de S/.780 al contado, los cuales fueron consumidos en
su totalidad en el mes de octubre.
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Octubre 14 La empresa contrató independientemente por un día, a un maestro panadero
quién cobró por sus servicios un monto bruto de S/.3,500 soles con Recibo por
Honorarios Nº 003-254 entregado ese mismo día. El pago se le realizó a fin de
mes.
Octubre 29 La empresa cierra planillas del mes con un monto total de S/.14,800, con
retenciones de quinta categoría por S/. 645. Se paga sueldos al día siguiente.
Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur, por un valor de venta
de S/.2,850. El recibo cumple con las características para que la empresa pueda
utilizar el crédito fiscal.
Se solicita:
a) Registre en el libro diario las operaciones realizadas, y obtenga los saldos de cada cuenta
contable.
4.- El 15 de mayo del 2013 la empresa MARTE SAC compra una maquinaria cuyo costo es
S/.78,000. Para transportarla gasta en flete S/.1,900. Los pagos correspondientes se
realizarán en 30 días. La transacción origina el siguiente asiento contable.
a) Un cargo a INM, MAQ Y EQU y un abono a EFECTIVO Y EQU DEL EFEC por S/.78,000
b) Un cargo a INM, MAQ Y EQU y un abono a CTAS POR PAGAR DIVERSAS por S/.92,040
c) Un cargo a INM, MAQ Y EQU y un abono a EFECTIVO Y EQU DEL EFEC por S/.92,040
d) Un cargo a INM, MAQ Y EQU por S/.79,900; cargo a TRIBUTOS POR PAGAR - IGV por
S/.14,382 y un abono a CTAS POR PAGAR DIVERSAS por S/.94,282.
e) Un cargo a INM, MAQ Y EQU por S/.78,000, un cargo a GASTOS DE SERV PRESTADOS
POR TERCEROS de S/.1,900, cargo a TRIBUTOS POR PAGAR - IGV de S/.14,382 y un
abono CTAS POR PAGAR DIVERSAS por S/.94,282
22
SEMANA N° 09 – PROCESO CONTABLE: BALANCE DE COMPROBACIÓN Y AJUSTES CONTABLES
1.- De los Ejercicios Nro. 1 y 3 de la Semana 07,

Se solicita
h) Complete el Balance de Comprobación. Registrar los gastos según su naturaleza.
2.- COOKIES Y MAS S.A.C es una empresa dedicada a la comercialización de galletas,

caramelos, chocolates y todo tipo de golosinas. A continuación, se presenta el balance de
saldos al 31 de diciembre de 20X1

Mercaderías 48,500
Devoluciones sobre ventas 3,870
Costo de ventas 125,000
Tributos por pagar – IGV 4,600
Ventas 176,500
Gastos de personal 24,780
Gastos por alquileres 1,500
Gastos diversos de gestión 9,600
Al analizar la información contable se determinó lo siguiente:
1) El saldo de la cuenta contable, servicios contratados por anticipado, corresponde a una

única póliza de seguros con una vigencia total de doce (12) meses a partir del 01/07/X1
2) El área de créditos y cobranza informa que, del total de la cartera de clientes, S/.1,500
corresponden a incobrables, por encontrarse las facturas de ventas vencidas y,
adicionalmente, el cliente con problemas financieros.
3) Al analizar el mayor de la cuenta contable gastos diversos de gestión, se verificó que

S/.1,850 corresponden al valor de adquisición de útiles de oficina que aún no han sido
utilizados.
4) De los gastos por alquileres S/.350 son alquileres pagados por adelantado que aún no han
devengado.
5) Debido a la auditoría realizada, se verificó que, por error, se omitió el registro de la planilla
del mes de diciembre por el importe bruto de S/.4,750. Asimismo, se sabe que los
impuestos de ley ascienden a la suma de S/.280.
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6) El saldo de la cuenta contable, obligaciones financieras, corresponde a un préstamo en
moneda extranjera ascendente a US$ 3,430. Asimismo, se sabe que al 31 de diciembre, el
tipo de cambio compra es de S/.2.750 y el de venta es S/.2.809.
7) A la Cía. llegaron los recibos por servicios públicos de luz, agua y teléfono por un monto
total de S/.986, los mismos que no fueron registrados aún y que serán cancelados en la
quincena del mes de enero.
Se solicita:
a) Elaborar los asientos de ajuste en el diario (con sus respectivas glosas).
b) Elaborar la Hoja de Trabajo hasta saldos ajustados.
3. A continuación se presenta un Balance de Comprobación elaborado al 31.05.20X1 por la

empresa DECO HOGAR S.A.C que se dedica a la comercialización de artefactos eléctricos:
Saldo Saldo
Descripción de la cuenta
deudor acreedor
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 29,540
Servicios y otros contratados por anticipado 82,500
Anticipos a proveedores 2,800
Existencias 52,500
Inmueble maquinaria y equipos 19,900
Tributos por pagar- IGV 1,800
Cuentas por pagar comerciales – Terceros 9,560
Anticipos de clientes 5,600
Capital 29,000
Reserva Legal 5,600
Ventas 215,070
Gastos por servicios varios 13,250
Gastos por sueldos y salarios 18,800
TOTALES 298,030 298,030
Al analizar la información contable se determinó lo siguiente:
1) El saldo de la cuenta servicios y otros contratados por anticipado corresponde al alquiler

contratado por los meses de enero a diciembre de 20X1.
2) Al analizar el mayor de la cuenta de gastos por sueldos y salarios, se comprobó que sólo se
encuentran contabilizadas las remuneraciones de los meses de enero a abril.
Adicionalmente, se sabe que el gasto correspondiente al mes de mayo asciende a S/.4, 000
con una retención por ley ascendente a S/. 150.
24
3) Se ha observado que la Cía. no ha contabilizado toda la operación de venta del
30/05/20X1. El valor de venta asciende a S/.7,800 y, se sabe, que el margen bruto asciende
a 70%. Esta operación se realizó al contado.
4) Luego de efectuar un análisis del saldo de las cuentas por cobrar, el área de créditos y
cobranzas ha observado que S/.4,600 tienen dificultad de cobranza debido a la insolvencia
de uno de los clientes.
5) El área de tesorería nos informa que dentro del saldo de las cuentas por pagar
comerciales, se incluye una operación en moneda extranjera (ME) por US$3,200 registrada
a un tipo de cambio de S/. 2.75. El tipo de cambio a fin de mes de compra es S/.2.80 y el de
venta es S/. 2.85.
6) Existe un recibo por honorario bruto de S/.3,333, no contabilizado por el trabajo de

mantenimiento de las instalaciones eléctricas de la empresa. Este servicio se encuentra
sujeto a retención por impuesto a la renta del 8%. El prestatario aún no cobra por el
servicio prestado.
Se solicita:
a) Realizar los Asientos de Ajuste al 31.05.20X1.
b) Complete el balance de comprobación hasta las columnas de saldos ajustados.
c) Determinar la variación en el Resultado del Ejercicio de la empresa como consecuencia de
los ajustes realizados al 31.05.20X1.
d) ¿Cuánto es el activo corriente después de ajustes?
25
SEMANA N°10 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES – ACTIVO FIJO
1.- La empresa Actifij SAC presenta los siguientes datos para su Activo Fijo:
Fecha de Valor de
Activo Fecha de uso
compra Compra
Terreno Industrial 18.07.20X1 01.08.20X1 500,000
Vehículos 01.08.20X1 16.08.20X1 100,000
Muebles y Enseres 30.09.20X2 01.10.20X2 10,000
i. En el caso del vehículo, al momento de su adquisición, se estimó una valor de rescate de
s/.10,000
ii. En el caso de Muebles y Enseres, se gastó en armado S/.350 y se pagó por el flete S/.295
Se solicita:
a) ¿Cuál es el monto que se deprecia por cada Activo Fijo al 31.12.20X1?
b) ¿Cuál es importe de la depreciación por diciembre del 20X2?
c) Si la empresa registró S/.25,000 soles como gasto de depreciación del periodo 20X2, de ser
el caso ¿cuál sería el ajuste a realizar el 31 de diciembre del 20X2?
d) ¿Cuál es el valor de la depreciación acumulada del Activo Fijo al 31.12.20X3, y cuál el valor
neto en libros de cada activo.
e) Suponga que el 15 de Agosto de 20X4, por el vehículo, se realizó una compra al crédito de
S/.10,030 (incluido IGV), para aumentar la capacidad de carga y pueda transportar mayor
cantidad de materiales. Elabore el asiento de diario correspondiente
2.- HILOS DEL PERU SAC

El 20 de mayo de 20X4, la empresa adquirió al contado 2 máquinas para enconar hilos para su
Planta de Puno a un precio de venta de S/.61,360.00 cada una. Por el traslado de las máquinas,
pagaron un total de flete ascendente a S/2,596. Se contrató y pagó a una empresa para la
instalación y prueba de las máquinas por un valor de S/1,800 por cada máquina. El sueldo
mensual del encargado de la compra es de S/.2,500.
i. Se ha estimado una vida útil de 350,000 conos de hilos por cada máquina.
ii. El valor unitario residual es de S/.3,300.
iii. Estas máquinas estuvieron listas para su uso el 1 de junio del 20X4
iv. El cuadro de producción de cada máquina en los primeros 06 años es:
Año Máquina 1 Máquina 2

20X4 13,000 12,000
20X5 29,000 30,000
20X6 27,500 29,000
20X7 24,000 25,000
20X8 33,000 31,000
20X9 32,000 30,500
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Se solicita:
a) Registrar el asiento de compra de las máquinas
b) Calcule el gasto por depreciación del año 20X4 y realice el asiento contable.
c) ¿Cuál es la depreciación acumulada de cada máquina al finalizar el año 20X6?
d) Después de los 6 años, es decir al final del 20X9, ¿cuánto de vida útil le queda a cada
máquina?
27
SEMANA N° 11 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES - INVENTARIOS
1.- La empresa Kila & Keisi S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de peluches. A
continuación se presentan algunos saldos de cuentas en soles al 31 de octubre de 20X1.
Efectivo y equivalentes de efectivo 220,000.00

Cuentas por cobrar comerciales 75,000.00
Mercaderías 30,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 86,000.00
Depreciación acumulada (21,000.00)
Capital social 250,000.00
Resultados acumulados 140,000.00
Los movimientos de almacén correspondientes al mes de noviembre de 20X1, han sido los
siguientes:
1) El inventario inicial es de 2,800 unidades
2) El día 09 se compra con F/. 3-28: 15,300 peluches a un valor de S/. 11.54 c/u.
Adicionalmente se paga por flete y seguro S/.1,805.40
3) El día 16 vende con F/. 1-75: 12,890 peluches a un precio de venta de S/.16.84 c/u
4) El día 18 compra con F/. 2-48: 6,880 peluches a un valor de venta de S/.12.70 c/u
5) El día 19 vende con BV/. 1-85: 9,600 peluches a S/. 17.97 c/u
6) El día 22 se compra con B/V 7-19: 980 peluches a un precio de S/. 11.65 c/u
7) El día 25 se compra con F/. 8-54: 4,200 peluches a un precio de S/. 13.98 c/u
8) El día 28 se donan, 1000 peluches a la Casa Hogar del Niño.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. Trabaje con todos
los decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con
dos decimales.
b) Registrar los asientos por las operaciones del día 09 y del día 19. Considerar que sólo se
pagó el 80% de las compra y se cobró el 100% de las venta. Aplicar el Método Promedio
para la determinación del costo de las mercaderías.
c) Determinar la utilidad bruta para ambos métodos.
d) Indicar cuál de estos métodos debería elegir la empresa si quiere minimizar el pago de
impuesto a la renta para el mes de Noviembre.
e) Indicar el saldo final de mercadería al 30 de noviembre, en unidades y valorizado para
ambos métodos.
2.- La empresa VINOS Y ORO S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de vinos
elaborados en el país, cuyos movimientos de almacén correspondientes al mes de Setiembre
de 20X1, han sido los siguientes: (No incluyen IGV).
1) El inventario inicial es de 150 vinos a un costo de S/. 22.00 c/u.
2) El día 05 se compra 55 vinos a S/. 24.50 c/u.
3) El día 10 se vende 80 vinos a un valor de venta de S/.48.00 c/u
4) El día 15 se compra 84 vinos a un valor de S/. 28.80 c/u
5) El día 20 se vende 95 vinos a un valor de venta de S/. 60.00 c/u
8) El día 30 vende 98 vinos a un valor de venta de S/. 68.00 c/u
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Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. Trabaje con todos
los decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con
dos decimales.
b) Registrar los asientos de compra y de venta del mes, bajo el Método Promedio,
considerando que sólo se pagó el 50% de las compras y se cobró el 60% de las ventas.
c) Determinar la utilidad bruta para ambos métodos, indicando cuál de ellos debe elegir la
empresa si quiere minimizar el pago de impuestos.
d) Determinar el saldo final de mercadería al 30 de setiembre en unidades y valorizado para
ambos métodos.
3.- La empresa posee diversos locales propios en todo Lima y Callao, donde comercializa sus
mercaderías por unidad que incluye CPU, monitor, teclado y mouses.
Las mercaderías son registradas bajo el sistema perpetuo y valorizadas por el método PEPS.
1) Al 31 de marzo de 20X1 se tiene un saldo de 110 unidades valorizadas en S/. 88,000. Se

nos informa que la empresa no compra ni vende repuestos o partes de computadoras, ya
que solo comercializa el producto ensamblado.
2) El 1 de abril del 20X1, compra al contado 46 unidades de computadoras a un costo unitario
sin IGV de S/.1,000 cada unidad. Como el almacén central de la empresa es pequeño, el
proveedor enviará la mercadería al local en función a las necesidades que reporten
semanalmente los encargados de cada tienda.
3) El 15 de abril del 20X1, se vende al crédito 135 unidades a un precio unitario de S/.1,734.
La empresa como ve que estas computadoras tienen alta rotación, adquiere al contado, el
16 de abril, 280 unidades a un valor de S/. 1,180 más IGV.
4) Por campaña escolar, el día 22 de abril, la compañía vende al contado 300 computadoras a
un valor de venta unitario de S/.1,340. En vista de la gran acogida del mercado, el día 26
de abril se adquiere, al contado, 600 unidades a un precio total de S/.748, 000.
5) El último día del mes de abril, la compañía realiza una donación de 65 computadoras a
beneficio de entidades gubernamentales.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado correspondiente. Trabaje con todos los decimales pero
muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos decimales.
b) Realizar los asientos por las operaciones de los días 22 y 26 de abril.
c) Determinar la utilidad bruta de las operaciones del mes de abril.
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SEMANA N°12 – ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
1.- Los registros contables de la empresa ARCADIA SAC al 31 de diciembre de 20X0,

presentaron la siguiente información patrimonial:
Resultados acumulados S/. 1’350,000

Capital Social S/. 6’000,000
Reserva legal S/. 150,000
Durante el ejercicio 20X1 se realizaron las siguientes transacciones:

1) Aporte de capital en efectivo por un nuevo socio S/.135,000, se emiten 13,500 acciones a
valor nominal de S/. 10 cada una.
2) La utilidad neta obtenida en el ejercicio asciende a S/. 38,000.
3) Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/. 220,000, se emiten 22,000 acciones a
valor nominal de S/. 10 cada una.
4) La empresa emite 16,500 nuevas acciones a valor nominal total de S/.165,000 pagando los
nuevos socios la suma de S/.250,000
Se solicita:
Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31.12.20X1
2.- Los registros contables de la empresa GFK SOLUTIONS SAC al 31 de diciembre de 2015,
presentaron la información siguiente:
Resultados acumulados S/. 54,000

Capital Social S/. 188,000
Reserva legal S/. 24,870
Durante el ejercicio 2016 se realizaron las siguientes transacciones:

1) Se capitalizó los Resultados Acumulados por 35,100
2) Los accionistas realizaron aporte por 15,400
3) La utilidad antes de impuesto es de 99,500
4) Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/. 220,000
5) Se capitaliza S/. 18,440 de la utilidad de Libre disposición.
Considerar la tasa del Impuesto a la Renta vigente hasta el año 2016 de 28%
Se solicita:
a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
b) Indicar el monto de la Reserva Legal al 31/12/2016
c) Indicar el monto del Patrimonio Neto al 31/12/2016
d) Indicar el monto de los Resultados Acumulados al 31/12/2016
e) Indicar el monto total del Capital al 31/12/2016
30
3.- La empresa LA ANCHOVETA S.A, antes de cerrar libros contables del año 2015 presentaba
como parte de sus saldos los siguientes:
Inmuebles, maquinarias y equipo 30,000

Depreciación acumulada 10,000
Las cuentas patrimoniales con las que cuenta, se encuentran al 31.12.2014 y son las
siguientes:
Resultados acumulados (31.12.2014) 35,000

Capital Social (31.12.2014) 40,000
Reserva legal (31.12.2014) 10,000
Las siguientes transacciones se realizaron durante el año 2015, pero que aún no se han
registrado:
1) El Resultado antes del Impuesto a la Renta fue de S/.100,000. Se utiliza la tasa vigente del
impuesto a la renta hasta el 2016 de 28%.
2) Un accionista aportó un camión por S/.28,000, mercaderías por S/.7,000 y efectivo por
S/.3,000. Se emitieron 38,000 nuevas acciones a valor nominal de S/.1 cada una.
3) Se cobraron S/.15,000 de las cuentas por cobrar comerciales el último día del año.
4) Gracias a una información pericial, se revaluaron los Inmueble Maquinaria y Equipo en un
importe de S/.85,000.
5) Se capitalizó S/.5,000 del saldo de las Cuentas por pagar comerciales. Se emitieron las
nuevas acciones a valor nominal.
Se solicita:
a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
b) Indicar cómo cada transacción afecta (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la
empresa al 31.12.2015.
31
SEMANA N°13 – PROCESO CONTABLE: BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO Y
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
1.- La empresa “COMPUTER SYST S.A.C”. Es una empresa peruana dedicada a la

comercialización de computadoras personales. A continuación se presentan los saldos con los
que culminan sus operaciones correspondientes al ejercicio del año 20X1:
Inmueble Maquinaria y Equipo 790,000

Servicios Contratados por Anticipado 33,500
Costo de Ventas 485,000
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 281,000
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 178,400
Depreciación Acumulada 180,000
Obligaciones Financieras Largo Plazo 173,000
Mercaderías 321,000
Gastos Administrativos 117,000
Gastos de Ventas 85,400
Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 2,500
Reserva Legal 19,800
Inversiones Mobiliarias 32,100
Ventas 969,500
Revisando dicha información financiera el contador de la empresa se da cuenta que se omitió

la siguiente información:
1) El Área de Créditos y Cobranzas, estima que al cierre del ejercicio, del total de las cuentas
por cobrar comerciales, existen un total de S/.3,500 que presentan dificultades de
cobrabilidad y cuyas facturas, ya se encuentran vencidas por más de 12 meses.
2) Los servicios contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler del
local de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La Compañía desembolsó
inicialmente el importe total de S/.79,060. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio
20X1, el contrato de alquiler ha devengado 4 meses.
3) El saldo total de la cuenta contable Obligaciones financieras, corresponde a un crédito

ascendente a US$68,000. Asimismo, se tiene conocimiento para efectos del ajuste contable
que al cierre del año 20X1, el tipo de cambio alcanza los S/.2.40 (Compra) y S/.2.60 (Venta).
4) El Activo Fijo de la empresa está conformado en un 100% por una maquinaria adquirida el
1° de febrero del 20X1. Dicha maquinaria empezó a utilizarse el mismo día de la compra y
tiene un valor residual estimado de S/.25,000 y una vida útil estimada de 5 años.
Información adicional:
i. Los gastos comunes se asignan en un 25% para el Área Administrativa y en un 75% para el
Área de Ventas.
32
ii. El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería.
iii. El Área de Créditos y Cobranzas depende de la Gerencia Administrativa
iv. La tasa del impuesto a usar es la vigente hasta el año 2016
Se solicita:
a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios.
b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.12.20X1
c) En el Balance de Comprobación Ajustado considere las columnas de Resultados y de
Situación Financiera, realizando los cuadres finales, con las cuentas involucradas.
d) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.
e) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.20X1
2.- La empresa SPORT N°1 SAC. Es una compañía dedicada a la comercialización de ropa
deportiva. A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones
correspondientes al mes de diciembre del 20X1, expresado en soles:
Inmueble maquinaria y equipo 340,000

Servicios Contratados por Anticipado 80,000
Cuentas por cobrar comerciales terceros 180,000
Cuentas por pagar comerciales terceros 135,000
Depreciación Acumulada 58,000
Mercaderías 345,000
Gastos Administrativos 95,800
Gastos de Ventas 76,000
Estimación de ctas. de cobranza dudosa 5,400
Reserva Legal 11,600
Inversiones financieras 85,000
Ventas 703,600
Al cierre del ejercicio 20X1, el contador analiza la información y se da cuenta que no se han
registrado algunas operaciones y/o en todo caso necesita realizar algunos ajustes que les
permita mostrar razonablemente la información al final del año.
1) El área de Créditos y Cobranzas, estima que al cierre del ejercicio hay en total cuentas por
cobrar por un valor de S/.6,800 que tienen más de 360 días y que probablemente no
podrían ser cobradas.
2) Parte de la cuenta Servicios contratados por Anticipado, corresponde a un seguro que

contrató la empresa cuya vigencia es desde Agosto 20X1 hasta Julio 20X2. El valor total de
este servicio fue por S/.29,000. Sin embargo al finalizar el año aún no se ha reconocido el
gasto correspondiente al ejercicio 20X1.
33
3) El rubro de efectivo y equivalentes del efectivo incluye el importe de US$4,500 dólares que
fueron contabilizados en su momento al tipo de cambio de S/.3.5 por dólar.
4) Producto de la Toma Física del Inventario de fin de año, se detectó un faltante de

mercadería por valor de S/.850.
5) No se ha contabilizado un depósito bancario por el cobro de una factura por S/.46,500.
6) El 30 de diciembre un accionista realizó un aporte de capital en mercadería por S/.28,300,

el cual no se ha contabilizado.
i. Los gastos comunes se asignan en un 40% para el Área Administrativa y en un 60% para el
Área de Ventas.
ii. El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra S/.2.90, Venta S/. 2.95
iii. La tasa del impuesto a usar es la vigente hasta el año 2016
Se solicita:
c) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.
d) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.20X1
34
SEMANA N°15 – AJUSTES Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
1.- La empresa “Los Castores de Villa” se dedica a la compra, venta y confección de muebles
para oficina. Al 31 de diciembre del 20X1, se dispone a elaborar los estados financieros,
teniendo como resumen de cuentas lo siguiente:
Cuentas Saldos
Cuentas por Cobrar Comerciales 32,500
Inversiones Mobiliarias 67,400
Cuentas por cobrar al personal 5,600
Otras cuentas por cobrar 3,500
Estimación para cuentas de cobranza dudosa 2,800
Existencias 38,500
Depreciación acumulada 49,500
Intangibles 15,400
Otras Cuentas por pagar 5,800
Reserva legal 5,600
Ventas 325,600
Gasto Administrativo 24,500
Devoluciones sobre ventas 12,000
Gastos Ventas 15,000
Gastos Financieros 8,800
Otros ingresos de gestión 11,000
Además la siguiente información adicional aún no ha sido considerada:

1) El saldo total de la cuenta obligaciones financieras, equivale a un operación de US$17,000.
Se sabe que al 31 de Diciembre del 20X1 el tipo de cambio venta es S/.2.95.
2) Los servicios contratados por anticipado equivalen al saldo de un contrato de seguros
adquirido por un precio total de S/.70, 800 con vigencia de 12 meses a partir del mes de
julio de 20X1.
3) Dentro del importe de los gastos administrativos, se sabe que se encuentra contabilizado
el recibo por honorario #002-123 correspondiente al servicio de ingeniería prestado por un
importe bruto de S/.2,400. Sin embargo, producto de la revisión mensual de impuestos, se
observó que el importe bruto del comprobante de pago ascendía a S/.3,900.
i. Todos los gastos que se consideren comunes se distribuyen de la siguiente manera: 50%
para gastos de administración y 50% para gastos de ventas.
35
ii. El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería.
iii. La tasa del impuesto a usar es la vigente hasta el año 2016
Se solicita:
c) Determinar el impuesto a la renta correspondiente al periodo 20X1.
d) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.
e) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.20X1
2.- La empresa “LOS DULCES S.A.” se dedica a la compra y venta de dulces al por mayor y
menor. Al 31 de diciembre del 20X1 requiere preparar sus Estados Financieros. A la fecha
cuenta con la siguiente información
Cuenta Saldos
Cuentas por Cobrar Comerciales 78,900
Inversiones Financieras 6,500
Otras cuentas por cobrar 4,800
Estimación para cuentas de cobranza dudosa 3,500
Mercadería 54,000
Inmueble Maquinaria y Equipo 28,600
Depreciación acumulada 820
Intangibles 34,200
Otras Cuentas por pagar 4,900
Obligaciones financieras Largo Plazo 31,200
Reserva legal 3,000
Resultados acumulados (años anteriores) 19,800
Ventas 258,000
Gasto de sueldos 12,000
Gastos de publicidad 5,500
Gastos de seguros 12,300
Gastos de incobrables 3,500
Gastos de servicios públicos 10,420
Gastos de servicios de asesoría administrativa 3,500
Gastos por comisiones a vendedores 9,000
Gasto por intereses bancarios 1,300
Además la siguiente información adicional aún no ha sido considerada:

1) El día 31 de diciembre se determina que el 18% del saldo de las cuentas por cobrar
comerciales califican como incobrables. A la fecha se había realizado un registro parcial.
36
2) Se conoce que la empresa solicitó un préstamo bancario de US$12,900, que fue registrado
como única operación en obligaciones financieras. Al 31 de Diciembre del 20X1 los tipos de
cambio son: compra: S/.2.794, venta: S/.2.796.
3) El activo fijo corresponde a computadoras adquiridas el 1 de noviembre 20X0, con una vida
útil de 5 años y valor residual de S/.4,000. Los equipos son utilizados tanto por el área de
ventas como por las áreas administrativas. No se ha calculado la depreciación del año.
4) Los servicios contratados por anticipado, corresponden a un contrato de seguros y fueron

registrados al momento de su contratación por un valor de S/.12,000. La póliza cubre a
toda la empresa contra incendios por el periodo que va de Agosto 20X1-Julio 20X2.
Información Adicional
i. Los gastos que sean comunes se distribuyen equitativamente entre gastos administrativos
y de ventas.
ii. El impuesto a la renta para las empresas es del 28%
iii. La reserva legal es de 10%.
iv. La tasa del impuesto a usar es la vigente hasta el año 2016
Se solicita:
a) Realizar los Asientos de Ajuste necesarios.
b) Preparar el Balance de Comprobación Ajustado al 31 de diciembre del 20X1.
c) Prepare el Cuadro de Gastos.
d) Prepare el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre del 20X1.
e) Prepare el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 20X1.
37

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CONTABILIDAD (CA78)

1.- A continuación se presenta una serie de operaciones independiente una de la otra. Se

g) La empresa registra en la contabilidad del negocio los gastos de gasolina y viaje de la

2.- A continuación se presenta una serie de operaciones independiente una de la otra. Se

3.- Complete el siguiente enunciado:

a) Tipos de Contabilidades y el público al que se dirige:

paga S/. 1,180.00

gasta S/. 1,500.00

compra por el importe de S/. 1,475.00

compra incluido IGV a S/. 944.00

vende a S/. 4,130.00

vende a (………..) más IGV S/. 1,200.00

desembolsa S/. 649.00

tiene el costo de S/. 1,800.00

paga por toda la compra S/. 5,428.00

Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano SAC por un precio de venta de

Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere SAA. El

Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta

Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE

1) El día 01 emite una factura de venta con un valor de venta de S/.4,850.

4.- La empresa La Maquiladora S.A.C es una empresa cuyos productos se comercializan en el

La venta realizada con la factura 114 corresponde a una exportación.

3. Con el resultado de la pregunta anterior, si en el mes de marzo 20X1 la empresa

1.-Don Amancio ha decidido invertir en el negocio de comercialización de limones. Sus

Activo Pasivo Activo Pasivo

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

4) 08/08 El Sr. Amancio realiza el cobro de su primera venta.

Activo Pasivo Activo Pasivo

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

b) Dadas todas estas Transacciones, ¿cómo quedaría el Activo de su empresa?

1) 01/11 Aporte de los accionista de S/.3,000 en mercadería, S/.18,220 en efectivo y

3) 06/11 Se compra 5 máquinas corredoras a un precio de S/.2,950 cada una. La operación

1.- Para cada una de las cuentas que se listan:

CUENTA CONTABLE Elemento Estado Financiero

Ventas Brutas 435,700

4.- La empresa EL BUEN VESTIR S.A.C comercializadora de prendas de vestir, le presenta la

CUENTA CONTABLE SOLES

Se le solicita estructurar al 31/12/2015:

8) 01/11 Aporte de los accionista de S/.3,000 en mercadería, S/.18,220 en efectivo y

4) El mismo día 18 se adquiere una camioneta para el reparto en un precio de S/.79,650. La

5) El día 20 se da la segunda venta de 3 estaciones, a un valor unitario de S/. 3,125, con lo

6) El día 31 se realizó la cobranza de la venta realizada el 16.

7) El día 31 se pagó el 5% de la compra del camión de reparto.

8) El día 31 el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/.11,500. En

4) El día 16 de abril se realiza una compra de 18 computadores por un precio de S/.3,500

5) El día 24 de abril se efectúa la venta de 15 computadoras por un precio de S/.4,100 cada

6) El día 26 de abril, se adquieren al contado S/.990 en útiles de oficina de uso inmediato.

8) El día 30 de abril los socios de la empresa deciden donar S/.4,500 en efectivo.

9) El día 30 de abril se calcula la planilla de sueldos por S/.10,800. En este caso no

2.- A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes de operaciones de TODO HOGAR

1) Abril 2 La Sra. Rosana Cueva (principal accionista de la empresa), aportó S/.280,000 de su

6) Abril 20 Se vende 5 lavadoras obteniendo un margen comercial del 25%. La venta es al

7) Abril 25 Se compra mercadería por un valor de S/.7,500, pagándose 40% al contado, el

Efectivo y equivalentes de efectivo 7,500

Durante el mes de enero del 20X1 se realizan las siguientes transacciones:

1) El día 01, se compra mercadería por un valor de S/.78,000, 100% al crédito.

3) El 9 de Enero realiza la primera venta al crédito de un bote obteniendo un margen

6) El 24 de Enero la empresa contrata los servicios de un abogado debido a una denuncia

Se solicita, al 31 de enero de 20X1:

b) Mayorizar las cuentas: Efectivo y equivalentes de efectivo; Mercaderías y Cuentas por

c) De acuerdo a las transacciones registradas anteriormente, responda lo siguiente:

Efectivo y equivalentes de efectivo 28,000