ESPECIALIZACIÓN EN ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR

GLOSARIO DE LOS TERMINOS DE LAS DIRECTRICES

ADUANERAS DE LA CCI

Iris Bracho

CIUDAD GUAYANA, NOVIEMBRE DE 2017

El presente trabajo tiene como finalidad, elaborar una especie de glosario donde
resumidamente se describan las directrices aduaneras, dictadas por la Cámara de
Comercio Internacional en 2003, compuesta en principio por 54 directrices,
posteriormente modificadas en el año 2012, elevando su número a 57 directrices.
Estas, están referidas a las áreas críticas relacionadas con las aduanas como
institución y como entidad fronteriza. Estas directrices fueron elaboradas
conjuntamente con la Organización Mundial de Aduanas. Su observancia es de
gran valor e importancia para quienes se dedican al comercio y transporte
internacional, especialmente en las economías en desarrollo.

Las directrices son revisadas periódicamente para reflejar nuevas actividades

comerciales, de transporte y administrativas y requisitos, particularmente en el
uso de nuevos avances en información y comunicación técnicas.

Están acompañados y reforzados por un conjunto de notas explicativas, que

amplían el texto desnudo de cada orientación e identifican sus ventajas para el
gobierno y las empresas.

GLOSARIO

Una administración de aduanas moderna, eficiente y efectiva requiere:

Directriz 1 y 2
Plan estratégico (Strategic Plan)

 Alienta la participación de la comunidad empresarial al desarrollo de un plan

estratégico, mirando hacia adelante de tres a cinco años, que describa la
estrategia general y prioridades clave de la empresa, apoyándose en un
 plan de gestión anual que contemple objetivos, y medidas de desempeño,
que sea del conocimiento público de la comunidad comercial.
 Debe publicarse la revisión anual, actualizar la estrategia y reportar el
progreso.

Directriz 3, 4, 5 y 6
Fuerza de trabajo y estructura (Workforce and Structure).

3. Empleados de Aduana: Esta directriz establece que se debe emplear una fuerza
laboral altamente profesional, reclutada competitivamente, bien entrenada,
adecuadamente pagados y entrenados para riesgos de ejecución, el trabajo
escrito y estandarizadas descripciones y objetivos, apoyando el desarrollo
profesional transparente y la promoción de políticas aduaneras.

4. Integridad de las Aduanas: Establece una unidad de seguridad interna

independiente, o está sujeta a un cuerpo externo equivalente, para tratar
problemas de integridad del empleado. Estas disposiciones deben ser conocidas
por la comunidad comercial, a la que se debe proporcionar información que les
permita contactarse con la agencia de seguridad cuando sea necesario.

5. Identificación de los Empleados de Aduana: Se asegura de que todos los

empleados que tengan contacto con el público lleven una identificación adecuada,
que deben mostrar si le es requerida.

6. Investigación de Fraude: Entrenar a los oficiales en las convenciones, leyes y

procesos aduaneros e investigar fraudes complejos, y recomendar la acción o
medida apropiada.
Directriz 7 y 8
Procesamiento de carga (General) (Cargo Processing. (General))

7. Convención de Kyoto: Aplica el Convenio de Kyoto revisado de la OMA, incluida

la Norma de Transición 32.2 - Persona autorizada - o algún equivalente autorizado
de Operador Económico, y apoya activamente la revisión periódica de la
Convención por parte del Comité de Gestión de la OMA.

8. Admisión Temporal: Aplica el Convenio de la OMA sobre Admisión Temporal

(Convenio de Estambul) o la OMA Convención ATA y otros convenios
relacionados.

Directriz 9 a la 21
Procesamiento de carga (hacia adentro). Cargo Processing (Inwards).

9. Entrada Anticipada: Establece sistemas de control de liberación inmediata,

basados en la presentación anticipada de auditoría de datos y posterior a la
entrada, que permiten al importador o agente obtener los bienes antes de la
finalización de los requisitos administrativos y el pago de aranceles, tasas e
impuestos, independientemente de peso, tamaño, tipo de operador o transportista
o modo de transporte.

10. Entradas Electrónicas: Da al declarante la opción de ingresar datos manual o

electrónicamente y cumplir con los requisitos de control esenciales en un lugar
diferente a la ubicación de los bienes.

11. De Minimis: Aplica un régimen de minimis, revisado anualmente para tener en

cuenta la inflación, por la cual productos, incluidos documentos, paquetes de
regalos privados y muestras de comercio, sin exceder un cierto valor o peso,
están exentos de aranceles e impuestos de importación y de declaración formal
procedimientos.

12. Uso de Agentes: Le da al importador la opción de presentar entradas

personalmente o de usar un agente.

13. Almacenamiento Obligatorio: Emite mercancías en el punto de llegada del

transportista, sin requerir su traslado provisional a un almacén operado por el
gobierno o designado.

14. Revisión Selectiva: Utiliza la selectividad, basada en la medición automática

del cumplimiento y la evaluación de riesgos y sistemas de perfilado, para dirigir los
envíos sospechosos y así minimizar la incidencia de exámenes físicos.

15. Diferimiento de Derechos Aduaneros y Garantías: Opera un sistema

corporativo de fianzas, u otros medios apropiados para dar garantía, -como un
deber- y un sistema de diferimiento de impuestos, para proteger los ingresos y
garantizar el cumplimiento de las leyes aduaneras sin retrasar innecesariamente la
liberación de bienes.

16. Límites de Tiempo Razonables: Soluciones, en ausencia de evidencia de

fraude, un límite razonable en el tiempo durante el cual puede exigir derechos
adicionales y / o la re-entrega de los bienes.

17. Inspección no Intrusiva: Desarrolla el uso de técnicas de examen no intrusivas,

como rayos X.

18. Medidas de Desempeño Aduanero: Desarrolla y aplica estándares de

desempeño, por ejemplo, el Estudio de Liberación de Tiempo de la OMA para
verificar que el procesamiento y liberación de los bienes sean oportunos y
cumplan con los requisitos necesariamente razonables.

19. Procedimientos Posteriores a la Entrada: Reemplaza el tratamiento

transacción por transacción mediante procedimientos posteriores a la entrada,
basados en la cuenta para importadores con historiales de cumplimiento probados
y patrones de importación consistentes (p. ej., tipos de bienes y orígenes).

20. Convergencia de Controles Oficiales: Tiene un acuerdo interinstitucional para

realizar ciertas funciones de control, en el momento de la importación, para otras
agencias oficiales y, vincula estas agencias a los sistemas automatizados de
aduanas y bases de datos para fines de focalización y evaluación de riesgos.

21. Horas de Trabajo: Adapta sus horas de trabajo a las necesidades comerciales
y los requisitos operativos comprobados, y opera cualquier tiempo extra necesario
u otros sistemas de servicio excepcionales a un costo transparente de acuerdo a
bases negociadas con clientes comerciales.

Directriz 22 y 23.
E. Procesamiento de carga (hacia afuera) Cargo Processig (Outwards)

22. Información Estadística: Garantiza que los controles previos a la exportación o

previos a la carga no se apliquen en formas, o en momentos o lugares, eso podría
afectar significativamente la eficiencia de la operación de exportación.

23. Documentación de Exportación: Acepta, en la medida de lo posible, un

documento comercial, por ejemplo, factura, nota de peso, que contiene el o los
datos necesarios, como la declaración de exportación, en lugar de un formulario
oficial.
Directriz 24 a 27
Procesamiento de carga (tránsito). Cargo Processing (Transit)

24 y 25. Convenios de Tránsito y Cooperación Aduanera: Aplica los convenios de

tránsito internacional apropiados, por ejemplo, los que figuran en el Anexo E.1 de
el Convenio de Kyoto. Se define, como el régimen aduanero bajo el cual las
mercancías se transportan de una oficina aduanera a otra oficina aduanera (sin
que se les impongan derechos aduaneros), y quedando bajo el control aduanero.
Esta definición incluye las operaciones de tránsito nacional, p. ej., el transporte
entre las oficinas de llegada y de salida dentro del mismo país o territorio, así
como el tránsito aduanero internacional, p. ej., el transporte que cruza una o más
fronteras de acuerdo con un acuerdo bilateral o multilateral.

Coopera estrechamente con otras administraciones de aduanas para ayudar a un

control efectivo y a la facilitación del tráfico de tránsito común.

26 y 27. Automatización de Tránsito y Sistema Seguro de Pagos: Opera sistemas

computarizados, proporcionando aviso temprano y confiable de la descarga de
declarantes, obligaciones de tránsito de portadores y garantes y medios efectivos
para identificar y prevenir fraude.

Acepta que las garantías o depósitos para la operación de tránsito eliminen

cualquier necesidad de compromisos suplementarios o pagos en los puntos de
entrada.
Directriz 28 a 31
Transparencia de la Administración y Regulación. Transparency of
Administration and Regulation.

28. Publicación de Reglamentos y Planes Estratégicos: Publica todas las leyes y

reglamentos aduaneros y las pone a disposición del público a través de la mayoría
de los medios de comunicación modernos y prácticos, al tiempo que se aseguran
de que las regulaciones y la legislación existentes ó nuevas son simples en forma,
contenido y presentación.

29. Consultas con el Sector Comercial: Consulta sistemáticamente a la comunidad

comercial para obtener opiniones sobre los nuevos reglamentos propuestos y
procedimientos, o enmiendas a los requisitos existentes, y les da aviso oportuno
de cualquier cambio.

30. Memorando de Entendimiento: Adopta un programa de Memorando de

Entendimiento, para mejorar y promover la cooperación con la comunidad
comercial en las áreas de cumplimiento regulatorio de comercio, seguridad e
interdicción efectiva de fraude aduanero, tráfico de drogas, infracciones de los
derechos de propiedad intelectual y amenazas a las especie en peligro de
extinción.

3. Ombudsman y Oficina de Información: Establece un Ombudsman, (Defensor del

pueblo) especializado en materia aduanera, como medio para acercarse a la
administración, para obtener información general, acceder a una oficina o sección
para atender las consultas de la comunidad comercial.
Directriz 32 a 40
Automatización. Automation

32. Pago Automatizado: Al introducir aplicaciones informáticas, los usos

aduaneros relevantes internacionalmente aceptados, las normas que adaptan,
siempre que sea posible, a las tecnologías ampliamente utilizadas.

33. Presentación Electrónica: La introducción de la tecnología de la información se

lleva a cabo en consulta con todas las partes interesadas ò directamente
afectadas.

34. Estándares de la tecnología de la Información: Proporciona sistemas

automatizados para el pago de derechos, impuestos y otras tarifas por medios
electrónicos.

35. Información Automatizada: Opera un sistema automatizado a nivel nacional

para proporcionar servicios de archivo electrónico para la comunidad comercial,
con respecto a los datos de declaración que se presentarán en la importación y
exportación y para el banco y fianzas corporativas en relación con los derechos,
las garantías fiscales y las fianzas.

36. Evaluación Automatizada del Riesgo: Es capaz de transmitir y recibir datos a

nivel nacional e internacional, utilizando estándares internacionales incluyendo
especialmente, el Modelo de Datos de la OMA.

37. Disciplina de Recopilación de Datos: Hace que los aranceles y los datos de
información relacionados, estén disponibles en todo el mundo para la comunidad
comercial desde un sistema automático.
38. Sistema Armonizado: Establece y opera un sistema de información de
ejecución automática, utilizando la evaluación de riesgos y otras técnicas
modernas de control.

39. Acuerdo sobre Valoración de la OMC: Requiere, como una cuestión de rutina,
en sistemas automatizados, solo aquellos elementos de datos que pueden ser
claramente vinculados a ganancias significativas en la eficiencia operativa de las
aduanas.

Directriz 41 a 46
Clasificación arancelaria y valoración. Tariff Classification and Valuation

40, 41, 42 y 43. Tema de las Resoluciones Anticipadas, Expertos Aduaneros,

Instalaciones Técnicas y Publicación de Resoluciones: Apoya activamente el uso
de la ventanilla única nacional, esté o no dentro del ámbito de las autoridades
aduaneras:
Aplica el Convenio del Sistema Armonizado de la OMA.
Aplica el Acuerdo de la OMC sobre Valoración en Aduana.

Expone oportunamente la obligatoriedad de la clasificación previa a la entrada y

las resoluciones de valoración, previa solicitud, que será honrado por los oficiales,
en todo el territorio aduanero.

Las resoluciones anticipadas son decisiones obligatorias tomadas por la Aduana a

solicitud de la persona interesada, en ciertos detalles específicos relacionados con
las mercancías, en particular, respecto a su clasificación y su origen, en
preparación para su importación o exportación. Las resoluciones anticipadas
facilitan la declaración y, por consiguiente, el proceso de despacho, ya que con
éstas, la clasificación de las mercancías se determina con anticipación y dicha
resolución es obligatoria para todas las oficinas aduaneras por un periodo
específico de tiempo.

44 y 45: Reglas de Origen: Identifica y pone a disposición expertos en aduanas

para asesorar a la comunidad comercial sobre la tarifa, en materia de clasificación
y valoración.

Proporciona una base científica sólida, para las decisiones de clasificación,

mediante el uso de laboratorios análisis, equipamiento y tecnología.

46. Infracciones Aduaneras (Anexo de Kyoto): Publica la clasificación arancelaria y

las resoluciones de valoración, ya sea en forma impresa o por medios
electrónicos, y los pone a disposición de los comerciantes y otras administraciones
aduaneras.

Directriz 47 a 49
Origen. Origin

47 y 48. Disputa y Recursos: Publica las resoluciones actuales y propuestas,

relacionadas con la determinación de origen preferencial, tanto para propósitos no
preferenciales, provoca y publica comentarios públicos sobre las reglas
propuestas.

Publica las políticas y procedimientos que se aplicarán a las verificaciones de

origen llevadas a cabo bajo acuerdos de libre comercio. El derecho de recurso en
asuntos que tienen que ver con la Aduana no es solo una medida muy importante
de facilitación del comercio, sino que además, es un elemento fundamental de los
sistemas jurídicos basados en el Estado de derecho, de acuerdo con el cual, las
acciones que lleven a cabo el Estado y sus organismos ejecutivos, p. ej., la
Aduana, tienen que basarse en las leyes y los reglamentos existentes.
Idealmente, el derecho de recurso debe referirse a todos los asuntos relacionados
con las fronteras, no solo a la Aduana.

49. Membrecía y Asistencia Mutua en la OMA: Acepta certificados de origen

electrónicos preferenciales y no preferenciales emitidos por terceros de confianza
u otras partes, como cámaras de comercio.

Directriz 50 a 53
Disputas y Sanciones

50. Acepta y aplica los regímenes de sanciones, relacionados con la liquidación

administrativa, que figuran en el anexo H.2 del Convenio de Kyoto.

51. Favorece la resolución de controversias con los comerciantes mediante la

conciliación y el ajuste financiero en lugar de recurrir a los tribunales.

52. Proporciona los medios para que la comunidad comercial cuestione o apele las
decisiones, por parte de los funcionarios locales, a un nivel superior dentro de la
aduana, y, eventualmente, a un tribunal de justicia, resolviendo violaciones
menores, normalmente, a nivel local.

53. Proporciona un mecanismo claro de divulgación y cumplimiento voluntario de

normas, que permite a los comerciantes realizar correcciones de entrada a las
declaraciones sin riesgo de penalización, auditoría o pérdida de privilegios.
Directriz 54 y 55
Internacional

54. Es miembro de la OMA y participa en la OMA y las actividades regionales de

aduanas.

55. Tiene en cuenta y comparte información con otros y brinda asistencia técnica a
administraciones de aduanas con fines de observancia y facilitación.

Directriz 56 y 57
Corrupción

56. Tipifica como delito la divulgación de información de comerciantes

propietarios.

57. Publica y aplica políticas internas contra el soborno.