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CARRERA DE CONTABILIDAD
Docente:
Alumnos:
Arequipa – Perú
2019
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INDICE
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EVALUACIÓN DE RIESGO .................................................................Error! Bookmark not defined.
ACTIVIDADES DE CONTROL .............................................................Error! Bookmark not defined.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ..................................................Error! Bookmark not defined.
MONITOREO ..................................................................................Error! Bookmark not defined.
DISCUSION...................................................................................Error! Bookmark not defined.
RECOMENDACIONES .......................................................................Error! Bookmark not defined.
CONCLUSIONES ...............................................................................Error! Bookmark not defined.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .......................................................Error! Bookmark not defined.
Bibliografía ......................................................................................Error! Bookmark not defined.
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RESUMEN
Así mismo, la presente investigación, busca demostrar que un manual de control interno
permite a la empresa identificar las deficiencias en sus distintas áreas logrando tener un
mejor control en sus operaciones, políticas de pago y cobros. Permitiendo que Gloria
tome decisiones adecuadas y oportunas y también que el personal de la empresa tenga
claro las funciones que tiene que ejercer para controlar de forma correcta sus procesos
en el área de contabilidad y finanzas. Se aplicó la técnica de la encuesta para poder
recoger información de interés para el estudio de evaluación de la empresa Gloria S.A”,
la encuesta fue realizada al jefe del área de contabilidad y finanzas.
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INTRODUCCION
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I. Bases Teórico Científicas
1.1. Sistema de Control Interno
(Ilse Maria B. & Vicius Costa Da S., 2014) El control interno tiene por objetivo asegurar
que los propósitos de las organizaciones sean efectivamente alcanzados. Así mismo
es un interesante campo de investigación, ya que al implementarla favorece un ambiente
eficaz de control. El control interno asume un papel relevante en el contexto de las
organizaciones. Por medio de él, los gestores establecen acciones con el objetivo de
monitorear las actividades de la entidad, a fin de asegurar que sus objetivos puedan ser
alcanzados.
(Ilse Maria B. & Vicius Costa Da S., 2014) El sistema de control interno tiene tres
objetivos primarios en las organizaciones:
(Juan A. S. ,2014) Se decía que el ámbito del control interno solo se limitaba a
asuntos contables – financieros, entendiéndose así que la responsabilidad de sus
implantación y mantenimiento era del profesional contable. Sin embargo se puede
afirmar que el control interno es un medio de investigación efectiva cuando la
dirección de la empresa se enfoque en alcanzar todos sus objetivos y metas de la
empresa.
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1.3 Modelo del control interno
El Informe COSO, aparece mediante un proceso ejecutado por el consejo de
directores, la administración y otro personal de una empresa, diseñado para
proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos
empresariales agrupados en tres categorías, a saber: la efectividad y eficiencia
de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento
de las leyes y regulaciones aplicables a la organización. Es por ello que el control
interno consta de una herramienta que permite a la administración desarrollar
actividades con seguridad razonable y conduciendo al logro de los objetivos
empresariales.
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organización por parte del personal, directivas y las actividades de las
distintas áreas.
1.5.3 Método gráfico o Diagrama de flujo: Es un método muy útil que se muestra
por medio de cuadros, gráficos, y diagramas de flujo, proporcionando una idea
más clara del sistema, de los procesos y la situación de los registros de
contabilidad.
1.6.1 Objetivos
Tiene como objetivo primordial integrar diversos conceptos del control interno y ser
la base para evaluar los sistemas de control interno en las entidades. Además,
pretende que los interlocutores tengan una referencia conceptual común sobre el
control interno, para garantizar un buen gobierno corporativo. Es por ello que el
modelo COSO tiene como finalidad conceptualizar el control interno, principalmente
para la emisión de información financiera.
1.6.2 Componentes
1.6.2.1 Ambiente De Control
(Rene Gutierrez C., 2012) En cuanto al ambiente de control son factores que el
auditor debe tener en cuenta al evaluar en una organización. La Dirección tiene
que transmitir el mensaje de la integridad y los valores éticos el cual los
empleados deben captar y entender ese mensaje.
Así mismo la dirección tiene que tener un compromiso con los valores éticos y
compromiso de competencia profesional.
Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos que pueden ser de fuentes
externas o como también riegos internos, por el cual estas deben ser evaluadas
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por la gerencia. Sin embargo, al no identificar los riesgos la empresa tendría
como resultados deficientes en sus procesos de control. Es por ello que en la
empresa Gloria realiza una evaluación mediante un cuestionario de evaluación.
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II. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó la
empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año emprendió
la construcción de la planta industrial e inició el 4 de mayo de 1942 la fabricación
de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas por día.
En ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre
empleados y obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue adquirida
por Carnation Company y en el año 1978 Leche Gloria S.A. cambió su
denominación a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la constante labor
de renovación de los equipos de su planta de producción y la ampliación de la
capacidad instalada, así como la expansión de las zonas de recojo de leche
fresca, qué tenían como soporte la instalación de plantas de acopio y
refrigeración que servían al mismo tiempo como núcleos de promoción al
desarrollo ganadero.
En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria S.A.
al adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.
Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de construir
la primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de enero de
1999, se inició la producción de la leche evaporada, constituyendo una de las
mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnología de punta.
En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y actualmente
abastece a 39 países de Sudamérica, América Central, El Caribe, Medio Oriente
y África. El éxito alcanzado por los productos de exportación, como la leche
evaporada y la leche UHT comercializados con marcas de los clientes y propias,
ha sido por la calidad asegurada con estrictos controles de fabricación, la
facilidad de adaptarse a las necesidades del cliente con el desarrollo de
productos especiales para cada uno de ellos y la asesoría en las áreas de
logística y de mercadeo de la Empresa
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y derivados lácteos, productos alimenticios compuestos por frutas,
legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales y
vegetales, elaboración y conservación de pescado y de productos de
pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en general.
Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:
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Etc.
2.3 Misión
2.4 Visión
2.5 Valores
Cumplimiento de las obligaciones
Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, transparente y ética, así como
por el fiel cumplimiento de nuestras obligaciones y el estricto acatamiento de las leyes
de los mercados en que operamos.
Dedicación al trabajo
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Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta alcanzarlos.
Buscamos mantener y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades que
desarrollamos.
Orientación a la persona
Responsabilidad social
2.6 Objetivos
Incrementar el consumo per cápita de lácteos a nivel nacional, así como, de aprovechar
el crecimiento de consumo de jugos y refrescos.
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ayuden a diluir los costos. Eso es muestra de sus distintas plantas a nivel
nacional, obteniéndose en su planta de Huachipa la mayor planta de leche
evaporada del mundo.
Diferenciación: En este segmento, Gloria tiene una alta posición en el mercado
y una buena imagen de marca. Lo cual genera fidelidad a la marca y la protege
de competidores.
Por otro lado, brinda su producto estrella en envases de hojalata que son el mejor
medio para transportarla, no solo por su buena preservación sino también por
ser la más adecuada al momento de trasladarla en las distintas zonas
geográficas del Perú. De manera tal que su presencia es a nivel nacional.
PERSONAL ESTABLES
Funcionarios 149
Empleados 315
Obreros 700
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2.8.2 Estructura organizacional
GERENCIA
AREA DE ASESORIA
RECURSOS FINANZAS Y
VENTAS MARKETING PRODUCCIÓN DISTRIBUCIÓN
HUMANOS CONTABILIDAD
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dispone de una gran variedad de productos hechos con tecnología de punta, y
brinda una estabilidad en el proceso productivo.
Distribución: Se encarga principalmente de optimizar tiempo en la distribución de
productos de gloria S.A y el cuidado óptimo de sus condiciones.
El análisis FODA permite identificar las estrategias que Gloria S.A debe seguir ante las
oportunidades y posibles amenazas que surge en el mercado y también cuidando que
sus debilidades no permitan hacer tangibles las posibles amenazas.
2.9.1 Fortalezas
Posición de liderazgo en el mercado de leche evaporada.
Diversificación del acopio de leche fresca a nivel nacional.
Liderazgo de mercado con productos de alta calidad, marcas de gran
reconocimiento.
Sistemas de transporte y distribución eficientes.
Personal altamente clasificado y comprometido con la empresa.
Optimización del proceso tecnológico de punta para mantener la calidad.
Permanente renovación de nuevos productos y marcas.
Respaldo de la marca Gloria.
Capacidad de promoción, distribución, publicidad de producto
2.9.2 Oportunidades
Tasas positivas de crecimiento en la economía peruana.
Obtención de nuevos préstamos con tasas competitivas debido a la percepción
del Perú como un país de menor riesgo financiero.
Disminución de tasas de interés internas, debido a la mayor competencia del
sistema bancario.
Mercado abierto cada vez más competitivo (es oportunidad y a la vez riesgo).
Incursión del consumo de nuevos sectores socioeconómicos.
Incremento de la esperanza de vida.
Tendencia de búsqueda de vida con calidad
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2.9.3 Debilidades
Alta sensibilidad de la demanda de sus productos respecto a los precios.
Presión en los costos por parte de los ganaderos y e ciertos insumos como en la
hoja lata y leche en polvo
2.9.4 Amenazas
Mercado abierto cada vez más competitivo.
Salida al mercado de nuevos productos sustitutos.
Probable competencia de otras marcas.
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desabastecimiento de la demanda, perdiendo participación de mercado y así mismo, el
costo del proceso de producción aumentaría teniendo como consecuencia el aumento
del precio de venta.
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APLICACIÓN DEL SISTEMA COSO I
ÁREA: CONTABILIDAD Y FINANZAS
AMBIENTE DE CONTROL
Nro. Preguntas SI NO OBSERV.
1. ¿La empresa cuenta con un código de √ Gloria S.A cuenta con una
Ética? ¿La empresa cuenta con manual o segregación de
código de conducta? funciones, dentro del proceso
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8. ¿Los problemas o necesidades que la √
empresa ha tenido, han sido identificados
claramente?
9. ¿Existe confiabilidad en la información √
financiera?¿Realizan un análisis de las
posibles pérdidas?
10 ¿Realizan medidas preventivas para evitar X
robos y fraudes?
ACTIVIDAD DE CONTROL
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INFORMACION Y COMUNICACION
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MONITOREO
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V. RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO SEGÚN COSO I
Contabilidad y Finanzas: Este departamento recibe las facturas originales con firma de
responsabilidad por parte del departamento de compras. Además, es encargada de
analizar retenciones, conciliaciones, notas de crédito, débito, ajustes y la liquidación
mensual del impuesto. Se encarga también, de las cuentas por cobrar y cuentas por
pagar, de esta forma manteniendo un archivo exacto con las facturas por cobrar y por
pagar. No obstante, se encarga también de recibir el dinero de los cierres de caja diarios
y es el encargado de realizar los pagos a proveedores y empleados ya sea cheques,
transferencia o efectivo en casos especiales.
La empresa GLORIA S.A. No cuenta con una persona encargada del manejo de
proveedores, específicamente para esa función, por tal motivo se encarga el área de
contabilidad y finanzas.
La empresa GLORIA S.A. No analiza las cuentas por pagar por rangos de fechas, para
tener conocimiento actualizado, sino por fecha de vencimiento, por lo que sería más
conveniente analizar por rangos de fechas.
En la empresa GLORIA S.A. No existe una adecuada vigilancia de las cuentas por
pagar. Ya que no cuenta con una persona encargada para ejercer dicha función.
Además, tampoco cuentan con controles auxiliares, en donde se pueda realizar las
conciliaciones de los estados de cuenta, sus movimientos ya sea compras y ventas con
sus proveedores.
AMBIENTE DE CONTROL
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La empresa no establece un programa de incentivos en beneficio de obtener
desempeños esperados en relación con el cumplimiento de objetivos, en el área de
contabilidad y finanzas.
EVALUACIÓN DE RIESGO
La empresa no ha identificado los riesgos en base a los objetivos del proceso dentro del
área de contabilidad y finanzas, por lo que no cuenta con un plan de identificación de
riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
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toda la información se tiene anotado en simples cuadernos sin tener en cuenta los
avances tecnológicos.
MONITOREO
5.1 DISCUSION
Uno de la falencia que presenta la empresa de Gloria S.A es la falta de un personal que
se encargue directamente a ver los pagos de los proveedores y cobros de nuestros
clientes ya que actualmente quien ejerce dicha función es el área de contabilidad y
finanzas sin embargo por la cantidad carga laboral, y por no contar con una adecuada
comunicación efectiva en dicha área. Por tal motivo le es complicado tener un control y
monitoreo de sus políticas de pago.
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RECOMENDACIONES
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CONCLUSIONES
Según a las investigaciones que se realizó, se concluye que cuenta con controles y
sistemas que permitan internamente mitigar los riesgos y a su vez posibles fraudes y
errores, estos controles no están correctamente sujetos, ya que, es algo global o en
general y no por áreas o departamentos.
No existe una evaluación permanente, por lo que se recomienda que se realice una
evaluación del manual de funciones en donde se detallen las políticas y procedimientos
de cada puesto y de esta manera mediante los controles establecidos en los procesos
tener la certeza necesaria de un buen funcionamiento en cada área para así lograr con
los objetivos como Empresa.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Bibliografía
Faud Khoury Zarzar. (2015). Medicion de la implemenatcion del sistema de control interno en el
estado. Lima: Contraloria General de la República.
Ilse Maria B. & Vicius Costa Da S. (2014). Perfil dos artigos sobre controle interno no setor
público em periódicos nacionais e internacionais. Rio de Janerio: Rev. Adm. Pública.
Juan A. S. ,2014. (2014). Informe de diagnostico del sistema de control interno. Lima: Ministerio
de Cultura.
Juan C. Estuardo Quiroz Pacheco. (2015). El sistema de control interno y la gestion de tesoreria
de la empresa Surjaduanas sac. Lima: UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO.
Marinelly M. Santa Cruz. (2014). El control interno basado en el modelo COSO. Perú:
Universidad Peruana Union(UPeU).
Rene Gutierrez C. (2012). Propuesta de una guia como herramienta de control Interno para la
unidad de Auditoria interna en la deeccion de fraudes para empresas industriales. La
paz: Universidad Mayor De San Andres.
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