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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS


ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

“PERFIL DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL”


DOCENTE:
Msc. CARLOS CHOQUE SALCEDO
PRESENTADO POR:
- LUZMILA ROSAS CHAMBI
- NILSON MAMANI MAMANI
- ELTON ASQUI RAMOS
- MIGUEL ANGEL POCCO TITO
- FROYLAN CACERES
CURSO:
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
VIII SEMESTRE

PUNO – PERÚ
2018

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I. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Los antecedentes internacionales de la fiscalización se remontan al Siglo XIV en la antigua


España, cuando se crea la Magistratura Colegiada para la Fiscalización de la Hacienda;
posteriormente se crea el Tribunal Mayor de Cuentas, constituido por las Cortes Españolas,
cuya función principal era la de inspeccionar las cuentas de la Hacienda Real de la propia
España, años más tarde, en 1519, dicho Tribunal tenía como propósito revisar los gastos de la
expedición de Hernán Cortés.

Al producirse la independencia y nacer la República, el Tribunal Mayor y Hacienda Real de


Cuentas del Virreinato, creado por el Rey de Felipe III de España por Real Cédula de 1605,
adoptó la denominación de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda.

 Iniciativa del Sr. Ministro de Hacienda Don M. G. Masías. Decreto Supremo S/N del
26 de setiembre de 1929.
 Alcances del Sr. Presidente Augusto B. Leguía (23–10–1929)
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República —23.JUL.2002
 Ley vigente, Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República —23.JUL.2002

II. DEFINICIÓN DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental constituye el examen objetivo, sistemático, independiente,


constructivo y selectivo de evidencias, efectuadas a la gestión institucional en el manejo de los
recursos públicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información, el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas así como respecto de la adquisición, protección y empleo
de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnológicos, ecológicos y de tiempo y, si
estos, fueron administrados con eficiencia, efectividad, economía, eficacia y transparencia.

La Auditoría Gubernamental se ha caracterizado por la simple revisión del cumplimiento de las


normas legales que rigen la actuación de los funcionarios del Estado. Originando así que la
gestión estatal sea ineficiente aunque muy cumplidora de la normatividad vigente.

III. FINALIDAD DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La finalidad principal de la auditoría gubernamental es ayudar a los sujetos de fiscalización a


mejorar sus operaciones y actividades dándoles a conocer las áreas de oportunidad, mediante
las conclusiones y las recomendaciones.

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Los propósitos de la auditoría gubernamental deben ser proactivos y constructivos dando


énfasis en la medida posible a las acciones correctivas que posibiliten el aumento de la
eficiencia, efectividad y economía en las operaciones.

IV. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental tiene como objetivo general básico, examinar las actividades
operativas, administrativas, financieras y ecológicas de un ente, de una unidad, de un programa
o de una actividad, para establecer el grado en que sus servidores cumplen con sus atribuciones
y deberes, administran y utilizan los recursos en forma eficiente, efectiva y eficaz, logran las
metas y objetivos propuestos; y, si la información que producen es oportuna, útil, correcta,
confiable y adecuada.

Para la auditoría gubernamental se plantean los siguientes objetivos específicos:

a. Evaluar la eficiencia, efectividad, economía y eficacia en el manejo de los recursos


humanos, materiales, financieros, tecnológicos, ecológicos y de tiempo.
b. Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de
servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos de la administración
pública y de las entidades privadas, que controla la Contraloría , e identificar y de ser
posible, cuantificar el impacto en la comunidad de las operaciones examinadas.
c. Dictaminar la razonabilidad de las cifras que constan en los estados de: Situación
Financiera, Resultados, Ejecución Presupuestaria, Flujo del Efectivo y Ejecución del
Programa Periódico de Caja, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
d. Ejercer con eficiencia el control sobre los ingresos y gastos públicos.
e. Verificar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes
públicos y privados que controla al Contraloría General del Estado.
f. Propiciar el desarrollo de sistemas de información, de los entes públicos y privados que
controla la Contraloría, como una herramienta para la toma de decisiones y para la
ejecución de la auditoría.

V. CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

5.1 Clases

a. Interna: Es realizada por los Órganos de Auditoría Interna (o también llamados Órganos
de Control Institucional) de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.

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b. Externa: Es realizada por la Contraloría General, Órganos de Auditoría Interna de otras


entidades del Sistema Nacional de Control y por las Sociedades de Auditoría autorizadas por
la Contraloría General.

5.2 Tipos

a. Auditoría Financiera: Proporciona certidumbre sobre aseveraciones de la


administración.

b. Auditoría de Gestión: Identifica situaciones que inciden en la gestión y promueve


mejoras en efectividad, eficiencia y economía, y en los controles gerenciales.

c. Examen Especial: Identifica deficiencias de carácter financiero – operativo e


incumplimiento a la normativa legal.

VI. METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

6.1 Base normativa


a. Programa anual de control y auditoría
b. Normas generales de auditoría pública
c. Marco de actuación de los órganos internos de control
 En las dependencias del sector central
 En las entidades del sector paraestatal
6.2 Etapa de planeación: Investigación previa
a. Para definir:
 Objetivos
 Alcances
 Procedimientos
 Recursos
 Tiempos
 Oportunidad
b. Propósito:
 Seleccionar las áreas
 Operaciones
 Programas o recursos
6.3 Instrucciones especiales

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En las auditorías donde participa un grupo de auditores, es fundamental delimitar la


responsabilidad de cada uno, en lo que se refiere a preparación de programas específicos,
integración de papeles de trabajo, informes de avance, preparación de borradores de informes,
obtención y evaluación de comentarios de los auditados
6.4 Informe final
a. Incluir el formato general para este propósito.
b. Calendarizar las actividades que se requiere que ejecute la auditoría.
c. Nombrar un responsable de la revisión y asignar los recursos humanos necesarios para
el desarrollo oportuno de las actividades, de acuerdo con su experiencia y perfil
profesional.
6.5 Tipos de auditoría
a. Auditorías integrales (enfoque de flujo de operación)
Evalúan
El grado y la forma en que los recursos financieros, materiales y humanos son administrados
con honestidad, economía, eficiencia, eficacia y transparencia
La oportunidad con que son registradas, en términos monetarios, las operaciones financiero-
administrativas.
Se codifican en los siguientes flujos
 Nominas
 Ingresos
 Egresos
 Tesorería
 Conversión
 Reporte financiero
b. Auditorías específicas
Se pueden realizar cuando:
 Sean de interés del público en general o de una autoridad superior para informar o
emprender acciones de tipo administrativo, penal o civil, según corresponda.
 La globalizadora, el titular de la institución u otra instancia facultada soliciten
expresamente una revisión con características, alcances y lineamientos específicos.
 El órgano interno de control, de acuerdo con la investigación previa, detecte áreas,
recursos o programas de alto riesgo, que deban ser revisados con mayor frecuencia y
profundidad.

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c. Auditorías de evaluación de programas


Se orientan a la revisión de los programas prioritarios, especiales o sectoriales que el
gobierno asigna a una institución.
d. Auditorías de seguimiento
Se refieren a la verificación que el órgano interno de control debe efectuar para asegurar que
las áreas ya auditadas atiendan, en los términos y plazos acordados y establecidos, las
recomendaciones preventivas y correctivas
6.6 Introducción y antecedentes
Deberán vincularse con los objetivos generales de la auditoría pública, enunciarse en forma
explícita, concisa, ser factibles de obtener, susceptibles de medición y expresar resultados
concretos.
6.7 Elaboración de programas específicos de revisión
Estos programas indican los objetivos, alcances y procedimientos por aplicar, personal que
intervendrá, responsable de la supervisión de la auditoría, tiempo estimado y oportunidad de
las actividades por desarrollar.
6.8 Examen y evaluación de los sistemas de control
La Norma General de Auditoría Pública indica que el auditor deberá efectuar adecuadamente
un examen y una evaluación del control interno, tanto operativo como contable de la institución.
VII. BIBLIOGRAFÍA
Carbajal, J. (2013). “Definición de una metodología para la elaboración de auditorías de
sistemas informáticos en entidades del Sistema Nacional de Control Peruano”. Piura –
Perú. Universidad de Piura.
Contraloría General de la República de Perú (2006). Manual de Auditoria Gubernamental. Lima
– Perú.
Pacheco, Z. (2012). El Proceso del Control Gubernamental en el Estado Peruano. Cusco – Perú.
Editores J. 1ra edición.