UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA INDUSTRIAL

ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA PRODUCCIÓN Y COMERCIALZIACIÓN DE
MERMELADA DE ARANDANO EN LA CIUDAD DE TRUJILLO

 CURSO: FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

 DOCENTE: VELAZQUES CONTRERAS SEGUNDO
 INTEGRANTE:
BARRETO SANCHEZ AHYRTON
CRUZ COSME JAIRO
SANCHEZ BERMEO JUAN
VILCHEZ VACA ROXANA

 CICLO: 2019-10
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
PARA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALZIACIÓN DE
MERMELADA DE ARANDANO
PARA DIABETICOS
 CAPITULO I
ESTUDIO
ESTRATEGICO DEL
PROYECTO
1. FUNDAMENTO TEÓRICO DEL PROYECTO

1.1. ANALISIS DEL MACROENTORNO

Este tipo de análisis comprende el estudio económico, demográfico, socio-cultural, político –

legal y tecnológico que pueden influir directamente en la empresa.

1.1.1. FACTORES POLITICOS

Una empresa debe plantear el entorno político como una estrategia utilizando ciertas
herramientas para obtener resultados económicos. Para las empresas pequeñas que
buscan incursionar en el mercado juega un papel importante lo político ya que es
importante tener el respaldo de un gobierno que apoye la micro o pequeña empresa.

En el Perú se está dando un gran impulso a las inversiones y la generación de micro y

pequeñas empresas (PYMES). Pero no está demás aseverar que para ello es necesario
garantizar una estabilidad política y social, es necesario la modificatoria o derogatoria
de algunas leyes con estabilidad jurídica y evitar de modo anticipado las convulsiones
sociales como las que están sucediendo en el norte y el sur del país, por la falta de
previsión del gobierno central y de los gobiernos regionales.

1.1.2. FACTORES ECONOMICOS

Las condiciones del entorno económico condicionan sus rendimientos actuales y

futuros de las empresas.

Los indicadores macroeconómicos en nuestro país han mejorado sustancialmente en

los últimos años; nuestras exportaciones han acelerado su incremento, el déficit fiscal
ha disminuido en comparación a la década pasada, el proceso inflacionario se sigue
controlando de manera adecuada; es decir, existe en el Perú una estabilidad económica
que tiende a mejorar la calidad de vida de sus habitantes.

En la década pasada las expectativas de crecimiento, expresadas por empresarios y

autoridades regionales, confirman el surgimiento de una economía de pequeños y
microempresarios emprendedores incorporados a esquemas de mercado que están
aprovechando el auge de la actividad minera para desarrollarse en otros sectores como
construcción, industria y servicios.

Considerada como la magnitud monetaria de los productos y servicios en un país en un

determinado periodo, el Perú en el año 2015 tuvo un incremento del 3.3% respecto al
año 2014, alcanzando un PBI neto de US$ 192,141 M.
Grafico N° 1

Figura N° 1: PBI Potencial

1.1.3. FACTORES DEMOGRAFICOS

Condicionan enormemente el potencial de desarrollo de numerosos sectores y

condenan a su desaparición o a la marginalidad a otros.

La migración hacia las provincias capitales del país es una constante. La cual constituye
la búsqueda de nuevas y mejores oportunidades de vida y la centralización de servicios
básicos y de mejor calidad en las ciudades principales inducen a la población,
principalmente a la pobre, a asentarse en estas ciudades donde sus expectativas de
bienestar e ingresos podrían ser satisfechas.

La población peruana está ocupada por 31 millones 488 mil 625 habitantes, en la cual
el 50,1% son hombres y el 49,9 % son mujeres.

La superficie ocupada por la población peruana es de 1 millon 285 mil Km²

INEI indicó que se estima que hacia el 2021, año del Bicentenario de la Independencia
Nacional, el Perú superará los 33 millones de habitantes y para el año 2050 la población
llegará a los 40 millones de habitantes.
 Grafico N° 2

Figura N° 2

Figura N° 3

1.1.4. FACTORES TECNOLOGICOS

La tecnología es la que más evoluciona en las últimas décadas. El desarrollo y su

aceleración modifican constantemente las condiciones en las que compite la
empresa.
• Atención del Gobierno y de la Industria al esfuerzo tecnológico. Suponen, la
apertura de nuevas posibilidades para la empresa, o peligro para aquellas que no
sepan adaptarse a los cambios tecnológicos.

• Nuevos Descubrimientos Desarrollos: de las nuevas tecnologías sobre la empresa:

el grado en que las nuevas tecnologías pueden modificar el producto o servicio que la
empresa ofrece, pueden afectar a los procesos de fabricación.

• Rapidez de la Transferencia tecnológica: Velocidad de modificación del ambiente

tecnológico.

1.1.5. FACTORES AMBIENTALES

Perú es uno de los países con mayor diversidad ecológica en el mundo, dotado de un
extenso y variado territorio con una enorme cantidad de recursos naturales. Sin
embargo, los recursos naturales no han sido usados para desarrollar una economía
resistente y variada. En lugar de eso, a través de su historia, ha habido un patrón
según el cual un determinado recurso desencadena un auge económico que es
rápidamente seguido por la reducción de los recursos y el colapso (Castro 2005).

Los impactos negativos en la salud representan más del 70 por ciento de los costos de
la degradación ambiental

Figura N° 3

1.1.6. FACTORES LEGALES

Con respecto al entorno legal es lo mínimo que se debe considerar para evitar las
sentencias condenatorias que podrían acabar con la empresa.

Esto podría originar unos costos económicos en contra de la empresa. Por la cual
debemos tener en cuenta lo siguiente:
  Legislación de pequeñas y micro empresas (PYMES).
 Normativa laboral (Regula el modo de empleo del personal).
 Normativa tributaria (Regula las obligaciones tributarias con el Estado).
 Legislación de protección del medio ambiente.
 Normativa de la Municipalidad de Trujillo.

1.2. ANALISIS DE MICROENTORNO

Nuestro Perú es un país privilegiado con una enorme variedad de productos naturales. Tal es
el caso del arándano proveniente de nuestro país, un alimento de aspecto muy similar al de
un tomate pequeño.

Una de sus fortalezas de este producto es el alto contenido vitamínico, azucares naturales,
aromas especiales que son reconocidos a nivel mundial del cual se pueden elaborar nuevos
productos competitivos y de gran calidad que pueda ganar una posición en el mercado
internacional.

Es un producto beneficioso para nuestra salud debido a que contiene grandes cantidades de
vitaminas A, B y C, así como de hierro y carbohidratos.

1.2.1. RIVALIDAD ENTRE COMPETIDORES

En la actualidad, el mercado de mermeladas en la ciudad de Trujillo se encuentra en

constante crecimiento. Es por ello que encontramos un nivel de competitividad
medio, donde se encuentra con las marcas principales: Fanny, Gloria, Florida, A-1
entre otras; suman el 94% de participación en el mercado (IPSOS 2013). El 46% de los
consumidores de Trujillo tiene preferencias por la marca Fanny, en tanto que el 21%
prefiere Gloria, el 14% Florida y el 13% A-1.

En Trujillo, la preferencia por el sabor de fresa ocupa el 95%, seguido por el de sabor a
naranja, fresa y durazno.

Actualmente vemos un incremento de nuevas mermeladas no tradicionales y gran

variedad de presentaciones. Siendo el más vendido la presentación del sachet de 100
g, que relaciona la cantidad y precio según la demanda. Seguido del consumo del
envase de Vidrio de 1 kilogramo.
 Figura N° 4. Participación del Mercado de Mermeladas

Fuente: IPSOS APOYO. Elaboración propia.

1.2.2. AMENAZA DE INGRESOS DE PRODUCTOS SUSTITUTOS

La amenaza de productos sustitutos es de tipo alto, ya que; por su naturaleza,

acompañan en el desayuno al pan, galletas, entre otros. Entre los principales
sustitutos tenemos: la mantequilla, la margarina, el queso, jamonada, manjar blanco,
entre otros. Donde identificamos a la margarina como producto de mayor amenaza a
las mermeladas por ser de similar penetración en el mercado y de bajo precio (IPSOS
2015), estos se pueden encontrar con facilidad en bodegas, autoservicios, mercados,
retáis o panaderías.

La mayoría de familias compuesta por el 68% contra el 32% lo consume a diario. Esto
representa una influencia importante sobre sus preferencias en las familias motivados
por el precio y los hábitos de consumo.

Figura N° 5. Consumo de mermeladas en forma diaria y semanal en el mercado peruano

en el año 2013. Fuente: IPSOS APOYO. Elaboración propia
 1.2.3. PODER DE NEGOCIACION DE LOS PROVEEDORES

El poder de negociación con los proveedores es de nivel mediano, ya que existen

varios productores de arándanos en todo el Perú, dedicados al cultivo y
comercialización local e internacional. Sin embargo, los principales centros de
abastecimiento en la Libertad tenemos a las empresas como Danper y Camposol, en
donde los productores garantizan un abastecimiento constante de frutas en buen
estado y a menores precios.

Para los arándanos, las variables críticas para la negociación con los proveedores son;
el lote mínimo de pedido y el tiempo de separación del lote. Estos tienen relación
directamente a nuestros costos de producción y precio.

1.2.4. PODER DE NEGOCIACION DE LOS COMPRADORES

Se tiene un alto poder de negociación con los clientes ya que la mermelada es un

producto consumido por toda la familia. Si bien es cierto que la adquisición del
producto lo realizan los encargados del hogar, finalmente la decisión es tomada por la
mayoría de integrantes de la familia. Hay que tener en cuenta que el producto es de
mediana penetración con un nivel de 30% a 90% (IPSOS 2015). Se destaca la demanda
por productos saludables, con propiedades regenerativas y con alta calidad del
mismo. Se sabe que la mermelada es un producto que cuanta con solo el 26% de
lealtad a la marca, encontrando que el 74% de la decisión de compra se realiza en el
punto de venta. (IPSOS 2015) y esta es incentivada por los descuentos, combos,
packs, presentaciones o promociones.

Figura N° 6. Niveles de lealtad hacia las marcas en el mercado peruano en el año 2015.
Fuente: IPSOS APOYO. Elaboración propia.
 1.2.5. AMENAZA DE INGRESOS DE NUEVOS COMPETIDORES

Las barreras de entrada en esta industria son relativamente bajas, por lo que son
muchos los productos que entran y salen del mercado en un tiempo corto.

En el caso de la producción artesanal, la principal limitante es la reputación la cual no

brindan la confianza y salubridad necesaria para este producto de consumo
alimenticio.

1.3. PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

1.3.1. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS (MEFE)

FACTOR CRÍTICO PESO PONDERACIÓN TOTAL

O1 Incremento de consumo y frecuencia de compra de mermeladas en 0.76
niveles socioeconómicos A Y B 0.19 4
OPORTUNIDADES

O2 Mayor producción de frutas y azúcar en el Perú 0.16 4 0.64

O3 Aceptación del mercado de nuevos sabores así como de innovación 0.36
en la forma de consumir mermelada 0.12 3
O4 Mercado emergente de productos gourmet y productos de bajas 0.30
calorías en Trujillo 0.1 3
SUBTOTAL 0.57 2.06
A1 La mermelada no es un producto que pertenece a la canasta básica 0.16 2 0.32
AMENAZAS

A2 Las marcas más consolidadas tienen un 94% de la participación de

mercado 0.13 2 0.26
A3 Variedad de productos sustitutos con bajas calorías 0.08 2 0.16
A4 Incremento del precio del azúcar y algunas frutas 0.06 1 0.06
SUBTOTAL 0.43 0.80
TOTAL 1.00 2.86

CONCLUSION: El puntaje obtenido en la matriz (2.86), es superior a 2.5, por lo que se pueden
concluir que la empresa responde adecuadamente ante las amenazas y las oportunidades.
 1.3.2. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS (MEFI)

FACTOR CRÍTICO PESO PONDERACIÓN TOTAL

0.27 4 1.08
FORTALEZAS

F1 Variedad y combinación de sabores de pura pulpa de fruta

F2 Inclusión de una línea dietética con edulcorante natural, llamado
stevia 0.21 4 0.84
F3 Mano de obra calificada y con experiencia en la industria
alimentaria 0.13 3 0.39
SUBTOTAL 0.61 2.31
D1 Elevados costos operativos en control de calidad y salubridad de
0.19 2 0.38
DEBILIDADES

productos
D2 Inversión en infraestructura de la planta para cumplir normativas de
salubridad 0.11 1 0.11
D3 Enfoque en la producción de un solo producto 0.09 1 0.09
SUBTOTAL 0.39 0.58
TOTAL 1.00 2.89

CONCLUSION: Dado que el puntaje que se obtiene de la matriz EFI (2.89) es mayor a 2.5, se puede
concluir que la empresa tiene una fuerte posición interna, pues sus fortalezas tienen un mayor
peso que sus debilidades.

1.3.3. MATRIZ FODA

 OPORTUNIDADES AMENAZAS
O1 Incremento de consumo y frecuencia de compra de mermeladas en
A1 La mermelada no es un producto que pertenece a la canasta básica
niveles socioeconómicos A Y B

O2 Mayor producción de frutas y azúcar en el Perú A2 Las marcas más consolidadas tienen un 94% de la participación de mercado

O3 Aceptación del mercado de nuevos sabores así como de innovación en

A3 Variedad de productos sustitutos con bajas calorías
la forma de consumir mermelada

O4 Mercado emergente de productos gourmet y productos de bajas

A4 Incremento del precio del azúcar y algunas frutas
calorías en Trujillo

FORTALEZAS ESTRATEGIAS FO (Estrategias de crecimiento y estabilidad) ESTRATEGIAS FA (Estrategias de Defensa)

Ofrecer una mermelada de calidad elaborada a partir elaborada a Nuestra ventaja competitiva para competir con otras marcas
F1 Variedad y combinación de sabores de pura pulpa de fruta partir de pura pulpa de fruta para los consumidores limeños que posicionadas en el mercado, es llevar a los hogares un producto
cada vez tienen un paladar mas exigente innovador y a la vez, casero y saludable.

Aprovechar la mayor demanda de mermeladas asi como la

F2 Inclusión de una línea dietética con edulcorante natural,
llamado stevia
aceptacion de nuevas formas de consumir las frutas para introducir Diversificar la combinacion de sabores de mermelada, para mitigar el
nuevosa sabores y combinacion de sabore. impacto del aumento de precios de algunas frutas y otros insumos

Se utilizara un edulcorante natural llamado stevia en la linea dietetica

F3 Mano de obra calificada y con experiencia en la industria Diversificar la oferta de sabores de mermelada incluyendo una
a incluir, que tiene una mayor aceptacion que otros adulcorantes
alimentaria linea dietetica aprovechando que el consumidor limeño tiende a
artificiales.
consumir cada vez mas productos saludables y bajos en calorias.
Debilidades ESTRATEGIAS
Dado que soloDO (Estrategias
fabricamos de Refuerzo)
un producto, nos especializamos en la ESTRATEGIAS DA (Estrategias
El control de calidad sera unode
de Reconversión o salida)
los procesos mas importantes y en
produccion de este, alcanzando altos estandares de calidad, y donde se buscara minimizar los costos en productos defectuosas y
D1 Elevados costos operativos en control de calidad y salubridad
de productos elaborando combinacion de sabores de mermelada para contrarrestar los incrementos en el precio de las frutas y otros
diversificar la prodcuccion. insumos
Los elevados costos operativos ppor control de calidad se cubriran
D2 Inversión en infraestructura de la planta para cumplir
con el bajo costo de las materias prima cuando son compradas en La estrategia de diferenciacion incluira una estrategia de precios para
normativas de salubridad
grandes volumenes. cada canal de distribucion, que permitira abarcar una parte de la
La inversion se recuperara en el mediano plazo, debido a que los demanda insatisfecha y abarcar un nuevo mercado de productos
D3 Enfoque en la producción de un solo producto consumidores estan dispuestos a pagar mas por un producto de saludables y a la vez generar el margen esperado
calidad
1.3.4. MISION

Satisfacer las necesidades de los consumidores a través de la elaboración y

comercialización de mermeladas de arándanos de alta calidad aportando valor
nutricional, sabor natural y exótico que cautiven la preferencia de nuestros clientes,
comprometidos con las entregas a tiempo respaldadas con una asesoría técnica para
garantizar funcionalidad proyectando el crecimiento de nuestra empresa; generando
beneficios a nuestros empleados y accionistas, bienestar y desarrollo a la comunidad,
asimismo liderar en el mercado peruano a través de la producción y comercialización
de nuestro producto, garantizando un valor agregado para nuestros clientes y
consumidores, su alto valor nutritivo.

1.3.5. VISION

Ser la preferida en la mesa de todos los hogares peruanos, y ser conocidos como la
marca de mermeladas a base de frutos naturales de calidad superior.

1.3.6. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Desarrollar un producto con valor nutricional, vitamínico, y de rico sabor a un precio

competitivo que cubra las necesidades de las familias peruanas.

Introducirnos en la mente del consumidor a través de campañas de publicidad tales

como ferias gastronómicas, eventos culinarios, revistas, radios, entre otros.

Ampliar nuestra participación de mercado a nivel nacional innovando la presentación

del producto a través de nuevos envases con nuevos sabores acorde a las necesidades
de nuestros clientes y consumidores.
CAPITULO II
ESTUDIO DE
MERCADO
2. MERCADO OBJETIVO O META

2.1. ANÁLISIS DE LA SEGMENTACIÓN

En esta parte de la investigación proponemos como clientes a los pacientes con diabetes,
cáncer y cardiovasculares, basándonos en los siguientes criterios:

2.1.1. DEMOGRÁFICA

El Mercado meta comprende de familias con problemas de diabetes de edades entre

15 a 64 años, de nivel socio económico alto, medio alto, medio y medio bajo, que
habitan en la ciudad de Trujillo.

 Clase alta, media alta y media baja son personas que les gusten los productos
saludables, naturales y de buen sabor.
 Existe una población de nivel socioeconómico muy alto, así como de niveles
socio económicos bajos como los asentamientos humanos.

2.1.2. GEOGRÁFICA

El mercado potencial estará formado por las familias que viven en las zonas de Trujillo
y para todos los que están cerca a su alrededor.

Figura N° 7

De acuerdo al informe «Perfil Sociodemográfico» publicado por el INEI el año 2007, la ciudad de
albergaba una población ascendente a 682 834 habitantes, con una tasa de crecimiento promedio
anual de 2.1 %.
2.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA

En la actualidad la demanda de arándanos ha crecido notablemente. Como empresa

comercializadora de productos de arándanos consideramos que el país con mayor demanda
de nuestro producto es, EE.UU., por lo que tendríamos que poner mayor vehemencia para
ingresar a este mercado tan competitivo y cumplir con los estándares de calidad que exige, ya
que nuestro objetivo principal es la exportación.

Además, cabe resaltar que la cantidad de importación que realizó dicho país durante el 2012
fue de 572.029 miles de dólares. Cabe resaltar, que el Perú ocupa el octavo puesto dentro del
ranking de países donde EEUU importa los arándanos frescos.

Figura N° 8

2.2.1. DEMANDA HISTÓRICA

a) Mercado internacional

Los principales destinos de nuestras exportaciones son Estados Unidos, que

consume un 46% de lo exportado; seguido por Canadá, que adquiere un 30%;
Países Bajos con el 14%; Reino Unido con 10%. Otros países que importan
nuestro producto en menor cantidad son China, Japón y Bélgica.

Figura N° 9: Porcentaje de países que importan arándanos entre 2006-2010

Fuente: biocomercio, Elaboracion propia

 En el Perú continúa incrementándose las exportaciones. En enero del
2018 se exportó por U$ 28 millones frente a los U$ 10 millones del año
anterior

Figura N° 10

2.2.2. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

Fuente: Censos Nacionales XI de Población y VI de Vivienda 2007 - INEI y Anuario Estadístico Perú
en Números 2008 – Instituto Cuánto S. A.

La población seria de 15 a 64 años de edad:

TOTAL = 535 838

2.3. ANALISIS DE LA OFERTA

2.3.1. PRODUCCIÓN NACIONAL

Producción de arándanos y hectáreas sembradas en el Perú.

Figura N° 11
 2.3.2. Exportación Nacional

Según Caser Maximixe, entre 2005 y 2010, las exportaciones de mermeladas venían
registrando una evolución favorable en los primeros años, sin embargo, a partir del
2009 el comportamiento se tornó negativo, pues cayó 30.1%

2.3.3. OFERTA HISTORICA

En el Perú, a partir del año 2008, se empieza a plantar un creciente número de hectáreas de
arándanos; en ese sentido, al año 2012 ya se tenían sembradas 400 hectáreas de arándanos y ésta
aumenta en 385% respecto al 2014, cuando se estima una extensión plantada de 1 940 hectáreas.
Para el 2015 el número de áreas sembradas se calcula en 2 500 hectáreas (+ 29% respecto 2014) y
para el 2016 todas las estimaciones 60 apuntan a una cifra récord de 3 200 hectáreas sembradas
(+ 28% con relación a 2015). Lo cual refleja la enorme expectativa que este cultivo ha generado en
el país y que muestra el crecimiento promedio anual de las áreas sembradas en un 68%.
 Producción nacional de mermelada de arándanos

2.3.4. PROYECCIÓN DE LA OFERTA

Teniendo como base el análisis de las regresiones, se determinó que la producción

sigue un comportamiento lineal. Sin embargo, como se muestra en la tabla la
proyección sigue una tendencia de potencia. Conociendo el comportamiento de los
datos obtenidos como oferta total se realiza la proyección de la oferta hasta el año
2020.

Dado que la oferta es una curva con tendencia ascendente se estima que para el año
2020 la oferta de mermeladas sea de 21 251 TM.

2.4. DEMANDA DEL PROYECTO

Para calcular la demanda del proyecto es necesario primero conocer la percepción de la

competencia sobre su participación en el mercado y con este análisis se determina la
demanda potencial y luego se procederá a determinar un porcentaje de participación y con
ello se establecerá la demanda del proyecto.
 2.4.1. PARTICIPACIÓN DE MERCADO SEGÚN MARCA Y CONSUMIDORES

El número de compañías competidoras en este sector que se encuentran bien

posicionadas en el mercado actualmente son 4. En la gráfica se muestra que la
perspectiva que tienen las empresas es diferente a las preferencias del consumidor.

Figura N° 12. Participación del Mercado de Mermeladas

Fuente: IPSOS APOYO. Elaboración propia.

Se concluye con la información recopilada que la per sección de las empresas es

diferente a la de los consumidores. Mientras que las empresas, que tienen en su
cartera a estos productos, perciben que Fanny se encuentra más posicionado que
Gloria. Además, que existe un 6%, de acuerdo a la per sección del cliente, de
participación de otras marcas.

2.4.2. DEMANDA POTENCIAL

El mercado al cual se está apuntando en el presente proyecto es la ciudad de Trujillo.

En cuanto a los consumidores objetivo, se tiene la población de 15 hasta los 64 años
de edad.

2.4.3. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

A). Promoción
Nuestro objetivo como marca es ser reconocidos por producir mermelada con
productos naturales que contribuyen al cuidado de la salud y ayudan a combatir
enfermedades como la Diabetes Tipo II, nos abocaremos a competir con reconocidas
marcas importadas y nacionales con el fin de posicionarnos en el mercado. De esta
manera esperamos dar a conocer las bondades de nuestro producto.

a) Objetivos:
Informar sobre el lanzamiento de la nueva mermelada de arándanos.

Lograr que los consumidores recuerden nuestro producto y sus beneficios para la
salud.

Contribuir con el consumo de productos naturales y saludables.

Posicionarnos en el mercado.

Incrementar el nivel de ventas.

Buscaremos la fidelidad y preferencia de nuestros clientes.

B). Campañas de publicidad

La campaña de lanzamiento estará vigente durante los primeros 4 meses de ventas y
será a través de:

Paneles publicitarios que serán colocados dentro y fuera de los supermercados,

Markets y gimnasios donde será vendido nuestro producto.

Publicidad a través de volantes repartidos en estos mismos lugares.

Redes sociales como Facebook, correo electrónico, Instagram entre otros.

CAPITULO III
ESTUDIO
TECNICO
3. LOCALIZACION

3.1. MACRO LOCALIZACIÓN

A). Factores de localización

 Disponibilidad de materia prima

La localización de la planta debe presentar un acceso adecuado para las materias primas
principales. Nuestra materia prima principal es el arándano que se encuentran en todas
las provincias del departamento de Trujillo.

 Disponibilidad de mano de obra

Se analizan tanto la mano de obra calificada como la no calificada. Se toma en cuenta los
centros especializados de capacitación de personal para que los empleados sean más
eficientes. En el Perú, la ciudad de Lima es conocido que se encuentra la mayor cantidad
de Universidades y centros de capacitación por lo que existen mayor cantidad de mano
de obra calificada como son ingenieros industriales, civiles, que son requeridos para
nuestro tipo de industria. Piura y Trujillo son dos de las ciudades con un sistema
universitario más desarrollado después de Lima por lo que también resultan como
buenas opciones.

En cuanto a la mano de obra no calificada se refiere, en la ciudad de Trujillo existen

personas para personal de obrero, limpieza, asistentes de planta, etc.

 Abastecimiento de energía eléctrica

Para el funcionamiento de las máquinas la energía eléctrica es la fuente principal de
energía. Trujillo se abastece de energía eléctrica por medio de la compañía Hidrandina
S.A, que posee disponibilidad de Energía Eléctrica.

 Abastecimiento de agua
La ciudad de Trujillo posee una infraestructura desarrollada para brindar un buen
servicio de agua y desagüe.

 Disponibilidad de terreno y costos

La ciudad de Trujillo en la actualidad cuenta con terrenos con un elevado costo para la
adquisición, además la poca disponibilidad de espacios libres cerca de la ciudad, aspecto
que debemos tomar en cuenta para la compra. Debemos considerar la posibilidad de
compra del terreno sea en los alrededores de la ciudad.
 3.2. MICRO LOCALIZACION

A). Factores de localización

 Disponibilidad de materia prima

La ubicación de la planta es un punto importante a considerar, para tener un fácil
abastecimiento de nuestra materia prima. El punto de ubicación debe ser estratégico, en
el cual sea recepcionado la materia prima en óptimas condiciones para después ser
procesado.

 Cercanía al mercado
Las vías de acceso hacia los puntos de la ciudad son carreteras en el cual el transporte es
rápido por la cercanía de sus localidades.

 Disponibilidad de mano de obra

Para el caso de trabajo de selección de materia prima, la disponibilidad de mano de obra
con la que contaríamos en Trujillo sería la más apropiada, ya que es un departamento en
su mayoría dedicado a actividad agrícola, El punto favorable de esta ciudad es la mano
de obra calificada dada la cercanía de las universidades y la posibilidad de poner puestos
para practicantes, profesionales, etc.

 Abastecimiento de energía eléctrica

La ciudad de Trujillo cuenta con una sola empresa proveedora de energía eléctrica

 Abastecimiento de agua
La ciudad de Trujillo posee una infraestructura desarrollada para brindar un buen
servicio de agua y desagüe.

4. PROCESO PRODUCTIVO

4.1. DIAGRAMA DE PROCESO

En la figura siguiente, se muestran las distintas fases que compondrán el proceso de

fabricación. El número de fases son tres, en la fase 1 se realiza la elaboración de la mermelada
propiamente dicha desde el mezclado hasta que la mermelada está lista para ser envasada.
En la fase 2 se manipulan los envases y se lleva a cabo de una forma paralela a la elaboración
de la mermelada. Finalmente, las fases 1 y 2 convergen en la fase 3, en la cual se realiza,
desde el envasado del producto hasta la expedición de la mermelada.
Figura 15. Flujo del Proceso de Producción

4.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO.

Fase 1: Elaboración de la mermelada.

1. Mezcla de ingredientes.

Los distintos ingredientes a excepción de la fruta, son transportados y dosificados en su

medida correspondiente por un alimentador, la pectina y el ácido desde sus respectivos
bidones y el azúcar desde un silo, hasta los mezcladores. Los bidones de fruta, son colocados
sobre una cinta transportadora y al final de la misma, se dispondrá de un dispositivo
automático para volcar el bidón, introduciéndose el contenido en una tolva, que a su vez,
alimenta a un transportador de hélices.. Las materias primas son mezclados en dos tanques
horizontales de acero inoxidables provistos de hélices opuestas de agitación, de tal forma que
para que la línea sea continua, el proceso se realiza alternativamente, mientras uno de los
tanques está alimentando la línea, en el otro se está llevando a cabo la mezcla. La agitación
de la mezcla de ingredientes es suave, no rompiéndose los trozos de fruta.

Para que la mezcla sea realizada de la forma más homogénea posible en los tanques de
mezcla se llevará a cabo un precalentamiento de unos 60ºC.

2. Cocido (1ª etapa).

La mezcla es enviada por medio de una bomba lobular a un calentador de paletas rascadoras
donde se eleva la temperatura hasta 90-95º, temperatura suficientemente elevada para el
tratamiento de este producto, ya que éste tiene un pH inferior a 4’5. Se ha elegido este tipo
de bomba, ya que no rompe los trozos de fruta, su funcionamiento será de la siguiente
manera; se alimentará alternativamente de los dos tanques de mezcla, así siempre habrá un
tanque alimentando a la línea.

El calentador es un cilindro de diseño vertical, donde hay un eje central con paletas
rascadoras. Por otra parte el fluido de calefacción (vapor), entra por arriba a una camisa
concéntrica a la cámara de producto, con lo que lo calienta. El producto sale por arriba
calentado a 95ºC. La transmisión de calor del vapor al producto se ve favorecida por la
agitación y rascado de las paletas.

Cocido (2ª etapa).

Tras la primera etapa de cocido, el producto pasa a otra cocedora que se trata de un
calentador de paletas rascadoras de iguales características que las del utilizado en la 1ª etapa
de cocido. Con esta segunda etapa se da por concluido el proceso de cocción de la
mermelada.

3. Mantenimiento de la temperatura de cocción.

Finalizada la operación descrita anteriormente, la mezcla cocida pasa a un tubo de

mantenimiento con el objeto de que el azúcar penetre en la fruta, evitando así fenómenos de
sinéresis en los tarros de mermelada, manteniéndose la temperatura de la mermelada de 90
a 95ºC. Ésta se mantiene normalmente de tres a ocho minutos.

4. Enfriamiento pre-envasado.

El calentamiento prolongado afecta al aspecto, así como a la resistencia al almacenamiento

del producto terminado. Después de su descarga de los cocedores, la mermelada tiene una
temperatura superior a 90ºC, y como la inversión de azúcar está influida grandemente por la
temperatura, es evidente que es necesario un sistema de enfriamiento eficiente, para
controlar y comprobar la buena marcha de la fabricación. Otro factor a considerar es el
peligro de que se produzca un cambio de color a causa de la caramelización.
Fase 2: acondicionamiento de los envases para su llenado.
1. Suministro de envases.

Los envases vacíos, se encuentran en un almacén cercano y son transportados hasta la línea
de envasado mediante una carretilla.

2. Lavado de envases.

Antes de proceder al llenado de los envases se realiza el esterilizado de los mismos. Esta
operación se efectúa en una lavadora, a donde se conducirán los envases mediante una cinta
transportadora. Su objetivo es asegurar que los envases estén exentos de suciedad y
microorganismos, antes de ser llenados. Evitando con este proceso posibles contaminaciones
de la mermelada.

3. Secado de los envases.

Los envases procedentes de la lavadora de envases son conducidos hasta un túnel de secado
mediante una cinta transportadora. Aquí se eliminan los residuos de agua existente en los
tarros de la operación anterior, quedando preparados para ser llenados.

Tras el secado, éstos son conducidos mediante una cinta transportadora hacia la máquina
llenadora y cerradora de tarros.

Fase 3: fase final.

En esta fase convergen las fases 1 y 2, es decir; el producto y el envase. Y comprende desde
que el producto es envasado, hasta su expedición.

1. Llenado y cerrado de los envases.

Una vez secados los envases, éstos quedan preparados para ser llenados. La mermelada, por
otro lado está preparada en el tanque de regulación y mediante una bomba lobular será
dirigida hasta la dosificadora y cerradora de tarros. Así el producto cuando llega a esta
instalación es dosificado en la medida justa para llenar los envases que posteriormente son
cerrados.

2. Enfriamiento post-envasado.

Los envases procedentes de la llenadora y cerradora son conducidos hasta un túnel de

enfriamiento, mediante una cinta transportadora. El fin de este paso, es adaptar el producto
a la temperatura ambiente, en la primera zona los envases son sometidos a una temperatura
de 50ºC y en la segunda zona, a la acción de chorros de agua a la temperatura ambiente,
produciéndose la gelificación de la mermelada.

3. Secado de envases.

Mediante una cinta transportadora, los envases procedentes del túnel de enfriado, son
conducidos hasta un túnel de secado, que actúa de forma análoga al utilizado en la fase 3,
para eliminar el agua existente en los envases.

4. Etiquetado.

Los envases tras ser secados, son transportados mediante una cinta transportadora hasta una
etiquetadora.

En la etiquetadora se procede a adherir a cada tarro una etiqueta, en la que figurarán todos
los datos del producto.

5. Empaquetado y paletizado.

Una vez etiquetados los envases, mediante una cinta transportadora son conducidos hasta
una empaquetadora de cajas de cartón, con capacidad para 32 tarros de 350g de mermelada,
se forma, cierra y precinta en dicho equipo.

Por último, las paletas se transportan mediante una carretilla elevadora hasta el almacén de
producto terminado; quedando listo el producto para su expedición.

6. Almacenamiento

El producto debe ser almacenado en un lugar fresco, limpio y seco; con suficiente ventilación
a fin de garantizar la conservación del producto hasta el momento de su comercialización.

4.3. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO.

A). Producto
Nuestro producto es una mermelada natural y saludable, la cual nos aporta diversas
fuentes de vitaminas y propiedades que nos ayudan a combatir y prevenir
enfermedades. Aparte de ello está endulzado con Stevia lo cual es un valor agregado
que nos diferencia en comparación con otros productos de la misma línea.

Nombre:
Inicialmente se contaban con 3 opciones entre las cuales escoger y que fue uno de los
principales temas en agenda del Focus Group:

Mermelada del Campo

Naturándanos

Arantojos

Hubo una elección mayoritaria entre los integrantes y finalmente el producto queda
con el nombre “Arantojos”

Slogan:
“Tú disfrutas, nosotros cuidamos tu salud”

Envase:
El envase propuesto es de vidrio con una tapa metálica la cual está cubierta con un
plástico que la sellara para hacerla más segura e higiénica.

Dicho envase fue incluido dentro de la encuesta y tuvo preferencia en comparación

con otros de mayor o menor contenido; también fue presentado en el Focus Group y
tuvo buena acogida pues como se mencionó líneas arriba se muestra como un envase
higiénico en contraste con uno de plástico por citar un ejemplo. Además de ello el
envase de vidrio permite ver el contenido y de ésta manera tener una certeza de lo
que se está comprando.

En el siguiente gráfico se puede observar la presentación de nuestra mermelada

ARANTOJOS, en la cual se ha tomado en cuenta las recomendaciones que salieron
tanto de las encuestas como del Focus Group.

Figura N° 13: Envase Propuesto

Etiqueta Informativa:
El producto tendrá a un lado de la etiqueta de presentación la información
nutricional, así como los valores de cada insumo utilizado en la elaboración. Todo será
evaluado y avalado por un especialista en el rubro.

Figura 14. Etiqueta Informativa. Fuente Propia

Los costos por unidad de produccion aproximadamente seran:

 Envase: S/. 2.45

 Etiqueta: S/. 0.15
 Materia prima: S/. 4.30
 Otros insumos: S/. 0.90
 Publicidad: S/. 1.80
 Otros gastos: S/. 3.20

TOTAL COSTOS: S/. 12.80

UTILIDAD REQUERIDA (25%): S/. 3.20

PRECIO PROPUESTO: S/. 13.00

 DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESO DE FABRICACION DE
MERMELADA DE ARANDANOS

TAPAS ENVASE AZUCAR ACIDO CITRICO ARANDONOS

7 inspeccionar pesar 4 pesar 1 seleccionar

11 esterelizar 6

defectuosos fruta defectuosa

5 medir 2 pesar
9 esterelizar

1 lavar

2 desinfectar

particulas extrañas

3 enjuagar

suciedad

4 pulpear

pesar
3

5 pre coccion

6 coccion

conservantes
pectina

mezclar
7

enfriar
8

10 envasar

12 tapar

etiquetas

13 etiquetar

cajas

empaquetar
14

CAJA DE 48 UNIDADES DE
MERMELADAS DE 350 g
CADA UNO
 CAPITULO IV
ANALISIS DE LOS
COSTOS, GASTOS E
INVERSIONES
RELACION DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS A UTILIZAR, CONSUMOS POR PRODUCTOS

En el cuadro siguiente se resume la relacion de materias primas e insumos a utilizar para la

elaboracion del producto:
INSUMO CANTIDAD UNIDAD PRECIO COSTO POR UNIDAD
ARANDANOS 0.2 Kg S/. 15.00 S/. 3.00
STEVIA 0.002 Kg S/. 60.00 S/. 0.12
PECTINA 0.025 Kg S/. 30.00 S/. 0.75
ACIDO DITRICO 0.025 Kg S/. 4.50 S/. 0.11
PRESERVANTE 0.025 Kg S/. 15.00 S/. 0.38
ENVASE DE VIDRIO 1 Unidad S/. 1.20 S/. 1.20
TAPA DE LATON 1 Unidad S/. 0.20 S/. 0.20
ETIQUETA ADHESIVA 1 Unidad S/. 0.10 S/. 0.10
COSTO UNIT. S/. 5.86

REMUNERACION

Habrá solo un tipo de planilla que incluirá al personal indicado; la remuneración dependerá de las
funciones y cargo que realizarán cada uno de ellos.
Para la asignación de salarios se ha tomado como referencia el Informe de Empleo publicado por el
Ministerio de Trabajo.

PROYECCION DE GASTOS PLANILLAS

ASIGNACION TOTAL COSTO TOTAL COSTO

PERSONAL AREA # PERSONAS SUELDO BASICO CTS GRATI. VACA.
FAMILIAR MENSUAL ANUAL
gerente administrativo administracion 1 S/. 3,200.00 S/. 85.00 S/. 133.33 S/. 266.67 S/. 133.33 S/. 3,818.33 S/. 45,820.00
coordinador comercial ventas 1 S/. 1,800.00 S/. 85.00 S/. 75.00 S/. 150.00 S/. 75.00 S/. 2,185.00 S/. 26,220.00
asistente MKT ventas 1 S/. 1,000.00 S/. 85.00 S/. 41.67 S/. 83.33 S/. 41.67 S/. 1,251.67 S/. 15,020.00
ejecutivo de ventas ventas 2 S/. 850.00 S/. 85.00 S/. 35.42 S/. 70.83 S/. 35.42 S/. 2,153.33 S/. 25,840.00
jefe de produccion y calidad produccion 1 S/. 2,000.00 S/. 85.00 S/. 83.33 S/. 166.67 S/. 83.33 S/. 2,418.33 S/. 29,020.00
operarios produccion 2 S/. 850.00 S/. 85.00 S/. 35.42 S/. 70.83 S/. 35.42 S/. 2,153.33 S/. 25,840.00
TOTALES 8 S/. 9,700.00 S/. 510.00 S/. 404.17 S/. 808.33 S/. 404.17 S/. 13,980.00 S/. 167,760.00
 REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA

Los gastos en Mano de obra directa están ya dados por el cálculo de las planillas anualizados

MANO DE OBRA DIRECTA

PERSONAL AREA #PERSONAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

JEFE DE PRODUCCION Y CALIDAD PRODUCCION 1 S/. 29,020.00 S/. 29,020.00 S/. 29,020.00
OPERARIOS PRODUCCION 2 S/. 25,840.00 S/. 25,840.00 S/. 25,840.00
TOTAL MOD 3 S/. 54,860.00 S/. 54,860.00 S/. 54,860.00

MAQUINARIA Y EQUIPO

Para la elaboración de mermelada se acondicionará una planta de procesamiento de

pequeña escala, la cual estará conformada por los equipos (precios referenciales inc. IGV):

MAQUINA Y EQUIPO PRECIO APROX.

marmita fija S/. 12,500.00
caldera de vapor vertical S/. 10,500.00
aserradora o apretadora S/. 8,500.00
equipo de aire acondicionado para el almacen S/. 4,700.00
etiquetadora S/. 7,500.00
llenadora S/. 9,000.00
COSTO TOTAL S/. 52,700.00
 INVERSIONES

INVERSION EN ACTIVO FIJO

DESCRIPCION CANTIDAD COSTO UNIT. IMPORTE IGV PRECIO TOTAL

OPERACIONES S/. 67,934.00 S/. 12,228.12 S/. 80,162.12
maquinaria y equipos de produccion 1 S/. 52,700.00 S/. 52,700.00 S/. 9,486.00 S/. 62,186.00
jabas 100 S/. 15.00 S/. 1,500.00 S/. 270.00 S/. 1,770.00
estoca 2 S/. 1,017.00 S/. 2,034.00 S/. 366.12 S/. 2,400.12
grupo electrogeno 1 S/. 8,500.00 S/. 8,500.00 S/. 1,530.00 S/. 10,030.00
congeladora 2 S/. 1,600.00 S/. 3,200.00 S/. 576.00 S/. 3,776.00
ADMINISTRACION S/. 13,245.00 S/. 2,384.10 S/. 15,629.10
computadoras 2 S/. 1,400.00 S/. 2,800.00 S/. 504.00 S/. 3,304.00
impresora 2 S/. 550.00 S/. 1,100.00 S/. 198.00 S/. 1,298.00
escritorios de trabajo 2 S/. 630.00 S/. 1,260.00 S/. 226.80 S/. 1,486.80
aire acondicionado 1 S/. 1,265.00 S/. 1,265.00 S/. 227.70 S/. 1,492.70
servidor informatico 1 S/. 4,500.00 S/. 4,500.00 S/. 810.00 S/. 5,310.00
repisas estantes 4 S/. 270.00 S/. 1,080.00 S/. 194.40 S/. 1,274.40
estantes 4 S/. 310.00 S/. 1,240.00 S/. 223.20 S/. 1,463.20
VENTAS S/. 4,900.00 S/. 882.00 S/. 5,782.00
computadoras 2 S/. 1,400.00 S/. 2,800.00 S/. 504.00 S/. 3,304.00
estantes 4 S/. 310.00 S/. 1,240.00 S/. 223.20 S/. 1,463.20
escritorios de trabajo 2 S/. 430.00 S/. 860.00 S/. 154.80 S/. 1,014.80
TOTAL ACTIVO FIJO S/. 86,079.00 S/. 15,494.22 S/. 101,573.22

Como se puede apreciar en la tabla, figuran todos los activos de la empresa. El total de
nuestros activos fijos es de S/. 86,079 y el I.G.V es de S/. 15,494.22 haciendo un precio total
de S/. 101,573.22.

INVERSION EN ACTIVO INTANGIBLE

CONCEPTO VALOR IGV IMPORTE

GASTOS DE CONSTITUCION S/. 738.00 S/. - S/. 738.00
gastos notariales S/. 580.00 S/. - S/. 580.00
busqueda y reserva de nombre S/. 23.00 S/. - S/. 23.00
libro de actas S/. 35.00 S/. - S/. 35.00
legalizacion de libros contables S/. 100.00 S/. - S/. 100.00
LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/. 2,209.08 S/. 81.46 S/. 2,290.54
licencias de fucionamiento S/. 251.60 S/. - S/. 251.60
registro de marca y patentes S/. 855.44 S/. - S/. 855.44
registro sanitario S/. 390.00 S/. - S/. 390.00
carnet de sanidad - S/. 18.50 c/u S/. 55.50 S/. - S/. 55.50
codigo de barra S/. 204.00 S/. - S/. 204.00
certificacion PGH S/. 452.54 S/. 81.46 S/. 534.00
SOFTWARE S/. 1,271.32 S/. 228.84 S/. 1,500.16
diseño pagina web S/. 1,100.00 S/. 198.00 S/. 1,298.00
licencias windows S/. 109.32 S/. 19.68 S/. 129.00
antivirus S/. 62.00 S/. 11.16 S/. 73.16
TOTAL GASTOS INTANGIBLES S/. 4,218.40 S/. 310.29 S/. 4,528.69

Nos muestra que nuestros intangibles tendrán un valor total de S/. 4,218.40 un I.G.V. de S/.
310.29 lo que conforma un precio total de S/. 4,528.69.
INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO

Para el cálculo del capital de trabajo se empleará el método del déficit acumulado,
para poder hallar el capital de trabajo por este método será necesario elaborar un
flujograma de los ingresos y egresos de la empresa.

INSUMO CANTIDAD UNIDAD PRECIO COSTO POR UNIDAD TOTAL

ARANDANOS 0.2 1350 S/. 15.00 S/. 3.00 S/. 4,050.00
STEVIA 0.002 1350 S/. 60.00 S/. 0.12 S/. 162.00
PECTINA 0.025 1350 S/. 30.00 S/. 0.75 S/. 1,012.50
ACIDO DITRICO 0.025 1350 S/. 4.50 S/. 0.11 S/. 151.88
PRESERVANTE 0.025 1350 S/. 15.00 S/. 0.38 S/. 506.25
ENVASE DE VIDRIO 1 1350 S/. 1.20 S/. 1.20 S/. 1,620.00
TAPA DE LATON 1 1350 S/. 0.20 S/. 0.20 S/. 270.00
ETIQUETA ADHESIVA 1 1350 S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 135.00
COSTO STOCK INI. S/. 5.86 S/. 7,907.63
GASTOS PRE – OPERATIVOS

Dentro de los gastos pre – operativos tendremos todos los gastos incurridos para que la
empresa pueda iniciar sus operaciones, en la tabla se observa a detalladamente todos los
gastos pre – operativos de la empresa.
ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Luego de detallar y analizar cada una de las inversiones necesarias se procede a analizar la
composición de nuestra inversión, en la tabla muestra nuestro resumen de inversión:

RUBRO VALOR IGV MONTO %

ACTIVO FIJO S/. 86,079.00 S/. 15,494.20 S/. 101,573.22 27.3%
ACTIVO INTANGIBLE S/. 4,218.40 S/. 310.29 S/. 4,528.69 1.2%
CAPITAL DE TRABAJO S/. 169,763.75 S/. - S/. 169,763.75 45.7%
INVENTARIO INICIAL S/. 6,701.38 S/. 1,206.25 S/. 7,907.63 2.1%
GASTOS OPERATIVOS S/. 78,506.53 S/. 9,228.15 S/. 87,734.68 23.6%
TOTAL S/. 345,269.06 S/. 26,238.89 S/. 371,507.97 100%

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

RUBRO MONTO
ACTIVO FIJO (D) S/. 86,079.00
ACTIVOS INTANGIBLES (D) S/. 4,218.40
CAPITAL DE TRABAJO (CP) S/. 169,763.75
INVENTARIO INICIAL (CP) S/. 6,701.38
GASTOS OPERATIVOS (D) S/. 78,506.53
TOTAL S/. 345,269.06

TIPO MONTO %
DUDA S/. 168,803.93 49%
CAPITAL PROPIO S/. 176,465.13 51%
TOTAL S/. 345,269.06 100%
FINANCIAMIENTO ACTIVO FIJO Y DEL CAPITAL DE
TRABAJO

SISTEMA DE AMORTIZACION FRANCES

Consiste en la amortización de un préstamo mediante una renta constante de ”n” cuotas.
La amortización de capital actúa en forma creciente, mientras que los intereses se
amortizan de forma decreciente.

PRESTAMO PARA EL ACTIVO FIJO S/. 168,803.93

TCEA (BANCO) 28%
TEM 2.08%
 1  i n .i 
PLAZO (AÑOS) 3 A  P   P  Factor de anualidad 
 1  i   1
n

PLAZO (MENSUAL) 36 A  Cuota a pagar(anualidad)

i= tasa de interes efectivo por periodo de capitalizacion
CUOTA MENSUAL (A) S/. 6,706.41 P=Deuda inicial

ESCUDO FISCAL= Interes x IR

 CRONOGRAMA POR AÑO

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

PRESTAMO S/. 168,803.93
AMORTIZACION S/. 43,079.81 S/. 55,142.16 S/. 70,581.96
INTERESES S/. 37,397.09 S/. 25,334.75 S/. 9,894.94
ESCUDO FISCAL (IR=29.5%) S/. 11,032.14 S/. 7,473.75 S/. 2,919.01

COSTO DE OPORTUNIDAD (Ke)

CONCEPTO DATO
rendimiento del mercado 11.42%
tasa libre de riesgo 5.18%
% capital propio 51%
% financiamiento 49%
tasa impuesto a la renta 29.50%
beta desajustado 0.61
riesgo pais 1.35%
beta ajustado 1.67
costo de oportunidad CAPM 16.95%
 Costo de la deuda. (Kd)

TEA antes de impuesto 29% TEA (DI)=TEA (AI) *(1-TASA FISCAL)

TEA despues de impuesto 20.45%

Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)

CUENTA % COSTO NETO WACC

DEUDA 49% 20.45% 10.02%
CAPITAL 51% 16.95% 8.64%
18.67%

ELABORACION DE PRESUPUESTOS

INGRESOS POR VENTAS

Mostramos en detalle de las ventas proyectadas por los próximos 3 años de proyecto
incluido IGV

VENTAS PRECIO S/. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

VALOR VENTAS DE MERMLADA S/. 13 S/. 881,510.17 S/. 913,602.54 S/. 946,653.39
IGV S/. 158,671.83 S/. 164,448.46 S/. 170,397.61
VENTA CON IGV S/. 1,040,182.00 S/. 1,078,051.00 S/. 1,117,051.00

EGRESOS

PRESUPUESTOS DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES.

Presentamos el cuadro de presupuesto de materias primas e insumos requeridos para

la producción de nuestra mermelada. Este cuadro está basado en la información
previamente presentada. Se presenta el cuadro monetizado en soles.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

Presupuesto de Gastos Administrativos

Presupuesto de Gastos de ventas

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Las premisas aplicadas para la elaboración de los Estados Financieros son:

• El Impuesto a la Renta utilizado es de 29.5% para los años 2018, 2019 y 2020.
• Todos los montos se encuentran expresados en nuevos soles.
• El horizonte de evaluación del proyecto es de 3 años

ESTADO DE GANANCIAS DE PERDIDAS PROYECTADO

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO PROYECTADO

El flujo de caja económico no se incluye ingresos y egresos de efectivo vinculados al

financiamiento de la inversión por terceros, es decir, no incluye préstamos o cuotas de pago.
Por lo tanto, implícitamente se asume que la inversión ha sido financiada en su totalidad con
recursos propios.
En el cuadro se muestra el flujo de caja económico proyectado a lo largo del horizonte de 3
años.
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA

Queda expresado el flujo de la deuda por concepto del apalancamiento con el Banco
que pagaremos por 3 años.

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

Se incluye ingresos y egresos de efectivo vinculados al financiamiento de la inversión por

terceros, es decir, incluye préstamos, amortización, intereses y el efecto tributario del
interés. Este flujo se obtiene de la suma del flujo económico y el servicio de la deuda,
anteriormente explicada.
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 Creemos en la importancia de tener personal calificado y motivado pues ello generara
compromiso en el desarrollo productivo de la empresa.
 Se puede mejorar la rentabilidad del proyecto incrementando el precio de venta, para ello
es necesario desarrollar el producto optimizándolo (presentación, sabor etc.) ya que
tenemos menor precio de venta respecto a la competencia.
 Evaluar la posibilidad de dar servicios de producción de mermeladas a otras marcas o
clientes, en arándanos u otras frutas a fin de evitar tener capacidad ociosa de planta.
 Utilizar políticas de prevención tanto para el mantenimiento de las maquinarias como de
seguridad industrial.
 Aplicar economías de compras, es decir adquirir en mayor cantidad los insumos no
perecibles en el corto plazo como la Stevia, ácido cítrico y preservantes a fin de obtener
beneficios como descuentos.
 Introducir en el mediano plazo presentaciones del producto de un mayor peso orientado
al consumo familiar.