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1.

- Definición de:

CONTABILIDAD Técnica que nos ayuda a analizar, ordenar, registrar y clasificar las transacciones
económicas de un ente público o privado a una fecha determinada.

BALANCE GENERAL Estado financiero que nos muestra la situación económica de un ente público o
privado a una fecha determinada.

ESTADO DE RESULTADOS Estado financiero que nos muestra la utilidad o perdida de un ente público o privado a
una fecha determinada.

2.- Cual es la única cuenta que aparece en los 2 Estados Financieros principales:
Utilidad del ejercicio o Pérdida del ejercicio
3.- Formulas matemáticas de:

A) VENTAS NETAS:
Ventas
(-) Devoluciones, Descuentos, Rebajas y Bonificaciones s/venta.
(=) VENTAS NETAS

B) COMPRAS NETAS:
Compras
(-) Devoluciones, Descuentos, Rebajas y Bonificaciones s/compra.
(=) COMPRAS NETAS

C) COSTO DE VENTAS:
Inventario Inicial
(+) Compras Netas
(-) Inventario Final
(=) COSTO DE VENTAS

4.- Formas de presentar los siguientes Estados Financieros:


BALANCE GENERAL: De reporte y de cuenta.
ESTADO DE RESULTADOS: En forma de reporte.

5.- Cuales son los principales Estados Financieros en orden de…


ELABORACION Estado de Resultados y Balance General.
IMPORTANCIA Balance General y Estado de Resultados.

I.- Definición de cuentas titulo de Balance General:

ACTIVO Todo lo que posee la empres (efectivo o especie) y le sirve para poder ejercer su
actividad preponderante.

ACTIVO CIRCULANTE Todo lo que posee la empresa con movimiento (flujo) rápido de efectivo, por lo que la
empresa tiene que estar más al pendiente del mismo.
ACTIVO FIJO Todos los bienes que posee la empresa para poder desarrollar su actividad
preponderante.

OTROS ACTIVOS Bienes que la empresa va añadiendo al activo fijo y por ende le van dando un mayor
valor a la empresa.

PASIVO Todas las obligaciones (deudas) contraídas con los particulares o dependencias de
gobierno Federal, Estatal o Municipal.

PASIVO CIRCULANTE Son las obligaciones (deudas) contraídas con los particulares o con dependencias de
gobierno Federal, Estatal o Municipal a menos de 1 año.

PASIVO FIJO Son las obligaciones (deudas) contraídas con los particulares o con dependencias de
gobierno Federal, Estatal o Municipal a mas de 1 año.

CAPITAL Son todas las aportaciones en efectivo o en especie que vayan haciendo los
accionistas al inicio de la empresa (entidad) o posterior al inicio.

II.- Detalle de cuentas de Mayor de Balance General:


ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
CARGO ABONO
 Del depósito Inicial de la cuenta de  De la cancelación de la cuenta
caja chica

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

BANCOS
CARGO ABONO
 Del deposito inicial de la cuenta de  De cheques expedidos por la
cheques. empresa para pagos de compras,
 De los depósitos por ventas de gastos y/o retiros en efectivo por
contado. Y crédito. parte del dueño.
 De intereses depositados en la cuenta
de cheques.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

CLIENTES
CARGO ABONO
 De las ventas a crédito.  De pagos que realicen los clientes.
 De cargos por impunidad de pago.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General
DEUDORES DIVERSOS
CARGO ABONO
 De préstamos que realice la empresa a  De pagos por préstamos que le
empleados y gerentes. vayan haciendo a la empresa.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

IVA ACREDITABLE
CARGO ABONO
 Del IVA de compras y gastos  Del IVA de descuentos,
 De la cancelación del IVA Pendiente devoluciones, rebajas y
de acreditar bonificaciones s/compras.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

IVA PENDIENTE DE ACREDITAR


CARGO ABONO
 De IVA que queda pendiente de pagar  Del IVA pagado de las compras y
en las compras y gastos. gastos que estaban a crédito.
 CANCELACION de la cuenta vs.
IVA Acreditable.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

ACTIVO FIJO
TERRENO
CARGO ABONO
 De la compra (adquisición) de un  De la venta del terreno
terreno.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General
- Porcentaje de depreciación.- (NO SE DEPRECIA)

EDIFICIO
CARGO ABONO
 De la compra (adquisición) de un  De la venta del edificio.
edificio.  De la totalidad de depreciación.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien.  Según la depreciación mensual

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 5%
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
CARGO ABONO
 Del mobiliario que se adquiera para  De la venta del bien.
desarrollar su actividad.  De la totalidad de depreciación.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien  Según la depreciación mensual

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 10%

MAQUINARIA Y EQUIPO
CARGO ABONO
 De adquisiciones de maquinaria y  De la venta del bien.
equipo que se vayan haciendo con el  De la totalidad de depreciación.
paso del tiempo.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien  Según la depreciación mensual
SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 10%

EQUIPO DE TRANSPORTE
CARGO ABONO
 De adquisiciones de autos o camiones  De la venta del bien.
para uso exclusivo de la empresa.  De la totalidad de depreciación.
 Pérdida de valor económico para la
empresa.

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien  Según la depreciación mensual

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 25%
EQUIPO DE CÓMPUTO
CARGO ABONO
 De adquisiciones de equipo de  De la venta del bien.
computo que se vayan haciendo con el  De la totalidad de depreciación.
paso del tiempo.
SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien  Según la depreciación mensual

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 30%

OTROS ACTIVOS
GASTOS DE INSTALACION
CARGO ABONO
 De acondicionamientos o cambios en  Cuando deja de ser útil el bien.
partes del edificio (remodelaciones).

SALDO Deudor
PERTENECE Balance General

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION


CARGO ABONO
 Cuando se enajena el bien  Según la depreciación mensual

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
PORCENTAJE DE AMORTIZACION 5%

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
CARGO ABONO
 Del pago de mercancías a crédito con  De compras de mercancías a
proveedores. crédito.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
ACREEDORES DIVERSOS
CARGO ABONO
 Del pago de préstamos que nos hayan  De préstamos que nos hagan las
hecho las personas que no sean personas ajenas a la empresa y
proveedores o instituciones bancarias. que no sean proveedores o
instituciones bancarias.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General

DOCUMENTOS POR PAGAR


CARGO ABONO
 De abonos a préstamos que nos hayan  De deudas a crédito contraídas con
hecho instituciones de crédito y/o bancos, agencias y mueblerías.
agencias por compra de algún activo
fijo a corto plazo.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General

IMPUESTOS POR PAGAR


CARGO ABONO
 Del pago de los impuestos del mes  De retenciones que se hagan en el
anterior (ISR Retenido, IMSS, Ret. Por mes (ISR Retenido, IMSS, Ret. Por
Honorarios). Honorarios).

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General

IVA TRASLADADO
CARGO ABONO
 Del IVA de Devoluciones, descuentos,  Del IVA de las ventas a contado.
rebajas y bonificaciones s/venta de
contado.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General

IVA PENDIENTE DE TRASLADAR


CARGO ABONO
 Del IVA de todas las Devoluciones,  Del IVA de las ventas a crédito.
descuentos, rebajas y bonificaciones
s/venta que se hagan a crédito.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General
CAPITAL
CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CARGO ABONO
 De la cancelación de todas las cuentas  De la cancelación de todas las
de gastos y compras que se hayan cuentas de ventas y productos
hecho en el periodo que tengan saldo financieros que se hayan hecho en
deudor. el periodo que tengan saldo
acreedor.

SALDO Utilidad/Acreedor Perdida/Deudor


PERTENECE Balance General

CAPITAL
CARGO ABONO
 De los retiros de capital que se hagan.  De todas las aportaciones en
efectivo o en especie que se hagan
al inicio o en el proceso de la
empresa.

SALDO Acreedor
PERTENECE Balance General

II.- Cuentas de estados de Resultados:


VENTAS
CARGO ABONO
 De la cancelación de las cuentas de  De las ventas de contado y a
Devoluciones, descuentos, rebajas y crédito que se hagan en el periodo.
bonificaciones s/venta.
 De la cancelación del saldo vs.
Resultados.

SALDO Acreedor
PERTENECE Estado de Resultados.

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTA


CARGO ABONO
 De las Devoluciones, descuentos,  De la cancelación de las cuentas
rebajas y bonificaciones s/venta que se vs. Ventas.
hagan en el periodo.

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados
COMPRAS
CARGO ABONO
 De todas las compras hechas en el  De la cancelación de la cuenta vs.
periodo ya sea de contado o a crédito. Utilidad o Perdida del ejercicio
 De la cancelación de
devoluciones, descuentos, rebajas
y bonificaciones s/ compra

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRA


CARGO ABONO
 De la cancelación de la cuenta vs.  De las Devoluciones, descuentos,
Compras. rebajas y bonificaciones s/compra.

SALDO Acreedor
PERTENECE Estado de Resultados

GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGO ABONO
 De los gastos de administración que se  De la cancelación de la cuenta vs.
hagan en el periodo. Utilidad o pérdida del ejercicio

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados

GASTOS DE VENTA
CARGO ABONO
 De gastos de venta que se hagan en el  De la cancelación de la cuenta vs.
periodo. Utilidad o pérdida del ejercicio

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados

GASTOS FINANCIEROS
CARGO ABONO
 De comisiones que cobre el banco en  De la cancelación de la cuenta vs.
los estados de cuenta. Utilidad o Perdida del Ejercicio

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados
PRODUCTOS FINANCIEROS
CARGO ABONO
 De la cancelación de la cuenta vs.  De los intereses a favor que
Utilidad o Perdida del Ejercicio asiguen los bancos en los estados
de cuenta.

SALDO Acreedor
PERTENECE Estado de Resultados

OTROS GASTOS
CARGO ABONO
 De los gastos que no estén  De la cancelación de la cuenta vs.
relacionados con la actividad de la Utilidad o Perdida
empresa.

SALDO Deudor
PERTENECE Estado de Resultados

OTROS PRODUCTOS
CARGO ABONO
 De la cancelación de la cuenta contra  De los ingresos que no son propios
Utilidad o Perdida del Ejercicio de la actividad de la empresa.

SALDO Acreedor
PERTENECE Estado de Resultados
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caja Proveedores
Bancos Acreedores Diversos
Clientes Documentos x Pagar C.P.
Deudores Diversos Impuestos por pagar
IVA Acreditable IVA Trasladado
IVA Pendiente de Acreeditar IVA Pendiente de trasladar

FIJO FIJO
Terrenos Documentos por pagar L.P.
Edificios Hipotecas por pagar L.P.
Dep. Acumulada Edificios
Mobiliario y eq. De oficina CAPITAL
Dep. Acumulada de Mob. Y Eq. De Ofna Capital Social
Eq. De Transporte Reserva Legal
Dep. Acumulada Eq. De Transporte Utilidad del ejercicio
Eq. De Computo Perdida del ejercicio
Dep. Acumulada Eq. De Computo Utilidades Acumuladas
Maquinaria y Equipo Perdidas Acumuladas
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo

OTROS ACTIVOS
Gastos de Instalacion
Amortizacion Acumulada de Gastos de Ins.

ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS
(-) Descuentos
(-) Rebajas
(-) Bonificaciones
(-) Devoluciones
(=) VENTAS NETAS
COMPRAS
(-) Descuentos
(-) Rebajas
(-) Bonificaciones
(-) Devoluciones
(=) COMPRAS NETAS
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos de administracion
(-) Gastos de venta
(-) Gastos financieros
(+) Productos financieros
(-) Otros gastos
(+) Otros productos
(=) UTILIDAD O PERDIDA
TIPOS DE POLIZAS EN CONTABILIDAD
POLIZA DE INGRESO Se contabilizan todos los depósitos recibidos por las ventas de contado y/o a crédito.

POLIZA DE CHEQUE O Se contabilizan todos los pagos y gastos que se vayan haciendo (salidas de bancos)
EGRESOS

POLIZA DE DIARIO En ella se contabilizan todos los movimientos que no son de bancos ejemplo:
Depreciaciones. Ademas de los movimiento de las trasferencias de Depositos

FORMATO POLIZA DE DIARIO


#A CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Indica el Clasifica las cuentas que se van a usar, En esta También llamado También llamado
numero dejando un margen entre las cuentas parte se Deudor y Cargo se Acreedor y Abono se
de DEUDOR y ACREEDOR tomando en detalla el usa cuando sea un usa cuando haya una
asiento cuenta el siento de ingreso, egreso o importe ingreso o un gasto. salida o disminución
que se va diario. económico
a hacer cuando
sean 2 o
más
subcuentas.

EJEMPLO:
 Se hace una venta de contado por $5,000 +IVA (Póliza de Ingresos)
#A CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1 BANCOS . 5,800
VENTAS 5,000
IVA TRASLADADO 800
SUMAS IGUALES 5,800 5,800

En el concepto BANCOS se pone del lado del DEBE o más hacia la izquierda porque contablemente los ingresos
que recibimos (cargo bancos) son Deudores. Lo contrario a VENTAS que va del lado del HABER porque es de
naturaleza Acreedora. Mismo caso para la cuenta de IVA Trasladado.

 Se paga la gasolina por $1,000 +IVA (Póliza de Egresos)

#A CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER


2 GASTOS DE VENTA . 1,000
Gasolina
IVA ACREDITABLE 160
BANCOS 1,160
SUMAS IGUALES 1,160 1,160

Esta póliza es un gasto.


Y manejamos gastos de venta porque la gasolina fue del equipo de transporte (vendedor), como ya sabemos en
el estado de resultados hay 2 tipos de gastos:
- Gastos de administración
- Gastos de venta
En este caso detallaremos la subcuenta “Gasolina” de la cuenta de Gastos de venta, con ello desglosamos de
que trata el gasto de venta.
El IVA que se usa es Acreditable del lado Deudor porque cargamos el IVA cuando se realiza una compra o un
gasto.
Como es una póliza de Cheque o Egresos, el abono es para la cuenta de bancos, ya que esta señalando la salida
de dinero.

LIBRO DE MAYOR O CUENTA “T”


La cuenta T se utiliza por cada cuenta contable, como ejemplo utilizaremos las cuentas de los ejemplos
anteriores:

EJERCICIO 1

BANCOS
1) 5,800

VENTAS
5,000 (1

IVA TRASLADADO
800 (1

EJERCICIO 2

GASTOS DE VENTA
2) 1,000

IVA ACREDITABLE
2.) 160

BANCOS
1,160 (2