Estudio Tarifario Acueducto Rural Cra 825

ESTUDIO DE COSTOS Y
TARIFAS SERVICIO DE
ACUEDUCTO
(Resolución CRA 825 de 2017)
Bogotá, Julio de 2019
________________________________________________________________________________
Estudio de Costos y Tarifas Resolución CRA 825 de 2017
TABLA DE CONTENIDO
GENERALIDADES ............................................................................................................ 4
DESARROLLO DE LA METODOLOGIA TARIFARIA ............................................................. 7
1.1 componentes de la metodologia tarifaria .................................................................. 7 1.2
aplicación de la norma .............................................................................................. 7 1.3
delimiitacion del Área de Prestación del Servicio – APS .............................................. 8 1.4
estándares del servicio y eficiencia ............................................................................ 8
1.4.1 Calidad del agua .............................................................................................................8
1.4.2 Metas Estándares ...........................................................................................................9
1.5 año Base ................................................................................................................. 11 1.6
Formulas Tarifarias.................................................................................................. 11 1.7
Indexación .............................................................................................................. 12
COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA ........................................................ 13

1.8 Información General ............................................................................................... 14
CALCULO DE LOS COSTOS DE REFERENCIA DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO ..................... 17

1.9 costos de Administración ........................................................................................ 17
1.9.1 Gastos de administración a partir de los costos propios de la entidad ...................... 17
1.10 Calculo del COSTO MEDIO DE OPERACION ............................................................... 22
1.10.1 Costos de Operación para las personas del Segundo Segmento ............................ 22
1.10.2 Cálculo del Costo Medio de Operación General ..................................................... 23
1.10.3 Calculo del Costo Medio de Operación Particular (CMOPac) ................................. 28
1.10.4 Cálculo del Costo Medio de Inversión (CMIac) ....................................................... 29
1.10.5 Costo Generado por Tazas Ambientales ................................................................. 31
ESTRUCTURA DE LOS NIVELES TARIFARIOS ................................................................... 33
bALANCE DE sUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES ................................................................ 36
EQILIBRIO ENTRE INGRESOS Y GASTOS ......................................................................... 38
REQUISITOS PARA LA ADOPCIÓN DE NUEVAS TARIFAS ................................................. 42
________________________________________________________________________________
LISTA DE TABLAS
TABLA 1 INFORMACIÓN GENERAL DEL PRESTADOR ......................................................................................... 15

TABLA 2. PARÁMETROS GENERALES DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO ............................................................... 16
TABLA 3. CUENTAS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS .......................................................................................... 21
TABLA 4. GASTOS DE OPERACIÓN GENERAL ............................................................................................ 27
TABLA 5. COSTOS DE OPERACIÓN PARTICULAR ................................................................................................ 29
TABLA 6. CÁLCULO DEL COSTO MEDIO DE INVERSIÓN .......................................................................... 30
TABLA 7. CALCULO DEL COSTO MEDIO DE LA TAZA POR USO .......................................................................... 32
TABLA 8. TARIFAS META SERVICIO DE ACUEDUCTO ......................................................................................... 34
TABLA 9. TARIFAS POR ESTRATOS Y USOS ANTES DE SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES ..................................... 34
TABLA 10. PORCENTAJE DE SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES ............................................................................ 35
TABLA 11. TARIFAS POR ESTRATOS Y USOS DESPUÉS DE SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES............................... 35
________________________________________________________________________________
GENERALIDADES
El 11 de julio de 1994 se expidió la Ley 142 de 1994, denominada “Régimen de los

Servicios Públicos Domiciliarios”, la cual señaló que el Estado intervendrá en los
servicios públicos, entre otros, para obtener una prestación eficiente de los mismos
y, como instrumento de la intervención estatal, designó a la Comisión de Regulación
de Agua Potable y Saneamiento Básico CRA, la regulación de la prestación de los
servicios públicos domiciliarios, la cual debe efectuarse teniendo en cuenta las
características de cada región, la fijación de metas de eficiencia, cobertura y calidad,
y la definición del régimen tarifario.
La misma Ley definió la regulación de los servicios públicos domiciliarios como la

facultad de dictar normas de carácter general o particular, para someter la conducta
de las personas que prestan servicios públicos domiciliarios, a las reglas, normas,
principios y deberes establecidos por la ley y los reglamentos. La citada Ley otorgó
a las comisiones de regulación la función de regular los monopolios en la prestación
de los servicios públicos, cuando la competencia no sea, de hecho, posible; y, en los
demás casos la de promover la competencia entre quienes prestan servicios públicos,
para que las operaciones de los monopolistas o de los competidores sean
económicamente eficientes, no impliquen abuso de la posición dominante y
produzcan servicios de calidad (artículo 73 ídem). Para ello, la ley les confirió a las
comisiones de regulación, entre otras, la función de establecer fórmulas para la
fijación de tarifas, y dispuso que las empresas deberán ceñirse a las fórmulas que
define periódicamente la respectiva comisión para fijar sus tarifas.
En este contexto, la ley dispuso que el régimen tarifario estará orientado por los
criterios de eficiencia económica, neutralidad, solidaridad y redistribución, suficiencia
financiera, simplicidad y transparencia (Artículo 87 ibidem). Igualmente, la ley
dispuso que se podrán incluir como elementos de las fórmulas tarifarias un cargo
por unidad de consumo, que refleje siempre el nivel y la estructura de los costos
económicos que varíen con el nivel de consumo y la demanda por el servicio; un
cargo fijo, que refleje los costos económicos involucrados en garantizar la
disponibilidad permanente del servicio para el usuario, independientemente del nivel
de uso; y un cargo por aportes de conexión, el cual podrá cubrir los costos
involucrados en la conexión del usuario al servicio (Artículo 90 ibidem). El cobro de
________________________________________________________________________________
estos cargos en ningún caso podrá contradecir el principio de eficiencia, ni trasladar
al usuario los costos de una gestión ineficiente o extraer beneficios de posiciones
dominantes o de monopolio.
En términos generales se busca que el cobro sea justo para el usuario y que la
entidad reciba los recursos necesarios para garantizar la prestación de un buen
servicio en el corto, mediano y largo plazo. Para esto se debe saber cuánto cuesta
prestar dicho servicio, es decir, calcular los costos económicos o costos reales de
prestación de servicios.
En tal sentido la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico

CRA, a través de la resolución 825 de 2017 establece la metodología para las
personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios que atiendan hasta 5000
suscriptores en el área urbana y aquellas que presten el servicio en el área rural
independientemente del número de suscriptores que atiendan y en consecuencia
dicha resolución aplica a todas las personas prestadoras de los servicios públicos de
acueducto y/o alcantarillado que al 31 de diciembre de 2013 cumplan con alguna de
las siguientes condiciones:
a. Atiendan en sus APS hasta 5000 suscriptores en el área urbana,

independientemente de los suscriptores que atiendan en el área rural
b. Atiendan en más de un municipio y/o distrito mediante un mismo sistema
interconectado, hasta 5000 suscriptores en el área urbana,
independientemente de los suscriptores que atiendan en el área rural.
c. Atiendan en APS exclusivamente en el área rural, independientemente del
número de suscriptores.
Así mismo dicha metodología establece que para la aplicación de la misma, se deben
tener en cuenta los siguientes segmentos:
Primer Segmento: Los prestadores deberán aplicar la metodología para el primer

segmento, cuando atiendan:
a. Un APS con suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en caso de

que tenga suscriptores rurales que estos sean menos del 50% de sus
suscriptores totales.
________________________________________________________________________________
b. Mas de un APS de dos o más municipios y/o distritos, mediante un mismo
sistema interconectado y que en conjunto sumen suscriptores entre 2,501 y
5.000 en el área urbana, y en el caso que tenga suscriptores rurales que estos
sean menos del 50% de sus suscriptores totales.
Segundo Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología

establecida en la resolución 825 de 2017 para el segundo segmento, en aquellas
APS que no estén incluidas en el primer segmento.
DESARROLLO DE LA METODOLOGIA TARIFARIA
Para poder desarrollar la metodología establecida en la resolución 825 de 2017,

es importante definir y determinar lo siguiente:
1.1 COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA
La fórmula tarifaria está estructurada a través de componentes de acuerdo con la

naturaleza de los costos en que incurren los prestadores de los servicios públicos
domiciliarios de acueducto y alcantarillado. De forma general, los principales
elementos en que se discriminan los costos dentro de la tarifa son aquellos
relacionados con los procesos de administración, operación e inversión.
Así mismo, la fórmula incorpora un componente que reconoce los costos derivados
de tasas ambientales.
1.2 APLICACIÓN DE LA NORMA
________________________________________________________________________________
El artículo 6 de la Resolución CRA 825 de 2017, determina que para la aplicación de
la metodología establecida en la mencionada resolución se deben tener en cuenta
los siguientes segmentos:
Primer Segmento: Los prestadores deberán aplicar la metodología para el primer

segmento, cuando atiendan:
a. Un APS con suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en caso de

que tenga suscriptores rurales que estos sean menos del 50% de sus
suscriptores totales.
b. Mas de un APS de dos o más municipios y/o distritos, mediante un mismo

sistema interconectado y que en conjunto sumen suscriptores entre 2,501 y
5.000 en el área urbana, y en el caso que tenga suscriptores rurales que estos
sean menos del 50% de sus suscriptores totales.
Segundo Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología

establecida en la resolución 825 de 2017 para el segundo segmento, en aquellas
APS que no estén incluidas en el primer segmento.
Así las cosas y dado que Asociación de Suscriptores del Acueducto de la Vereda de
Pirgua del Municipio de Toancipa, es un prestador del servicio de acueducto en el
área rural, se definió que para la aplicación metodológica establecida en la presente
resolución se tendrán en cuenta los parámetros establecidos en el SEGUNDO
SEGMENTO.
1.3 DELIMIITACION DEL ÁREA DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO – APS
El artículo 5 de la mencionada Resolución precisa que las entidades prestadoras

deberán definir un Área de Prestación del Servicio - APS en cada uno de los
municipios y/o distritos que. Así las cosas, Asociación de Suscriptores del Acueducto
de la Vereda de Pirgua del Municipio de Tocancipa, definió que su APS se encuentra
establecida como a continuación se enuncia:
MUNICIPIO LOCALIDAD
________________________________________________________________________________
Tocancipá Vereda Los Pinos
1.4 ESTÁNDARES DEL SERVICIO Y EFICIENCIA
Para las personas prestadoras del Segundo Segmento deberán establecer metas
anuales para cumplir con los siguientes estándares:
1.4.1 Calidad del agua
De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 24 de la resolución 825

de 2017, Asociación de Suscriptores del Acueducto d e la Vereda de Pirgua del
Municipio de Tocancipa en lo que respecta a la calidad del agua, deberá cumplir con
las metas que a continuación se enuncian:
Estándar de Servicio Indicador Meta y Gradualidad
Para el servicio de
Calidad de Agua IRCA 5% acueducto la meta será el
100% desde la entrada en
vigencia de la presente
resolución.
Así las cosas, Asociación de Suscriptores del Acueducto de la Vereda de Pirgua del
Municipio de Tocancipa desde la entrada en vigor de la presente resolución adoptara
medidas conducentes a establecer los estándares de calidad requeridos.
1.4.2 Metas Estándares
Las personas prestadoras de segundo segmento deberán establecer metas anuales

para cumplir con los siguientes estándares:
Estándar de Servicio Indicador Meta y Gradualidad
________________________________________________________________________________
100% de suscriptores con
Micromedición micromedidor instalado Mantener actualizado el
sobre el total de sistema de micromedición
suscriptores existentes en en el 100% de los
el APS. suscriptores activos.
Para el quinto (5) año

deberán reducir el 35% de
Máximo 10 días sin la diferencia entre la
Continuidad servicio al año (97.6% de continuidad del prestador
continuidad anual) en la entrada en vigencia
de la presente resolución y
el valor del estándar.
Micromedición
Asociación de Suscriptores del Acueducto de la Vereda de Pirgua del Municipio de

Tocanipa en el año base presenta un tiempo estimado en horas de afectación de 6
horas. Es decir que, para los 207 suscriptores del acueducto, la continuidad del
servicio es del 75%. La Meta a 5 años es mejorar la continuidad en la prestación del
servicio las 24 horas.
________________________________________________________________________________
1.5 AÑO BASE
La Resolución CRA 825 del 28 de diciembre de 2017, en su artículo 7 precisa como

año base el año 2016. Por lo cual las entidades prestadoras deben expresar los
costos económicos de referencia en pesos de diciembre de dicho año. Para expresar
los costos registrados en los estados financieros del año 2016 en pesos de diciembre
de dicho año, estos se deberán multiplicar por un factor de 1,0062, valor que
corresponde a la relación del IPC de diciembre de 2016 y el IPC de junio de 2016.
Asimismo, en la citada resolución se afirma en el parágrafo 2 del artículo 28 que las

entidades prestadoras del segundo segmento que tengan menos de un (1) año de
operación a la entrada en vigencia de esta resolución, y que no cuenten con la
información del año base de acuerdo con lo establecido en el artículo 7, podrán
aplicar alguna de las siguientes opciones:
✓ Utilizar el valor de las facturas que soporten dichos costos en el año base.
✓ Proyectar los costos con los soportes que consideren pertinentes.
1.6 FORMULAS TARIFARIAS
Las fórmulas tarifarias para el servicio de acueducto incluyen un cargo fijo y un cargo
por unidad de consumo:
➢ Cargo Fijo (CFac)
El cargo fijo es equivalente al Costo Medio de Administración (CMA).
CFac = CMA ac
Donde:
CFac: Cargo Fijo para cada servicio público domiciliario.
CMA ac: Costo Medio de Administración para cada servicio público domiciliario
________________________________________________________________________________
➢ Cargo por Consumo (CCac)
El cargo por consumo será equivalente a la suma del Costo Medio de Operación
(CMO), el Costo Medio de Inversión (CMI) y el Costo Medio Generado por Tasas
Ambientales (CMT).
En el artículo 11 de la Resolución CRA 825 de 2017 se señala que una vez se hayan
estimado los costos de referencia de los servicios públicos de acueducto y
alcantarillado y se encuentren expresados en pesos del 31 de diciembre del año
2016, las entidades prestadoras deberán actualizarlos a la fecha de inicio de
aplicación de las tarifas, utilizando las variaciones del Índice de Precios al
Consumidor - IPC los cuales se encuentran reportados por el DANE. En tal sentido
en el presente estudio las tarifas serán indexadas a pesos de junio de 2019.
COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA
La metodología está estructurada a través de componentes de acuerdo con la

naturaleza de los costos en que incurren los prestadores del servicio público
domiciliario de acueducto. De forma general, los principales elementos en que se
discriminan los costos dentro de la tarifa son aquellos relacionados con los procesos
de administración, operación e inversión.
Así mismo, la fórmula incorpora un componente que reconoce los costos derivados
de tasas ambientales.
1.8 INFORMACIÓN GENERAL
Tabla 1 Información General del Prestador
________________________________________________________________________________
Tabla 2. Parámetros Generales del Servicio de Acueducto
PARAMETROS GENERALES DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
SUSCRIPTORES SERVICIO DE ACUEDUCTO
Tasa de Crecimiento 1.03 1.03 1.03 1.03 1.03 1.03 1.03 1.03 1.03
Poblacional
Estrato 1 101 104 107 110 114 117 121 124 128 132
Estrato 2 34 35 36 37 38 39 41 42 43 44
Estrato 3 14 14 15 15 16 16 17 17 18 18
Estrato 4 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3
Estrato 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sin estrato 105 108 111 115 118 122 125 129 133 137
Comercial 9 9 10 10 10 10 11 11 11 12
Industrial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Oficial 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total Acueducto 266 274 282 291 299 308 318 327 337 347
CONSUMO POR USO Y ESTRATO
Consumo Promedio Usuario Mes (m3)

Estrato 1 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Estrato 2 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Estrato 3 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Estrato 4 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Estrato 5 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Estrato 6 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Comercial 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Industrial 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Sin estrato 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Oficial 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
CONSUMO MENSUAL POR ESTRATO
Estrato 1 1077 1110 1143 1177 1213 1249 1286 1325 1365 1406
Estrato 2 363 374 385 396 408 420 433 446 459 473
Estrato 3 149 154 158 163 168 173 178 184 189 195
Estrato 4 21 22 23 23 24 25 25 26 27 28
Estrato 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Estrato 6 1120 1154 1188 1224 1261 1298 1337 1377 1419 1461
Comercial 96 99 102 105 108 111 115 118 122 125
Industrial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Oficial 11 11 11 12 12 12 13 13 14 14
TOTAL CONSUMO MENSUAL 2837 2922 3010 3100 3193 3289 3388 3490 3594 3702
TOTAL FACTURADO ANUAL 34048 35069 36122 37205 38321 39471 40655 41875 43131 44425
PRODUCCION TOTAL AÑO 45397 46759 48162 49607 51095 52628 54207 55833 57508 44425
Fuente: Asociación de Suscriptores
________________________________________________________________________________
CALCULO DE LOS COSTOS DE REFERENCIA DEL SERVICIO DE
ACUEDUCTO
Todos los costos económicos de referencia serán actualizados según lo dispuesto en

el Anexo I de la Resolución CRA 825 de 2017. Se deberá considerar la tarifa
actualizada al momento de aplicación de la fórmula tarifaria.
El Factor de Actualización será el siguiente, a precios de abril de 2018:
1.9 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
Son los gastos que se hacen para administrar la entidad, de manera que se pueda
garantizar un servicio permanente a todos los usuarios. Dentro de estos gastos se
encuentran: gastos del personal administrativo, gastos de aportes a parafiscales,
gastos asociados a contribuciones imputadas y efectivas, gastos generales, gastos
por depreciación de los activos administrativos, gastos por amortizaciones
administrativas, gastos de comercialización e imprevistos, entre otros.
1.9.1 Gastos de administración a partir de los costos propios de la entidad
Consiste en sumar todos los gastos de administración proyectados en el año base y

este resultado se divide entre el número total de suscriptores, para obtener el costo
medio de administración del servicio. Deben tenerse muy en cuenta estos conceptos;
✓ Año base: Es el año inmediatamente anterior a aquel en que se está

haciendo el estudio de costos y tarifas. El año base para el presente estudio
sería el 2016.
Los gastos de administración reconocidos por reglamentación son gastos tales como:
________________________________________________________________________________
Los gastos administración son aquellos gastos que se hacen para administrar la
entidad prestadora, de manera que se pueda garantizar un servicio permanente a
todos los usuarios. Dentro de estos gastos se encuentran:
✓ Gasto del personal administrativo
Deberán incluirse todos los gastos de personal como sueldos, jornales, horas extras
y festivos, personal supernumerario, honorarios, contratos de personal temporal,
auxilio de transporte, dotación y suministro a trabajadores, salario integral, viáticos
y gastos de viaje, cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios, vacaciones,
los aportes legales a seguridad social en salud, y las correspondientes al régimen de
prima media y ahorro individual.
✓ Gastos de aportes a parafiscales
Son los gastos de aportes a parafiscales de todo el personal de la empresa que

realiza labores administrativas, tales como riesgos laborales, aportes al ICBF, aportes
al SENA y Caja de Compensación Familiar.
✓ Gastos asociados con contribuciones imputadas y efectivas
No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación,

indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial y amortización y cuotas
parte de bonos pensionales.
✓ Gastos generales
Se incluyen los gastos asociados al funcionamiento, incluyendo los gastos por

contratos administrativos que se realice para desarrollar actividades de negocio
relacionadas directamente con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de
acueducto y alcantarillado. No se podrán incluir gastos relacionados con
implementos deportivos, organización de eventos, eventos culturales, sostenimiento
de semovientes y relaciones públicas.
________________________________________________________________________________
✓ Gastos por depreciación de los activos administrativos
Son los gastos por depreciación de edificaciones, muebles, maquinaria, equipos de

oficina, comunicación, computación, equipos de transporte y el leasing financiero.
✓ Gastos por amortizaciones administrativas
(CAac).
✓ Gastos por concepto de impuestos, contribuciones y tasas administrativas

del año base
Son los impuestos administrativos asociados directamente a la prestación de los

servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, como las cuotas de
fiscalización y auditaje, las contribuciones a las entidades de regulación y control,
las tasas que no correspondan a tasas pagadas a las autoridades ambientales, el
impuesto a las ventas – IVA, el impuesto al patrimonio, el impuesto de timbre,
registros, notariales, valorización sobre aquellos activos administrativos, y otros
impuestos y contribuciones que versan sobre actividades relacionadas directamente
con la prestación de los servicios públicos.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 7 de la resolución CRA 844 de 2018,

para el cálculo del Costo Medio de Administración CMA, se siguió el procedimiento
establecido en el Capítulo II del Título III de la resolución CRA 825 de 2017 tal y
como se muestra a continuación:
CMAac = ((CAac*1,0281) + ICTAac) * fc .
________________________________________________________________________________
12 * Nac
Donde:
CMAac = Costo Medio de Administración para el servicio de acueducto

expresado en pesos de diciembre de 2016.
CAac = Costos de Administración del año base para cada uno de los
servicios públicos domiciliarios.
1,0281 = Tasa de capital de trabajo anual
ICTAac = Gastos por concepto de impuestos, contribuciones y tasas

administrativas del año base para el servicio de acueducto.
Fc = Factor de indexación de los costos en pesos de diciembre del

año 2016.
Nac = Número de Suscriptores promedio mensual

facturados del año base para el servicio público de acueducto
A continuación, en la siguiente tabla se describen los gastos administrativos

proyectados a 31 de diciembre de 2016:
Tabla 3. Cuentas de gastos administrativos
CALCULO DEL COSTO MEDIO DE ADMINISTRACION PARA EL SERVICIO DE ACUEDUCTO
Incremento del IPC Diciembre de 2016 5.75% 5.75% 5.75% 5.75% 5.75%
Porcentaje de Asignación 1 1 1 1 1
Año 1 2 3 4 5
51 ADMINISTRACIÓN 29.408.882 33.240.143 36.470.951 38.568.031 40.785.693
5101 SUELDOS Y SALARIOS 16.134.200 17.061.917 18.042.977 19.080.448 20.177.574
510101 Sueldos del personal 4.920.000 5.202.900 5.502.067 5.818.436 6.152.996
510105 Gastos de representación 2.400.000 2.538.000 2.683.935 2.838.261 3.001.461
510109 Honorarios 4.200.000 4.441.500 4.696.886 4.966.957 5.252.557
51010901 Junta Directiva 0 0 0 0 0
51010902 Asesoria Contable 4.200.000 4.441.500 4.696.886 4.966.957 5.252.557
51010903 Asesoria Legal 0 0 0 0 0
51010904 _Otros 0 0 0 0 0
510112 Prima de servicios 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304
510117 Vacaciones 205.000 216.788 229.253 242.435 256.375
510123 Auxilio de transporte 0 0 0 0 0
510124 Cesantías 410.000 433.575 458.506 484.870 512.750
510125 Intereses a las cesantías 49.200 52.029 55.021 58.184 61.530
510130 Capacitación, bienestar social y estímulos 150.000 158.625 167.746 177.391 187.591
510131 Dotación y suministro a trabajadores 0 0 0 0 0
510133 Gastos deportivos y de recreación 0 0 0 0 0
510147 Viáticos 3.300.000 3.489.750 3.690.411 3.902.609 4.127.009
510148 Gastos de viaje 0 0 0 0 0
________________________________________________________________________________
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 1.624.682 1.718.102 1.816.892 1.921.364 2.031.842
510302 Aportes a cajas de compensación familiar 196.800 208.116 220.083 232.737 246.120
510303 Cotizaciones a seguridad social en salud 615.000 650.363 687.758 727.304 769.124
510305 Cotizaciones a riesgos profesionales 25.682 27.159 28.721 30.372 32.119
Cotizaciones a entidades administradoras del régimen
510306 787.200 832.464 880.331 930.950 984.479
de prima media
5111 GENERALES 12.979.625 15.045.453 15.910.567 16.825.425
511110 Gastos Administrativos 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304

511114 Materiales y suministros 3.200.000 3.384.000 3.578.580 3.784.348 4.001.948
51111401 Papeleria 800.000 846.000 894.645 946.087 1.000.487
51111402 Factración y/o comercialización 3.000.000 3.172.500 3.354.919 3.547.827 3.751.827
511117 Servicios públicos 1.700.000 2.457.500 3.918.306 4.143.609 4.381.866
51111701 Servicio de Telefono 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304
51111702 Servicio de Internet 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304
51111703 Servicio de Acueducto 0 0 0 0 0
51111704 Servicio de Energía 700.000 1.400.000 2.800.000 2.961.000 3.131.258
511118 Arrendamiento 0 0 0 0 0
511120 Publicidad y propaganda 200.000 211.500 223.661 236.522 250.122
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 350.000 370.125 391.407 413.913 437.713
511122 Fotocopias 400.000 423.000 447.323 473.044 500.244
511123 Comunicaciones y transporte 150.000 158.625 167.746 177.391 187.591
511125 Seguros generales 0 0 0 0 0
511126 Imprevistos 250.000 264.375 279.577 295.652 312.652
511127 Promoción y divulgación 200.000 211.500 223.661 236.522 250.122
511133 Seguridad industrial 400.000 423.000 447.323 473.044 500.244
511149 Servicios de aseo y cafetería 0 0 0 0 0
511190 Otros gastos generales 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 1.950.000 1.480.500 1.565.629 1.655.652 1.750.852
512001 Predial unificado 0 0 0 0 0
512004 Contribución a las superintendencias 500.000 528.750 559.153 591.304 625.304
512005 Contribución a las comisiones de regulación 200.000 211.500 223.661 236.522 250.122
512090 Otros impuestos y contribuciones 700.000 740.250 782.814 827.826 875.426
51209001 Renta y Complementarios 0 0 0 0 0
51209002 Cámara de Comercio 550.000 581.625 615.068 650.435 687.835
CA - Total Gastos Administrativos 29.408.882 33.240.143 36.470.951 38.568.031 40.785.693
ICTA - Impuestos, Contribuciones y Tasas Administrativas 1.950.000 1.480.500 1.565.629 1.655.652 1.750.852
fc 1.0062 1.0071 1.0071 1.0071 1.0071
Meses del año 12 12 12 12 12
N - Suscriptores 266 274 282 291 299
CMA Acueducto Dic 2016 10.146 10.414 11.426 12.083 12.777
CMA Acueducto junio 2019 11.192
Así las cosas, se puede determinar que el Costo Medio de Administración en pesos
del año 2016 es de $10.169. Este valor lo ajustamos a pesos de enero del año 2019
entonces tenemos que el CMA = $11.217.
1.10 CALCULO DEL COSTO MEDIO DE OPERACION
El cargo por consumo será equivalente a la suma del Costo Medio de Operación
(CMO), el Costo Medio de Inversión (CMI) y el Costo Medio Generado por Tasas
Ambientales (CMT) para el servicio público domiciliario de acueducto.
CCac = CMOac + CMIac + CMTac

El costo medio de operación del servicio público domiciliarios de acueducto, para las
personas del segundo segmento se calcula con base en la siguiente formula:
________________________________________________________________________________
CMOac = CMOGac + CMOPac
Donde:
CMOac: Costo medio de operación para el servicio público domiciliario de

acueducto.
CMOGac: Costo Medio de Operación General para el servicio público

domiciliario de acueducto.
CMOGac: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público domiciliario
de acueducto.
1.10.2 Cálculo del Costo Medio de Operación General
De acuerdo a lo establecido en el artículo 8 de la resolución CRA 844 de 2018, para

el cálculo del Costo Medio de Operación General, se siguió el procedimiento
establecido en el Capítulo III del Título III de la resolución CRA 825 de 2017 tal y
como se muestra a continuación:
ASPac : Agua potable suministrada corregida por pérdidas eficientes en

el año base.
En tal sentido para determinar los Costos Operativos Generales se debe tener en
cuenta los siguientes gastos:
✓ Gastos del personal de operación y mantenimiento
Son los gastos correspondientes a sueldos y salarios del personal de la empresa

prestadora que realiza labores operativas, tales como sueldos, jornales, horas extras
y festivos, personal supernumerario, honorarios, contratos de personal temporal,
auxilio de transporte, dotación y suministro a trabajadores, salario integral, viáticos
y gastos de viaje, prestaciones sociales (cesantías, intereses de cesantías, prima de
servicios y vacaciones), aportes legales a seguridad social, tales como cotizaciones
de seguridad social en salud, y las correspondientes al régimen de prima media y
ahorro individual.
________________________________________________________________________________
✓ Gastos de aportes a parafiscales
Deberán incluirse los gastos de aportes parafiscales de todo el personal de la

empresa que realiza labores operativas, tales como riesgos laborales, aportes al
ICBF, aportes al SENA y caja de compensación familiar.
✓ Gastos asociados a contribuciones imputadas y efectivas
No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación,

indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial, y amortización y
cuotas parte de bonos pensionales.
✓ Gastos generales
Son todos los gastos asociados con el funcionamiento y con la prestación de los
servicios. No se podrán incluir costos relacionados con implementos deportivos,
eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas.
✓ Gastos por depreciación de activos operativos
Deberán incluirse los gastos de depreciación de activos operativos tales como

herramientas menores y equipos de oficina. Se deberán excluir las depreciaciones
de los activos que se encuentren incluidos en el Costo Medio de Administración
(CMA) y en el Costo Medio de Inversión (CMI).
✓ Arrendamientos
Son los gastos de arrendamiento de los activos operativos asociados a la prestación

del servicio que no sean de propiedad de la entidad prestadora tales como terrenos,
________________________________________________________________________________
construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, equipo de oficina, equipo de
computación y comunicación, equipo científico, flota y equipo de transporte y otros
activos operativos. Se deberán excluir los arrendamientos de los activos que se
encuentren incluidos en el CMA o en el CMI.
✓ Gastos relacionados con los pagos por contribuciones a Comités de

Estratificación
Son los gastos originados del valor pagado por el ente prestador de servicios públicos
domiciliarios en las licencias, contribuciones y regalías a favor de entidades u
organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
✓ Costos de insumos directos
Comprende los gastos relacionados con procesos operativos de la prestación del

servicio público domiciliario de acueducto. No se podrán incluir los costos de insumos
químicos y de energía que se reconozcan como costo operativo particular según lo
definido en el artículo 19 de la Resolución CRA 825 de 2017.
✓ Gastos por órdenes y contratos de mantenimiento y reparaciones
Son todos los gastos por mantenimientos y reparaciones de maquinaria y equipo

afecto a la prestación del servicio, equipo de oficina, computación y comunicación,
equipo de transporte, tracción y elevación, terrenos, redes líneas y ductos, plantas,
construcciones y edificaciones, elementos y accesorios de acueducto.
✓ Gastos por honorarios
Deberán contener los gastos por contratos operativos que realice la empresa
prestadora para desarrollar actividades operativas relacionadas directamente con la
prestación de los servicios, como avalúos, asesoría técnica, diseños y estudios. Se
deberán excluir aquellos relacionados con proyectos de inversión, los cuales deberán
incluirse en el CMI como un mayor valor de dicha inversión.
________________________________________________________________________________
✓ Gastos generales de operación
Son los gastos generales de operación relacionados con la prestación del servicio,
como materiales y servicios públicos. No se podrá incluir el costo del servicio público
de energía eléctrica.
✓ Gastos de seguros
Deberán comprender los gastos de los seguros requeridos para garantizar la

operación, como cumplimiento, corriente débil, incendio, terremoto, sustracción y
hurto, flota y equipo de transporte, responsabilidad civil y extracontractual,
terrorismo, vida colectiva, entre otros. No se podrá incluir el costo del seguro de
manejo.
✓ Costos por órdenes y contratos por otros servicios
Son los gastos de órdenes y contratos de aseo, vigilancia, seguridad y cafetería,

suministros informáticos, servicios de instalación y desinstalación, administración e
infraestructura informática y ventas por derecho por comisión.
✓ Gastos por amortización de propiedades, planta y equipo
Deberán contener los gastos de las amortizaciones de propiedades, planta y equipo,

como las de vías de comunicación y acceso internas. No se podrán incluir la
amortización de semovientes.
✓ Imprevistos
El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos Operativos Generales

(CMOGac).
De acuerdo con lo anterior, los gastos de operación tenidos en cuenta para

determinar el Costo Medio de Operación General son los Siguientes:
________________________________________________________________________________
Tabla 4. Gastos de Operación General
CALCULO DEL COSTO MEDIO DE OPERACION GENERAL PARA EL SERVICIO DE ACUEDUCTO
Incremento del IPC diciembre de 2016 5.75% 5.75% 5.75% 5.75% 5.75%
Porcentaje de Asignación 1 1 1 1 1
Año 1 2 3 4 5
7 COSTOS DE PRODUCCIÓN 69,458,840 73,452,723 77,676,255 82,142,640 86,865,841
75 SERVICIOS PÚBLICOS 69,458,840 73,452,723 77,676,255 82,142,640 86,865,841
7505 SERVICIOS PERSONALES 17,208,840 18,198,348 19,244,753 20,351,327 21,521,528
750501 Sueldos de Personal 9,840,000 10,405,800 11,004,134 11,636,871 12,305,991
750502 Jornales 0 0 0 0 0
750503 Horas Extras y Festivos 0 0 0 0 0
750518 Vacaciones 410,000 433,575 458,506 484,870 512,750
750523 Auxilio de Transporte 0 0 0 0 0
750524 Cesantías 820,000 867,150 917,011 969,739 1,025,499
750525 Intereses a las cesantías 98,400 104,058 110,041 116,369 123,060
750530 Capacitación, Bienestar Social y Estímulos 450,000 475,875 503,238 532,174 562,774
750531 Dotación y Suministro a Trabajadores 500,000 528,750 559,153 591,304 625,304
750533 Costos Deportivos y de Recreación 0 0 0 0 0
750535 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 393,600 416,232 440,165 465,475 492,240
750536 Aportes al ICBF 0 0 0 0 0
750537 Aportes a Seguridad Social 1,574,400 1,664,928 1,760,661 1,861,899 1,968,959
750538 Aportes al SENA 0 0 0 0 0
750541 Costos Médicos y Drogas 0 0 0 0 0
750544 Riesgos Profesionales 428,040 452,652 478,680 506,204 535,311
750547 Viáticos 300,000 317,250 335,492 354,783 375,183
750552 Prima de Servicios 820,000 867,150 917,011 969,739 1,025,499
750567 Cotizaciones a Entidades Administradoras del Régimen 1,574,400 1,664,928 1,760,661 1,861,899 1,968,959
de Prima Media
750572 Bonificación por servicios prestados 0 0 0 0 0
750581 Aportes a la ESAP 0 0 0 0 0
7510 GENERALES 2,250,000 2,379,375 2,516,189 2,660,870 2,813,870
751006 Estudios y Proyectos 0 0 0 0 0
751025 Fotocopias, Útiles de escritorio y papelería 0 0 0 0 0
751036 Seguridad Industrial 211,500 223,661 236,522 250,122
751037 Transporte, Fletes y Acarreos 150,000 158,625 167,746 177,391 187,591

75103701 Acarreos y transportes 150,000 158,625 167,746 177,391 187,591
75103702 Rodamiento Fontanero 0 0 0 0 0
751038 Imprevistos 500,000 528,750 559,153 591,304 625,304
751045 Costos por control de calidad 1,200,000 1,269,000 1,341,968 1,419,131 1,500,731
751090 Otros Costos Generales 200,000 211,500 223,661 236,522 250,122
COSTO DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS
7530 42,000,000 44,415,000 46,968,863 49,669,572 52,525,572
PARA LA VENTA
753001 Compras de agua en bloque en Bloque 42,000,000 44,415,000 46,968,863 49,669,572 52,525,572
753005 Uso de Líneas, redes y ductos 0 0 0 0 0
753090 Otros 0 0 0 0 0
7542 HONORARIOS 1,000,000 1,057,500 1,118,306 1,182,609 1,250,609
754207 Asesoría Técnica 1,000,000 1,057,500 1,118,306 1,182,609 1,250,609

754208 Diseños y Estudios 0 0 0 0 0
754290 Otros 0 0 0 0 0
7550 MATERIALES Y OTROS COSTOS DE OPERACIÓN 7,000,000 7,402,500 7,828,144 8,278,262 8,754,262
755005 Materiales para Construcción 1,000,000 1,057,500 1,118,306 1,182,609 1,250,609

755006 Materiales para Laboratorio 0 0 0 0 0
755010 Elementos y accesorios de acueducto 5,000,000 5,287,500 5,591,531 5,913,044 6,253,044
755013 Otros Elementos y Materiales 600,000 634,500 670,984 709,565 750,365
755014 Otros Repuestos 0 0 0 0 0
755015 Costos de gestión ambiental 100,000 105,750 111,831 118,261 125,061
755090 Otros Costos 300,000 317,250 335,492 354,783 375,183
Total Gastos Operativos 69,458,840 73,452,723 77,676,255 82,142,640 86,865,841
ITO -estos tasas operativas del año base 0

Impu
________________________________________________________________________________
fc 1.006
ASP 26,245 26,245 26,245 26,245 26,245
CMO General($/m3) año 2016 2,738 2,860 3,024 3,198 3,382
CMO General($/m3) junio de 2019 3,020
De acuerdo con lo anterior, se puede estableces que el costo Medio de Operación

General para el año 2016 es de $2.738 y ajustado a pesos de junio de 2019 tenemos
que el CMO General es igual a $3.020.
1.10.3 Calculo del Costo Medio de Operación Particular (CMOPac)
Dentro de los Costos Operativos Particulares se tendrán en cuenta para su cálculo

los siguientes criterios:
✓ Costos de energía operativos.
✓ Costos de insumos químicos para potabilización.
✓ Costos de contratos de interconexión y suministro de agua potable.
En concordancia con el artículo 28 de la Resolución CRA 825 de 2017 para el

cálculo del Costo Medio de Operación Particular las empresas prestadoras
pertenecientes al segundo segmento deberán aplicar la siguiente fórmula:
CMOP = COPac * 1,0281 * fc .

VFAac
Donde:
CMOPac: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público

COPac: Costos Operativos Particulares del año base del servicio público
1,0281: Tasa de capital de trabajo anual.
fc: Factor de indexación de costos en pesos de diciembre del año 2016
VFAac: Volumen Facturado del Año base para el servicio público domiciliario
________________________________________________________________________________
de acueducto expresado en metros cúbicos.
A continuación, se presenta los costos de operación particular proyectados:
Tabla 5. Costos de Operación Particular
CALCULO DEL COSTO MEDIO DE OPERACION PARTICULAR PARA EL SERVICIO DE ACUEDUCTO
7537 CONSUMO DE INSUMOS DIRECTOS 36.000.000 38.070.000 40.259.025 42.573.919 45.021.919
753701 Productos Químicos 0 0 0 0 0
753704 Energía (Bombeo) 36.000.000 38.070.000 40.259.025 42.573.919 45.021.919
753790 Otros Elementos de Consumo de Insumos Directos 0 0 0 0 0
Total Gastos Operativos Particulares 36.000.000 38.070.000 40.259.025 42.573.919 45.021.919
ASP 26.245 26.245 26.245 26.245 26.245
CMO Particular ($/m3) año 2016 1.419 1.491 1.577 1.668 1.764
CMO Particular ($/m3) junio de 2019 1.565
Fuente: Asociación de Suscriptores
De acuerdo con lo anterior se puede establecer que el Costo Medio de Operación Particular
a pesos del año 2016 es igual a $1.419 y ajustado a pesos de junio de 2019 es igual a
$1.565 por metro cúbico de agua consumido.
1.10.4 Cálculo del Costo Medio de Inversión (CMIac)
Según el artículo 29 de la Resolución CRA 825 de 2017 las personas prestadoras del
segundo segmento que decidan calcular el CMI podrán utilizar la fórmula establecida
para el primer segmento en el artículo 20. O podrán aplicar la siguiente fórmula
________________________________________________________________________________
𝐶𝑀𝐼𝑖,𝑎𝑐,𝑎𝑙: Costo Medio de Inversión para cada uno de los servicios públicos
domiciliarios de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año
2016 por metro cúbico
𝐶𝐼𝑖,𝑎𝑐,𝑎𝑙: Valor de las inversiones que identifica las personas prestadoras para un
período de cinco (5) años encaminadas a mejorar la cobertura, calidad, continuidad
y las necesarias para la reposición y rehabilitación de los sistemas.
𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙: Volumen facturado del año base para cada uno de los servicios públicos
domiciliarios de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. El volumen
facturado para el servicio público domiciliario de alcantarillado corresponderá al
volumen facturado del servicio público domiciliario de acueducto más el estimativo
de la disposición de aguas residuales de aquellos usuarios que posean fuentes
alternas o adicionales de abastecimiento de agua que viertan al alcantarillado.
6,7037: Factor de anualidad promedio de los activos.
i: Cada uno de los cinco (5) años contados a partir de la en trada en vigencia de la
fórmula tarifaria, establecida en la resolución artículo 34 .
Tabla 6. Cálculo del Costo Medio de Inversión

IPC 2016 93.11 10.310%
IPC 2019 102.71
SECTOR SUBSISTEMA ACTIVIDAD ACTIVO VALOR INVERSIÓN - AÑO BASE VALOR INVERSIÓN AÑO 2019
Punto muestreo $ 5,381,376.87 $ 6,000,000.00
Macromedición $ 26,906,884.33 $ 30,000,000.00

ACUEDUCTO Distribución de Agua Potable Distribución
Tuberias y Accesorios $ 12,556,546.02 $ 14,000,000.00
Laboratorio calidad $ -$ -
aguas
Total inversiones Acueducto $ 44,844,807.22 $ 50,000,000.00
CI 44,844,807
fc 1.0062
VFA 34,048
CMI 2016 198
Factor de Actualización 1.1031
CMI junio de 2019 218
De acuerdo con lo anterior se puede establecer que el Costo Medio de Operación Particular
a pesos del año 2016 es igual a $198 y ajustado a pesos de junio de 2019 es
igual a $218 por metro cúbico de agua consumido
________________________________________________________________________________
1.10.5 Costo Generado por Tazas Ambientales
✓ Calculo del costo Medio Generado por tasas de Uso (CMTac)
El Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para el servicio público domiciliario
de acueducto, se encuentra establecido en el artículo 30 de la Resolución CRA 825
de 2017 y se define con referencia a la tasa por utilización del agua establecida por
la autoridad ambiental, con la siguiente fórmula:
i: Período de facturación de tasas ambientales correspondiente a la

última vigencia cobrada por la autoridad ambiental.
De esta manera aplicamos la fórmula y determinamos el valor de la taza por uso

para el servicio de acueducto:
Tabla 7. Calculo del Costo Medio de la Taza por Uso
________________________________________________________________________________
CALCULO DEL COSTO MEDIO DE TASAS AMBIENTALES PARA
EL SERVICIO DE ACUEDUCTO
TASA AMBIENTAL DE ACUEDUCTO
Tarifa por uso anual de agua (San

1.52
Francisco) $/m3
Monto pagado 2016 0.00
Volumen facturado 2016 34048
CMTac($/m3 facturado) 2016 0
CMTac($/m3 facturado) junio 2019 0
ESTRUCTURA DE LOS NIVELES TARIFARIOS
Las tarifas que resultan de la aplicación de las metodologías descritas en este

capítulo se denominan tarifas meta, en razón a que son aquellas hasta las cuales se
debe llegar desde las tarifas actuales a lo largo de un periodo de transición o ajuste.
Las tarifas meta reflejan los límites de subsidios y sobreprecios definidos por la ley
142 de 1994 (modificada por la ley 1151 de 2007).
Las tarifas resultan de restar de los costos del servicio, los subsidios. Para cada
estrato o clase de usuario se define, a partir de los costos medios y de los factores
de subsidio y sobreprecio, una estructura de tarifas de la siguiente forma:
❖ Un cargo fijo que depende del costo medio de administración y del factor de
subsidio o sobreprecio aplicado al mismo. Este cargo es independiente del
consumo, es decir que se cobra sin importar cuánta agua consume o deja de
consumir el usuario, pues este cargo refleja los costos necesarios para
garantizar la disponibilidad permanente del servicio.
________________________________________________________________________________
❖ Una tarifa de consumo básico que depende del cargo por consumo y del factor
del subsidio o sobreprecio aplicado al mismo en el rango de consumo básico.
❖ Una tarifa de consumo complementario que depende del costo medio de largo
plazo y del factor de sobreprecio aplicado al mismo en rango de consumo
complementario.
❖ Una tarifa de consumo suntuario que depende del costo medio de largo plazo
y del factor de sobreprecio aplicado al mismo en el rango de consumo
suntuario.
Las tarifas resultantes para el servicio público domiciliario de acueducto de la

aplicación de la metodología de la Resolución CRA 825 de 2017 para Asociación de
Suscriptores del Acueducto de la Vereda de Pirgua del Municipio de Tocancipa a
pesos de junio del año 2019, se presentan a continuación:
Tabla 8. Tarifas Meta Servicio de Acueducto
Consumo Consumo
Tipo de Suscriptor Cargo Fijo Consumo Básico
Complementario Suntuario
Residencial 1 11.192 4.803 4.803 4.803

Residencial 2 11.192 4.803 4.803 4.803
Residencial 3 11.192 4.803 4.803 4.803
Residencial 4 11.192 4.803 4.803 4.803
Residencial 5 11.192 4.803 4.803 4.803
Residencial 6 11.192 4.803 4.803 4.803
Comercial 11.192 4.803 4.803 4.803
Industrial 11.192 4.803 4.803 4.803
Oficial 11.192 4.803 4.803 4.803
________________________________________________________________________________
Tabla 10. Porcentaje de Subsidios y Contribuciones
BALANCE DE SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES
SUBSIDIOS SOBRE EL CARGO FIJO
Nivel Subsidio al cargo fijo Total a subsidiar en el Total a subsidiar en CARGO FIJO O
socioeconomico No. de usuarios SUBSIDIO ($/usuario-mes) mes ($/mes) el año ($/año) TARIFA PLENA
Estrato 1 101 55% 6.155 621.697 7.460.369 11.192
Estrato 2 34 35% 3.917 133.181 1.598.171 11.192
Estrato 3 14 15% 1.679 23.503 282.030 11.192
Total subsidios cargo fijo 778.381 9.340.570
SUBSIDIOS AL CONSUMO BÁSICO
Consumo básico
Nivel de todos los Subsidio al consumo Total a subsidiar en el Total a subsidiar en COSTO MEDIO
usuarios en el SUBSIDIO
socioeconomico básico ($/m3) mes ($/mes) el año ($/año) POR M3
mes (m3/mes)
Estrato 1 1111. 50% 2.402 2.668.270 32.019.245 4.803
Estrato 2 374 32% 1.537 574.867 6.898.404 4.803
Estrato 3 154 12% 576 88.766 1.065.195 4.803
Total subsidios consumo básico 3.331.904 39.982.844
El consumo básico es hasta 20 metros cúbicos mensuales
TOTAL SUBSIDIOS CARGO FIJO Y CONSUMO 4.110.285 49.323.414
CONTRIBUCIONES SOBRE EL CARGO FIJO
________________________________________________________________________________
Contribución sobre el
Nivel CONTRIBUC Total contribuciones Total contribuciones CARGO FIJO O
No. de usuarios cargo fijo ($/usuario-
socioeconomico ION en el mes ($/mes) en el año ($/año) TARIFA PLENA
mes)
Estrato 5 - 80% 8.953 - - 11.192
Estrato 6 - 80% 8.953 - - 11.192
Comerciales 9 60% 6.715 60.435 725.220 11.192
Industriales - 60% - - 11.192
Total contribuciones cargo fijo 60.435 725.220
CONTRIBUCIONES SOBRE EL CONSUMO
Consumo de
Nivel todos los CONTRIBUC Contribución sobre el Total contribuciones Total contribuciones COSTO MEDIO
socioeconomico usuarios en el ION consumo ($/m3) en el mes ($/mes) en el año ($/año) POR M3
mes (m3/mes)
Estrato 5 - 80% 3.843 - - 4.803
Estrato 6 - 80% 3.843 - - 4.803
Comerciales 99 60% 2.882 285.320 3.423.840 4.803
Industriales - 60% 2.882 - - 4.803
Total contribucion consumo básico 285.320 3.423.840
TOTAL CONTRIBUCIONES 345.755 4.149.061
MONTO REQUERIDO DE SUBSIDIOS (total subsidios - total

3.764.529 45.174.354
contribuciones)
________________________________________________________________________________
EQILIBRIO ENTRE INGRESOS Y GASTOS
Incremento IPC DICIEMBRE de

2016
5.75% 5.75% 5.75% 5.75% 5.75% 4.00% 4.00% 4.00%
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8
Ingreso por cargo fijo 2.976.985 35.723.821 37.777.940 39.950.172 42.247.307 44.676.527 46.463.588 48.322.131 50.255.017
Ingreso por CMO 13.628.754 163.545.044 172.948.884 182.893.445 193.409.818 204.530.883 212.712.118 221.220.603 230.069.427
Ingreso por CMO General 8.568.837 102.826.041 108.738.538 114.991.004 121.602.987 128.595.159 133.738.965 139.088.524 144.652.064
Ingreso por CMO Particular 4.441.164 53.293.972 56.358.375 59.598.982 63.025.923 66.649.914 69.315.910 72.088.547 74.972.089
Ingreso por CMI 618.753 7.425.032 7.851.971 8.303.459 8.780.908 9.285.810 9.657.243 10.043.532 10.445.274
Ingreso por CMT 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ingresos por Contribuciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total ingresos acueducto 16.605.739 199.268.865 210.726.825 235.657.125 249.207.410 259.175.706 269.542.734 280.324.444
Indice de recaudo 75% 75% 78% 80% 85% 87% 88% 90% 90%
Aportes No rembolsables $ -
Recaudo efectivo 12.454.304 149.451.649 164.366.923 178.274.894 200.308.556 216.810.446 228.074.621 242.588.461 252.291.999
Costos de Administración 29.408.882 31.099.893 32.888.137 34.779.205 36.779.009 38.250.170 39.780.176 41.371.383
Costos de Operación General 69.458.840 73.452.723 77.676.255 82.142.640 86.865.841 91.860.627 97.142.613 102.728.314
36.000.000 38.070.000 40.259.025 42.573.919 45.021.919 46.822.796 48.695.708 50.643.536

Costos de Operación Particular
Costos de Inversión 7.425.032 7.851.971 8.303.459 8.780.908 9.285.810 9.657.243 10.043.532 10.445.274
Costos de Tasa por Uso 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos por Contribuciones
________________________________________________________________________________
Total Costos acueducto 142.292.754 150.474.587 159.126.876 168.276.672 177.952.580 186.590.836 195.662.030 205.188.507
CAPITAL DE TRABAJO
Utilidad proyectada 0 7.158.895 13.892.336 19.148.017 32.031.885 38.857.866 41.483.786 46.926.431 47.103.492
________________________________________________________________________________
2016 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00%
AÑO 9 10 11 12 13 14 15 16
Ingreso por cargo fijo 52.265.217 54.355.826 56.530.059 58.791.261 61.142.912 63.588.628 66.132.173 68.777.460
Ingreso por CMO 239.272.204 248.843.092 258.796.816 269.148.689 279.914.636 291.111.222 302.755.670 314.865.897
Ingreso por CMO General 150.438.147 156.455.673 162.713.900 169.222.456 175.991.354 183.031.008 190.352.249 197.966.338
Ingreso por CMO Particular 77.970.972 81.089.811 84.333.404 87.706.740 91.215.009 94.863.610 98.658.154 102.604.480
Ingreso por CMI 10.863.085 11.297.608 11.749.512 12.219.493 12.708.273 13.216.604 13.745.268 14.295.078
Ingreso por CMT 0 0 0 0 0 0 0 0
Ingresos por Contribuciones 0 0 0 0 0 0 0 0
Total ingresos acueducto 291.537.421 303.198.918 315.326.875 327.939.950 341.057.548 354.699.850 368.887.844 383.643.358
Indice de recaudo 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95%
Aportes No rembolsables
Recaudo efectivo 276.960.550 288.038.972 299.560.531 311.542.953 324.004.671 336.964.857 350.443.452 364.461.190
Costos de Administración 43.026.239 44.747.288 46.537.180 48.398.667 50.334.614 52.347.998 54.441.918 56.619.595
Costos de Operación General 108.635.192 114.881.715 119.476.984 124.256.063 129.226.306 134.395.358 139.771.172 145.362.019
52.669.278 54.776.049 56.967.091 59.245.774 61.615.605 64.080.230 66.643.439 69.309.176

Costos de Inversión 10.863.085 11.297.608 11.749.512 12.219.493 12.708.273 13.216.604 13.745.268 14.295.078
Costos de Tasa por Uso 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Costos acueducto 215.193.793 225.702.660 234.730.767 244.119.997 253.884.797 264.040.189 274.601.797 285.585.868
CAPITAL DE TRABAJO
Utilidad proyectada 61.766.758 62.336.312 64.829.765 67.422.955 70.119.873 72.924.668 75.841.655 78.875.321

2016 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00%
AÑO 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Ingreso por cargo fijo 71.528.559 74.389.701 77.365.289 80.459.901 83.678.297 87.025.429 90.506.446 94.126.704 97.891.772
Ingreso por CMO 327.460.533 340.558.954 354.181.313 368.348.565 383.082.508 398.405.808 414.342.040 430.915.722 448.152.351
Ingreso por CMO General 205.884.992 214.120.392 222.685.207 231.592.616 240.856.320 250.490.573 260.510.196 270.930.604 281.767.828
________________________________________________________________________________
Ingreso por CMO Particular 106.708.660 110.977.006 115.416.086 120.032.730 124.834.039 129.827.400 135.020.496 140.421.316 146.038.169
Ingreso por CMI 14.866.882 15.461.557 16.080.019 16.723.220 17.392.149 18.087.835 18.811.348 19.563.802 20.346.354
Ingreso por CMT 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ingresos por Contribuciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total ingresos acueducto 398.989.092 414.948.656 431.546.602 448.808.466 466.760.805 485.431.237 504.848.486 525.042.426 546.044.123
Indice de recaudo 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95%
Aportes No rembolsables
Recaudo efectivo 379.039.637 394.201.223 409.969.272 426.368.043 443.422.764 461.159.675 479.606.062 498.790.304 518.741.917
Costos de Administración 58.884.379 61.239.754 63.689.344 66.236.918 68.886.394 71.641.850 74.507.524 77.487.825 80.587.338
Costos de Operación General 151.176.500 157.223.560 163.512.502 170.053.002 176.855.122 183.929.327 191.286.500 198.937.960 206.895.479
72.081.543 74.964.805 77.963.397 81.081.933 84.325.210 87.698.219 91.206.148 94.854.394 98.648.569

Costos de Inversión 14.866.882 15.461.557 16.080.019 16.723.220 17.392.149 18.087.835 18.811.348 19.563.802 20.346.354
Costos de Tasa por Uso 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Costos acueducto 297.009.303 308.889.675 321.245.262 334.095.073 347.458.876 361.357.231 375.811.520 390.843.981 406.477.740
CAPITAL DE TRABAJO
Utilidad proyectada 82.030.334 85.311.548 88.724.009 92.272.970 95.963.889 99.802.444 103.794.542 107.946.324 112.264.177
________________________________________________________________________________
REQUISITOS PARA LA ADOPCIÓN DE NUEVAS TARIFAS
A continuación, se mencionará las actividades a tener en cuenta para adoptar la

nueva tarifa para el servicio de acueducto dando cumplimiento a la resolución CRA
827 de 2017.
✓ Información a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y a

la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico
Una vez fijadas las tarifas, serán comunicadas a la Superintendencia de Servicios

Públicos Domiciliarios y a la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento
Básico, en un lapso no mayor a quince (15) días calendario a partir de la aprobación
de la Junta Administradora o quien haga sus veces. Se exceptúan de esta obligación
las variaciones por actualización.
✓ Información a los usuarios
La entidad prestadora deberá comunicar a los usuarios las nuevas tarifas y realizar
una audiencia con los vocales de los Comités de Desarrollo y Control Social, inscritos
ante la persona prestadora y las autoridades municipales, para explicar la
determinación, en un lapso máximo de (15) quince días calendario a partir de la
aprobación por parte de la Junta Administradora o quien haga sus veces. Las tarifas
deberán publicarse en un periódico que circule en los municipios en donde se preste
el servicio o en uno de circulación nacional.
✓ Aplicación de las tarifas
Las nuevas tarifas no podrán ser aplicadas por la persona prestadora antes de quince
(15) días hábiles después de haber cumplido con el último de los siguientes eventos:
1) Comunicar a los usuarios; y, 2) Enviar a la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios y a la Comisión de Regulación de Agua Potable y
Saneamiento Básico, la información sobre los estudios de costos y tarifas.
________________________________________________________________________________
✓ Información periódica a los usuarios
En los meses de enero y julio de cada año, las personas prestadoras del servicio
deben informar a sus usuarios, utilizando medios escritos de amplia circulación local
o en las facturas de cobro de los servicios, las tarifas mensuales que se aplican para
el semestre en curso respecto del servicio de acueducto.

Estudio Tarifario Acueducto Rural Cra 825

Caricato da

Informazioni sul documento

Descrizione originale:

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Estudio Tarifario Acueducto Rural Cra 825

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

ESTUDIO DE COSTOS Y

Bogotá, Julio de 2019

COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA ........................................................ 13

CALCULO DE LOS COSTOS DE REFERENCIA DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO ..................... 17

TABLA 1 INFORMACIÓN GENERAL DEL PRESTADOR ......................................................................................... 15

El 11 de julio de 1994 se expidió la Ley 142 de 1994, denominada “Régimen de los

La misma Ley definió la regulación de los servicios públicos domiciliarios como la

En tal sentido la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico

a. Atiendan en sus APS hasta 5000 suscriptores en el área urbana,

Primer Segmento: Los prestadores deberán aplicar la metodología para el primer

a. Un APS con suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en caso de

Segundo Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología

DESARROLLO DE LA METODOLOGIA TARIFARIA

Para poder desarrollar la metodología establecida en la resolución 825 de 2017,

1.1 COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA

La fórmula tarifaria está estructurada a través de componentes de acuerdo con la

1.2 APLICACIÓN DE LA NORMA

Primer Segmento: Los prestadores deberán aplicar la metodología para el primer

a. Un APS con suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en caso de

b. Mas de un APS de dos o más municipios y/o distritos, mediante un mismo

Segundo Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología

1.3 DELIMIITACION DEL ÁREA DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO – APS

El artículo 5 de la mencionada Resolución precisa que las entidades prestadoras

1.4 ESTÁNDARES DEL SERVICIO Y EFICIENCIA

1.4.1 Calidad del agua

De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 24 de la resolución 825

Estándar de Servicio Indicador Meta y Gradualidad

1.4.2 Metas Estándares

Las personas prestadoras de segundo segmento deberán establecer metas anuales

Para el quinto (5) año

Asociación de Suscriptores del Acueducto de la Vereda de Pirgua del Municipio de

La Resolución CRA 825 del 28 de diciembre de 2017, en su artículo 7 precisa como

Asimismo, en la citada resolución se afirma en el parágrafo 2 del artículo 28 que las

1.6 FORMULAS TARIFARIAS

➢ Cargo Fijo (CFac)

El cargo fijo es equivalente al Costo Medio de Administración (CMA).

CFac: Cargo Fijo para cada servicio público domiciliario.

COMPONENTES DE LA METODOLOGIA TARIFARIA

La metodología está estructurada a través de componentes de acuerdo con la

1.8 INFORMACIÓN GENERAL

Tabla 1 Información General del Prestador

PARAMETROS GENERALES DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO

SUSCRIPTORES SERVICIO DE ACUEDUCTO

CONSUMO POR USO Y ESTRATO

Consumo Promedio Usuario Mes (m3)

Todos los costos económicos de referencia serán actualizados según lo dispuesto en

El Factor de Actualización será el siguiente, a precios de abril de 2018:

1.9 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN

1.9.1 Gastos de administración a partir de los costos propios de la entidad

Consiste en sumar todos los gastos de administración proyectados en el año base y

✓ Año base: Es el año inmediatamente anterior a aquel en que se está

✓ Gasto del personal administrativo

✓ Gastos de aportes a parafiscales

Son los gastos de aportes a parafiscales de todo el personal de la empresa que

✓ Gastos asociados con contribuciones imputadas y efectivas

No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación,

Se incluyen los gastos asociados al funcionamiento, incluyendo los gastos por

Son los gastos por depreciación de edificaciones, muebles, maquinaria, equipos de

✓ Gastos por amortizaciones administrativas

✓ Gastos por concepto de impuestos, contribuciones y tasas administrativas

Son los impuestos administrativos asociados directamente a la prestación de los

De acuerdo con lo establecido en el artículo 7 de la resolución CRA 844 de 2018,

CMAac = ((CAac*1,0281) + ICTAac) * fc .

CMAac = ((CAac1,0281) + ICTAac) fc .