LIBRO DIARIO

N° FECHA GLOSA COD DEBE

1 X/X APERTURA 104 37,000.00
23 68,250.00
24 20,285.00
25 12,000.00
331 80,000.00
332 427,412.00
333 945,000.00
335 108,000.00
39
40
41
42
50
58
59
2 X/X TRANSF A COSTOS 71 68,250.00
23
3 DESTINO 92 68,250.00
79
4 COMPRA ALIMENTOS 602 9,040.00
4011 1,627.20
421
5 DESTINO 241 9,040.00
612
6 PAGO 421 10,667.20
104
7 GASTOS VARIOS 636 7,800.00
4011 1,404.00
421
8 DESTINO 92 7,020.00
 94 780.00
79
9 PAGO 421 9,204.00
104
10 DEPRECIACION 681 21,111.77
391
11 DESTINO 92 16,889.42
94 4,222.35
79
12 CONSUMO 612 23,385.66
24
13 DESTINO 92 23,385.66
79
14 PLANILLA 621 15,000.00
627 1,350.00
4031
4032
411
15 DESTINO 92 15,805.00
94 545.00
79
16 PAGO 411 13,050.00
104
17 EXISTENCIA FINAL 21 131,350.08
71
18 VENTA 121 263,488.26
4011
702
19 COBRANZA 104 263,488.26
121
20 COSTO VENTAS 692 131,350.08
21
HABER

180,000.00
9,740.00
8,000.00
45,000.00
1,065,717.00
25,000.00
365,000.00

68,250.00

68,250.00
3,540.00
5,500.00
10,667.20 9,040.00

9,040.00

10,667.20

9,204.00
 7,800.00
DEPRECIACION
9,204.00 COD V.LIBROS %
331 80000 0
21,111.77 332 427412 5
333 945000 10
335 108000 10
21,111.77
CONSUMO
23,385.66 CAMADA 07
crecimiento 2687 X 1.12
23,385.66
CAMADA 08
crecimiento 1813 X 1.12
1,350.00 crecimiento 1687 X 1.18
1,950.00 3500
13,050.00
engorde 14500 X 1.09
engorde 500 X 1.10
16,350.00 15000

13,050.00 PLANILLA
SNP
131,350.08 SUELDOS 5000 650
SALARIOS 10000 1300
40,193.12 15000 1950
223,295.14
DISTRIBUCION
263,488.26 TOTAL 92
SUELDO 5000 4500
131,350.08 SALARIO 10000 10000
ESSALUD SUELDOS 450 405
ESSALUD SALARIOS 900 900
16350 15805

CUADRO DE COSTOS AVICOLAS

DETALLE IMPORTE C.07
INV INICIAL 68,250.00 48,300.00
GASTOS SERV 7,020.00 2,106.00
DEPRECIACION 16,889.42 5,066.83
CONSUMO ALIMEN 23,385.66 3,009.44
PLANILLA 15,805.00 4,741.50
131,350.08 63,223.77

POLLOS 13,500.00
COSTO UNITARIO 4.683242

VENTA
COSTO UNITARIO 4.683242
MARGEN 70% 3.2782693481
7.961511
POLLOS X 13500

BI 107,480.40
IGV 19,346.47
TOTAL 126,826.87
DEP ANUAL DEP 2 MESES

21,370.60 3,561.77
94,500.00 15,750.00
10,800.00 1,800.00
21,111.77

3009.44

2030.56 20376.22
1990.66

15805
550
23385.66

NETO ESSALUD
4350 450
8700 900
13050 1350

94
500
 45

545

C.08
19,950.00
4,914.00
11,822.59
20,376.22
11,063.50
68,126.31

10,400.00
6.550607

6.550607
4.5854249808
11.136032
10400

115,814.73 223,295.14
20,846.65 40,193.12
136,661.39 263,488.26

223295.14
40193.12
263488.26
DESARROLLO PROFESIONAL
MONOGRAFIA Nª 02 - SECTOR AVICOLA
Avicola La Calera SAC. es una empresa avicola que reinicia sus operaciones comerciales en el
ejercicio 2019, para lo cual presenta el estado de situacion financiera al 31-12-2018
ACTIVO PASIVO
104 195,000.00 42 25,000.00
251 alimento 32,925.00 50 …………………
252 Medicina 18,400.00 58 18,000.00
331 60,000.00 59 101,000.00
332 185,000.00
333 45,000.00
334 60,000.00
335 25,000.00
336 15,000.00
35112 87,000.00
35212 78,790.00
391 -105,000.00

GENERALIDADES
Saldos de las cuentas del estado de situacion al 31-12-2018
251 alimentos preparados
Alimento 1 8,500 kilos x 1.10
Alimento 2 20,500 kilos x 1.15
252 medicinas varios 18,400.00
35112 Reproductoras en produccion
Camada RP 03-2019 6,000 gallinas x 14.50 87,000.00
210 dias de 270 dias de vida
35212 Reporductoras de crianza
Camada RC Nª 01 - 19 3,000 gallinas X 14.10 42,300.00
Con 161 dias de 175 dias de crianza
CamadaRC Nª 02 - 19 4,100 gallinas X 8.90 36,490.00
con 98 dias de 175 dias de crianza
OPERACIONES
1.- Se compra alimentos preparado Purina S,A, con cheque por:
Alimento 1 5,000.00 kilos a s/ 1.15 5,750.00
Alimento 2 3,000.00 kilos a s/ 1.20 3,600.00
2.- Se paga con cheque los siguientes gastos 9,350.00
Energia ele 4,000.00 Mas Igv
Agua 1,800.00 Mas Igv
Gas 600.00 Mas Igv
la distribucion de los costos es. 90% porduccion, 10% administracion
3.- Se registra la depreciacion del ejercicio (6 meses)
la distribucion de los costos es. 90% produccion, 10% administracion
4.- consumo de alimentos mediante vales de salida
Camada RC Nª 01 - 19 37,650.00
4000 kilos de alimento 1
Camada RC Nª 02 - 19
6000 kilos de alimento 1
18000 kilos de alimento 2
Camada RP Nª 003-19
5000 kilos alimento 2

5.- Se paga la planilla de remuneraciones

Sueldos 6,000.00
Salarios 12,000.00
la planilla de sueldo el 80% costo produccion y 20 % gastos administracion
6.- Se consume las medicinas como sigue:
Camada RC Nª 01 - 19 5,000.00
Camada RC Nª 02 - 19 4,000.00
Camada RP Nª 003-19 8,000.00
7.- Las Gallinas de la camada 1 por el ciclo de vida pasan a ser productoras
8.- la produccion de huevos ascienden a 30,000 kilos
9.- Se vende la produccion terminada con un margen de utilidad del 90%, el efectivo
se deposita en cuenta corriente
10.- En el momento el valor de mercado de las gallinas ponedoras, según su evolucion
biologica alcanzo la cifra unitaria de s/ 18.00 cada una
DATOS ADICIONALES
1.- La distribucion de los gastos sera:
Camada 01 30%
camada 02 20%
camada 03 50%
 N° FECHA GLOSA COD DEBE
erciales en el 1 X/X APERTURA 104 195,000.00
251 32,925.00
252 18,400.00
331 60,000.00
332 185,000.00
333 45,000.00
334 60,000.00
335 25,000.00
336 15,000.00
35112 87,000.00
35212 78,790.00
391
42
50
58
59
2 X/X 603 9,350.00
4011 1,683.00
421
3 X/X DESTINO 251 9,350.00
613
4 X/X PAGO 421 11,033.00
104
5 Xx GASTOS VARIOS 636 6,400.00
4011 1,152.00
421
6 X/X DESTINO 35212.1 1,152.00
35212.2 2,880.00
92 1,728.00
94 640.00
7241
79
7 X/X DEPRECIACION 6814 16,000.00
6817 32,625.00
 391
8 X/X DESTINO 35212.1 8,752.50
35212.2 21,881.25
92 13,128.75
94 4,862.50
7241
79
9 X/X CONSUMO ALIMENTOS 613 37,650.00
251
10 X/X DESTINO 35212.1 27,375.00
35212.2 5,875.00
92 4,400.00
7241
79
11

%, el efectivo

n su evolucion
HABER

105,000.00
25,000.00
553,115.00
18,000.00
101,000.00

11,033.00 PROD ADM

GASTOS 6400 5760 640
9,350.00
CAMADA 01 1728 92
11,033.00 CAMADA 02 1152 35212.1
CAMADA O3 2880 35212.2
5760
7,552.00

DEPRECIACION ACTIVOS
V.LIBROS % DEP.ANUAL
331 60000 0 -
4,032.00 332 185000 5 9,250.00
2,268.00 333 45000 10 4,500.00
334 60000 20 12,000.00
335 25000 10 2,500.00
48,625.00 336 15000 25 3,750.00

DEPRECIACION
35112 87000 75 65250
30,633.75
17,991.25 DEPRECIACION TOTAL 48625

37,650.00 PRODUCCION S/ 43,762.50

ADMINISTRACION S/ 4,862.50
S/ 48,625.00

33,250.00 CAMADA 01 30% 13,128.75

4,400.00 CAMADA 02 20% 8,752.50
CAMADA O3 50% 21,881.25
43,762.50

CONSUMO ALIMENTOS

CAMADA 01
AL.01 4000 X 1.10 4400

CAMADA 02
AL.01 4500 X 1.10 4950
1500 X 1.15 1725
AL.02 18000 X 1.15 20700

CAMADA 03
AL.02 2500 X 1.15 2875
2500 X 1.20 3000
37650
DEP. 6 MESES

4,625.00
2,250.00
6,000.00
1,250.00
 1,875.00
16,000.00

32625

92
35212.1
35212.2

4400 92

27375 35212.1

5875 35212.2