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Curso:
Presupuesto.
Alumnas:
Norma Esperanza Claros Alfonso
nclarosalfo@uniminuto.edu.co
ID 555201
Daniela del Pilar Orozco Espinosa
darozcoespi@uniminuto.edu.co
ID 505993
Profesor Tutor:
Mg. Jorge Enrique Cuéllar Sánchez
jcuellarsa1@uniminuto.edu.co
Tabla de contenido.
1. Introducción. ....................................................................................................................................... 3
2. Objetivos. ............................................................................................................................................. 4
2.1. Objetivo general: ........................................................................................................................... 4
2.2. Objetivos específicos: ................................................................................................................... 4
3. Resumen Capítulo I. Aspectos Generales Del Presupuesto ............................................................ 5
4. Taller Análisis: Diagnóstico Presupuestal. ..................................................................................... 11
1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una herramienta
exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta. ................. 11
2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto? Explíquelos
detalladamente. ....................................................................................................................................... 11
3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto. ...................................... 12
4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal. ..................... 12
5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación,
mediante un ejemplo. .............................................................................................................................. 14
6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario de
administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas,
elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35
% con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en
su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de
su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones. ................................................................................ 15
5. Preguntas de respuestas y análisis. .................................................................................................. 16
1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento apropiado para que
inicie su proceso presupuestal? ............................................................................................................... 16
2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su respuesta. ......................... 16
3. Con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de manera general y a través de
mapas conceptuales, cada una de las etapas de elaboración del presupuesto? ....................................... 16
4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones planteadas por los diferentes
autores referenciados en este libro. ......................................................................................................... 17
5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto público y privado. .................................. 17
6. Conclusiones. ..................................................................................................................................... 18
7. Referencia Bibliográfica. .................................................................................................................. 19
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1. Introducción.
Este trabajo se ha elaborado con el fin de analizar e interpretar los aspectos generales del
presupuesto y la importancia que tiene su aplicación en una empresa, siendo el presupuesto una
herramienta esencial que le servirá a la empresa como parte de un proceso de planeación, de
utilización de técnicas, métodos y procedimientos que permitirán el alcance y la proyección de los
objetivos organizacionales de forma anticipada, mitigando el riesgo futuro en el desarrollo de un
nuevo negocio o una inversión.
A continuación, para abordar esta temática se ha realizado un resumen con los aspectos
más relevantes e importantes del primer capítulo del libro Presupuestos un enfoque para la
aplicación financiera; posterior a este se han desarrollado dos talleres, el primero de preguntas de
repaso y análisis y el segundo de análisis y diagnóstico presupuestal.
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2. Objetivos.
2.1.Objetivo general:
Conocer la definición de presupuesto desde sus orígenes y transcendencia, teniendo
como base las definiciones de los diferentes autores.
2.2.Objetivos específicos:
Identificar y aplicar los principios presupuestales, técnicas y los mecanismos
utilizados en la elaboración de los presupuestos.
Analizar la importancia de los objetivos que tiene el proceso presupuestal.
Comprender los tipos de presupuesto existentes y sus diferencias.
Interpretar las diferencias entre presupuesto público y presupuesto privado.
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La premisa de un presupuesto como tal, surgió a finales del siglo XVIII en el sector público
con la necesidad de llevar un control de los gastos gubernamentales en donde se debían proyectar
recursos; es importante resaltar que el presupuesto ha tenido una evolución histórica en donde
surgen una serie de cambios que le permiten a esta herramienta, ser aplicada tanto en el sector
distribución de los recursos económicos y financieras de una entidad, en donde a través de esta se
establecen metas a corto o largo plazo permitiendo a las entidades que la información sea oportuna
y confiable para así alcanzar el éxito de sus objetivos empresariales; dentro de los objetivos del
presupuesto están planear las actividades a realizar dentro de la empresa, recolectar la información
financiera y operativa que le permita organizar y sistematizar los elementos necesarios para diseñar
el presupuesto, obtener los resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa
control que permita verificar y comparar los datos presupuestados con los datos reales en la etapa
dentro de las funciones del estado y privado cuando el capital de la empresa del sector privado es
elaboración y aplicación cada uno tiene un tratamiento totalmente diferente; de igual forma
algunos actores clasifican al presupuesto según su flexibilidad, según el periodo que cubran, según
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importancia, según el límite que expresan, según las unidades y el presupuesto bajo cero.
Teniendo claro lo anterior, el presupuesto llega a ser una herramienta muy importante para
modo que el presupuesto se hace significativo como herramienta de control ya que este debe ser
revisado y supervisado en el tiempo que considere la empresa prudente para mitigar riesgos de
de su correcto funcionamiento.
El presupuesto está relacionado con la administración debido a que este tiene como primera
fase de ejecución la planeación de los negocios a desarrollar, teniendo en cuenta las principales
orientación del proceso presupuestal que permita determinar la variaciones ya sean positivas o
implementar medidas correctivas a tiempo. Por último, es indispensable que para que el
estos principios están, la provisión que hace referencia a un estudio anticipado para el logro de las
metas, la planeación que se utiliza para el logro de los objetivos presupuestales, la organización
que hace énfasis en las actividades humanas para conseguir las metas, la dirección que refleja la
conducción hacia el individuo para que alcance las metas propuestas y por último está el control
en donde se manifiestan las variaciones detectadas entre los datos reales y presupuestados.
Para la elaboración del presupuesto es necesario hacer un análisis previo que nos permita
mitigar errores poder alcanzar el éxito de este y para que se pueda elaborar un buen presupuesto
la organización debe tener ciertas etapas o departamentos que permitan la buena recolección y
análisis de la información necesaria para este proceso; de igual forma se debe tener en cuenta el
Para iniciar un buen proceso presupuestal se debe direccionar y asignar jerarquías dentro
realizar esta primera etapa del presupuesto, para que este proceso eficiente y tenga éxito; se exalta
información que se requiere para este proceso tanto contable como financieramente; es
indispensable que la empresa establezca mecanismos y herramientas como lo son las cédulas
reales permitiendo la facilidad para comparar la información plasmada en estas hojas electrónicas;
para lo cual la información contenida en esas cédulas debe ser idónea y específica, conteniendo
por ejemplo el nombre del producto o servicio, el tiempo en meses, trimestres o semestres y la
Las técnicas están determinadas por la forma de planificación adoptada por la entidad y
deberá ser clasificada de la siguiente manera: los presupuestos globales que se centran
estándares que tienen en cuenta el proceso originado por la venta teniendo en cuenta el plan de
analíticos que se encarga de establecer el plan de actividades teniendo en cuenta lo deducible como
Para la elaboración del presupuesto se deben aplicar una serie de etapas que permitan
iniciación en donde la empresa debe hacer un estudio de los factores internos y externos que se
realizadas por esta; se consideran como factor interno el proceso de producción, la calidad de la
mano de obra y la materia prima, los sistemas de costos, todo lo relacionado con las ventas y
mercadeo así como la determinación de precios. Los factores externos son aquellos que no puede
controlar la empresa pero que puede afectarla tanto positiva como negativamente, entre estos
aspectos están los gustos y satisfacciones del consumidor final, asuntos políticos, tributarios,
donde se encuentre ubicada; en definitiva, todos estos factores y aspectos se deben tener en cuenta
para que sean analizados e interpretados adecuadamente con miras a que el presupuesto a realizar
tenga los ajustes necesarios y razonables que generen confianza al momento de la toma de
organizacional.
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consolidar la información dada por cada área o departamento de la empresa, datos que son
recolectados por los encargados de la elaboración del presupuesto; los datos recolectados deben
ser cuantificables y medibles en términos monetarios y deben ser consignados en las cédulas
departamento está todo lo relacionado con las ventas, producción, compras, talento humano,
En la tercera etapa que es la ejecución se hace una revisión detallada de los planes
ejecutados o que se están ejecutando, se determina si la revisión será establecida de forma mensual,
efectuar correctivos a tiempo; la cuarta etapa es el control y en ella se establece una comparación
de los datos presupuestados con los datos reales, para posteriormente realizar los ajustes en las
variaciones presentadas durante la ejecución del presupuesto y así tomar decisiones pertinentes
que lleven a alcanzar los objetivos iniciales propuestos para el desarrollo de dicho presupuesto.
Por último está la quinta etapa que es la evaluación, en donde se revisan los respectivos
informes presentados acerca de las variaciones de los presupuestos frente a lo real, las medidas de
control que se tomaron y se elabora un informe final detallado de la ejecución del presupuesto del
periodo, el cual sirve como base para la elaboración del próximo presupuesto; en el informe final
detallado se da a conocer cuales fueros las aciertos y las fallas para determinar en que parte del
proceso se debe hacer su respectivo ajuste ya sea en técnicas, herramientas, procesos o si por el
Para finalizar, es importante tener en cuenta que la ventaja más relevante del presupuesto
financiación. De igual manera se debe conocer que algunas de las desventajas que tiene el
este presupuesto solo se estiman cifras y debe existir una organización para su realización.
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1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
respuesta.
Con la afirmación del gerente de la empresa, se evidencia que en parte él tiene la razón
presupuesto, y aunque en esto estamos de acuerdo, lo que no tiene claro el gerente es que no es lo
único a tener en cuenta durante el proceso de planeación sino una parte primordial que va de la
detalladamente.
Los mecanismos de los cuales depende la elaboración del presupuesto son la vinculación
de presupuestos con metas de desempeño, según lo cual se establecen metas periódicamente para
proporcionar en un área de servicio en particular. El último mecanismo utilizado son los incentivos
para financiar resultados como los pagos adicionales de recompensa o bonos, o en su defecto, la
La Doctora Rocío Muñoz comenzará a recibir su pensión como coordinadora del área de
archivo del Banco Davivienda en el mes de Marzo de 2019, por lo que concibe la idea de colocar
una papelería en el centro del municipio de Garzón, para lo cual realiza un sondeo de mercado en
las papelerías del sector, descubriendo que las de esta zona se han especializado en ventas al por
mayor y distribuidoras de productos de líneas especializadas, por lo que prevé que en su papelería
se venderá directamente a los clientes minoristas en líneas económicas para atraer una mayor
cantidad de clientes brindando mejores precios. Como segundo principio realiza un proceso de
planeación de su negocio basado en el estudio de los proveedores para elegir una buena calidad a
debe contar con tres colaboradores que cubran el área de atención al cliente, contabilidad y entregas
a domicilio por lo cual elabora un organigrama que permita a su personal mantener buenos canales
de comunicación, entre ellos mismos y por supuesto acatando sus directrices en la búsqueda de
Para el principio de control, quedan establecidos los proveedores que brindan menores
costos en la mercancía, de modo que permitan cumplir con los objetivos y las metas de
que se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar el valor
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se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras presupuestales y
replantear permanentemente las políticas, los objetivos o los procedimientos de la empresa, para
de financiación.
permanente a todas las áreas de la empresa y así obtener mejores resultados de las decisiones
tomadas por las altas directivas de empresa, existiendo una mayor integración de los empleados
en los diferentes niveles jerárquicos y comprometiendo de manera responsable a cada uno de los
Además, teniendo en cuenta que en el presupuesto solo se estimas cifras, las proyecciones
pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se tenga de algún aspecto en
particular al momento de realizar los análisis de los factores tanto internos como externos.
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mediante un ejemplo.
que son presupuestos que se establecen con el fin de que no varíen en la realidad y por lo tanto no
pueden ajustarse sin una previa reunión de directivos y un proceso de estudio exhaustivos de
factibilidad para el ajuste, el mejor ejemplo de este tipo de presupuesto es el de las entidades del
sector público.
permiten la realización de ajustes a lo largo del proceso o desarrollo del objeto social, de modo
que el presupuesto puede sufrir modificaciones y ajustes, lo que permite que los directivos tomen
decisiones con mayor autonomía, lo que básicamente genera altos riesgos. Este tipo de presupuesto
en un solo directivo.
parte operativa de la empresa, es decir con los ingresos, los costos de producción o venta y los
gastos, como los presupuestos financieros aplicados en una empresa comercial. Por otra parte, el
presupuesto financiero se relaciona con las partidas del balance general, principalmente por el
de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las
incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las
proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
a. ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?
No puede llamarse presupuesto, debido a que el Hospital es una entidad oficial, y por lo
tanto está obligada a presentar dicho presupuesto mediante un Decreto y a prepararlo como
b. Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.
Como primera medida, en ningún momento se cumplió con una secuencia lógica que
permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal en ninguna de sus etapas ni principios.
Por último, no se ejerció ningún tipo de control presupuestas ni desde el punto de vista
1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento apropiado para que
El momento para que le empresa inicie el proceso presupuestal es cuando tenga formulados
sus objetivos, claridad en sus metas y en los procesos productivos, de modo que pueda ejercer los
principios de dirección, organización y control, procesos que según nuestro concepto deberían
la empresa permite la correcta organización de las finanzas, lo que le dará mayor credibilidad.
3. Con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de manera general y a través
4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones planteadas por los
Presupuesto es una herramienta administrativa que expresa formalmente las metas que se
estrategias necesarias que le permitan cumplir con un proceso ordenado que incluya
confiable.
6. Conclusiones.
Luego de haber desarrollado el presente trabajo sobre los aspectos generales del
presupuesto, se puede concluir que:
7. Referencia Bibliográfica.
Libro guía. Díaz, M. C., López, L. M. y Parra, R. (2015). Presupuestos: Enfoque para la
planeación financiera (2ª Ed.). Bogotá, D. C.: Pearson.