EJERCICIO

La empresa MERISATUR S.A tiene lo siguiente

BA CONCEPTO DEBE HABER

LA
NZ
A
DE
CO
MP
RO
BA
CI
ÓN
XN
Efectivo y equivalente 440,000.00
Inventarios 350,000.00
Cuentas por cobrar 80,000.00
Documentos por cobrar 90,000.00
Propiedad planta y equipo 275,000.00
Gastos de administración 50,000.00
Gastos de venta 60,000.00
Costo de venta 150,000.00
Cuentas por pagar 250,000.00
Hipotecas por pagar a Largo Plazo 290,000.00
impuestos por pagar 250,000.00
ventas 430,000.00
Capital social 275,000.00
TOTALES 1,495,000.00 1,495,000.00

Datos para ajustes

1. La estimación de cuentas malas es del 15% sobre el saldo de clientes

2. Los intereses por cobrar a nuestros clientes es de $3,000.00
3. Se pagan el alquiler por $300.00 c/u los meses de octubre, noviembre y
diciembre
4. La depreciación de la propiedad planta y equipo es en base a ISR
5. Se arruina inventario por $2,000.00
6. El saldo de caja es de $192,000.00 la diferencia se debe a una venta de
mercadería no reportada por el cajero
7. Se revalúa el terreno en $250,000.00
8. Los intereses por pagar sobre cuentas vencidas a los proveedores es de
$550.00

Se pide
1. Realizar asientos de ajuste
 2. Mayorización
3. Partidas de liquidación
4. Estado de resultado
5. Balance general
6. Estado de cambios en el patrimonio

EMPRESA MERISATUR S.A

LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

FECH
A CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Partida 1
Efectivo y equivalente $ 440,000.00
Caja $ 190,000.00
Bancos $ 250,000.00
Inventarios $ 350,000.00
Cuentas por cobrar $ 80,000.00
clientes 80,000.00
Documentos por cobrar $ 90,000.00
Propiedad planta y equipo $ 275,000.00
Edificio $ 150,000.00
Mobiliario y equipo $ 25,000.00
Terreno $ 100,000.00
Gastos de administración $ 50,000.00
Gastos de venta $ 60,000.00
Costo de venta $ 150,000.00
Cuentas por pagar $ 250,000.00
Proveedores $ 250,000.00
Hipotecas por pagar a Largo
Plazo $ 290,000.00
impuestos por pagar $ 250,000.00
ventas $ 430,000.00
Capital social $ 275,000.00
v/Apertura de Operaciones
Partida 2
Gastos de venta $12.000,00
cuentas incobrables $ 12.000,00
Estimación para cuentas
incobrables $ 12.000,00
Cuentas incobrables $ 12.000,00
v/ se estima como incobrable el 15%
sobre el saldo del cliente
Partida 3
 $
Intereses por cobrar 3.000,00
Clientes $ 3.000,00
Productos financieros $ 3.000,00
Intereses $ 3.000,00
v/Intereses por cobrar a clientes

Partida 4
Gastos pagados por anticipado $ 900,00
Alquileres pagados por anticipado $ 900,00
Efectivo y equivalente $ 900,00
Bancos $ 900,00
V/Por Pago de Alquiler
Partida 5
Gastos de administración $ 5,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 5,000.00
$
Gastos de venta 7.500,00
Edificaciones $ 7.500,00
Depreciación acumulada de
propiedad planta y equipo $ 12,500.00
v/Depreciación acumulada de
propiedad planta y equipo
Partida 6
$
Gastos de venta 2.000,00
Inventario $ 2.000,00
v/se arruina inventario
Partida 7
$
Efectivo y equivalente 2.000,00
ventas $ 1.769,91
Iva debito fiscal $ 230,09
v/por diferencia de arqueo de caja y
saldo de caja
Partida 8
$
Reevaluación de terreno 150.000,00
Terreno $ 150.000,00
Superávit por reevaluación $ 150.000,00
v/Reevaluación de terreno
Partida 9
$
Gastos financieros 550,00
Intereses $ 550,00
Intereses por pagar $ 550,00
 v/Intereses por pagar a proveedores
$
TOTALES 182,950.00 $ 182,950.00

HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR

mayorizacion

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 440,000.00 440,000.00
$ $
v/Por pago de alquiler 900.00 439,100.00
v/Por diferencia del arqueo de caja y saldo $ $
de caja 2,000.00 441,100.00

CUENTAS POR COBRAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
v/Apertura de Operaciones 80,000.00 80,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 275,000.00 275,000.00

GASTOS DE VENTA

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
 $ $
v/Apertura de Operaciones 60,000.00 60,000.00
v/Se estima como incobrable el 15% sobre $ $
el saldo del cliente 12,000.00 72,000.00
v/Depreciacion Acumulada de Propiedad $ $
Planta y Equipo 7,500.00 79,500.00
$ $
v/Se arruina inventario 2,000.00 74,000.00

INTERESES POR COBRAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Intereses por Cobrar 3,000.00 3,000.00

GASTOS FINANCIEROS
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Intereses por pagar a proveedores 550.00 550.00

CUENTAS POR PAGAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 250,000.00 250,000.00

HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 290,000.00 290,000.00

IVA DEBITO FISCAL

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
v/Por diferencia de arqueo de caja y saldo $ $
de caja 230.09 230.09
 ESTIMACION PARA CUENTAS
INCOBRABLES
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
v/Se estima como incobrable el 15% sobre $ $
elsaldo del cliente 12,000.00 12,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA DE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
v/Depreciacion acumulada de propiedad $ $
planta y equipo 20,000.00 20,000.00

SUPERAVIT POR REEVALUACION

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Reevaluacion de Terreno 150,000.00 150,000.00

INVENTARIO
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 350,000.00 350,000.00
$ $
v/Se arruina inventario 2,000.00 348,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 90,000.00 90,000.00

GASTOS ADMINISTRACION
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
v/Apertura de Operaciones $ $
 50,000.00 50,000.00
v/Depreciacion Acumulada de $ $
Propiedad Planta y Equipo 5,000.00 55,000.00

COSTO DE VENTA
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 150,000.00 150,000.00

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Por pago de alquiler 900.00 900.00

REEVALUACION DE TERRENO
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Reevaluacion de terreno 150,000.00 150,000.00

IMPUESTO POR PAGAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 250,000.00 250,000.00

VENTAS
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 430,000.00 430,000.00
v/Por diferencia de arqueo de caja y $ $
saldo de caja 1,769.91 431,769.91
 CAPITAL SOCIAL
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Apertura de Operaciones 275,000.00 275,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS
FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Intereses por cobrar a clientes 3,000.00 3,000.00

INTERESES POR PAGAR

FEC
HA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
$ $
v/Intereses por pagar a proveedores 550.00 550.00

Partidas de cierre

fecha concepto parcial debe haber

Partida 10
$
Pérdidas o ganancias 279,550.00
 $
Costo de ventas 150,000.00
$
Gastos de venta 74,000.00
$
Gastos financieros 550.00
$
Gastos de administración 55,000.00

v/ liquidación de cuentas de saldo deudor

Patida 11
$
Ventas 430,000.00
$
productos financieros 3,000.00
$
Pérdidas o ganancias 433,000.00

v/ liquidación de cuentas de saldo acreedor

Partida 12
$
Pérdidas o ganancias 53,554.05
$
Reserva legal 10,741.50
$
Impuesto sobre la renta 42,812.55
v/Determinación de la reserva legal e
impuesto sobre la renta
Partida 13
$
Pérdidas o ganancias 99,895.95
$
Utilidad del ejercicio 99,895.95
V/liquidar pérdidas o ganancias y
determinar la utilidad del ejercicio

EMPRESA MERISATUR S.A

ESTADO DE RESULTADOS
 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(EN MILES DE DOLARES DE ESTADOS UNIDOS)
VENTAS $430,000.00

(-) COSTO DE VENTAS $150,000.00

(=) UTILIDAD BRUTA $280,000.00
(-) GASTOS DE
OPERACIÓN $129,550.00
(-) GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN $55,000.00

(-) GASTOS DE VENTA $74,000.00

(-) GASTOS
FINANCIEROS $550.00
(=) UTILIDAD DE
OPERACIÓN $150,450.00

(+) OTROS INGRESOS

(+) PRODUCTOS
FINANCIEROS $3,000.00
(=) UTILIDAD ANTES
DE RESERVA LEGAL $153,450.00

(-) RESERVA LEGAL $10,741.50

(=) UTILIDAD ANTES
DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA $142,708.50
(-) IMPUESTO SOBRE
LA RENTA $42,812.55
(=) UTILIDAD DEL
EJERCICIO $99,895.95

Representante legal contador auditor externo

MERISATUR S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en dolares de los Estados Unidos de America)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $850,800.00
Efectivo y equivalentes de efectivo $441,100.00
Inventarios $340,800.00
Cuentas por cobrar $80,000.00 $68,000.00
(-) Estimacion para cuentas incobrables (-12000)
Gastos pagados por anticipado $900
ACTIVO NO CORRIENTE $405,000.00
Propiedad planta y equipo $275,000.00 $255,000.00
(-) Depreciacion acumulada de
propiedad (-20,000)
(+) Reevaluacion de terreno $150,000.00
TOTAL ACTIVO $1,255,800.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 500,230.09
Cuentas por pagar $250,000.00
Impuesto por pagar $ 250,230.09
PASIVO NO CORRIENTE $290,000.00
Hipotecas pagadas por L.P. $ 290,000.00
TOTAL PASIVO $ 790,230.09
PATRIMONIO $535,637.45
Capital Social $275,000.00
Reserva Legal $10,741.50
superavit por reevaluación $150,000.00
Utilidad del ejercicio $99,895.95
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $1,255,800.00

Representante legal contador auditor externo

 EMPRESA MERISATUR S.A

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(EN MILES DE DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS )

$
CAPITAL SOCIAL 275.000.00
$
RESERVA LEGAL 10,741.50
SUPERAVIT POR $
REEVALUACIÓN 150,000.00
$
UTILIDAD DEL EJERCICIO 99,895.95
$
TOTAL DE PATRIMONIO 535,637.45

Representante legal contador auditor externo