Plan de Utilidades

1. ¿Qué es un presupuesto y para qué sirve?

Se llama presupuesto al cálculo, exposición, planificación y formulación anticipada de los

gastos e ingresos de una actividad económica. Es un plan de acción dirigido a cumplir con
un objetivo previsto, expresado en términos financieros, el cual debe cumplirse en
determinado tiempo, por lo general anual y en ciertas condiciones.

Sirve para plantar y alcanzar las metas trazadas.

2. Presupuesto financiero y cuáles son sus componentes

Presupuesto financiero: Comprende el presupuesto de caja (origen y aplicación de recursos)

y operaciones de tipo financiero que no intervienen en caja (trueques).

El presupuesto financiero, de acuerdo con su naturaleza, tiene más alcance que el

presupuesto de caja, ya que este está integrado a aquél quien tiene por objeto pronosticar y
controlar todos los elementos que forman la posición financiera como son el capital de
trabajo, el efecto de producción, las estimaciones sobre la caja, los bancos, así como en la
toma de decisiones, todo ello referido siempre a la estructura financiera, o cuestiones
accesorias como lo son el fondo de operación o capital invertido en bienes como la plata,
maquinaria y equipo.

El presupuesto financiero es generalmente el presupuesto que se hace al final, porque recibe

constantes ajustes, que incluso son los últimos.

Elementos que lo componen:

 INGRESOS
 EGRESOS
 COSTO DE FABRICACIÓN
 OTROS GASTOS DE VENTA
 EGRESOS FINANCIEROS
 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
 EGRESOS POR DESCUENTOS E INCOBRABLES

3. Presupuesto de efectivo y elementos que lo conforman

El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de

la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con
particular atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.

La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es él

pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa
correspondiente a un periodo especifico. Con base en este pronóstico, se calcula los flujos
de efectivo mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposición de fondos
relacionada con la producción, el inventario y las ventas.
Componentes del presupuesto de efectivo

 Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren
en un periodo financiero determinado.
 Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa
durante un periodo financiero específico, los más comunes son:
 Compras en efectivo
 Liquidación de cuentas por pagar
 Pagos de renta
 Sueldos y salarios
 Pagos de impuestos
 Disposiciones de fondos para activos fijos
 Pagos de intereses
 Pagos de dividendos en efectivo
 Pagos del principal
 Recompras o retiros de acciones

 Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de

la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo.

 Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del

periodo.

 Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si

el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado;
comúnmente, está representada por documentos por pagar.

 Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para

invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo
deseado.

El efectivo, siempre que sea posible, debe ponerse a trabajar en inversiones que generan
rendimientos.

4. ¿Qué información valiosa se puede obtener del estado de

resultados?
El Estado de Resultados, anteriormente conocido como Estado de Ganancias y
Pérdidas, es el principal instrumento que se utiliza para medir la rentabilidad de una
empresa a lo largo de un período. Si el Estado de Situación Financiera es como una
fotografía, el Estado de Resultados es como un video, pues registra lo que hizo la
empresa entre dos fotografías.