Teoría Financiera UNITEC

Fishing Company (Compañía Mayorista) prepara un plan de utilidades para todas las fases de sus
operaciones. El plan se desarrolla por trimestre y el primer trimestre se detalla por meses. Se han
aprobado los siguientes datos para la planificación de 2019:
a Presupuesto de desembolsos de capital —Necesidades de efectivo como sigue: maquinaria que se va a comprar:
marzo, $2 500; 3er. trimestre, $6 000. Aportación al fondo para el edificio, $30 000 el 15 de diciembre. Asignaciones
“abiertas” para adiciones menores de capital: 1er. trimestre, $600; 2o. trimestre, $500; 3er. trimestre, $500; 4o.
trimestre, $700.
b Presupuesto de ventas (ventas de contado, 70% en promedio) —enero, $90 000; febrero, $85 000; marzo, $85 000;
2o. trimestre, $250 000; tercer trimestre, $230 000; 4to trimestre, $300 000.
c Se espera que los cobros de ventas a crédito, después de la provisión para cuentas incobrables, sean como sigue:
80% en el mes de la venta, 10% en el primer mes siguiente a la venta, 7% en el segundo mes siguiente a la venta y 3%
en el tercer mes. Sobre una base trimestral: 94% se cobrará en el trimestre de la venta y 6% en el siguiente trimestre.
d Saldos recuperados de cuentas por cobrar año anterior $20 000 recuperados en enero además se consideran
cobros estimados de previsión para cuentas dudosas 7 000 en marzo y para 2o. trimestre, $5 000
Caja como saldo inicial es de 15 000.
e Otros ingresos y otros gastos planificados para 2019 (base de efectivo):
PERIODO OTROS INGRESOS OTROS GASTOS
Enero; Ingresos $1 500, gastos $2 000
Febrero 1 000, 2 000
Marzo 1 000, 1 500
2o. trimestre 3 000 ,5 000
3er. trimestre 3 000 ,5 000
4o. trimestre 4 000, 6 000
f El gasto planificado para gestionar las cuentas dudosas es del 0.5% de las ventas a crédito. (Redondee la cifra a los
$10 más cercanos.)
g El efectivo requerido para pagar las compras se estima que sea como sigue: enero, $14 408; febrero, $16 272; marzo,
$15 230; 2o. trimestre, $46 380; 3er. trimestre, $39 370; 4o. trimestre, $48 496.
h Los totales del presupuesto de gastos son los siguientes: enero, $70 900; febrero, $67 710; marzo, $70 120;
2o. trimestre, $185,620; 3er. trimestre, $174 630, y 4o. trimestre, $212 010. Esos Gastos incluyen la cantidad de 3,150.00
por concepto de depreciación (mensuales)
Necesidades varias de efectivo, planificadas:
1 La póliza del seguro se va a renovar el 1o. de junio: costo de la prima, $750.
2 Los impuestos sobre la propiedad, por $1 400, se van a pagar en febrero.
3 El 15 de marzo se efectuará el pago anual de intereses (al 4%) sobre los documentos por pagar a largo plazo, cuyo
principal asciende a $50 000; en esa fecha se pagarán también $20 000 sobre el principal.
4 Dividendos, $20 000 (en junio).
5 Pagos mensuales por servicios legales, $150 el primer trimestre, 2do y Tercer trimestre $400 cada uno, 4to trimestre
es de $500
6 Honorarios de auditoría externa por pagar, $11,200 en los meses de: febrero, julio, agosto y septiembre
7 Impuesto federal sobre la renta: abril, $21 000; noviembre, $3 000; y diciembre, $3 000.
j Financiamiento provisional que se recomienda —Ejecute el máximo de préstamo bancario ($40,000) en el tiempo
donde lo necesite (cuando exista déficit) por lo tanto, suponga financiamiento provisional al 6% anual capitalizable
cada mes, los prestamos son otorgados al inicio de cada mes en línea de crédito a un plazo máximo de 5 meses.
(incluir en los periodos subsiguientes los desembolsos de intereses y abono a capital)

SE PIDE
Prepare las siguientes cédulas para el plan de utilidades:
1 Cobros planificados de efectivo de las cuentas por cobrar.
2 Resumen de los flujos de entradas de efectivo, detallados por origen y subperiodos.
3 Resumen de los flujos de salidas de efectivo, detallados por motivo y subperiodos.
4 Presupuesto de caja, tentativo.