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PRIVADO TECNOTRONIC
MONOGRAFIA
Semestre: I
Seccion: “C”
2
Mary Carmen Turpo Apaza
Dedicatoria
Esta tesis esta dedicada a:
A mis padres Emilio y Mary quienes con su amor, paciencia y esfuerzo me han permitido
llegar a cumplir hoy un sueño más, gracias por inculcar en mi el ejemplo de esfuerzo y
valentía, de no temer las adversidades porque Dios esta conmigo siempre.
A mis hermanos Jose, Estefany, Antony y Alejandra por su cariño y apoyo incondicional,
durante todo este proceso, por estar conmigo en todo momento gracias. A toda mi familia
porque con sus oraciones, consejos y palabras de aliento hicieron de mi una mejor persona y
de una u otra forma me acompañan en todos mis sueños y metas.
Finalmente quiero dedicar esta tesis a todas mis amigas, por apoyarme cuando más las
necesito, por extender su mano en momentos difíciles y por el amor brindado cada día, de
verdad mil gracias hermanitas, siempre las llevo en mi corazón.
INDICE
SECCIÓN I : CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD
1.1 Concepto , Doctrina , Terminología ,Objetivos , Importancia , Relación con otras disciplinas
1.2 El Plan Contable General Revisado
2.1 Concepto
2.2 Base Legal
2.3 Clases de Cuentas
2.4 Sub-Cuentas
2.5 Códigos de las Cuentas del libro de Inventarios y Balances
4.1 Definición
4.2 Objetivos
Curso: Comunicación Eficaz
4
Mary Carmen Turpo Apaza
4.3 Importancia
4.4 Legalización
4.5 Foliación
4.6 Atraso Permitido por SUNAT
4.7 Clasificación según SUNAT y la Profesión Contable
.1 Concepto
.2 Importancia
.3 Finalidad
.4 Foliación
.5 Periodicidad
.6 Partes
.7 Monografía de una Empresa Comercial monografía Nº 01
.1 Definición
.2 Origen
.3 Características
.3 Reglas para determinar el Deudor y el Acreedor
.1 Definición
.2 Requisitos
.3 Foliación
.4 Codificación
.5 Atraso Permitido por SUNAT
.6 Monografías Nº 06 y 07
.6
SECCION X EXAMEN PARCIAL
0.1 Evaluación de la unidad Nº 01
0.2 Solución y entrega de evaluaciones
.1 Definición
Curso: Comunicación Eficaz
6
Mary Carmen Turpo Apaza
.2 Finalidad
.3 Importancia
.4 Formato
.5 Atraso permitido por SUNAT
.6 Monografías Nº 10 Y 11
.1 Definición
.2 Finalidad
.3 Importancia
.4 Formato
.5 Atraso permitido por SUNAT
.6 Asientos de Apertura
.7 Centralización de los Asientos del Libro Caja
.8 Monografía Nº 12
.1 Asientos de Apertura
.2 Asientos de Ventas
.3 Asientos de Compras
.4 Centralización del Libro Caja
.5 Monografía Nº 13
.1 Asientos de Apertura
.2 Asientos de Ventas
.3 Asientos de Compras
Curso: Comunicación Eficaz
7
Mary Carmen Turpo Apaza
.4 Centralización del Libro Caja
.5 Monografía Nº 14
.1 Definición
.2 Finalidad
.3 Importancia
.4 Foliación
.5 Formato
.6 Atraso permitido por SUNAT
.7 Monografías Nº 15 y 16
B. INTRODUCCIÓN
C. CONTENIDO EN SINTESIS
1. Definiciones
2. Funciones del Contador y Auxiliar
3. Materias que auxilian a la contabilidad:
Teneduría de Libros
Legislación
Documentación Comercial
Cálculo Mercantil
Computación e Informática
Estadística
Archivo
4. Tipos de Contabilidad:
Pública (Comercial)
Gubernamental
5. Libros de Contabilidad:
Clases
Finalidad
Personas obligadas
Prohibiciones
Foliación
6. CICLO CONTABLE
7. Los bienes de la empresa
DEFINICIONES
IMPORTANCIA Y FUNCIONES
SISTEMAS CONTABLES
CUENTAS DE ACTIVO
Son las que representan los recursos de la empresa. Entre ellos están:
1. CAJA Y BANCOS (Código 10). Está cuenta representa el activo circulante o dinero que
posee el comerciante. Dentro de esta cuenta se consideran muchas subcuentas, siendo las
más importantes CAJA (10.1) y BANCOS
CAJA (Código 10.1). Esta cuenta representa el dinero que el comerciante guarda (moneda
metálica, billetes y/o cheques a su orden). Generalmente usa una caja fuerte para este
efecto y un libro CAJA para su control.
2. CLIENTES (Código 12). Esta cuenta representa a las personas o empresas que compran
al comerciante al crédito o con factura a días plazo.
3. LETRAS O EFECTOS POR COBRAR (Código 12.3). Esta cuenta representa a los distintos
documentos, letras o pagarés que el comerciante tiene en cartera y a su orden para hacer
efectivo en un plazo determinado.
4. CUENTAS POR COBRAR (Código 16). Son los valores que representan deudas de
terceros con el comerciante que no surgieron de operación COMPRAVENTA.
5. MERCADERIAS (Código 20). Esta cuenta representa todos los artículos que el
comerciante tiene en venta: abarrotes, herramientas, máquinas, muebles, fruta, repuestos,
artefactos, autos, etc.
SEMOVIENTES (Sin codificar). Cuenta que representa a animales que posee una empresa
agrícola: cerdos, caballos, vacas, etc.
CUENTAS DEL PASIVO. Son las que representan las deudas que tiene una empresa, entre
ellas están:
Reciben este nombre los libros que se usan para el registro de las operaciones comerciales y
administrativas que realiza una empresa, comerciante o una institución.
PERSONAS OBLIGADAS
De acuerdo con la legislación peruana, la obligación de llevar libros de contabilidad es como
sigue:
a. PERSONAS JURÍDICAS. Contabilidad completa con todos los libros
obligatorios
b. PERSONAS NATURALES . Aquellas que obtienen ingresos brutos anuales de 40 UIT o
activos que no excedan de 20 UIT, deben llevar registro de ventas o libro de ingresos.
c. LAS MICROEMPRESAS (13) o empresas pequeñas pueden llevar sólo libro de Ingresos y
Gastos y libro de Sueldos y Salarios.
PROHIBICIONES
a. No alterar orden cronológico de operaciones.
b. No dejar renglones en blanco. De hacerlo, inutilizarlos.
c. No hacer raspaduras o enmiendas.
d. No arrancar los folios u hojas de los libros.
FOLIACION
Se conoce con este nombre a la numeración correlativa de las hojas en los libros de
contabilidad.
Hay dos clases de foliación: SIMPLE Y DOBLE,
Foliación SIMPLE: Libro Diario e Inventarios y Balances,
Foliación DOBLE: Libro de Caja Italiana con secciones separadas y Mayor General.
d. ACTOS COMERCIALES. También son parte de una empresa las operaciones que realiza:
ventas, compras, cobro, pago, transferencias, alquiler, etc.
Los libros y registros contables registran las transacciones o hechos económicos de una
empresa, constituyendo parte del proceso contable.
Toda unidad empresarial pequeña, mediana o grande se origina un proceso contable, el cual
tiene como punto de partida la transacción económica efectuada por la empresa hasta la
elaboración de los estados financieros.
Los datos contables satisfacen las necesidades de los hombres de negocios por las
operaciones y la situación financiera de un negocio.
En consecuencia, toda unidad empresarial debe registrar las operaciones comerciales que
desarrolla las operaciones comerciales que desarrolla en forma ordenada y diligente,
elaborando por lo tanto los respectivos libros y registros contables.
SISTEMAS DE CONTABILIDAD
Los Sistemas de Contabilidad que pueden ser empleados son el Sistema Manual y el Sistema
Computarizado.
Lo antes expuesto, ha sido corroborado por el Tribunal fiscal a través de la RFT Nº 1006-4-99,
del 29.11.99 en la cual establece que el cambio en el llevado del Registro de ventas de
Manual a Computarizado no implica un cambio en el Sistema Contable, por lo cual dicho
hecho no debe ser comunicado a la SUNAT dentro e los cinco días hábiles del mes de enero,
denominado “Solicitud de Modificación de datos y/o cambio de Régimen o Suspensión
/Reinicio de Actividades”.
CONTABILIDAD MANUAL
Registros Auxiliares
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Registro de Bienes en Consignación
- Registro de Control de Inventarios, de acuerdo a los parámetros siguientes:
Unidades: Si sus ingresos brutos anuales son mayores a 500 UIT hasta 1500 UIT.
Adicionalmente se debe llevar el Libro Planilla Única de Remuneraciones , así como el Libro
de Retenciones – inciso e) del artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta el mismo que
deberá se utilizado por la empresas que paguen las llamadas rentas de cuarta, quinta
categoría.
Es importante precisar que los saldos que conforman las partidas que se muestran en los
Estados Financieros deben coincidir con los datos consignados en cada cuenta en el Libro de
Inventarios y Balances.
SECCION VI MONOGRAFÍA Nº 02
A partir del Registro de Ventas, como información contable y con los documentos de
sustento, se traslada a Diario el movimiento mensual de ventas, mediante un asiento
compuesto.
PARTES DE UN ASIENTO
1. Número de un asiento
2. Cuentas principales deudoras y acreedoras
3. Subcuentas deudoras y acreedoras
4. Código de cuentas y subcuentas
5. Importes de cuentas deudoras y acreedoras
6. Redacción o glosa
7. Folios de Mayor
Las cuentas DEUDORA y ACREEDORA resultan de aplicar los principios de la partida doble. La
cuenta deudora debe aparecer al lado izquierdo superior y la acreedora desde el centro
hacia la derecha. Ambas cuentas principales deben ser subrayadas con tinta roja.
IMPORTES. Estos números deben ser escritos a la derecha de sus respectivas cuentas y en
cantidad equivalente para las cuentas deudoras y acreedoras de cada operación
REDACCION O GLOSA. Explicación de las razones que motivan el asiento. Debe ser breve y
específica.
FOLIOS DEL MAYOR. Números que corresponden al folio que ocupa cada cuenta en el libro
Mayor y que sólo se escriben después de haber sido trasladadas las cuentas a dicho libro.
LINEA DE SEPARACION. Después de cada asiento se traza una línea roja que va a
independizarlo del próximo. A veces entre esta línea se coloca la fecha (día del mes) o
número de orden de cada asiento o ambos.
Al terminar un renglón útil debe ser utilizado para escribir "Al Folio Nº ...”. Sin embargo,
ocurren varios casos prácticos al efectuar los registros en el diario..
Cuenta deudora en un folio y acreedora con glosa en otro.
Curso: Comunicación Eficaz
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Mary Carmen Turpo Apaza
Cuando la separación ocurre dentro de la glosa antes de iniciarse la misma.
Cuando se logra registrar todo el asiento y sobran dos líneas que se usan para la
separación de asiento y “Al Folio Nº...”.
TIPOS DE ASIENTO
POR SU FUNCION. Por este concepto podemos dividir a los registros en el Diario en:
ASIENTOS DE APERTURA (al abrir los libros).
OPERACIONES
CENTRALIZACION (del Libro, Caja),
REGULARIZACION (del cuadro de Pérdidas y Ganancias),
CIERRE (del Inventario de Cierre),
DEFINICION. Recibe este nombre el asiento que se efectúa para abrir el libro Diario y en el
cual se registran los valores con los que se inicia la contabilidad de una empresa-
Como se debe recordar, estos valores ya están registrados en el Inventario Inicial; por lo
tanto, el Asiento de Apertura se efectúa con los datos del BALANCE DE INVENTARIO.
PROCEDIMIENTO. Tomando como fuente las cuentas del Balance de Inventario, procedemos
a DEBITAR las cuentas del Activo y ACREDITAR las cuentas del Pasivo.
CASOS DIVERSOS. Como quiera que ocurren diferentes tipos de inventarios según las
cuentas en él contenidas, el asiento de apertura es igualmente dependiente del numero de
cuentas que hayan en el Balance de Inventario, así tenemos:
a. Asiento de Apertura Simple
b. Asiento de Apertura de Varios a Tal.
c. Asiento de Apertura de Tal a Varios.
d. Asiento de Apertura de Varios a Varios.
GLOSA 0 REDACCION. Existe un formato casi invariable para el asiento de Apertura. Por mi
Activo, Pasivo y Capital al inicio de mis operaciones comerciales en la fecha. La palabra
Pasivo puede a veces omitirse cuando el Comerciante no tiene deudas (Pasivo) al abrir sus
libros.
La cuenta Capital, por regla general, se acredita, salvo el caso del Capital Negativo (deudas
del comerciante mayores que sus recursos que se registra en el Debe).
ASIENTO DE APERTURA DE TAL A VARIOS. Este asiento ocurre cuando el Inventario posee
una cuenta en el Activo y una o más en el Pasivo.
ASIENTO DE APERTURA DE VARIOS A VARIOS. Este asiento tiene lugar cuando se parte de
un Inventario que tiene varias cuantas en el Activo y varias, en el Pasivo.
ASIENTO DE APERTURA EN DIARIO. Según las normas vigentes para el registro en libros
debe ser con código y denominación de las cuentas principales y sub-cuentas:
El método que usa la cuenta MERCADERIAS como cuenta única ha sido sustituido en la
actualidad por otro denominado de COMPRA o VENTA. Según este método, se usan dos
cuentas, además de Mercaderías o Inventario de Mercaderías: la cuenta con código 60.
COMPRAS y la cuenta 70. VENTAS.
La cuenta 40. TRIBUTOS POR PAGAR (Subcuenta 4011. Impuesto General a las Ventas)
acompaña a la cuenta COMPRAS en el debe y a la cta. VENTAS en el haber, en cada asiento
que se haga por este concepto.
La cuenta CAJA y BANCOS es vital en Diario General.
Agradecimiento
Bibliografia
http://www.esdiari.com/2034-constitucion-y-carta-otorgada.html
LÓPEZ, Felicitas; Título: “Desarrollo social y de la personalidad”. En: Palacios, J., Marchesi, A. y Coll, C. (Comp.),
Desarrollo psicológico y educación, Año de publicación: 1995, Ciudad: Madrid. Sello editor: Alianza, págs. 22-40
Fuente: https://www.ejemplos.co/20-ejemplos-de-fichas-bibliograficas/#ixzz5vHVLJ4ZM
https://contabilidadcesmag1.wordpress.com/conclusiones/