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TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS


SECTOR ECONÓMICO Y FINANZAS
PROGRAMA NACIONAL DE DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE
PERIODO DEL 08/11/2011 AL 31/12/2015

CUESTIONARIO PARA SUPERVISIÓN

La vigilancia es un proceso que valora la calidad del control interno, involucra la valoración del
diseño y operación de los controles sobre unas bases de tiempo y tomando las acciones
correctivas necesarias. Este proceso se completa a través de las continuas actividades,
evaluaciones por separado o por varias combinaciones de ambos.

SUPERVISIÓN

COMENTARIOS Y
CONCEPTO SI NO N/A REFERENCIA P/T
O FUENTE
1. ¿Dentro de la propia gestión existe una rutina de
permanente seguimiento y evaluación del desempeño
del control interno para determinar las mejoras y ajustes
requeridos?
2. ¿La supervisión en práctica enfatiza en la
responsabilidad de la administración y otros con
funciones de supervisión por el funcionamiento del
sistema de control interno?

3. ¿Tiene la Dirección General de la Marina Mercante


auditores internos?

4. ¿El trabajo de los auditores internos reduce el riesgo


de errores importantes en los estados financieros?

5. ¿Existe alguna evidencia de que los auditores


internos han evaluado el diseño de los controles
internos, han identificado las debilidades potenciales y
recomendado a la administración las acciones
alternativas?

6. ¿Es independiente la función de auditoria interna de


las actividades que auditan?

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COMENTARIOS Y
CONCEPTO SI NO N/A REFERENCIA P/T
O FUENTE

7. ¿Toma la Dirección General de la Marina Mercante


acciones adecuadas y oportunas para corregir las
deficiencias encontradas por los auditores internos?

8. ¿Realiza la Dirección General de la Marina Mercante


seminarios de entrenamiento, sesiones de planeación y
otras reuniones relacionadas con la efectividad de los
controles?
9. ¿En el desarrollo de sus tareas, se compara
habitualmente el desempeño con lo presupuestado y se
evalúan las causas de los desvíos?

10. ¿Se realizan cruces y comparaciones de la


información operativa producida con lo real, y contra la
información contable?

11. ¿Se consideran las comunicaciones de terceros


para corroborar la información generada internamente?

12. ¿Se realizan habitualmente controles de las


existencias de inventarios físicos contra registros?

13. ¿Están definidas herramientas de auto evaluación?


Sea por sistema de checklist (lista de chequeo) o
cualquier otro

14. ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias,


abusos ó despilfarros?

15. ¿Se realiza una validación periódica de los


supuestos que sustentan los objetivos de la
organización?

16. ¿Las deficiencias detectadas durante el proceso de


evaluación y supervisión son comunicadas a los niveles
correspondientes? Describa como se procede

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COMENTARIOS Y
CONCEPTO SI NO N/A REFERENCIA P/T
O FUENTE

17. ¿Está la Dirección General de la Marina Mercante


bajo los requisitos de vigilancia y cumplimiento
impuestos por organismos legislativos y reguladores?

Conclusión sobre la vigilancia y el Efecto sobre el Alcance de Auditoria

Hecho por; Fecha; ___________Revisado por; V.H.V.S. Fecha ___________ Supervisado Por; A.J.M.V. Fecha__________

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