realice el taller programa y plan de auditoría - aa2 que se muestra a

continuación:
ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del sistema de gestión de la calidad de su empresa
(real o simulada). para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto
en la normatividad iso 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a) objetivos
b) alcance del programa de auditoría.
c) cronograma de las auditorías a realizar en el año.
d) criterios de auditoría.
e) auditores seleccionados por procesos.
f) recursos necesarios.
g) identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a. objetivos y alcance de la auditoría.

b. procesos para auditar.
c. criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
e. métodos de auditoría a utilizar.
f. roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.
para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

 leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 2:

objeto de
aprendizaje llamado "planificación y preparación de auditorías".
 hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario

SOLUCIÓN

1. diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a) objetivo
determinar si el sistema de gestión integral es acorde con los requisitos
planificados y si se ha implementado y se mantiene de manera eficaz; es decir,
evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de gestión integral e
identificar oportunidades de mejoramiento.

b) alcance del programa de auditoría

va dirigido a todos los empleados de la organización. así mismo, se busca que
contemple la planificación, programación y ejecución, acciones correctivas y
preventivas que resulten de las auditoria internas y se pueda realizar un
seguimiento en la gestión de la organización.

c) cronograma de las auditorías a realizar en el año

estas auditorías se realizan dos veces al año con un periodo de realización de
tres meses ejecutados y tres meses en los cuales se verán la aplicación y puesta
en marcha de las no conformidades encontradas en el periodo de ejecución.

d) criterios de auditoria
estos criterios serán el conjunto de políticas, procedimientos o requisitos que el
cliente tenga o quiera alcanzar para la implementación del Sistema de Gestión
de Calidad.

los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se

compara la evidencia de la auditoría es decir registros, declaraciones de
hechos o cualquier otra información que son pertinentes para estos criterios de
auditoría y que son verificables, esta evidencia su vez puede ser cuantitativa o
cualitativa
e) Auditores seleccionados de procesos

Los auditores deben poseer el conocimiento y habilidades necesarias para

alcanzar los resultados esperados de las auditorías que se espera que
realicen. Todos los auditores deben tener conocimientos y habilidades
genéricas y se debería esperar también que posean algún conocimiento y
habilidades específicas al sector o la disciplina. Los líderes de equipo auditor
deben además tener el conocimiento y habilidades necesarias para entregar
liderazgo al equipo de auditoría.

f) Procesos necesarios

 Recursos humanos: Profesionales de la oficina de control interno

Auditores de calidad de la entidad, viáticos, papelería y útiles.

 Tecnología de hardware: Equipos de computadoras e impresoras.

 Software: Internet, aplicativos, Office.

 Infraestructura: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

g) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoria

Se debe tener en cuenta las siguientes definiciones

 Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.

 Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede

combinar con otros errores cuando no hay control.

 Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado

oportunamente por el sistema de control interno. Riesgo de detección:
Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de prueba
inadecuado.
2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe
contener lo siguiente:

a. Objetivos
Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera de la
organización.

b. Alcance de la auditoría
Ejecución presupuestal y académica correspondiente al año 2019 por el
concepto de gastos generales y los servicios educativos

c. Procesos para auditar

 Procesos Estratégicos
 Planeación estratégica
 Gestión de talento humano
 Sistema de Gestión de Calidad

 Procesos Misionales
 Bienestar social
 Formación integral

 Procesos de Apoyo
 Gestión Administrativa y Financiera
 Seguridad y Salud en el Trabajo

d. Criterios de auditoría y documentación de referencia

 Determinación del tipo de auditoría
 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar
 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe
 Asignación de tareas al equipo auditor
 Determinación de recursos necesarios

e. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de

auditoría.
Siguiendo la NTC 19011:2002 Directrices para la Auditoría de los Sistemas
de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales
se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:
  Preparación del Plan de Auditoría
 Asignación de las tareas al equipo auditor
 Preparación de los documentos de trabajo
 Realización de la reunión de apertura, fecha prevista para su
celebración
 Recopilación y verificación de la información
 Generación de hallazgos de la auditoría
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre, fecha prevista para su
celebración
 Preparación del informe de auditoría
 Aprobación y distribución del informe de auditoría

f. Métodos de auditoría a utilizar

Para aplicar el m0todo deductivo a la auditoría se necesita:
 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar
 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en
conjunto

g. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito
asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales
 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre
otros
 Apoyar e incentivar la participación de los auditores, con el propósito de
lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del
trabajo. la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones
 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la
planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen
de5reas críticas