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Estado de flujo efectivo

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Analisis contable

Instituto IACC

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Desarrollo

NOMBRE: “Estado de flujo de efectivo”


RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:

1. Contenidos de la semana 6

INSTRUCCIONES:

ITEM I

De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.

Consideraciones:

En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

o Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

o Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente

o Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.


ITEM II
Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.

 Considere los montos que estime conveniente.


 Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al

menos)

• Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-

Ejercicios

Se considera un flujo de efectivo compuesto por actividades de operación, para facilitar su


comprension, se utilizara un flujo en su forma mas elemental para esclarecer el procedimiento.

CONCEPTO MONTO OPERACION

Monto recaudado de clientes $167.909 +

Pagos Laborales ($35.000) (-)

Pagos Proveedores ($45.000) (-)

Pagos gastos ($15.000) (-)

Pagos Costos ($38.909) (-)

Pagos Impuestos ($2.468) (-)

Pagos Financieros ($12.890) (-)

Efectivo generado en actividades de operación $18.642 =

Para extraer las cuentas, se debe considerar el balance general y el estado de resultado.
Para determinar la cuenta de los clientes, se realiza la siguiente operación:

CONCEPTO MONTO

Ventas

Saldo Final año 1

Saldo Final año 2

NO SE PUEDE REALIZAR NO SE CUENTA CON LOS DOS BALANCES PARA

DETERMINAR EL SALDO DE LAS CUENTAS.

Flujo de efectivo en actividades de inversión

Las actividades de inversion estan relacionadas con los activos fijos que posse la empresa y las

respectivas inversiones efectuadas en acciones o bonos.

CONCEPTO MONTO

Ventas inversiones $200.000

Ventas de vehiculo usado $35.000

Compra de maquinaria $150.000

Compea de muebles $35.459

CONCEPTO MONTO OPERACION

Ventas de inversiones $200.000 +

Ventas de Vehiculo $35.000 +

Compra de maquinaria $150.000 (-)

Compra de muebles $35.459 (-)

Efectivo generado en activadades de inversion $49.541 =


Flujo de efectivo generado en actividades de financiamiento

Las actividades de financimiento tiene relacion con los conceptos de pagos y capatalizacion

referente a financiar a la empresa.

CONCEPTO MONTO

Capitalizacion mediante emision de acciones $150.500

Ventas de bonos $59.000

Pago de participantes $43.500

Pago obligaciones financieras $55.789

Efectivo generado en actividades de financimiento

CONCEPTO MONTO OPERACION

Capitalizacion mediante emision de acciones $150.500 +

Ventas de bonos $59.000 +

Pago de participantes $43.500 (-)

Pago obligaciones financieras $55.789 (-)

Efectivo generado en actividades de financimiento $110.211 =


Consolidacion de los efectivos por las diferentes actividades

El efectivo que se determina mendiante el flujo de efectivo, debe ser coincidente con el saldo de

estas cuentas. Si esto no es asi, significa que el estado de flujo no se realizo en forma correcta y

hay que revisar el procedimiento.

CONCEPTO MONTO OPERACION

Efectivo generado en actividades de operacion $18.642 +

Efectivo generado en actividades de Inversion $49.541 +

Efectivo generado en actividades de financimiento $110.211 (-)

Total flujo de efectivo generado por la empresa $42.028 =


Bibliografía

Semana 6, Iacc.

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:


Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost


 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus

Borre este recuadro de instrucciones antes de enviar su trabajo de investigación final.

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