Plan de Negocios Cooking PDF

Plan de Negocios “Cooking Cookies”
Valerie Ortega
Ana Lucía Lacouture
Colegio de Estudios Superiores de Administración –CESA-

Administración de Empresas
Bogotá
2014
Plan de Negocios “Cooking Cookies”
Valerie Ortega
Ana Lucía Lacouture
Director:
Valentina Rojas
Asistente CLE- Centro de Liderazgo y Emprendimiento
Colegio de Estudios Superiores de Administración –CESA-

Administración de Empresas
Bogotá
2014

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Dedicatoria
Queremos comenzar esta tesis agradeciendo a Santiago Olarte Afanador, quien hizo parte
de este gran proyecto.
Santi te fuiste pero no del todo porque aquí se queda un pedazo de ti, Dios nos premió al
poner en nuestro camino a ese gran ser humano, compañero y amigo que fuiste. Tus
risas, ideas, caballerosidad, alegría, respeto, ese espíritu emprendedor que te
caracterizaba, inteligencia y muchas cualidades más son las que recordamos y tenemos
siempre presente en nuestros corazones. Dios nos prestó a una gran persona que nos
enseñó el verdadero valor de la amistad y por esto le damos gracias a Él, ahora tenemos
un ángel que nos cuida y nos recuerda que todo lo debemos hacer con ánimo, entusiasmo
y siempre con una sonrisa
Hoy se ven los frutos del equipo que formamos hace 3 años, logramos llegar al final de
este camino y gracias a tu dedicación, entrega, paciencia y comprensión. En esta tesis
esta uno de tus sueños plasmados y por eso nos sentimos orgullosas y agradecidas
contigo, tú has sido un gran impulso para sacar adelante esta tesis y aunque hoy no estés
siempre te hemos sentido cerca porque cada palabra escrita aquí lleva tu nombre y tu
apoyo incondicional.
Fuiste un maravilloso amigo que siempre nos brindó su ayuda y es por eso que siempre
te extrañaremos, tu espíritu descansa en el cielo pero siempre estará con nosotros en
nuestros corazones ahora tú te has convertido en un ángel que nos protegerá desde los
cielos.
Gracias Santi!
Te queremos y extrañamos!

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Tabla de Contenido
1. Resumen Ejecutivo ...................................................................................................................... 6
1.1 Misión ...................................................................................................................................................... 6
1.2 Canvas ..................................................................................................................................................... 6
1.3 Oportunidad ......................................................................................................................................... 7
1.4 Competencia ......................................................................................................................................... 7
1.5 Equipo Emprendedor ........................................................................................................................ 8
2. Análisis del Entorno .................................................................................................................... 9
2.1 Social ....................................................................................................................................................... 9
2.2 Económico ........................................................................................................................................... 10
2.3 Fiscal y Legal ....................................................................................................................................... 11
3. Plan de Mercado ........................................................................................................................ 13
3.1 Validación del modelo de negocio ............................................................................................... 13
3.2 DOFA ...................................................................................................................................................... 21
3.4 Sistema de Distribución .................................................................................................................. 22
3.5 Publicidad/Promoción .................................................................................................................... 23
3.6 Precio .................................................................................................................................................... 24
4. Plan de Producción ................................................................................................................... 26
5. Plan de Recursos humanos y jurídico ................................................................................ 30
5.1 Organigrama ....................................................................................................................................... 30
5.2 Tipo de Sociedad ............................................................................................................................... 31
5.3 Requisitos legales ............................................................................................................................. 32
6. Plan de Finanzas ........................................................................................................................ 35
7. Conclusiones ............................................................................................................................... 38
8. Bibliografía .................................................................................................................................. 39

4

Lista de Tablas
Tabla 1: Canvas .................................................................................................................................. 6
Tabla 2: Competidores…………...………………………………………………………………………………7
Tabla 3: IPC. Variación año corrido, según niveles de ingreso sep
14………...………………………………………………………………………………………………………………10
Tabla 4: DOFA…………...………………………………………………………………………………………….21
Tabla 5: Proyecciones de Ventas………………………………………………………………………….21
Tabla 6: Precios Promoción………………………………………………………………………………….23
Tabla 7: Precios Productos…………………………………………………………………………………..24
Tabla 8: Precios Bebidas……………………………………………………………………………………...25
Tabla 9: Estado de Resultados……………………………………………………………………………...35
Tabla 10: Flujo de Caja………………………………………………………………………………………....36
Tabla 11: Costos……………………………………………………………………………………………..…....36
Tabla 12: Gastos Operacionales …………………………………………………………………..…......37

Lista de Figuras

1. Figura 1: Flujo de Producción-‐Insumos ............................................................................. 27
2. Figura 2: Flujo de Producción-‐Masas ................................................................................. 27
3. Figura 3: Flujo de Producción-‐Mezcla Para llevar ......................................................... 28
4. Figura 4: Flujo de Producción: Galletas para Hornear ................................................. 28
5. Figura 5: Organigrama ........................................................................................................... 30

5
1. Resumen Ejecutivo

1.1 Misión
Trabajar día a día para ofrecerle al cliente una experiencia única en la preparación de su
propia galleta.

1.2 Canvas

Tabla 1: Canvas
RELACIÓN%CON SEGMENTO%DE
SOCIOS% ACTIVIDADES%CLAVES PROPUESTA%DE%VALOR%
%LOS%CLIENTES% %CLIENTES%
•"Formulación"de"recetas" Cooking"Cookies"es"una"
•"Constitución"Empresarial" nueva"alternativa"a"la"hora" La"posibilidad"de"personalizar"
•"Mercadeo"(marketing" de"disfrutar"un"postre," los"productos"al"gusto"del"
olfativo"y"estrategia"de" donde"el"cliente"puede" cliente"y"ofrecerle"sabores"
comunicación)" preparar"su"propia"galleta" diferentes"con"ediciones"
•"Desarrollo"e"innovación" recién"horneada"o"mezclas" limitadas"en"ocasiones"
de"productos" para"llevar,"con"los" especiales."
Dos"socios"
ingredientes"que"desee"en"
fundadores" Nos"enfocaremos"en"ofrecer"
RECURSOS%CLAVES solo"minutos."Consiste"en"la" CANALES
quienes"aportan"la" nuestro"servicio"a"las"personas"
venta"de"galletas"y"sus" Nuestro"canal"de"distribución"
inversión"inicial"y" que"suelen"comer"en"las"
acompañamientos"en"un" serán"pequeños"locales"en"las"
un"socio"técnico" •"Maquinaria" plazoletas"de"comidas"de"los"
punto"de"venta" plazoletas"de"comidas"de"los"
especializado"en" •"Materia"Prima centros"comerciales."
especializado,"ubicado"en"la" centros"comerciales."Además,"
galletería." •"Local"
plazoleta"de"comidas"de"un" tendremos"un"acercamiento"
•"Personal""""""""""""""""""""""""""""""
centro"comercial."Con"ello," mucho"más"directo"con"el"
•"Financiación"
se"busca"satisfacer"los"" consumidor"a"través"de"redes"
•"Medios"digitales"de"
gustos"del"cliente,"dándole" sociales"en"donde"le"
comunicación"
libertad"para"elegir"las" comunicaremos"innovaciones,"
combinaciones"que"desee" fechas""especiales"y"
para"su"galleta." promociones."
COSTOS% INGRESOS%
Los"ingresos""de"nuestra"compañía"en"su"totalidad"provienen"de"
Inversión:"Equipos"y"Adecuación"del"local"
las"ventas"en"el""local"de"las"galletas"personalizadas"(por"unidad"o"
Costos"de"producción:"Materia"Prima,"Empaques"y"Mano"de"Obra
cajas"de"tres,"seis"o"doce"unidades),"masas"personalizadas"para"
Costos"de"Ventas:"Publicidad"y"Mercadeo"
llevar"("½"lb,"1"lb"o"1"½"lb)""y""acompañamientos"como"helado,"
Costos"de"Administración:"Servicios,"Administración,"Arriendo"y"Sueldos
leche,"té"y"café,"entre"otros."También"ofreceremos"la"opción"de"
escoger"un"empaque"especial"para"regalo"con"un"costo"adicional."
Nota: Elaboración Propia

6
1.3 Oportunidad

Basados en el análisis del entorno social y económico, encontramos una gran
oportunidad en desarrollar nuestra propuesta de valor, ya que en el país no existe una
empresa que ofrezca galletas recién horneadas al gusto del cliente. A pesar de que
existen muchos competidores que producen galletas, la variedad y personalización
que ofrece nuestro negocio es única en el mercado. Adicionalmente, encontramos una
gran oportunidad en ofrecer dentro del portafolio opciones más saludables para ir con
la tendencia del cuidado de la salud y la alimentación.

1.4 Competencia

Los siguientes competidores son considerados competidores directos para Cooking
Cookies, ya que ofrecen galletas en locales ubicados en las plazoletas de comidas de
los centros comerciales. Sin embargo, ninguno de sus modelos de negocio es igual al
de nosotros, ya que su especialidad no se encuentra en la producción primaria de
galletas especializadas; más bien, la venta de galletas es un producto complementario
que no genera su mayor fuente de ingreso. La única excepción es la franquicia de
galletería americana Mrs. Fields, ubicada en la plazoleta de comidas del centro
comercial Atlantis, la cual vende galletas y postres pero sin ofrecer la opción de
personalizar las galletas, como lo propone el modelo de negocio de Cooking Cookies.

Escogimos estos diez competidores porque sus galletas son de tamaño similar a las de
Cooking Cookies, con un peso aproximado de 50 gr por galleta. Al comparar los
precios, el promedio del PVP por galleta entre estos competidores es de $3.300 pesos.

A continuación se muestra una tabla comparativa, en la cual se especifican los precios
y especialidad de cada competidor:

Tabla 2: Competidores
Competidor Especialidad Precio0de0Venta0(COP)

Nicolukas Pastelería $4.600
American7CheeseCake CheeseCakes $3.600
Subway Sanduches7especializados $1.900
Mrs.7Fields7 Galletería7y7Postres $3.800
Juan7Valdez Café7y7Pastelería $2.400

Myriam7Camhi Pastelería $3.900

Dunkin7Donuts Donuts $3.500
Diletto7Café Café7y7Pastelería $2.600
Oma Café7y7Pastelería $3.600


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1.5 Equipo Emprendedor

• Socio 1: Ana Lucía Lacouture
Estudiante de noveno semestre de Administración de Empresas del CESA, en práctica
empresarial en Citibank Colombia, con especial interés en las áreas de mercadeo y
comercial. Con capacidad de gestión y de construir valor agregado a una
organización por medio de creación de nuevas ideas, con disposición en la
cooperación para el trabajo en equipo. Proactiva, buen manejo de las relaciones
interpersonales, alto grado de responsabilidad y capacidad de aprendizaje rápido.
• Socio 2: Valerie Ortega
Estudiante de noveno semestre de Administración de Empresas en el Colegio de

Estudios Superiores de Administración (CESA). Bilingüe, con alta capacidad de
liderazgo, proactiva y organizada, facilidad de adaptación a los cambios y rápido
aprendizaje. Excelentes relaciones interpersonales y habilidad para el trabajo en
equipo en búsqueda del mejoramiento continuo.

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2. Análisis del Entorno

2.1 Social
Actualmente el mercado de galletas en Colombia se desempeña en tres categorías:

industria nacional de tradición, multinacionales innovadoras y especializadas e
industria artesanal, que es la categoría en la que Cooking Cookies está ubicada. Cada
una de estas categorías enfrenta el reto de satisfacer a sus consumidores, conscientes
que, además de una buen alimento, buscan innovación en sabores, excelente
presentación del producto y precios justos. La mejor manera de vender las galletas
está en posicionar el producto en la mente de los consumidores y eso solo se logra con
calidad. (Gutierrez, 2012)
La tendencia de decisión de compra de los consumidores en Latinoamérica hoy en día
está definida por la salud, el medio ambiente y la calidad de los productos. De acuerdo
a una encuesta realizada por Tetra Pak, empresa líder en el mundo en soluciones para
el procesamiento y envase de alimentos, arrojó que el 77% de los consumidores
encuestados en la región (Latinoamérica) se preocupan por el bienestar y 48%
declararon buscar en sus compras productos que los ayuden a tener un estilo de vida
saludable.
Fenalco, en su Congreso Nacional de Comerciantes en Santa Marta en Febrero de este

año (2014), definió las 10 tendencias que regirán el consumo de los colombianos de
aquí al 2016, entre esas está la salud como un tema obsesivo, por lo que la comida
saludable, la promoción de la actividad física a través de centros de relajación, de spa,
centros de estética y gimnasio, es un tema prioritario para el consumidor. Por lo que
se espera que en los próximos años crezca la demanda por la comida saludable, la
dietética y la orgánica, así como todo el portafolio de alimentos funcionales que
desarrolla la industria. (PAK, 2014). Este dato es una ventaja competitiva para
Cooking Cookies, porque además de nuestra línea de galletas con alto contenido de
calorías y azúcares, se ofrecerán galletas bajas en grasas y sin azúcar, lo que nos
permite entrar en el mercado de comida saludable, en donde las personas que cuidan
su figura y salud pueden comer un postre a su gusto y saludable.
Otro de los estudios mas recientes, sostiene que los productos y marcas que ofrecen
porciones individuales son cada vez más populares por su comodidad y tienen
presencia en varios momentos de consumo como en la lonchera de los niños, en la
maleta de los estudiantes y en el trabajo. Esto va de la mano con el desarrollo de
mezclas de sabores, colores y texturas, y de llevar lo tradicional a lo cotidiano. (Team,
2014)
Respecto a esta tendencia, las galletas y pasteles industriales empacados mostraron el
mayor crecimiento, con un aumento del 8% en términos de valor corriente y el 2% de
aumento en volumen en 2012, lo que deja entrever la importancia del empaque en
este tipo de productos, aspecto que no se debe descuidar y que Cooking Cookies tiene
9
presente. Los empaques para regalo, los colores, la forma de las galletas y la
presentación para consumo inmediato son los detalles que hacen a Cooking Cookies
único en el mercado de las galletas especializadas y artesanales. (Team, 2014)
Nuestro valor agregado de personalizar nuestros productos va en la dirección que

muestra hoy la globalización. La personalización es el proceso por el cual las empresas
interactúan de uno a uno con las masas de sus prospectos y clientes, ofreciendo así
productos y servicios personalizados de acuerdo a sus necesidades individuales y
preferencias. Consiste en “ver a un individuo en cada cliente, en lugar de ver a un
cliente en cada individuo”. (Luer, 2013)

2.2 Económico
De acuerdo a cifras del DANE, en lo corrido del año los precios al consumidor
acumularon una variación de 3,08%. Esta tasa es superior en 0,92 puntos
porcentuales a la registrada para igual periodo del año 2013 (2,16%). (DANE, 2014)
Los niveles de ingresos (bajos, medios y altos) registraron en lo corrido del año 2014
crecimientos superiores a los observados en el mismo periodo del año anterior como
se muestra en la siguiente tabla:
Tabla 3: IPC. Variación año corrido, según niveles de ingreso sep-‐14
Diferencia1
Niveles1de1 Índice Variación1%1Septiembre puntos1
Ingreso porcentual
sep$14 dic$13 2013 2014 es
Bajos1 118,3 114.58 1.97 3.25 1.28
Medios 117,76 114.27 2.22 3.05 0.83
Altos 114,7 111.59 2.34 2.79 0.45
Total 117,49 113.98 2.16 3.08 0.92
Nota: Fuente-‐DANE
Teniendo en cuenta las cifras anteriores y el precio de las galletas de nuestra

competencia, concluimos que, en promedio, los colombianos están dispuestos a pagar
por una galleta personalizada entre 3.200 y 4.000 pesos.
Adicionalmente, el grupo de gastos que registró la mayor variación positiva fue

alimentos que se ubica por encima del promedio nacional que es de 3,08% con un
4,52%.
Los tres subgrupos que más aportaron a la variación en lo corrido del año (3,08%),
fueron:
10
1) Gasto de ocupación (2,56%)
2) Gas y servicios públicos (5,94%)
3) Comidas fuera del hogar (2,81%)
La contribución positiva que han tenido las comidas fuera del hogar muestra que cada
vez son más colombianos que salen a comer fuera de sus casas. Esto representa una
gran oportunidad para Cooking Cookies, porque el flujo de personas en las plazoletas
de comidas de los centros comerciales es cada vez mayor. (DANE, 2014)

2.3 Fiscal y Legal

En cuanto a los requisitos para la creación de Cooking Cookies, se debe primero
registrar el registro mercantil en la cámara de comercio, definiendo el código CIIU que
en este caso la categoría que mas acogió las características de Cooking Cookies fue la #
5229 “EMPRESAS DEDICADAS AL COMERCIO AL POR MENOR DE OTROS PRODUCTOS
ALIMENTICIOS NCP, EN ESTABLECIMIENTOS ESPECIALIZADOS INCLUYE LA VENTA
DE ACEITES Y MANTECAS EN GENERAL, VENTA DE PAN Y PASTELES”, luego se debe
sacar el registro único tributario RUT y por ultimo los requisitos de funcionamiento
en donde se incluyen los permisos del Invima.
En estos momentos cursa en el congreso una reforma tributaria con las siguientes
características para el impuesto de renta y el IVA:

Las empresas que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarán ahora este impuesto
con una tarifa de 25%. Se crea además un nuevo impuesto denominado IE, calculado
sobre la renta con una tarifa de 8%. La suma de los dos impuestos equivale a la tarifa
de 33% vigente en la actualidad.
El CREE es el impuesto sobre la renta para la equidad con una tarifa del 9% en los
primeros tres años y del 8% en los años siguientes.
El nuevo impuesto sobre la renta para la equidad, en teoría sustituye el pago de los
aportes parafiscales a favor de ICBF (3%), SENA (2%) y al sistema de seguridad social
en salud (8,5%). (Suárez, 2013)

Los impuestos con los que hoy se grava el empleo serán reducidos de 29,5% a 16%.
Este menor costo de la contratación permitirá́ incrementar el empleo formal en un
millón de trabajadores.

Hoy en día existen 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Esto
genera enormes cargas administrativas para las empresas y para la DIAN. Es un
sistema complejo de administrar y comprender. Para simplificarlo, la propuesta
elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas las que hoy se encuentran por encima
del 16%.
Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y 16%.
11
Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%,
puedan descontar los IVAS pagados en sus insumos, en su totalidad. Se pasa el servicio
de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un impuesto al
consumo del 7% para esta partida. (Ministerio de Hacienda)
12
3. Plan de Mercado

3.1 Validación del modelo de negocio

Para conocer un poco más el mercado y validar nuestro modelo de negocio
elaboramos una encuesta, cuyos resultados arrojaron lo siguiente:
Tamaño de la Muestra:

𝑘! ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁
Con la ecuación 𝑛 = anterior
(𝑒 ! ∗ (𝑁 − 1) + 𝑘 ! ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
conseguimos encontrar el
número indicado de
k =nivel de confianza

p= la proporción de individuos de la sociedad que tienen las características
que se están buscando
q= la proporción de individuos de la sociedad que no tienen las características
que se esta buscando
e= error muestral deseado
N= Tamaño población
n= lo buscado – tamaño de muestra

encuestas que debíamos realizar y obtuvimos lo siguiente:

K= 90%= 1,65
p=0,5
q=0,5
e=5%=0,05
N= 1022762
n= X

1,65! ∗ 0,5 ∗ 0,5 ∗ 1.022.762
𝑥=
(0,05! ∗ (1.022.762 − 1) + 1,65! ∗ 0,5 ∗ 0,5

Procedimiento de Muestreo

Esta ecuación nos dio como resultado que era necesario hacer 400 encuestas para
poder obtener una muestra que fuera lo suficientemente confiable. El porcentaje de
13
(p y q) se consideró en 50% ya que no se conoce. Nuestra encuesta fue realizada a
personas de estratos 4,5 y 6 de la ciudad de Bogotá en un rango de edad entre los 15 y
65 años, ya que ese es nuestro target de clientes. La mitad de las encuestas fueron
realizadas en papel y la otra mitad fue realizada por internet.

Resultados de la Encuesta

1. ¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por una galleta recién horneada hecha a tu
gusto?

Número'de'
Precio'
Personas'
2.500%3000'' 25'

3.000%3.500' 93'

3.500%4.000' 198'
Más'de'4.000' 84'
Total' 400'
'

Precio que estarían dispuestos a pagar
por galleta

6%

21% 2.500-‐3.000

23%
3.000-‐3.500
3.500-‐4.000

más de 4000
50%

De acuerdo a los resultados obtenidos por la encuesta, se puede observar que el 50%
de los encuestados está dispuesto a pagar por una galleta entre $3.500 y $4.000, el
23% estaría dispuesto a pagar de $3.000 a $3.500, el cual es un rango similar a
nuestros precios y el 21% estaría dispuesto a pagar por encima de nuestro precio. Con
estos datos obtenidos podemos analizar que el precio de venta de nuestras galletas
está en el rango de compra de los clientes.

14
2. ¿A qué hora del día te gustaría comerte este tipo de galleta?

Número%de%
Hora%
Personas%
De#10:00#a#12:00## 92#

De#12:00##a#14:00# 104#

De#14:00#a#16:00## 138#
De#16:00#en#adelante# 66#
Total# 400#
#

Momento del día en que se comerían una

galleta
17%
23%
de 10 am a 12 medio dia
de 12 medio dia a 2 pm
de 2 pm a 4 pm
34% 26% de 4 pm en adelante

Con los resultados obtenidos se puede observar que la hora que los clientes les
gustaría comerse una galleta varía durante todo el día, con lo que se puede ver que el
flujo de clientes será permanente durante el día. Sin embargo, de 2 pm a 4 pm se
tendrá un mayor flujo de personas, por lo que el personal de trabajo debe estar
preparado para atender a todos los clientes.

15
3. ¿Qué tan frecuente comes galletas?

Número)de)
Frecuencia)
Personas)
Todos%los%días% 84%

Varias%veces%por%semana% 216%

Una%vez%a%la%semana% 73%
Una%vez%al%mes% 27%
Total% 400%
%

Consumo de galletas

21%

Todos los dias

Una vez a la semana

54% una vez al mes
18%
Varias veces por semana

7%

Obtuvimos que la mayoría de personas consumen galletas varias veces por semana
con un 54%, seguido por un 21% que consumen todos los días, luego con un 18% de
quienes consumen una vez a la semana y por último, con el menor porcentaje, están
las personas que consumen galletas en promedio una vez al mes con un 7%. Con esto
podemos concluir que el consumo de galletas es repetitivo durante la semana, ya que
se puede considerar como un postre que las personas consumen diariamente.

16
4. ¿Entre que rango de edad te encuentras?

Número$de$
Edad$
Personas$
Menos&de&18&años& 60&

Entre&18&y&25&años& 133&

Entre&25&y&35&años& 96&
Mayor&de&35&años& 111&
Total& 400&
&

Rango de edades
15%
28%
Menos de 18 años
Entre 18 y 25 años
entre 25-‐35 años
33% mayor de 35 años
24%

Al analizar la gráfica, podemos concluir que no tenemos un mercado específico, ya que
el consumo de galletas puede darse en cualquier rango de edad. De igual forma, se
puede notar que los porcentajes de los rangos de edad para mayores de 18 años
varían muy poco, con lo que se deduce que consumir una galleta como postre se da en
mayores porcentaje en personas mayores de edad.

17

5. ¿Dónde te gustaría encontrar un sitio para comprar galletas recién horneadas a
tu gusto?

Número(de(
Ubicación(
Personas(
Centro'Comercial'Unicentro' 103'
Centro'Comercial'Andino' 185'
Centro'Comercial'Santa'Fe' 70'

Otro' 42'

Total' 400'
'

Ubicación del local

11% Centro Comercial
26% Unicentro

17% Centro Comercial Andino

Centro Comercial Santa Fe

Otro
46%

La ubicación de Cooking Cookies es clave para las ventas, reconocimiento de la marca
y posicionamiento en el mercado. Al preguntar sobre la preferencia de la ubicación, la
encuesta arrojó que la mayoría de las personas de estratos 4, 5 y 6 preferiría que este
tipo de negocio esté ubicado en el Centro Comercial Andino, seguidamente se
encuentra el Centro Comercial Unicentro.

18
6. ¿Con cuántos toppings te gustaría comerte una galleta?

Número'de'
Cantidad'Toppings'
Personas'
Un#topping# 84#
Dos#toppings# 230#
Tres#toppings# 65#
Más#de#3#toppings# 21#

Total# 400#

#

Elección de Toppings
5%
21%
16%
1
2
3
mas de 3
58%

Como podemos ver en la gráfica, la mayoría de las personas prefieren una galleta con
máximo dos toppings, lo que nos ayuda a concluir que el precio base de una galleta de
Cooking Cookies debe incluir dos toppings. De ahí en adelante, los toppings agregados
se cobrarán como una adición.

19
7. ¿En qué tipo de masa prefieres comerte una galleta?

Número$de$
Masa$
Personas$
Original((vainilla)( 159(

Chocolate( 162(

Avena(Light( 79(
Total( 400(
(

Tipo de masa

20%
Original ( vainilla)
40%

Chocolate
Avena Light

40%

Las masas preferidas en las encuestas fueron Las masas de vainilla y chocolate. Por
esta razón, el costo ponderado de la masa por galleta fue tomado con la participación
de venta de cada masa, con un rango mayor a la venta de galletas de las masas Original
y Chocolate. Los porcentajes son de 40% para la Masa Original, 40% Masa de
Chocolate y un 20% Masa de Avena Light.

20
3.2 DOFA

Tabla 4: DOFA
DEBILIDADES FORTALEZAS
•"Mantener"salubridad"e"higiene""""" •"Satisfacer"los"gustos"de"los"clientes
•"Manejo"de"Calidad"" •"Personalización"del"producto""
•"Inventario"de"toppings"y"masa"fresca" •"Mercado"amplio
•"Nuevo"concepto"de"negocio
OPORTUNIDADES0 AMENAZAS
•"Innovador"en"el"mercado" •"Muchos"competidores""indirectos"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""
•"No"hay"un"competidor"directo"con"el"" •"No"aceptación"del"mercado
mismo"modelo"de"negocio"""""""""""""""""""""""""""""""""" •"Posibilidad"de"copia
•"Muchos"proveedores"cumpliendo"con"
los"requerimientos"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""
•"Experiencia"en"galletería"
personalizada""""""""""""""""""""""


3.3 Proyección de Ventas

Tabla 5: Proyección de Ventas
VENTAS 2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos+Totales+Proyectados $+126.108.000 $+146.127.645 $+225.548.020 $+261.607.510 $+303.137.702
%+de+Crecimiento 15,88% 54,35% 15,99% 15,88%
Producto+1:+GALLETAS
Precio+Unitario $++++++++++++++3.500 $++++++++++++++3.605 $++++++++++++++3.710 $++++++++++++++3.825 $++++++++++++++3.939
Ventas+Totales $++++98.028.000 $+113.589.945 $+175.326.080 $+203.356.337 $+235.639.156
Producto+2:+MEDIA+LIBRA
Precio+Unitario+de+Producto $+++++++++++13.000 $+++++++++++13.390 $+++++++++++13.778 $+++++++++++14.205 $+++++++++++14.632
Ventas+Totales $''''''4.680.000 $''''''5.422.950 $''''''8.370.323 $''''''9.708.529 $''''11.249.758
Producto+3:+UNA+LIBRA+
Ventas+Totales $''''''9.360.000 $''''10.845.900 $''''16.740.647 $''''19.417.058 $''''22.499.515
Producto+4:+LIBRA+Y+MEDIA
Ventas+Totales $''''14.040.000 $''''16.268.850 $''''25.110.970 $''''29.125.586 $''''33.749.273

21
3.4 Sistema de Distribución

Según el análisis de las encuestas, el mayor porcentaje obtenido para la ubicación del
local lo obtuvo el Centro Comercial Andino. El local en la plazoleta de comidas de este
centro comercial será de 20 m2 ,con un valor de administración de $700.000 y valor
aproximado de arriendo de $8.000.000 mensual.

22
3.5 Publicidad/Promoción

La técnica de fijación de precios promocionales será empleada de la siguiente manera,
con el objetivo de crear motivación en el cliente de comprar mayor unidades de
galletas:
Tabla 6: Precios Promoción

Producto( Precio(x(unidad(COP
1"galleta"" $3.500
caja"de"3" $3.000
caja"de"6" $2.800
caja"de"12 $2.500
Cooking Cookies siempre olerá a galletas recién horneadas, debido a que

constantemente se estarán horneando galletas para los clientes. Nos enfocaremos en
cautivar a los clientes por medio de la apelación de sus sentidos a través del
marketing olfativo, ya que el cliente nos reconocerá y se sentirá atraído por el
constante olor a galletas recién horneadas.
En lo referente al área promocional, recurriremos al uso de materiales publicitarios

como folletos para darnos a conocer en el sector. Las redes sociales como Facebook,
Instagram y Twitter serán otro punto estratégico y de gran importancia para la
comunicación con nuestros clientes, ya que por medio de ellas publicaremos
promociones, innovaciones y publicidad de nuestro negocio. De esta manera
llegaremos más a los jóvenes, quienes son clientes potenciales y objetivos para
nosotros.
En el momento de construcción del local, colocaremos vallas publicitarias que

indiquen la pronta apertura del local, para así crear expectativa en el público que
circule por el lugar.

El evento de inauguración será promocionado por medio de folletos con un cupón
para recibir una muestra de galleta gratis. Haremos publicidad un mes antes del
lanzamiento, para generar expectativa en las personas y que el mercado conozca
nuestra idea de negocio.

23

3.6 Precio

Los cuadros a continuación muestran el PVP de cada producto vendido en Cookies
Cookies:

Tabla 7: Precios Productos
Producto( Contenido( Precio(de(Venta(COP(
1"galleta 50"grs."de"masa"+"2"toppings"inlcuidos"(8"grs.) $3.500
3"galletas" 150"grs."de"masa"+"2"toppings"inlcuidos"por"galleta""(24"grs.) $9.000
6"galletas" 300"grs."de"masa"+"2"toppings"inlcuidos"por"galleta""(48"grs.) $16.800
12"galletas 600"grs."de"masa"+"2"toppings"inlcuidos"por"galleta""(96"grs.) $30.000
Media"libra"masa 250"grs."de"masa"+"2"toppings"inlcuidos"(40"grs.) $13.000
1"libra"masa 500"grs."de"masa"+"4"toppings"inlcuidos"(80"grs.) $26.000
1"libra"y"media"masa 750"grs."de"masa"+"6"toppings"inlcuidos"(120"grs.) $39.000
Adición"helado" 1"bola"de"helado"Popsy"+"5"grs."de"salsa" $2.500
Adición"topping"por"galleta" 1"topping"(4"grs.) $500
Adición"topping"media"libra"" 1"topping"(20"grs.) $2.500
Adición"topping"una"libra" 1"toppng"(40"grs.) $5.000
Adición"topping"libra"y"media" 1"topping"(60"grs.) $7.500
24

Tabla 8: Precios Bebidas

Producto( Contenido Precio(de(Venta(COP
Bolsa&Té&Melange&Gourmet 3&grs.& $&4.000
Capuccino 9&onzs. $&4.000

Café&Latte& 9&onzs. $&3.000

Moccaccino& 9&onzs. $&4.500
Café&Latte&vainilla 9&onzs. $&3.000
Expresso& 6&onzs. $&2.000

Milo&caliente& 9&onzs. $&4.000
Milo&frio& 9&onzs. $&4.000
Leche&deslactosada& 200&ml $&2.000
Avena&Alpina& $&2.000
250&grs.&

Avena&Alpina&Finesse& 250&grs.& $&2.000
Té&Lipton&Ice&Durazno 500&ml& $&2.500
Té&Lipton&Ice&Limón&& 500&ml $&2.500
Agua&Manantial&sin&Gas& 600&ml $&3.000
Agua&Manantial&con&Gas& 600&ml& $&3.000
Coca&Cola& 600&ml& $&2.800

Coca&Cola&Zero 600&ml& $&2.800

Coca&Cola&Light 600&ml& $&2.800

Coca&Cola&Lata& 330&ml& $&2.000

Coca&Cola&Light&Lata& 330&ml& $&2.000
Nota: Elaboración propia

25
4. Plan de Producción

La producción de galletas y mezclas listas para llevar debe pasar por un flujo de
producción para obtener el producto final que se le entregará al cliente. Debido a que
las galletas son preparadas al momento, el cliente es quien elige a su gusto la masa y
toppings que quiere que lleve la mezcla. Para esto, el vendedor le hace al cliente las
siguientes preguntas en el orden indicado:

Al hacer las preguntas al cliente, el vendedor irá preparando en un bowl de aluminio
la mezcla con la masa y toppings escogidos. Al final el vendedor debe revolver bien la
mezcla y en caso de que el cliente haya escogido galletas para hornear, llevarla al
horno.
Luego de pasar por estos pasos, el cliente cancela en la caja su elección y su
acompañamiento elegido. En caso de haber escogido mezcla para llevar, se marcará en
el contenedor la fecha de fabricación y vencimiento y el cliente recibirá su mezcla de
26
inmediato. En caso de haber escogido galletas para hornear, el cliente deberá esperar
dos minutos que demora la galleta en el horno y dos minutos más de reposo.
En la caja el vendedor le preguntará al cliente si desea llevar algún empaque especial
para regalo, ya sean las cajas, contenedores o bolsas especialmente diseñadas para
ocasiones especiales.

A continuación presentamos los flujos de producción de Cooking Cookies:

Figura1: Flujo de Producción-‐Insumos

la
Pedir Recibir la Verificar la Almacenar y

materia Prima materia prima calidad de la organizar la
materia prima materia prima
en cantidades
medidas para
la preparacion
de las masas
(Inventariado).

Figura2: Flujo de Producción-‐Masas

Preparar el Medir y pesar Mezclar paso a Batir mezcla hasta que sea
lugar de los paso, de acuerdo homogénea.
trabajo ingredientes a l a r eceta, los Aproximadamente 10
ingredientes en la minutos.
batidora.

Pesar y dividir la
Congelar la Empacar la masa en
masa masa ya porciones.
dividida
pesada

27

Figura 3: Flujo de Producción-‐Mezcla Para llevar
Preguntar si
Recibir al Preguntar Preguntar Preguntar desea algún
cliente qué cantidad cuál de las 3 que toppings topping
desea (1/2 masas desea desea en la adicional
Lb, 1 Lb, 1½ mezcla
Lb)

Envasar mezcla
Preguntar si lista en el Mezclar los
Entregar al Empacar y
desea algún contenedor del toppings
cliente Cobrar
acompañamiento tamaño escogido escogidos con

para llevar con y marcar con la masa.

la mezcla. fecha de
fabricacion y
vencimiento.

Figura 4: Flujo de Producción: Galletas para Hornear

Preguntar si
Recibir al Preguntar Preguntar cuál Preguntar que desea algún
Cliente cuantas de las 3 masas toppings topping
galletas desea desea desea en las adicional
galletas

Empacar y Preguntar si Sacar del Meter mezcla Mezclar los
cobrar desea l levarlas horno y dejar de galleta en toppings
en empaque reposar la o el horno por 2 escogidos con
especial p ara las galletas minutos la masa
regalo o en por 2 minutos.
empaque
Entregar al normal.
cliente


28
De la siguiente manera se entrega el producto empacado al cliente:

Bolsa&de&1&galleta&

Cajas&de&3,&6&y&12&galletas&

Potes&de&mezclas&de&media&libra,&
una&libra&y&libra&y&media

29
5. Plan de Recursos humanos y jurídico

5.1 Organigrama

Basado en nuestro primer local en la plazoleta de comidas de un centro comercial.

Figura5: Organigrama

Administrador
Vendedor 1 Vendedor 2


Descripción de Cargos:

1. Administrador: Se encargará de coordinar la producción de galletas y buscará
la manera de innovar con nuevas masas y toppings para siempre satisfacer las
necesidades del cliente. Hará los pedidos de la materia prima a los proveedores
y será el encargado de asegurar que se mantenga siempre una excelente
calidad y servicio. A su vez, estará encargado de manejar la caja y hacer la
apertura y cierre del local. Entre sus responsabilidades está la de encargarse
del pago a proveedores y empleados.

2. Vendedores: Encargados de recibir los insumos en el local y organizarlos
(los que necesiten refrigeración guardarlos en la nevera, ponerlos en el
mostrador etc.), atender y despachar las ordenes de los clientes que lleguen al
local. También deberán encargarse de la limpieza de este y de estar pendientes
de mantener el mostrador surtido con todos los toppings y masas. De igual
forma, los vendedores son poli funcionales y pueden encargarse de cualquiera
de las funciones, no hay un cargo específico para cada uno. Ellos deberán pasar
por un proceso de capacitación para lograr la eficiencia de estos cargos.
30
5.2 Tipo de Sociedad

Cooking Cookies se regirá por medio de una Sociedad por Acciones Simplificada. Esta
ley fue creada a partir de la ley 258 de 2008 y trajo muchos beneficios para las
microempresas, ya que en Colombia muchas sociedades suelen ser unipersonales en
las cuales es necesario estipular una responsabilidad patrimonial antes de ser creada
la ley. En este tipo de sociedad la responsabilidad se limita al capital invertido y no
involucra en ningún momento el patrimonio de los socios.

La SAS se rige por algunas características que han beneficiado a muchas actividades
empresariales ya que se adaptan a ellas, lo que promueve y estimula el crecimiento
económico nacional. Algunas son: tipo societario autónomo, naturaleza comercial, es
una sociedad de capitales, considerable autonomía contractual, los accionistas
responden hasta el monto de sus aportes, estructura de gobierno flexible, estructura
de capitalización flexible, simplificación de los trámites de constitución y prohibición
de acceder al mercado público de valores.

Esta sociedad se caracteriza por ser una estructura societaria de capital por acciones,
con autonomía y tipicidad definida. La autonomía evidente en esta sociedad se refleja
en cuanto a la flexibilidad del contrato social y la posibilidad de que cada socio pueda
decidir cuáles y cómo serán sus relaciones jurídicas.

En el caso de Cooking Cookies, en lo primero que se pensó fue en encontrar una
sociedad en que los socios no quedaran obligados a responder con su patrimonio en
caso de iliquidez o disolución de la empresa. La empresa necesitaba una constitución
jurídica que permitiera contar con mecanismos para repartir utilidades de manera
flexible y que no la obligara a tener límites en cuanto a la existencia de una junta
directiva y de un revisor fiscal.

Cooking Cookies además se amparará por la ley 1014 del 26 de enero del 2006, la cual
busca fomentar LA CULTURA DEL EMPRENDIMIENTO, promoviendo el espíritu
emprendedor entre los estudiantes, egresados y público en general y hacer de estos
personas capacitadas para innovar, desarrollar bienes tangibles o intangibles a través
de la consolidación de empresas.

La ley de emprendimiento tiene como principios fundamentales, la formación integral
del ser humano, fortalecimiento de procesos de trabajo productivo, promover la
asociatividad, desarrollar la personalidad y apoyar los procesos de emprendimiento
sostenibles de carácter: social, cultural, ambiental, regional e internacional.

El gobierno nacional con esta ley se compromete a lo siguiente:
• Promover y garantizar el vínculo entre el sistema educativo, la empresa y el

emprendimiento.
31
• Designar recursos monetarios públicos, físicos y humanos a través del ministerio de
comercio, industria y turismo para apoyar las redes de emprendimiento.
• Buscar acuerdos con las instituciones financieras para apoyar a los nuevos
emprendedores.
• Generar condiciones para que en las regiones surjan fondos de inversionistas que
apoyen las ideas de negocios.
• Establecer fondos a través de los planes semilla y de capital de riesgo para apoyar
nuevos emprendedores.
(Londoño., 2012)

5.3 Requisitos legales

Para constituir una empresa como persona jurídica es necesario cumplir con los
siguientes pasos:

Constitución: (MAPRENDE, 2014)

1. Se debe preparar, redactar y suscribir los estatutos de Cooking Cookies. Éstos
son el contrato que regulará la relación entre los socios; y entre ellos y la
sociedad.
2. PRE-‐RUT. En la Cámara de Comercio, se puede tramitar el PRE-‐RUT antes de
proceder al registro. Se debe presentar estatutos, formularios diligenciados, la
cédula del representante legal y la de su suplente.
3. Inscripción en el Registro. En la Cámara de Comercio se llevará a cabo un
estudio de legalidad de los estatutos de Cooking Cookies; se debe cancelar el
impuesto de registro, el cual tiene un valor del 0.7% del monto del capital
asignado.
4. Se debe proceder a abrir una cuenta bancaria para Cooking Cookies ya que sin
la certificación de apertura de la cuenta, la DIAN no procederá a registrar el
RUT como definitivo.
5. Con el certificado bancario se debe tramitar en la DIAN el RUT definitivo.
6. Se debe llevar el RUT definitivo aportado por la DIAN a la Cámara de Comercio
para que en el Certificado de existencia y representación legal de la compañía,
ya no figure como provisional.
7. En la DIAN, se debe solicitar una resolución de facturación, en principio
manual. Sin facturas es posible contratar, pero no se pueden cobrar los
servicios.
8. Se debe solicitar la Inscripción de Libros en la Cámara de Comercio; éstos serán
el Libro de Actas y el Libro de Accionistas. La falta de registro de los libros
acarrea la pérdida de los beneficios tributarios.
9. Se debe registrar la empresa en el sistema de Seguridad Social, para poder
32
contratar empleados.
INVIMA-‐Permisos Sanitarios: (INVIMA, 2014)
-‐ Se hace la inscripción de establecimiento de alimentos, y la diligencia del
formato en línea para obtener el código de inscripción en
(http://www.suit.gov.co/VisorSUIT/index.jsf?FI=456).
-‐ Se deben sacar los permisos sanitarios para fabricación y venta de alimentos
elaborados por microempresarios.
-‐ Reunir los documentos y cumplir con las condiciones necesarias para el
trámite, los documentos se encuentran en la siguiente página
(http://www.suit.gov.co/VisorSUIT/index.jsf?FI=220)
-‐ Realizar el pago de COP 472,287.00
-‐ Radicar documentos en la ventanilla de atención al ciudadano en alguna sede
del INVIMA.
-‐ Control de pesas y medidas: Las pesas y medidas que se utilicen en el
establecimiento de comercio, deben estar debidamente “calibradas” de manera
tal que cumplan con su objetivo de forma exacta, puesto que vender productos
con medidas y pesos diferentes a los reales, es sancionable. (Gerencie.com,
2013)
-‐ Certificado de seguridad: El certificado de seguridad es expedido por el
respectivo departamento de bomberos, y busca que el establecimiento de
comercio cumpla con las normas de seguridad en lo concerniente a extintores,
salidas de emergencia, botiquín de primeros auxilios, y demás mecanismos y
herramientas de seguridad que permitan en un momento dado atender una
emergencia que se presente dentro del establecimiento. (Gerencie.com, 2013)

Requisitos Adicionales:
-‐ ICA: “Está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios, en jurisdicción del Distrito Capital de
Bogotá, ya sea que cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble
determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos” (hacienda, 2014).
El impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre se liquida con
base en los ingresos netos de Cooking Cookies obtenidos durante el periodo.
Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y

extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos.
Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos.
Una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al código
de actividad desarrollada.
33
La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de
multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.
La tarifa vigente (por mil) para actividades de servicios como restaurantes y

cafeterías en la cual entraría Cooking Cookies es de 13.8.
(Hacienda, 2014)
34
6. Plan de Finanzas

Tabla 9: Estado de Resultados
PROYECCIONES 2015 2016 2017 2018 2019
Cifras'en'Miles'de'Pesos
INGRESOS(OPERACIONALES $(126.108.000 $(146.127.645 $(225.548.020 $(261.607.510 $(303.137.702
Producto(1:(GALLETAS $((((98.028.000 $(113.589.945 $(175.326.080 $(203.356.337 $(235.639.156
Producto(2:(MEDIA(LIBRA $((((((4.680.000 $((((((5.422.950 $((((((8.370.323 $((((((9.708.529 $((((11.249.758
Producto(3:(UNA(LIBRA $((((((9.360.000 $((((10.845.900 $((((16.740.647 $((((19.417.058 $((((22.499.515
Producto(4:(LIBRA(Y(MEDIA( $((((14.040.000 $((((16.268.850 $((((25.110.970 $((((29.125.586 $((((33.749.273
COSTO(DE(VENTAS $((((27.206.784 $((((31.525.861 $((((48.660.166 $((((56.439.710 $((((65.399.515

Producto(1:(GALLETAS $((((19.549.584 $((((22.653.080 $((((34.965.030 $((((40.555.064 $((((46.993.180
Producto(2:(MEDIA(LIBRA $((((((1.317.600 $((((((1.526.769 $((((((2.356.568 $((((((2.733.324 $((((((3.167.239
Producto(3:(UNA(LIBRA $((((((2.548.800 $((((((2.953.422 $((((((4.558.607 $((((((5.287.414 $((((((6.126.791
Producto(4:(LIBRA(Y(MEDIA( $((((((3.790.800 $((((((4.392.590 $((((((6.779.962 $((((((7.863.908 $((((((9.112.304
UTILIDAD(BRUTA $(153.314.784 $(177.653.506 $(274.208.186 $(318.047.220 $(368.537.216

Producto(1:(GALLETAS $(117.577.584 $(136.243.025 $(210.291.110 $(243.911.401 $(282.632.336
Producto(2:(MEDIA(LIBRA $((((((5.997.600 $((((((6.949.719 $((((10.726.891 $((((12.441.853 $((((14.416.997
Producto(3:(UNA(LIBRA $((((11.908.800 $((((13.799.322 $((((21.299.254 $((((24.704.472 $((((28.626.307
Producto(4:(LIBRA(Y(MEDIA( $((((17.830.800 $((((20.661.440 $((((31.890.932 $((((36.989.495 $((((42.861.577
GASTOS(OPERACIONALES G$(168.916.868 G$(172.239.759 G$(255.154.411 G$(260.621.967 G$(265.020.052

Arrendamiento G$(104.400.000 G$(107.532.000 G$(170.788.936 G$(176.083.393 G$(181.365.894
Gastos5de5Personal G$((((69.863.040 G$((((71.958.931 G$((((99.174.015 G$(102.248.410 G$(105.315.862
Gasto5de5Publicidad5y5Redes5Sociales $((((12.000.000 $((((13.905.000 $((((21.462.368 $((((24.893.664 $((((28.845.533
Gasto5de5Depreciación G$((((((6.653.828 G$((((((6.653.828 G$((((((6.653.828 G$((((((7.183.828 G$((((((7.183.828
Gasto(de(Depreciación(Horno G$((((((4.308.300 G$((((((4.308.300 G$((((((4.308.300 G$((((((4.308.300 G$((((((4.308.300
Gasto(de(Depreciación(Caja(Registradora G$(((((((((250.000 G$(((((((((250.000 G$(((((((((250.000 G$(((((((((250.000 G$(((((((((250.000
Gasto(de(Depreciación(Mueble(del(Local( G$((((((1.300.000 G$((((((1.300.000 G$((((((1.300.000 G$((((((1.680.000 G$((((((1.680.000
Gasto(de(Depreciación(Neveraa(y(Refrigerador( G$(((((((((795.528 G$(((((((((795.528 G$(((((((((795.528 G$(((((((((945.528 G$(((((((((945.528
UTILIDAD(OPERACIONAL G$((((15.602.084 $((((((5.413.747 $((((19.053.775 $((((57.425.253 $(103.517.165

Márgen5Bruto 121,57% 121,57% 121,57% 121,57% 121,57%
35
Tabla 10: Flujo de Caja
PROYECCIONES 2015 2016 2017 2018 2019
Cifras'en'Miles'de'Pesos
UTILIDAD'OPERACIONAL 6$'15.602.084 $''''5.413.747 $'19.053.775 $'57.425.253 $'103.517.165
Impuestos 6$''''5.148.688 $''''1.786.536 $''''6.287.746 $'18.950.334 $''''34.160.664
NOPAT 6$'10.453.396 $''''3.627.210 $'12.766.029 $'38.474.920 $''''69.356.500
INVERSIÓN 6$'43.746.780 $''''''''''''''''''' 6 6$''''5.300.000 6$'23.470.485 $''''''''''''''''''''' 6

Inversión'en'Activos'Fijos 6$'43.746.780 $''''''''''''''''''' 6 6$''''5.300.000 6$'23.470.485 $''''''''''''''''''''' 6
Inversión'en'Horno 6$'21.541.500 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 6$'23.470.485 $''''''''''''''''''''' 6
Inversión'en'Caja'Registradora 6$''''1.250.000 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''''' 6
Inversión'en'Mueble'del'local 6$'13.000.000 $''''''''''''''''''' 6 6$''''3.800.000 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''''' 6
Inversión'en'Nevera'y'Refrigerador 6$''''7.955.280 $''''''''''''''''''' 6 6$''''1.500.000 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''''' 6
Gasto'de'Depreciación $''''6.653.828 $''''6.653.828 $''''6.653.828 $''''7.183.828 $''''''7.183.828

Gasto'de'Depreciación'Horno'1 $''''4.308.300 $''''4.308.300 $''''4.308.300 $''''4.308.300 $''''''4.308.300
Gasto'de'Depreciación'Caja'Registradora $'''''''250.000 $'''''''250.000 $'''''''250.000 $'''''''250.000 $'''''''''250.000
Gasto'de'Mueble'del'local' $''''1.300.000 $''''1.300.000 $''''1.300.000 $''''1.680.000 $''''''1.680.000
Gasto'de'Depreciación'Nevera'y'Refrigerador' $'''''''795.528 $'''''''795.528 $'''''''795.528 $'''''''945.528 $'''''''''945.528
VSN'Activos'Fijos $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''25.244.224

Impuesto'de'Ganancia'Ocasional $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 6$''''''4.165.297
FLUJO'DE'CAJA'DEL'PROYECTO 6$'47.546.348 $'10.281.038 $'14.119.857 $'22.188.263 $''''97.619.255

TIR 40,48%

Tabla 11: Costos
COSTOS 2015 2016 2017 2018 2019
Costos-Totales $)27.206.784 $)31.525.861 $)48.660.166 $)56.439.710 $)65.399.515
Producto-1:-GALLETAS
Costos)Unitarios)de)Producto $)))))))))))))))670 $)))))))))))))))690 $)))))))))))))))710 $)))))))))))))))732 $)))))))))))))))754
Costos)Unitarios)de)Empaque $)))))))))))))))))28 $)))))))))))))))))29 $)))))))))))))))))30 $)))))))))))))))))31 $)))))))))))))))))32
Costos)Totales $)19.549.584 $)22.653.080 $)34.965.030 $)40.555.064 $)46.993.180
Producto-2:-MEDIA-LIBRA
Costos)Unitarios)de)Producto $))))))))))))3.350 $))))))))))))3.451 $))))))))))))3.551 $))))))))))))3.661 $))))))))))))3.770
Costos)Unitarios)de)Empaque $)))))))))))))))310 $)))))))))))))))319 $)))))))))))))))329 $)))))))))))))))339 $)))))))))))))))349
Costos)Totales $))))1.317.600 $))))1.526.769 $))))2.356.568 $))))2.733.324 $))))3.167.239
Producto-3:-UNA-LIBRA
Costos)Unitarios)de)Producto $))))))))))))6.700 $))))))))))))6.901 $))))))))))))7.101 $))))))))))))7.321 $))))))))))))7.541
Costos)Totales $))))2.548.800 $))))2.953.422 $))))4.558.607 $))))5.287.414 $))))6.126.791
Producto-4:-LIBRA-Y-MEDIA-
Costos)Unitarios $)))))))))10.050 $)))))))))10.352 $)))))))))10.652 $)))))))))10.982 $)))))))))11.311
Costos)Totales $))))3.790.800 $))))4.392.590 $))))6.779.962 $))))7.863.908 $))))9.112.304

36
Tabla 12: Gastos Operacionales
GASTOS3OPERACIONALES 2015 2016 2017 2018 2019
Arrendamiento
Arrendamiento3Mensual3+3Servicios3Públicos @$38.000.000
Administración @$33333700.000
Metros3Cuadrados 20
Gasto&Arrendamiento&+&Servicios&Públicos :&104.400.000 :&107.532.000 :&170.788.936 :&176.083.393 :&181.365.894
Gastos&de&Personal
Administrador
Salario3Fijo3Mensual $32.500.000
Factor3Prestacional 56%
Factor3Prestacional3Mensual $31.400.000
Gasto&de&Personal&Anual :&&&&46.800.000 :&&&&48.204.000 :&&&&49.601.916 :&&&&51.139.575 :&&&&52.673.763
Mano&de&Obra&Directa&(2)
Vendedores 2 2
Salario3Fijo3Mensual $31.232.000 $33331.342.322
Factor3Prestacional 56% 56%
Factor3Prestacional3Mensual $33333689.920 $3333333751.701
Gasto&de&Personal&Anual :&&&&23.063.040 :&&&&23.754.931 :&&&&49.572.099 :&&&&51.108.834 :&&&&52.642.099
Redes&Sociales&y&Publicidad
Gasto&Mensual $31.000.000
%3de3Crecimiento3de3las3ventas 15,88% 54,35% 15,99% 15,88%
Gasto&de&Publicidad&y&Redes&Sociales $&12.000.000 $&13.905.000 $&21.462.368 $&24.893.664 $&28.845.533

37
7. Conclusiones

Luego de hacer un análisis social, económico, fiscal, legal y financiero y validar el
modelo de negocio con nuestro target especifico, podemos concluir que la
personalización es el valor agregado de Cooking Cookies. Además, el hecho de contar
con un portafolio con opciones saludables hace que el negocio se alinee con la
tendencia del cuidado de la salud y la alimentación, direccionado a lo que muestra
hoy la globalización. Luego de realizar la investigación de mercados, comprobamos
que el mercado nos abre las puertas a desarrollar esta idea con éxito y posicionarnos
como la única galletería personalizada en Colombia. Además, a nivel financiero es un
proyecto viable, por lo que representa ventas anuales de alrededor de 126 millones
de pesos con un crecimiento anual del 16% aproximadamente y una TIR de 40,48%.

38
8. Bibliografía

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macion_por_sectores1/como_puedo_calcular_este_impuesto
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UTILIDAD(BRUTA $(153.314.784 $(177.653.506 $(274.208.186 $(318.047.220 $(368.537.216

GASTOS(OPERACIONALES G$(168.916.868 G$(172.239.759 G$(255.154.411 G$(260.621.967 G$(265.020.052

UTILIDAD(OPERACIONAL G$((((15.602.084 $((((((5.413.747 $((((19.053.775 $((((57.425.253 $(103.517.165

INVERSIÓN 6$'43.746.780 $''''''''''''''''''' 6 6$''''5.300.000 6$'23.470.485 $''''''''''''''''''''' 6

Gasto'de'Depreciación $''''6.653.828 $''''6.653.828 $''''6.653.828 $''''7.183.828 $''''''7.183.828

VSN'Activos'Fijos $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''''''''''''''''' 6 $''''25.244.224

FLUJO'DE'CAJA'DEL'PROYECTO 6$'47.546.348 $'10.281.038 $'14.119.857 $'22.188.263 $''''97.619.255

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