1. En el impuesto a las ganancias, cual es el periodo fiscal?

En el impuesto a las ganancias el periodo fiscal es anual; para las personas

físicas, coincide con el año calendario mientras que, genéricamente, para las
personas del art. 69, el periodo coincide con el de su balance anual.

2. El régimen de monotributo es relativo :

b- A las ganancias, al sistema previsional, al valor agregado
En dicha ley se habla de ambos compuestos el impositivo (iva-ganancias) y el
previsional(jubilaciones-.obra social).

3. Impuesto sobre los bienes personales, la circular 8/2011 de la AFIP que

establece (relacionar con art 18)
a) Impuesto a las ganancias: Corresponde atribuir a cada cónyuge las ganancias provenientes
de:

1. Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio, industria).

2. Bienes propios.

3. Bienes gananciales adquiridos con el producto del ejercicio de su profesión, oficio,

empleo, comercio o industria.

4. Bienes gananciales adquiridos con beneficios provenientes de cualquiera de los

supuestos indicados en los puntos 2. y 3 . Precedentes, en la proporción en que cada
cónyuge hubiere contribuido a dicha adquisición.

b) Impuesto sobre los bienes personales: corresponde atribuir a cada cónyuge:

1. La totalidad de los bienes propios.

2. Los bienes gananciales adquiridos con el producto del ejercicio de su profesión, oficio,
empleo, comercio o industria.

3. Los bienes gananciales adquiridos con beneficios provenientes de los bienes indicados
en los puntos anteriores, en la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición.

4. Cual es el periodo fiscal del impuesto sobre los bienes personales?

En el impuesto sobre bienes personales el periodo fiscal es el detalle de sus
bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del
impuesto sobre los bienes personales que resulten aplicables a esa fecha.

5. Cual es la pena prevista para la obtención fraudulenta de beneficios fiscales?

La pena prevista para la obtención fraudulenta de beneficios fiscales es de 1 a
6 años de prisión

6. Cual es la condición objetiva de punibilidad para la evasión agravada cuando

existe interpuesta persona?
La condición de punibilidad para la evasión agravada se encuentra estipulada
en 2 arts de la ley:
- Art 2 $2.000.000
- Art 6 $400.000

7. Ley 11683: supuesto del art 47 enumere tres.

 -medie grave contradicción entre los libros con los datos que surjan de las
declaraciones juradas
-cuando en la documentación indicada del inciso anterior se consignes datos
inexactos
-si la inexactitud de la DJ proviene de su manifiesta disconformidad con las
normas legales y reglamentaciones aplicables al caso

8. Cuando se considera que existe reincidencia de infracción?

Art 50.1 ley 11683 Existe reincidencia cuando el infractor condenado por
sentencia o resolución firme por la comisión de alguna de las infracciones
previstas en la ley, cometiera con posterioridad a dicha sentencia una nueva
infracción de la misma naturaleza.

9. Indique los delitos fiscales comunes, tipificados en la ley penal tributaria.

-OBTENCION DRAUDULENTA DE BENEFICIO FISCALES ART 8
-INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA ART 9
-SIMULACION DOLOSA DE CANCELACION DE PAGO ART 10
-ALTERACION DOLOSA DE REGISTROS ART 11

10. Indique las previsiones de la ley 24769 respecto de los funcionarios o

empleados públicos que tomaren participación en los delitos previstos en la ley.
Art 12 ley 27430 las escalas penales se incrementa en un tercio el minimo y del
máximo para el funcionario o empleado publico que en ejercicio u ocasión de
sus funciones. Se impondrá además la inhabilitación perpetua para
desempeñarse en la función publica.

11. Cual es la condición objetiva de punibilidad de la figura de simulación dolosa de

pago?
La condición objetiva de punibilidad en dicha figura se clasifica en dos: la
primera se refiere a las obligaciones tributarias por un monto de $500.000 y por
ejercicio anual y la segunda se refiere al caso de los recursos de la seguridad
social por un monto de 100.000 por cada mes.

12. Cual es el plazo para presentar el recurso de apelación contra una sentencia
en un juicio de ejecución fiscal?
No hay plazo para presentar recurso de apelación contra una sentencia en un
juicio de ejecución fiscal. La sentencia es inapelable.

13. Cual es el plazo que tiene la AFIP para contestar el traslado del recurso ante el
TFN?
El plazo que tiene la AFIP para contestar el traslado del recurso ante el TFN es
de 30 dias

14. Cual es el monto mínimo para apelar una determinación de oficio ante el TFN?
El monto minimo para apelar una determinación de oficio ante TFN es de
$25.000

15. Que resuelve el fallo HCI SA c/ AFIP DGI?

16. Acuerdo conclusivo voluntario: en qué momento se habilita esta instancia? Que
situaciones se analizan? Quienes intervienen en este acuerdo? Qué ocurre si
el contribuyente rechaza el acuerdo?
Previo al dictado de la resolución prevista en el 2do párrafo del Art. 17, el Fisco
podrá habilitar una instancia de acuerdo conclusivo voluntario.
Las situaciones que se analizan son:
 a. Cuando sea necesaria la apreciación de hechos determinantes y
correcta aplicación de la norma al caso concreto
b. Cuando sea preciso realizar estimaciones de datos o elementos
relevantes para la obligación tributaria que dificulte su cuantificación
c. Cuando se trate de situaciones que por su naturaleza requiera una
solución conciliatoria
Intervienen en este acuerdo, un órgano de conciliación colegiado para realizar
consideraciones del proceso que motivo la controversia entre el contribuyente y
el fisco.
Si el contribuyente rechaza la resolución conciliatoria el fisco continua el tramite
originario.

17. Con que alcance se admite la analogía con el derecho privado vinculado con la
interpretación del hecho imponible?
No se admite la analogía para ampliar el alcance del hecho imponible (origen
de la obligación tributaria), de las exenciones o de los ilícitos tributarios. Se
encuentra establecido en el Art. 1 in fine de la Ley 11.683.

18. Según el criterio administrativista cuales se consideras impuestos directos?

Este criterio consiste en considerar como impuesto directo a aquellos que se
recaudan periódicamente de los contribuyentes registrados (empadronados)
como tales

19. Cuando procede la determinación de oficio? Quien inicia el procedimiento? Con

que acto? Que facultades tiene el funcionario que inicia el procedimiento?
Cuando queda firme la DO?
Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables
las presentadas, la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo,
en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente, sea en forma directa, por
conocimiento cierto de dicha materia (BASE CIERTA), sea mediante
estimación, si los elementos conocidos sólo permiten presumir la existencia y
magnitud de aquélla (BASE PRESUNTA).
El procedimiento de determinación de oficio se iniciará, por el juez
administrativo, con una vista al contribuyente o responsable de las actuaciones
administrativas y de las impugnaciones o cargos que se formulen,
proporcionando detallado fundamento de los mismos, para que en el término
de QUINCE (15) días, que podrá ser prorrogado por otro lapso igual y por única
vez, formule por escrito su descargo y ofrezca o presente las pruebas que
hagan a su derecho.
Las facultades que posee el funcionario que inicia el procedimiento son las del
juez administrativo.

20. Como se entiende el principio NON BIS IN IDEM frente a lo que determina el
art 39 que dice que las sanciones del 39 se acumulan a las sanciones del art
38?
NON BIS IN IDEN significa que nadie puede ser juzgado 2 veces por el mismo
hecho. En el caso de las sanciones previstas en los arts. 38 y 39 que son
acumulables, se trata de una doble sanción, pero no así de un doble
juzgamiento.