Tratar los riesgos del negocio y de fraude
identificados (Amenazas del negocio)
Conceptos Generales
Objetivos
CONTROL INTERNO
Componentes del Control Interno
2.Control Interno.mmap - 09/07/2019 - Mindjet
Es un proceso, diseñado e
implementado por la
ADMINISTRACION, para:
Prevenir que ocurran debilidades
materiales potenciales
Detectar y corregir las debilidades
materiales luego de que hayan ocurrido
Ser relevante para la auditoria, sobre todo
en lo que tiene que ver con la información
financiera
Lo deseña y efectua aquellos que tienen
a su cargo el gobierno y la administración
de la empresa
Darle seguridad razonable
sobre el logro de los
objetivos de la Entidad, con
relación a
Cuando las estadísticas del área de
producción se usaron como base para un
No solamente la que refleja la proceso analítico, es importante
Confiabilidad de la establecer controles para asegurar la
contabilidad, sino tambien la que
información financiera exactitud de tales datos (INTEGRIDAD)
alimentan los datos contables, ejemplo
La efectividad y la eficiencia
de las operaciones
Cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables
Ambiente de control: Conocimiento de la
Entidad, estructura de la misma, órganos
de gobierno
Valoración de Riesgo: entender los
procesos, valorar los riesgos en que se
incurren en cada uno de ellos
Sistema de información: determinar las
transacciones que alimentan la
elaboración de los estados financieros,
mirar cuales son los sistemas que
capturan los hechos económicos.
Actividades de control: Políticas y
procedimientos que ayudan a asegurar
que dichas actividades se ejecutan de
acuerdo a las directivas de la
organización
Monitoreo: Valora la efectividad del
desempeño del control interno en el
tiempo