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Evaluaciones Ponderación
Unidad I-3/9 25%
Unidad II-8/10 25%
Unidad III-19/11 30%
Aula-26/11 20%
Recuperación-26/11 -
Examen final 30 %
Lluvia de ideas
¿QUÉ ES UN PPTO Y PARA QUE SIRVE?
Presupuestos del Sector Público: son los que involucran los planes,
políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado.
Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos
se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos
para gastos e inversiones.
Presupuestos de Ventas: generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.
Presupuesto de Compras: es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o
mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y
costos.
Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance.
2. Cantidad a producir Una vez que se determina las ventas debe determinarse cuánto producir.
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
OPERATIVO FINANCIERO
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de ventas /cobros Presupuesto de caja (flujo de caja)
Presupuesto de producción Presupuesto de inversiones
Presupuesto de materias primas
Presupuesto de compras
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de
fabricación
Gastos de operación (administración,
comercialización, financieros)
GESTIÓN 2018
PERIODO VENTAS (u) GESTIÓN 2019
i=0,032 PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Julio=Junio+(junio*i) Julio
Febrero 14000
=14500+(14500*0,032) Agosto
Marzo 16000
Abril 13000 = 14500*464, 62 Septiembre
Mayo 15000 = 14964,62 Octubre
Junio 14500 Noviembre
∑ 84500 Diciembre
TÉCNICA DE LA TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO
Estime las ventas para el periodo similar de la gestión 2011
utilizando la técnica de la tasa de crecimiento
GESTIÓN 2010
GESTIÓN 2011
PERIODO VENTAS (u)
i=0,032 PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Julio=Junio+(junio*i) Julio 14964, 62
Febrero 14000
=14500+(14500*0,032) Agosto 15443, 49
Marzo 16000
= 14500+464, 62 Septiembre 15937, 68
Abril 13000
= 14964,62 Octubre 16447, 69
Mayo 15000
Noviembre 16974, 02
Junio 14500
Diciembre 17517, 19
∑ 84500
EJEMPLO DE LA TÉCNICA DE TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO
Periodo Mes X
Concepto Producto A
Cantidades a vender 1.000
* Precio unitario de venta 10
= Ingresos por ventas brutas 10.000
* % Descuento 1
- Valor de los descuentos 100
Calcular el PE en $, % y U.
RESULTADO
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
VENTAS ESTIMADAS
PRECIO FACT
PP DE VENTAS
VENTAS CONTADO
VENTAS CREDITO
VENTAS CREDITO
DETALLE TOTALES
PP DE VENTAS
VENTAS CONTADO
VENTAS CREDITO
VENTAS CREDITO
TOTAL INGRESO VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre TOTAL
VENTAS ESTIMADAS 8.000,0000 8.800,0000 9.680,0000 10.648,0000 11.712,8000 12.884,0800 14.172,4880 15.589,7368 17.148,7105 18.863,5815
PRECIO FACT 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65
PP DE VENTAS 520.000 572.000 629.200 692.120 761.332 837.465 921.212 1.013.333 1.114.666 1.226.133 8.287.461
VENTAS CONTADO 30% 156.000 171.600 188.760 207.636 228.400 251.240 276.364 304.000 334.400 367.840 2.486.238
VENTAS CREDITO 40%-30 208.000 228.800 251.680 276.848 304.533 334.986 368.485 405.333 445.866 2.824.531
VENTAS CREDITO 30%-60 156.000 171.600 188.760 207.636 228.400 251.240 276.364 304.000 1.783.999
TOTAL INGRESO VENTAS 156.000 379.600 573.560 630.916 694.008 763.408 839.749 923.724 1.016.097 1.117.706 7.094.768
1.192.693
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Cantidades de productos terminados que se van a
vender o a dejar en inventario.
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
PRESUPUESTO
DE VENTAS
PRESUPUESTO
DE MATERIAS
PRIMAS
PRESUPUESTO DE
COMPRAS
ESPECIFICACIONES DE UN PPTO DE
COMPRA
ESPECIFICACIONES DE UN PPTO DE
COMPRA
ASPECTOS PARA TENER EN CUENTA
PARA HACER UN PPTO DE COMPRAS
¿Cuándo? y ¿Cuánto?
Economía en la compra
Necesidad de capital
Tiempo de entrega
Instalaciones de almacenamiento
Costos de almacenamiento
Seleccionar proveedores
Almacenes de cadena
Hospitales y clínicas
Fuerzas militares
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Periodo Mes X
Concepto Producto A
Unidades a vender 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de producción 1.150
- Inventario Inicial 100
Materia
A
Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
+ Inventario final deseado 15
= Necesidades de producción 165
- Inventario Inicial 8
= Presupuesto de materias primas en
unidades 85
Materia
A
Periodo Mes 1
+ Necesidades de Materiales 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades para la Producción 1.150
- Inventario Inicial 200
= Presupuesto de Compras
950
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Cantidad de horas a pagar para poder
cumplir con el presupuesto de producción.
Periodo Mes X
Concepto Producto A
Presupuesto de producción 1000
* Tiempo de mano de obra en 1.5
hrs
= Total presupuestado en hrs 1500
mano de obra
* Valor por horal $ 2200
Déficit temporal
Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dscto
temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reducción
de compras, promociones de mercancía, liquidación inversiones.
Superávit temporal
Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad
bancaria.
Superávit permanente
Inversiones permanentes, reparo de utilidades,
inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN.