Derecho Comercial

Universidad Nacional del Oriente Derecho Comercial I
UNIDAD I
EVOLUCION DEL DERECHO COMERCIAL
1. LA LEGISLACION COMERCIAL EN LA EDAD ANTIGUA
I. MESOPOTAMIA
Primera cultura conocida, realizó importante actividad comercial para tener que
abastecerse de madera, metales y piedras que canjeaba por trigo, cebada, textiles
y productos artesanales, con Egipto, Persia y la India.
Los Sumerios1 es una población esencialmente pacifista y agrícola que da gran

importancia a la construcción de templos a cuyo alrededor se construye la ciudad,
en la que se destacan los primeros almacenamientos de cosechas en silos y una
verdadera contabilidad llevada por los sacerdotes, donde se registran las listas de
cereales, ganado, créditos y deudas.
Los Asirios logran conformar emporios mercantiles, de los cuales se destaca el

localizado en las afueras de la ciudad de Kanish (1.900 A. C.), centro de
comunicaciones por estar localizada a orillas del río Halys, que le da el nombre de
Karum2, tal vez el primer nombre propio dado al mercado. En los emporios
comerciales existe “una jurisdicción propia para los asuntos mercantiles” y así, en
efecto, obtienen –los Asirios- la prerrogativa, concedida por las autoridades locales,
de poder, ellos mismos, dirimir sus pleitos aplicando sus propias leyes y, lo que es mas
asombroso, con su procedimiento. Tenían regulado el transporte, los movimientos de
mercancías, los precios, el beneficio, las empresas individuales y colectivas, los
métodos de contabilidad y, además, conocieron el “clearing”, o sea, la
compensación de créditos”.
Las primeras instituciones jurídicas de derecho mercantil encuentran su

antecedente en el comercio marítimo alrededor de la isla de Creta, como
consecuencia del intercambio con Egipto, Chipre y Babilonia. “El escaso suelo
obliga al desarrollo de industrias y de tráfico marítimo, con su tanto de piratería,
honor de entonces. Las activas transacciones comerciales usaban piedrecitas y
anillos de oro, plata y cobre, moneda rudimental sin ley ni cuño”
Resulta evidente que el comercio se desarrolló con mayor facilidad a través de las
rutas fluviales y marítimas, no solo por la seguridad que ellas representaban,
comparadas con las rutas terrestres, sino por la ausencia de caminos; pero aún
señaladas las rutas por las caravanas, resulta mucho mas económico mover la
carga por agua.
1
Mesopotamia esta conformada por los pueblos sumerios y semitas, quienes forman varias naciones entre las que se destacan Sumer,
Elam y Acadia, cuyas principales ciudades son Lagash, Susa y Akkad, respectivamente- Igualmente se destacan las poblaciones de Asur y
Babilonia que posteriormente florecerán y darán origen a dos grandes imperios. Hammurabi, fue rey semita.
2 En acadio, “puesto comercial, plaza de mercado, puerto embarcadero”
1
II. LOS EGIPCIOS
La civilización egipcia tuvo una actividad comercial subordinada en la economía

interna, basada fundamentalmente en el trueque que se realizaba en pequeños
mercados. Las principales actividades de los egipcios eran el pastoreo, la agricultura
y la artesanía, dejando el comercio a los extranjeros, por cuyo intermedio realizaban
los intercambios con otros pueblos, dentro de los cuales se destacan los griegos a
quienes el Faraón Amasis3 les concedió una ciudad llamada Náucratis4 en la que
centralizó todo el intercambio, otorgándoles la facultad de regirse por sus propias
leyes, las que se aplicaron a los procesos mercantiles.
Este es el segundo antecedente de una jurisdicción especial. De las últimas dinastías

resultan de interés las leyes sobre la venta y el préstamo, antecedentes de
importancia al derecho mercantil.
III. LOS FENICIOS
Quizás el pueblo que más desarrolló el comercio marítimo fue el fenicio, cuyo
nombre le fue dado por los griegos, debido al color rojo de los tejidos que
exportaban. Los fenicios comerciaron con España, Inglaterra y llegaron al sur de
África, intercambiando con los indígenas bajo la modalidad del trueque mudo5.
Exportaron madera a Egipto e intercambiaron objetos ornamentales y mercancías
por todo el mediterráneo, a cambio de plata y zinc. Su avance en las instituciones
jurídicas marítimas es evidente, destacándose la Lex Rhodia6 o Echazón adoptadas
por el derecho griego y romano.
La echazón otorgaba la faculta al capitán de la nave para ordenar el sacrificio todo

o parte de la carga, arrojándola por la borda, frente al peligro inminente de
naufragio e impone al armador y a los propietarios del salvamento la obligación de
indemnizar al afectado con la decisión.
IV. LOS GRIEGOS
Los griegos heredaron de los fenicios su vocación comercial y fueron los primeros en
colocar el comercio, la artesanía y los oficios bajo la protección de los dioses, pero
no alcanzaron a estructurar un verdadero derecho comercial, aunque sí nos legaron
varias instituciones:
a) La fiducia mercantil, encuentra su antecedente remoto en las disposiciones

que dejaban los griegos en guerra, lo que se deduce de un escrito en el que
Eneas Táctico (IV A. C,) aconsejaba dejar todos los bienes en ciudades
3 Quinto rey de la XXVI de la dinastía egipcia (570-526 a.c)

4 Fue la primera colonia comercial establecida en Egipto por los griegos.
5
Era una practica que consistía en que los fenicios intercambian mercaderías sin estar presentes los interesados, es decir
dejaban la mercadería en la orillas de la costa, y si el pueblo costero estaba interesado, tomaban la mercadería y dejaban el
valor de la mercadería.
6
La ley de Rodas sobre las mercancías lanzadas desde un barco.
2
neutrales, para que fueran administrados para ser devueltos una vez
finalizado el conflicto, concepto que corresponde asombrosamente al
negocio “en virtud del cual una persona transfiere uno o mas bienes
especificados a otra, quien se obliga a administrarlos o enajenarlos para
cumplir una finalidad determinada por el constituyente, en provecho de éste
o de un tercero”. Esta institución aparecerá nuevamente en la edad media,
en el derecho anglosajón, bajo la denominación de trust (confianza).
b) El préstamo acción que permite al capitán de una nave acudir a un crédito,

cuando se encontraba en puerto extranjero, sin tener que obtener el
consentimiento del armador o del propietario, con el objeto de repararlo o
avituallarlo, sujeto a devolución al feliz arribo de la nave a puerto; institución
que evolucionó de las expediciones marítimas que eran financiadas por
varios prestamistas, quedando condicionada la devolución del dinero al
regreso de la flota sana y salva. En uno y otro caso, el riesgo que asumía el
prestamista estaba compensado por la fuerte tasa de interés que se
cobraba. Estas instituciones son el antecedente del contrato de seguros (arts.
979 Cód. C.)7.
c) La bolsa de mercancías8, creada en el puerto del Pireo para facilitar el

comercio, es el antecedente de la bolsa de valores.
d) La banca encuentra su antecedente remoto en los pueblos griego y persa,

perteneciente a grupos familiares, se ocupaba de todo tipo de negocios,
obviamente iniciando su actividad mediante el cambio de monedas y,
posteriormente, otorgando préstamos a interés o con garantía de prenda
sobre tierras, que explotaba el banquero mientras el dinero le era devuelto.
Esta actividad se facilita por la aparición de moneda acuñada. Cada
ciudad-estado acuñaba su propia moneda.
Los griegos crean una jurisdicción especial para resolver los conflictos mercantiles,
que debía decidir de manera pronta y sumaria. Los comerciantes recurrían al
arbitraje y a la amigable composición, como una salida elegante para eludir los
estrados judiciales. Los economistas griegos, tan malos como los juristas, no
estructuraron un derecho comercial autónomo. Eran filósofos o guerreros antes que
legisladores propiamente dicho.
V. RUTAS COMERCIALES
Durante toda la época que se analiza tienen especial relevancia las rutas
comerciales que se formaron a lo largo de las riveras de los ríos y de las costas
marítimas, dando origen a los mercados que comenzaron a crearse en los
puertos, que constituían puntos de intercambio; las rutas terrestres fueron
7Según este articulo “ Por el contrato de seguro el asegurador se obliga a indemnizar un daño o a cumplir la prestación
convenida…”
8
Son mercados donde se transan productos especialmente agropecuarios y títulos valores, sin la presencia física de los mismos,
generalmente a través de comisionistas o corredores.
3
ampliándose al paso que fueron creándose caminos y se constituyeron en

caravanas que contribuían a la seguridad de la expedición.
La piratería fue un hecho que impulsó el comercio, pues “era la manera más
cómoda de procurarse un cargamento” y proporcionaba la forma de desprenderse
de sus riquezas. Esto justifica, en parte, la poca valoración de que gozará el
comerciante, a casi todo lo largo de la historia, incluso hasta nuestros días.
Desde el II a. c. el emperador chino Wu-ti, de la dinastía Han, promocionó una

caravana que llegaba hasta Bactrinia, en la frontera de los territorios conquistados
por Alejandro Magno, exportando seda, razón por la que posteriormente se le
conoció como la ruta de la seda9, que se utilizó hasta el XVI de nuestra era.
Con la expansión del Imperio Romano, llegaron dos situaciones que consolidaron las
rutas: la creación de vías y el ordenamiento del tráfico marítimo en el Mediterráneo y
el Mar Negro, lo cual hace de Roma un verdadero centro mercantil (como resultan
siéndolo todas las llamadas “capitales del mundo”); allí llegan productos
provenientes de Egipto, Norte de África y del Mar Negro de donde arriba trigo;
cedros del Líbano; incienso y mirra de Arabia; oro y plata de España; marfil de
Etiopía; especias y madera de la India; perlas de Ceilán y seda de China.
A mediados del I d. c., con ocasión del descubrimiento del secreto de los monzones
se establecieron rutas comerciales regulares entre Roma y la India, Ceilán y China, lo
cual se logró gracias al establecimiento de la paz, a la que se llegó, obviamente, por
la imposición del Imperio, pero cuya consecuencia siempre es la misma: la
estabilidad en las relaciones económicas y el auge del comercio.
VI. ROMA
Se ha sostenido que en Roma no hubo derecho mercantil, “no obstante existir

situaciones clasificables hoy como mercantiles”, lo que en realidad ocurre es que en
Roma hay un sistema unificado en que el derecho civil y el comercial coexisten
como actualmente lo hacen en el derecho anglosajón.
La tradición doctrinaria sostiene que la ausencia de un ordenamiento jurídico

especial para el comercio obedece a causas económicas: debido inicialmente a
que la actividad propia del ciudadano romano era agrícola; y a que la economía
estaba basada en la esclavitud.
Así como a causas de estructura jurídica, por cuanto la actividad comercial la

desarrollaban los peregrinos, desplazando al ius gentium la regulación de sus
relaciones; cuando el ciudadano romano practicó el comercio el derecho romano
se caracterizaba por las amplias facultades del pretor, tanto urbanus como
9
La ruta de la seda es uno de los logros más significativos en la historia de la civilización. Llegó a convertirse en una red de rutas
comerciales que cruzó Europa y Asia desde China hasta la costa del Mediterráneo. Las caravanas salen con la seda de China e
intercambian piedras preciosas de India, mercancías de plata de Irán, ropas de Byzantine, esclavos de Turkia, cerámica de
Afrasiab,
4
peregrinus, lo que hizo suficiente que el derecho común se ocupara tanto de las
relaciones civiles como mercantiles, sin necesidad de normas especiales.
Lo relevante es que en esta época la costumbre señala las pautas que ha de

considerar el pretor al proferir sus decisiones. Pero lo que resulta evidente es que el
comercio constituyó una actividad importante durante el Imperio, realizada por
senadores, caballeros, ciudadanos, extranjeros, libertos y hasta esclavos.
Como antecedentes de instituciones netamente mercantiles se encuentra:
a) La nauticum foenus, que permitía a varios prestamistas financiar una

expedición marítima, institución heredada de los griegos; en los boletos que
se repartían al pueblo romano para reclamar la ración de trigo, se
encuentran varias características de los títulos valores10, esto es la
negociabilidad, la transferencia por simple entrega y el derecho a reclamar
el trigo contra su presentación; la construcción de las basílicas donde
funcionaban verdaderas bolsas; se crearon las collegia, o agrupaciones de
artesanos. La contabilidad romana sirve de prueba en juicio.
b) El aval y el derecho de quiebras son otras de las instituciones heredadas del

derecho romano, terminando así la evolución histórica del derecho
comercial durante la edad antigua.
2. LA EDAD MEDIA
Para la mayor parte de la doctrina, el derecho mercantil (comercial) nace en esta

época, conclusión que consideramos alejada de la realidad, por las razones que
pasamos a exponer:
(i) No reconocer la existencia de derecho en las diferentes manifestaciones

económicas dadas en la antigüedad que fueron recogidas por
costumbre de los pueblos al grado de haber sobrevivido hasta la edad
media, donde supuestamente nace el derecho comercial, es desconocer
la riqueza de las relaciones comerciales y de sus reglas, practicadas por
siglos en las diferentes culturas superiores, antes de la caída del Imperio
Romano;
(ii) El derecho nace de la necesidad de armonizar la vida del hombre; los

actos económicos son anteriores al derecho, que se exterioriza mediante
leyes, tácitas en principio, expresas posteriormente, como expresión de
mandato del jefe.
(iii) La existencia de leyes exclusivas para los mercados mediante las cuales se
regulaban las relaciones mercantiles apartándose de las leyes comunes al
resto del imperio egipcio, como el caso de Náucratis o del pueblo Asirio
10Según el Codigo de comercio boliviano art. 491 “titulo valor es el documento necesario para legitimar el
ejercicio del derecho literal y autónomo consignado en el mismo”
5
para el caso del Karum, permite sostener la existencia de un derecho

autónomo y especial aplicable a los comerciantes; y,
(iv) Una jurisdicción propia en los casos mencionados en el literal anterior, con
sus propios procedimientos, es evidencia de la existencia de un derecho
comercial.
Lo que ocurre es que como consecuencia de la caída del Imperio Romano de

occidente, todo el territorio que influía va decayendo, lenta y paulatinamente,
ocasionando la desaparición de casi todas las instituciones jurídicas existentes hasta
entonces, pero que, en todo caso, sobreviven en el territorio del Imperio romano de
oriente, cuya influencia se extiende hasta después de la caída de Constantinopla.
El emperador Justiniano (VI d. C.), con su importante contribución jurídica como

consecuencia de la recopilación del derecho romano y conocido Digesto, marca el
momento histórico del cambio, de la transición de la edad antigua a la media,
cuyos primeros años se conocen como oscurantismo, pero durante los cuales se
mantienen las costumbres heredadas del Imperio, que conviven en la mayoría de los
casos con las de los bárbaros.
No puede desconocerse la importancia que adquiere durante este siglo La Meca,

centro de peregrinación, conformada por familias dedicadas al comercio,
localizada en el centro de las rutas comerciales que traen mercancías de la India a
Siria, Bizancio y Europa. Se inicia otro movimiento religioso de gran influencia hasta
nuestros días que, como el cristianismo y el papado, determinarán el futuro del
hombre.
2.1 Cambio de sistema económico
Durante esta transición se destacan los reyes merovingios quienes hicieron florecer
un comercio internacional con Bizancio, Egipto, África y Siria, a través de Marsella,
Frejus, Toloza y Nimes, dando origen a la famosa la ruta comercial del río Ródano
que permitía llevar mercancías al norte de Europa a través de Niza y Narbona.
Se inicia igualmente el tránsito entre el sistema económico romano basado en la

municipalidad de la civitas y el sistema latifundista que tendrá influencia romano
germánica hasta culminar en el feudalismo.
La propiedad pública desaparece y el Señor es dueño de su tierra. La propiedad es
privada y personal.
El cambio del sistema económico marca la desaparición paulatina de la ciudad,

lo que indefectiblemente ocasiona prácticamente la desaparición del mercado, lo
que conlleva la disminución de los comerciantes.
Las constantes guerras, las invasiones, la influencia de los latifundios, el avance del
Islam, los obispados, son factores que contribuyen a la desaparición de las rutas
comerciales, al crecimiento de la pobreza, así como al debilitamiento de las
ciudades, reducidas a la aldea, grupo de viviendas carentes de calles, plaza,
distribuidas alrededor de la iglesia.
6
El fortalecimiento de la nobleza, de los señores y de la iglesia, es el común

denominador durante esta época. Los derechos de los nobles alcanzan dimensiones
verdaderamente espeluznantes, convirtiéndose en verdaderos bandoleros,
asaltantes de viajeros; el robo era un honor. Uno de los derechos tristemente famosos
es el de pernada que permitía al noble disponer de la novia la primera noche de su
matrimonio.
A finales del IX, pese a las pestes y a las guerras, la población aumenta
considerablemente, seguramente debido a importantes avances en la agricultura,
al punto que los hijos de los siervos deben emigran en procura de su subsistencia,
pues la hambrunas son frecuentes. Estas migraciones, seguramente, contribuyeron al
incremento de comerciantes, cuya característica de la época es su constante
desplazamiento, altamente peligroso, razón por la que lo hacen de día y pasan la
noche en abadías, monasterios o aldeas fortificadas, bajo la protección de un
burgo11.
A mediados del X el número en aumento de comerciantes no permite su ingreso a

los burgos, por lo que deben refugiarse a sus orillas y fortificarse creando un nuevo
burgo que, con el tiempo, va evolucionando hasta conseguir rodear al viejo y
superarlo en importancia.
Surgen así las nuevas ciudades integradas por los burgueses12, quienes tienen que
enfrentarse a todo tipo de dificultades, entre ellas las derivadas del derecho, pues les
son aplicables tres sistemas “y ninguno les conviene ni se adapta a sus deseos”;
agravada la situación por las diversas jurisdicciones existentes:
i) el derecho romano convertido en un derecho demasiado formalista,

casi inflexible, por haber perdido su interpretador, el pretor, queda
quieto en el tiempo y por lo mismo pierde su eficacia, pese a que sus
principios se mantienen, en realidad no les conviene a los
comerciantes;
ii) el germánico no ofrece métodos de solución de controversias que se
identifiquen con la mentalidad del comerciante, las ordalías y los
juicios de Dios no les cautiva;
iii) el canónico, orientado por la filosofía Aristotélica, influido por Agustín y,

posteriormente, por Tomás de Aquino, significaba un problema aún
más grave debido a los principios antagónicos con su mentalidad.
Se busca así una solución consistente en crear un derecho nuevo, acorde con sus
intereses y necesidades, hecho por y para los comerciantes.
11El burgo consistía en un recinto protegido en donde pueden refugiarse las personas y el ganado y, se puede
almacenar cosechas. Un Castillo, una abadía, un monasterio, una ciudad amurallada eran considerados como
un burgo.
12 Habitante del burgo, conformados inicialmente por comerciantes y posteriormente por artesanos
7
2.2 Las comunas13
Obviamente esta evolución no fue fácil y se inició con solicitudes de reivindicación

de sus derechos, para posteriormente incluir concesiones y privilegios, coincidiendo
con “la lucha de las investiduras”, circunstancia que fue políticamente
aprovechada por los burgueses para lograr sus propósitos, relevándose contra sus
obispos, como ocurrió en 1.077 en Cambri, donde comerciantes y artesanos
formaron una comuna para lograr, sin éxito, la libertad de la ciudad.
Este hecho constituyó el precedente para que otras ciudades formaran comunas y
lograran sus pretensiones, incluso mediante la suscripción de verdaderos tratados de
paz suscritos entre el Obispo y los habitantes de su ciudad, en los cuales se consagró
que las autoridades administraran justicia dentro de la ciudad y proporcionaban
una policía para controlar el comercio interno.
Los Cónsules no eran expertos en derecho. Las normas se basaban en los usos y
costumbres que se incorporaban a los estatutos que debían renovarse anualmente,
los cuales en buena parte eran de contenido mercantil, otra de contenido público y
otra parte puramente civil.
Es así como se desarrolla el comercio local o regional, ya en ciudades pacíficas que

se autoabastecen, influenciadas por la filosofía escolástica según la cual cada
familia debe obtener por medio de su trabajo lo necesario, entre la Iglesia y los
Reyes, para su subsistencia.
El medio para buscar la tan ansiada riqueza14 humana no es el comercio, de forma

que se desarrollan principios y prácticas sorprendentes a nuestros ojos que
constituyen la ética del comerciante, fundado en teorías aristotélicas patrocinadas
por la Iglesia15.
Esta mentalidad no permitirá el desarrollo de las instituciones mercantiles y, por lo

mismo, la normativa estará bastante limitada, aunque constituyen el antecedente
de las corporaciones y de los gremios.
No obstante, resulta evidente que el comercio local no podía satisfacer todas las
necesidades de la ciudad, razón por la cual se debió aceptar al comerciante
extranjero, pero muy limitado en el espacio, ya fuera a una calle, un edificio, un
13
Ciudades independientes del señor feudal.
14
“la riqueza ha de obtenerse honestamente y, por tanto, no hay que aprovecharse del ignorante (cobrando más,
por ejemplo); el comerciante debe retirarse a edad temprana si su fortuna le permite hacerlo, abriendo paso así a
otros más jóvenes; la clientela pertenece al comerciante y por tanto no hay necesidad de anunciarse, pues los
clientes ya saben dónde encontrarlo, así que los anuncios están prohibidos y sólo con dificultad llega a admitirse
el rótulo del establecimiento; la “caza del cliente” es inmoral y está prohibida porque se le quita el pan a su
colega; por lo mismo, las rebajas son deplorables; las mejores técnicas, aunque rebajan el coste, no deben
emplearse si por su causa los trabajadores pierden su empleo.”
15 Se destacan las teorías referentes al interés y al justo precio. Según la primera, el dinero no podía producir
interés; según la segunda, el justo precio de una cosa era el que fijaba la comunidad, no podía ser fijado por el
individuo.
8
rincón; o en el tiempo, permitiendo únicamente su expendio a determinados días; o,

simplemente, impidiéndole negociar directamente, para lo cual fue necesario
acudir a los burgueses de la ciudad, dando origen a una clara intermediación o
corretaje de comercio; o, finalmente en el mayoreo.
2.3. Centros de comercio
Este comercio extranjero corresponde a los grandes negocios, dando origen al

surgimiento de grandes centros de productores y de exportadores, en los que se
desarrolló el comercio internacional, donde la costumbre es la norma, el
consensualismo absoluto es la regla y el individualismo la técnica jurídica.
La ética de estos comerciantes estaba definida sólo por la moral de los negocios.
Se destacan las ferias, a donde acudían comerciantes de diversos lugares; las
grandes ciudades dedicadas al comercio en gran escala; las grandes
corporaciones; la “commenda”, forma societaria concebida para viajar, constituye
el antecedente remoto del contrato de cuentas en participación y de la sociedad
en comandita; el giro entre ciudades como requisito de la letra de cambio; y el
derecho marítimo.
2.4 El Derecho Estatutario
Como lo mencionamos anteriormente, los comerciantes y los artesanos de las

ciudades se agrupan conformando corporaciones16 y gremios que adoptan sus
estatutos; estaban dirigidas por Cónsules y por un Consejo, elegido por la Asamblea;
fueron enriqueciendo sus normas hasta lograr estatutos cada vez mas sistemáticos,
extendiendo su campo de aplicación a otras provincias donde quiera que fueran
sus miembros, incorporando usos y costumbres del extranjero y de otras
corporaciones.
Surge así el llamado derecho estatutario. Las grandes corporaciones fueron las más
importantes para la evolución del derecho comercial correspondiendo su desarrollo
a las grandes ciudades de comercio internacional. El individuo se matriculaba en la
corporación y así adquiría la calidad de comerciante miembro quedando sujeto a
sus estatutos, usos y costumbres, así como al Tribunal Consular quien debe dirimir las
controversias en que se viera involucrado.
La justicia se administraba mediante la aplicación de los usos y costumbre así como

de los estatutos corporativos, en primera instancia por los Cónsules conformados por
lo general por un jurisconsulto y dos comerciantes. En casos excepcionales el caso
era juzgado por otros comerciantes matriculados, elegidos a la suerte. Si las
sentencias no coincidían, se llevaba la causa a un tercer juicio, proferido por el
Consejo, éste sí definitivo.
Posteriormente, la jurisdicción corporativa se aplica también a los comerciantes

extranjeros no matriculados pero que se encuentren dentro de la ciudad. Se
mantiene aún el criterio subjetivo del derecho comercial.
16 Grupo de empresas y sociedades que se reúnen para dicidir asuntos comerciales.
9
No pasará mucho tiempo para que el Tribunal Consular, incorpore bajo su

jurisdicción a los no comerciantes que realicen negocios con los comerciantes
matriculados, dándose el primer paso para la objetivación del derecho mercantil. Se
crea una presunción de comerciante a quien sin estar inscrito en la corporación o sin
ser comerciante realiza un acto de comercio.
Desde los inicios del XIV ocurren situaciones que harán contraer la economía, la
llegada de la peste negra, la hambruna, el estancamiento de la agricultura, la
reducción en la producción y baja la calidad de productos de lujo, la guerra de los
cien años. Los gremios y corporaciones se cierran. Los comerciantes se ven
obligados a replantear sus negocios y a cuidar más sus cuentas. La invención de la
imprenta, el descubrimiento de América, la Reforma, la toma de Constantinopla por
los Turcos, son hechos históricos que marcan el final de la edad media; nos
preparamos para la edad moderna.
2.5 Lex Mercatoria
Pero antes de asumir el análisis de la siguiente época histórica, conviene detenernos

un poco en la lex mercatoria. Hemos señalado que durante la edad media fueron
los usos y costumbres la base de las recopilaciones que se elaboraron para
conformar los estatutos, por lo que podemos hablar de una lex mercatoria
estatutaria; no obstante, también se da cuenta de los precedentes judiciales,
constituidos por las decisiones de los Cónsules, que, junto con usos y costumbre no
incluidas por los estatutos municipales, constituyen una lex mercatoria
consuetudinaria.
Las características de la lex mercatoria son autonomía, carácter internacional y

jurisdicción especial. La lex mercatoria irradia su influencia hasta bien entrada la
edad moderna, con las Ordenanzas francesas (1681), primer ejemplo de
codificación estatal en materia de derecho marítimo.
La Comisión de las Naciones Unidas para el Desarrollo Mercantil Internacional es la

actual expresión de esa nueva lex mercatoria que busca la unificación legislativa.
3. LA EDAD MODERNA
Podríamos señalar que el tránsito de la edad media a la edad moderna se

caracteriza por la consolidación de la propiedad privada y el triunfo del capital;
como lo sostiene Adam Smith; la verdadera riqueza no proviene del oro, pues solo es
un metal al que se le otorga valor de cambio y depósito de valor, sino de los bienes y
servicios, debido a que conducen al mejoramiento y bienestar de los seres humanos.
Uno de los principales aspectos que determinarán la forma como habrá de

evolucionar el derecho gira en torno a un importante cambio de mentalidad que se
va operando, surgiendo una tendencia marcada hacia el individualismo, con la
consecuente relajación de los sentimientos humanitarios que brillaron en la edad
10
media. A la peste se le atribuye esta inversión de los valores y criterios morales, el

desprecio por los semejantes y a la pérdida del valor del trabajo frente a la
exaltación de la propiedad privada.
Las crisis, en prácticamente todos los campos: agrícola, industrial, religiosa, en el

comercio, en las actividades financieras, así como de los gremios y corporaciones,
como consecuencia de la recesión económica, conduce a que ceda el valor del
trabajo por el valor de capital. Desaparece el beneficio fraternal y proporcional que
caracterizó a las corporaciones y a los gremios durante la edad media,
apareciendo la paga fija como retribución al trabajo.
Las quiebras de los banqueros obligan a modificar la concepción antigua de

insolvencia, al considerarse de derecho público, partiendo de la presunción de
fraude. Las invenciones, que pertenecían al gremio, deberán ser protegidas por el
Estado, en cabeza de su inventor, justificada por la necesidad de mantener su honor
ante las imitaciones, lo que da origen a la propiedad industrial17.
El surgimiento de los Principados modernos, de los Reinos y de los Estados, ocasiona

el fortalecimiento de la banca estatal y, por ende, el decrecimiento de los bancos
privados. Esta situación va aparejada de la emisión de moneda, que corresponde
ahora al Estado, que, poco a poco, se va estructurando como se le conocerá en la
actualidad. Surge así el concepto de Banca Central.
Los descubrimientos, la imprenta, el humanismo y la reforma son aspectos

fundamentales en la evolución que sufrirá la economía de los Estados y, por
consiguiente, el desarrollo del derecho de los comerciantes, dando paso a lo que se
conoce como mercantilismo.
Las principales creencias en que se funda el mercantilismo son: era preferible

exportar que importar e incluso que comerciar en el interior; la riqueza del Estado
depende de la acumulación de metales preciosos, principalmente oro y plata; y, lo
anterior justifica la intervención del Estado.
El mercantilismo inglés, practicado en base al comercio libre para los comerciantes

de la metrópoli y de las colonias entre sí; pero alcanzaron su mayor potencial y
desarrollo en Inglaterra donde existieron las compañías reguladas y las sociedades
por acciones; de las primeras se destacó La Sociedad de los Mercaderes
Aventureros de Inglaterra, cuya forma inicial fue el consorcio o compañía, que
operaba según los principios de la actual sociedad colectiva.
Surgen en consecuencia las bolsas de valores en las que se realiza una actividad de
compra y venta de acciones, bonos y otros títulos, bajo una organización moderna,
donde se especula con los precios de las acciones, unos las adquieren para percibir
su fruto, sin interés en venderlas. La primera bolsa surge en Londres en 1570, aunque
sus antecedentes remotos de ubican en el puerto Pireo de Atenas. Roma conoció
los collegium mercatorum.
17
El articulo 11 paragrafo 5) señala que como un bien mercantil “la propiedad industrial, el nombre, las marcas
de fabrica…”
11
4. ÉPOCA CONTEMPORÁNEA
La Ilustración es el movimiento determinante del mundo de occidente durante el

XVIII, gestor del cambio de las ideas políticas, económicas y sociales de la época;
según Kant “es la salida del hombre de su minoría de edad”, pero resulto funesto
para el derecho mercantil, al confundírsele con un derecho de clase, lo que a la
postre llevará a la eliminación total de las Corporaciones y a la desprofesionalización
del comerciante.
Napoleón afirmó luego de su derrota en Waterloo que antes que ser recordado por
las guerras, lo sería por el código civil. Pocos hablan del código de Comercio de
Napoleón a pesar de su importante influencia histórica a lo largo de Europa, como
quiera que se estructura bajo el criterio de ser un derecho de los actos de comercio,
Nace así el derecho mercantil objetivo, sustentado en el acto de comercio, nombre

asignado a “una serie de operaciones que se verifican fundamental y casi
exclusivamente por quienes en virtud de la inscripción gozaban de la calidad de
comerciantes”.
Ahora bien, el código de comercio napoleónico se estructuró atendiendo los
criterios filosóficos de la ilustración, racional y lógico, basado en unos principios
generales, de los cuales según razonamientos deductivos surgirá la norma en
concreto.
El código francés influye en las legislaciones contemporáneas de Bélgica, Holanda,

Italia, Grecia, Luxemburgo y España y por esta vía a toda América hispana. No sería
absurdo afirmar que éste es el sistema que se impone, con pequeños matices, a lo
largo de la Europa Continental y de la América hispano parlante.
En general, todos se basan fundamentalmente en la ley, aunque reconocen en la

costumbre una fuente importante del derecho mercantil, pero siempre que se ajuste
a la ley existente. Las decisiones de los jueces no obligan a los demás jueces. La
interpretación de la ley se ciñe a iguales o similares principios del derecho civil.
Algunos Estados adoptan un sistema unificado con el código civil y otro dualista.
Igual ocurre con la jurisdicción.
Cosa distinta sucede en Gran Bretaña y América del norte regidos por lo que se ha
conocido como el sistema anglosajón, con unas raíces y evolución bien diferente a
la ocurrida en la Europa continental, reducido al actual common law, que se basa
en un sistema consuetudinario, facilita la integración de las siempre cambiantes
exigencias del comercio, así como la reglamentación y aplicación de nuevas
formas de negocios mercantiles.
4.1 NUESTROS DÍAS
En la actualidad debe reconocerse la existencia de nuevas tendencias en el

derecho mercantil, algunas dirigidas a mantener su estudio unificado, como ocurre
12
en el derecho latino, contrarias al germánico que tiende a la llamada dislocación,

según la cual el derecho mercantil debe dejar paso al derecho cambiario, al
financiero, al marítimo, en fin, pretendiendo reconocer a determinados temas
autonomía con principios, fundamentos y fuentes diversas.
Por un lado, se abre paso el llamado derecho de los negocios, como disciplina
autónoma, como consecuencia de “la transnacionalización de la gran empresa
capitalista y la producción a escala global de las normas atinentes a la empresa y al
comercio en general” que conducen a que las legislaciones locales se reduzcan a
reglar los negocios internos que, poco a poco, seden frente a la magnitud del
comercio.
El derecho mercantil (comercial) internacional se abre paso como una rama

autónoma e independiente del derecho internacional privado, con sus propias
fuentes y principios.
El derecho económico encargado de organizar la economía macro-jurídicamente,

instrumento normativo que rige la política económica de un Estado, incide
notablemente en el derecho mercantil con su característica democratizadora que
tiende a humanizar la economía de mercado.
13
AUTOEVALUACION
El objetivo de esta autoevaluación es poner a prueba sus conocimientos
alcanzados hasta este nivel, teniendo como base el contenido del texto. Lea
determinadamente las preguntas que se le plantea, luego responda
correctamente, trate de poner en práctica sus habilidades y destrezas basadas
en un análisis crítico personal, más no repita conceptos memorísticos, utilice el
sentido común y lógico en su respuesta.
1. ¿Cuál considera ud fueron los aportes de las primeras culturas en

Mesopotamia a la configuración del derecho comercial?
2. ¿Qué aportes o instituciones nos legaron los egipcios, fenicios y griegos?
3. ¿Cuál cree ud que es la importancia de las rutas comerciales para el
desarrollo del derecho comercial?
4. Indique ¿Qué instituciones de derecho comercial se crearon durante el
periodo romano?
5. Mencione ¿Qué aporte al derecho comercial se dio en la edad media?
6. ¿considera ud que el cambio de sistema económico tuvo incidencia en el
desarrollo del derecho comercial?
7. Explique ¿ en que consiste el derecho estatutario y la lex mercatoria?
8. ¿Qué cambios puede importantes aparecen en la edad moderna y
contemporánea, respecto al derecho comercial?
14
UNIDAD II
EL DERECHO COMERCIAL Y EL COMERCIO
1. EL DERECHO COMERCIAL
El Derecho Comercial es un área del derecho privado que surgió de la costumbre
de los mercaderes al regular sus actividades, antecedente del derecho mercantil,
destinado a tipificar las relaciones entre personas naturales o jurídicas que dan
lugar a los actos mercantiles, a los empresarios –comerciantes- las empresas y sus
negocios dentro de su peculiar vocación internacional; de ahí la importancia de
conocer los presupuestos para adquirir la calidad de comerciante, la teoría del
Acto de Comercio, los elementos de la empresa armonizados con el derecho de
libre asociación y el de libertad económica e iniciativa privada.
1.1 FUENTES DEL DERECHO COMERCIAL
Se conocen como fuentes a aquellos elementos de donde nace el Derecho
Comercial. Es esencialmente la ley y en segundo término la Costumbre, la
Doctrina y por último la Jurisprudencia.
a) La ley
Está normando con fuerza obligatoria las relaciones de comercio. Entre éstas
encontramos en primer lugar a la Constitución Política del Estado que en su
Art. 7, inc. D, dispone que se puede trabajar y dedicarse al comercio, la industria
o cualquier actividad en condiciones que no perjudiquen el bien colectivo.
La ley comercial es la norma jurídica emanada de los órganos competentes del
Estado y destinada a regular la materia comercial, es decir, todos los supuestos de
hecho a los que la ley considera mercantil, en cuanto ha sido dictada con el fin
de regular principal y directamente dicha materia mercantil.
El carácter comercial de la norma jurídica debe ser determinado a base del
contenido propio de la ley, y de la naturaleza de las relaciones que ella regula.
Debe recurrirse en primer término al Código de Comercio, e investigar si dicha
relación está o no incluida entre las que el código considera comerciales.
b) La costumbre
Los usos de los comerciantes, han pasado de ser norma no escrita a su sanción
legal, especialmente en materia de comercio, los usos y costumbres de comercio
en lo local, nacional e internacional han precedido a las leyes y pasado de unas
regiones a otras como las letras de cambio, la tarjeta de crédito, etc.
Generalmente se reconoce a la costumbre como la primera y exclusiva fuente
histórica del derecho. Debe distinguirse de los llamados usos convencionales o
usos del comercio o del
15
tráfico, llamados también usos interpretativos: por otra parte, de los usos legales.
La diferencia esencial es que a los usos les falta el elemento psicológico, es decir,
la convicción.
Para que la costumbre pueda ser considerada fuente formal del derecho
comercial debe reunir los siguientes caracteres: uniformes, frecuentes, generales,
constantes, cumplidos con convicción.
La referencia a los usos y costumbre aparecen diseminadas en los CCA y CCOA.
De su lectura no Surge ninguna diferenciación entre ambos conceptos.
Las costumbres mercantiles pueden servir de regla para determinar el sentido de
las palabras o frases técnicas del comercio, y para interpretar los actos o
convenciones mercantiles. Su aplicación tiene una doble eficacia: interpretativa,
e integradora de la voluntad de las partes.
Las opiniones y sugerencias de los tratadistas de la materia y del derecho en

general, informan las instituciones legales y las enjuician para su
perfeccionamiento.
c) La jurisprudencia
En países con normas no codificadas, las actividades judiciales, la forma similar de
fallos en casos concretos, dan pautas para la solución de los posteriores, por ello
se denomina derecho consuetudinario.
1.1.1. La jurisdicción de los tribunales ordinarios

El reconocimiento de una norma especial a los comerciantes, generó por lógica
consecuencia una jurisdicción especial, el fuero Comercial, dando a esa clase
especial derecho a tener sus leyes, sus jueces y sus procedimientos particulares.
El juez de carrera tiene la formación jurídica necesaria y debida para resolver
problemas, que por comerciales que sean no dejan de ser problemas de
derecho, formación jurídica que falta al comerciante, aunque sepa más de usos y
costumbres y que es indispensable para juzgar y resolver litigios así sean
comerciales.
El Código de Comercio establece en su artículo 2 que Las causas mercantiles son
de la jurisdicción y competencia de los jueces ordinarios, conforme a las
previsiones de la Ley de Organización Judicial. Establece además el artículo 3 que
Los trámites de procedimiento no regulados por este Código ni por leyes
especiales, se sujetan a las disposiciones del Código de Procedimiento Civil.
1.2 concepto de comercio

Se denomina comercio a la actividad socioeconómica consistente en la compra
y venta de bienes, sea para su uso, para su venta o para su transformación. Es el
16
cambio o transacción de algo a cambio de otra cosa de igual valor. El comercio

consiste también en el intercambio de productos susceptibles de
aprovechamiento lícito.
Para que una actividad de intercambio de bienes pueda merecer el concepto
legal de comercio deben concurrir en la transacción ciertos elementos como, por
ejemplo:
o Que la realicen personas, ya sean estas físicas o jurídicas
o Que recaigan sobre bienes, valores o servicios de aprovechamiento lícito
o Que se haga en forma habitual o profesional, pues aquellos negocios de
intercambio de bienes que realiza una persona en forma aislada, y para su
propio uso no constituye acto de comercio. Que tenga un afán lucrativo,
es decir el ánimo de ganancia.
1.2.1 Comercio formal

El comercio Formal es el comercio que se rige bajo las normas del Código de
Comercio. Este tipo de comercio se ampara en los estatutos legales vigentes. El
comercio formal presenta diversas ventajas dentro de las que se pueden
mencionar:
o Garantía en los productos que se ofertan.
o Instalaciones adecuadas.
o Diversas formas de pago.
o Está amparado por la ley.
1.2.2 Comercio informal

Prevalecen en este comercio las familias, que trabajan con poco capital y
manejan pequeñas cantidades de mercancías. Algunas desventajas del
comercio informal son:
o Falta de garantía en los productos y servicios.
o Se pueden encontrar productos robados o piratas.
o Instalaciones inadecuadas.
o Falta de higiene.
o Única forma de pago: efectivo.
1.2.3 Los Actos de Comercio

El vocablo acto de comercio se emplea como sinónimo de las expresiones
negocio, operación o situación de hecho, generadores de toda especie de
obligaciones comerciales, que la ley ha separado de entre las extensas y
complicadas relaciones que la actividad humana crea, para regularlas en el
derecho comercial habida cuenta su particular naturaleza económica.
17
2. Teorias para determinar los actos de comercio

a) Teoría de la circulación
El criterio determinante del acto de comercio es la circulación, es decir que
los actos que se realizan en forma repetida, hacen circular la riqueza
producto de operaciones realizadas entre productor y consumidor. Esta
teoría, sostiene por lo tanto que el Comercio es la circulación del dinero.
b) Teoría de la especulación
Esta teoría sostiene que el acto de comercio es una negociación sobre
cosas que están dentro del comercio, por lo tanto el ánimo de lucro juega
un papel fundamental al momento de encarar una negociación y obtener
el precio o producto final.
c) Teoría de la repetición de los actos
Esta teoría sostiene que los actos son las operaciones que se realizan en
forma reiterativa y no los actos aislados. De acuerdo con esta posición, no
están dentro de los actos de comercio las operaciones no realizadas en
serie, como la aceptación de una letra de cambio por una persona que
nunca lo hizo.
d) Teoría de la calificación legal
De acuerdo con esta teoría, son actos de comercio los señalados como
tales en el código de comercio y en otras leyes de naturaleza comercial.
3. ACTOS Y OPERACIONES DE COMERCIO

El Código de Comercio señala en su artículo 6 que son actos de comercio, los
siguientes:
1. La compra de mercaderías o bienes muebles destinados a su venta en el
mismo estado o después de alguna transformación, y la subsecuente
enajenación de ellos, así como su permuta;
2. La adquisición o alquiler de maquinaria en general o implementos para

alquilarlos o subalquilarlos y el alquiler o subalquiler de los mismos;
3. La compra-venta de una empresa mercantil o establecimiento comercial o

la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés del fondo social;
4. La recepción de dinero en préstamo o mutuo con garantía o sin ella, para

proporcionarlo en préstamo a interés y los préstamos subsiguientes, así
como dar habitualmente préstamos de dinero a interés;
18
5. La compra o permuta de títulos-valores públicos o privados, con el ánimo

de negociarlos y el giro, otorgamiento, aceptación o negociación de los
mismos;
6. Las operaciones de bolsa, de rematadores, el corretaje, las comisiones y la

representación o agencias de firmas nacionales o extranjeras;
7. Las fianzas, avales y otras garantías otorgadas en actos y operaciones

mercantiles;
8. La actividad empresarial de las entidades que medien habitualmente

entre la oferta y la demanda pública de recursos financieros, así como las
operaciones y servicios de intermediación de las mismas, y el cambio de
monedas;
9. La actividad empresarial de entidades de seguros a prima o mutuos, sobre

daños patrimoniales y personas;
10. La actividad industrial dedicada a la fabricación de bienes mediante la

transformación de materias primas, adquiridas o de propia producción;
11. La actividad empresarial de transporte de personas o cosas a título

oneroso, cualquiera sea la vía o medio utilizado; así como la del ramo de
comunicaciones;
12. La actividad empresarial de depósito de mercaderías y bienes, así como

de suministros;
13. La actividad empresarial de hoteles, pensiones, residenciales, restaurantes,

bares, cafés, espectáculos públicos y otros establecimientos semejantes;
14. La actividad empresarial de publicación de periódicos, editoriales,

tipografías, fotografías, multicopias, librerías, noticias, informaciones y
propaganda;
15. La actividad empresarial de sanatorios, clínicas, farmacias y otras similares,

incluyendo las funerarias;
16. La actividad empresarial de construcciones y edificaciones en general

comprendiendo las dedicadas a montajes, instalaciones y otros;
17. La actividad empresarial dedicada a la industria extractiva, así como al

aprovechamiento y explotación de recursos naturales renovables y no
renovables;
18. La actividad empresarial de promoción de negocios o de su

administración;
19
19. Las empresas privadas de educación y enseñanza organizadas con fines

de lucro;
20. Las actividades bancarias
4. ACTOS NO COMERCIALES
Se establece en el artículo 8 que no se reputan como actos comerciales:
1) La producción y negociación que hacen directamente los agricultores,
ganaderos, avicultores y otros similares de los frutos y productos de sus
cosechas, ganados, aves y otros, a menos que tal producción y
negociación constituya, por sí misma, una actividad empresarial;
2) La prestación directa de servicios por los profesionales, así como la
creación científica o artística y su enajenación por su autor;
3) Los trabajos u oficios manuales o de servicio de los artesanos, obreros y
otros, establecidos sin condición de empresarios y cuya subsistencia
depende del producto de aquéllos;
4) Las pensiones familiares atendidas personalmente por su propietario,
cuando éste realice esa actividad como un medio de subsistencia;
5) La adquisición de frutos, mercaderías y otros bienes con destino al
consumo o uso del adquirente o el ofrecimiento ocasional de cualquier
excedente, y
6) La adquisición y disposición de bienes inmuebles, salvo la ejercida por
empresas dedicadas habitualmente a ese giro.
5. ACTOS DE COMERCIO MIXTOS

Se dice que es mixto el que es acto de comercio para una de las partes que en el
interviene, pero no para la otra. En realidad, los actos mixtos forman la
generalidad, como ocurre, por ejemplo, en el seguro, el transporte, la
compraventa, el hospedaje, las cuentas corrientes, las operaciones de banca,
etc., etc., que se realizan habitualmente entre una empresa y el público que no
ve en ellos sino actos de su vida civil ordinaria.
Sobre la normativa aplicable, el Código de Comercio señala en su artículo 9 que,
para los actos mercantiles mixtos, rige la ley comercial.
5.1 EL COMERCIANTE
Si la empresa es una forma de actividad económica organizada, necesita un
sujeto que organice y ejercite esa actividad, por lo tanto se denomina
comerciante es:
“Es el empresario, persona física o jurídica que por sí o por medio de
delegados ejercita y desarrolla en nombre propio una actividad en el
20
mercado constitutiva de empresa, adquiriendo la titularidad de las

obligaciones y derechos nacidos de esa actividad”
El Derecho, al contrario que la economía, no exige en el empresario actividad

directa; basta que se ejercite en su nombre (por apoderados).
6.- CAPACIDAD PARA SER COMERCIANTE

El artículo 12 del Código de Comercio, establece en cuanto a la capacidad para
ser comerciante que las personas capaces para contratar y obligarse conforme a
la Ley Civil, pueden ejercer el comercio. La capacidad a la que se refiere la ley,
es la legal de ejercicio, esto es, a la aptitud que tiene toda persona de obrar o
hacer valer por sí misma, sin autorización ni tuición de nadie, los derechos de que
está investida, siempre y cuando no se encuentre impedida para ejercer el
comercio.
6.1. INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL COMERCIO

La inhabilitación, consiste en la prohibición de ejercer una profesión o actividad,
por cualquier delito cometido por los que ejercen comercio o industria. La
legislación Nacional, establece que, en los delitos contra la propiedad, la fe
pública, la economía nacional, la industria y el comercio o por contrabando,
competencia desleal, usurpación de derechos sobre propiedad industrial y otros
con sentencia ejecutoriada, se impondrá, como pena accesoria, la prohibición
de ejercer el comercio por el mismo tiempo de la condena.
6.2 INCAPACIDAD DECLARADA POR LEY.

Están impedidos para ejercer el comercio las personas físicas que tengan en su
contra sentencia ejecutoriada por delitos contra la propiedad, la fe pública, la
economía nacional, la industria, el comercio o por delitos de contrabando,
competencia desleal y otros relacionados con la actividad comercial mientras
dure su condena.
También están impedidos para ejercitar el comercio los quebrados que no hayan
obtenido su rehabilitación, los directores, administradores, gerentes o
representantes legales, así como los síndicos de las sociedades declaradas en
quiebra culpable o fraudulenta.
6.3 INCOMPATIBILIDADES
Existen personas que pese a tener capacidad de ejercicio y no tener ninguna

incapacidad declarada por ley para ejercer el comercio, no pueden hacerlo
temporalmente o por lo menos no pueden realizar actos de comercio con
determinadas personas en razón de las funciones que cumplen temporalmente.
21
7. OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES

Las obligaciones en el derecho comercial, son, como en el derecho civil, legal y
contractual. Las primeras, son las que la ley impone en atención a la importante
función social que, en el caso, cumplen el comerciante y sus auxiliares. Las
segundas, emanan de las relaciones jurídicas que se establecen regularmente
mediante el contrato, entre quienes intervienen en alguna manifestación de la
actividad comercial. Al respecto, el Código de Comercio, establece que son
obligaciones de todo comerciante:
1) Matricularse en el Registro de Comercio;
2) Inscribir en el mismo Registro todos aquellos actos, contratos y documentos
sobre los Cuales la Ley exige esa formalidad;
3) Comunicar a la autoridad competente, en su caso, la cesación de pagos por
las obligaciones contraídas, en los plazos señalados por Ley;
4) Llevar la contabilidad de sus negocios en la forma señalada por Ley;
5) Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita por Ley;
6) Conservar sus libros, documentos y demás papeles relacionados con sus
negocios por el tiempo que señala la Ley;
7) Abstenerse de ejecutar actos que signifiquen competencia desleal.
22
AUTOEVALUACION
El objetivo de esta autoevaluación es poner a prueba sus conocimientos
alcanzados hasta este nivel, teniendo como base el contenido del texto. Lea
determinadamente las preguntas que se le plantea, luego responda
1. Mencione ¿Cuántas y cuales son las fuentes del derecho comercial?
2. ¿Cuál es la autoridad competente para atender los casos propios del

comercio?
3. ¿Cuáles son las características del comercio formal?
4. De las 4 teorias del comercio, en tu opinión ¿ Cual define mejor lo que es

un acto de comercio y por que ?
5. ¿Qué se entiende por actos de comercio mixto?
6. Mencione ¿ Que actos se consideran no comerciales?
7. ¿a quienes se denomina comerciante?

8. ¿Qué condición se necesita para estar habilitado para ejercer el
comercio?
9. ¿Quiénes están incapacitados para ejercer el comercio?
10. ¿Cuáles considera que son las obligaciones mas importantes de un

comerciante?
23
UNIDAD III
EL REGISTRO DE COMERCIO
1. ANTECEDENTES
A través de la acción gubernamental sustentada en la Ley LOPE y el Decreto
Supremo Reglamentario Nº 24855, se crea en septiembre del año 1997, el Servicio
Nacional de Registro de Comercio (SENAREC), constituyéndose sobre la base de
la estructura Institucional del Ex RECSA (Registro de Comercio y Sociedades por
Acciones). Por Decreto Supremo Nº 25160 de fecha 4 de septiembre de 1998, se
constituye el SENAREC como un servicio nacional con independencia de gestión
técnica, legal y administrativa y el manejo de sus recursos económicos, bajo la
dependencia lineal del Ministerio de Desarrollo Económico y dependencia
funcional del Viceministerio de Industria y Comercio Interno.
Posteriormente, con la finalidad de ejercer con eficiencia las atribuciones del
Servicio Nacional de Registro de Comercio, la Ley de Reactivación Económica Nº
2064 de fecha 3 de abril de 2000, en su artículo 64 autoriza al Poder Ejecutivo a
licitar, adjudicar y suscribir contratos de servicios con personas colectivas de
derecho privado con o sin fines de lucro.
Es así, que la ley FERE Nº 2196 de fecha 4 de mayo de 2001 autoriza al Poder
Ejecutivo dar en Concesión temporal el servicio público de Registro de Comercio,
a favor de personas de derecho privado con o sin fines de lucro, mediante el
procedimiento de Licitación Pública, reservándose la fiscalización, la normativa, la
aplicación de sanciones y solución de controversias.
El Decreto Supremo Nº 26150 de fecha 12 de abril de 2001, establece convocar a
una licitación pública, para la adjudicación de las labores de administración
operativa del SENAREC.
Con el fin de describir los alcances del servicio y delimitar las atribuciones del
Concesionario y de las autoridades competentes, se dicta el Reglamento para la
Concesión del Servicio de Registro de Comercio mediante Decreto Supremo Nº
26215 de fecha 15 de junio de 2000.
Con el propósito de hacer factible su presentación como proponente a la
Licitación Pública Nacional para la Concesión del Registro de Comercio, en
cumplimiento a lo establecido en el pliego de condiciones, la Camara Nacional
de Industrias (CNI), la Camara Nacional de Comercio (CNC), la Camara de
Industria, Comercio, Servicios y Turismo de Santa Cruz (CAINCO) y la Camara de la
Construcción de Santa Cruz (CADECOCRUZ), conforman un Consorcio para el
Registro Mercantil. Dicho Consorcio, se adjudica la Licitación Pública mediante
Resolución Bi-Ministerial Nº 100 de fecha 10 de septiembre de 2001.
El Decreto Supremo Nº 26335 de fecha 29 de septiembre de 2001, otorga en
Concesión por 20 años el servicio público de Registro de Comercio a favor del
Consorcio para el Registro Mercantil y autoriza la suscripción del Contrato de
Concesión. El Consorcio para el Registro Mercantil constituye una persona jurídica
24
sin fines de lucro, denominada Fundación para el Desarrollo Empresarial –

FUNDEMPRESA creada mediante Acta de Fundación de fecha 10 de octubre de
2001, con personería jurídica reconocida mediante Resolución Prefectural Nº 541
de fecha 8 de noviembre de 2001, habiendo iniciado su labor el 17 de junio de
2002.
2. FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO EMPRESARIAL

Es el órgano técnico – legal y administrativo de fe pública con jurisdicción
nacional, encargado de otorgar la Matrícula de Comercio, que habilita el
ejercicio legal de la actividad comercial, e inscribir todos los actos, contratos y
documentos comerciales sujetos a registro conforme establecen las previsiones
del Código de Comercio y disposiciones legales complementarias, con el fin de
darles publicidad y oponibilidad.
2.1 Estructura
El máximo órgano de dirección de FUNDEMPRESA es el Directorio, conformado
por dos representantes de cada una de las instituciones fundadoras: Cámara
Nacional de Industrias, Cámara Nacional de Comercio, Cámara de Industria,
Comercio, Servicios y Turismo de Santa Cruz y la Cámara de la Construcción de
Santa Cruz.
FUNDEMPRESA es administrada por un Gerente Nacional y operativamente por
dos Gerentes de Área designados por Directorio, los mismos que se encuentran a
cargo de las Sedes Departamentales bajo el siguiente esquema:
1) Gerencia de Área Occidental, establecida en la ciudad de La Paz,
coordina las Sedes de La Paz, Cochabamba, Oruro, Potosí y Pando.
2) Gerencia de Area Oriental, establecida en la ciudad de Santa Cruz, que
coordina 4 Sedes Departamentales: Santa Cruz, Beni, Chuquisaca y Tarija.
3. OBJETO DEL REGISTRO DE COMERCIO
Los comerciantes deben inscribirse en el Registro de Comercio de acuerdo a lo

establecido en el art. 26 del CC18, para que tanto la calificación de comerciante
de que son objeto, así como la realización de su actividad comercial surta
eficazmente sus efectos legales y cuenten con el reconocimiento y valor que les
otorga el Estado boliviano.
18
Codigo de Comercio Boliviano
25
3.1. ¿Quiénes deben Registrarse?
De acuerdo al Codigo de Comercio, están obligados a matricularse en el Registro

de Comercio, las personas naturales o jurídicas comprendidas en el art. 5, es
decir: las personas naturales con capacidad de contratarse, las personas jurídicas
constituidas en sociedades comerciales, las sociedades comerciales con
domicilio principal en el exterior.
4.- VENTAJAS DE REGISTRARSE EN FUNDEMPRESA
Las personas naturales o jurídicas obtienen la calidad de comerciantes con el

reconocimiento de su capacidad para ejercer el comercio.
26
 Las sociedades comerciales constituidas con arreglo al Código de

Comercio, obtienen personalidad jurídica, es decir la condición de sujetos
con capacidad para adquirir derechos, disponer de ellos y obligarse, sin
necesidad de otro requisito, sino la simple inscripción.
 Los actos realizados por los comerciantes adquieren publicidad y surten sus
efectos contra terceros a partir de su inscripción.
 El registro de los actos comerciales es indispensable para determinar los

derechos y obligaciones de los comerciantes.
 Ante la necesidad de probar en derecho actos de comercio, la

acreditación de un certificado del Registro de Comercio hace plena
prueba.
 El Registro de Comercio es público, vale decir, que toda persona natural o

jurídica tiene el derecho a consultar y obtener la información que requiera
a través del trámite correspondiente.
5. SERVICIOS QUE PRESTA FUNDEMPRESA

Para comprender mejor el rol que cumple fundempresa y la importancia para la
actividad comercial, a continuación señalamos los servicios que presta dicha
entidad.
1. Control de homonimia19
2. inscripcion de empresa unipersonal 20
3. inscripcion de S.R.L., sociedad colectiva o sociedad en comandita simple.
4. inscripcion de S.A. y sociedaddes en comandita y por acciones.
5. inscripcion de sociedad anonima mixta
6. inscripcion de sociedad constituida en el extranjero
7. actualizacion de matricula
8. transformacion societaria
9. fusion de sociedades
10. apertura de sucursal
11. modificacion, aclaracion y/o complementacion de la escritura de
constitucion
12. aumento y disminucion de capital
13. transferencia de cuotas de capital de S.R.L.
14. transferencia de empresa unipersonal
15. cambios operativos (telefono, fax, direccion, nit, correo electronico)
19
Se lo realiza a fin de establecer si el nombre comercial no se encuentra registrado, se constituye en el
mecanismo operativo para conocer la viabilidad del uso del nombre.
20
Se entiende como empresa unipersonal o comerciante individual a aquella persona que ejerce la actividad
comercial por cuenta propia.
27
16. declaracion de quiebra o concurso preventivo

17. registro de otorgacion de poder y/o revocatoria
18. registro de actas
19. registros de gravamenes y cancelaciones
20. registro de la memoria anual
21. registro de declaracion de incapaqcidad para ejercer el comercio
22. cancelacion de matricula de comercio
23. disolucion y liquidacion de sociedad comercial
24. cierre de sucursal
6. LINEAMIENTOS PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA COMERCIAL

Las sociedades comerciales en Bolivia esta regidas por el Código de Comercio,
por tales razones la constitución, estructura y todo lo relacionado con la empresa
comercial debe estar establecido en concordancia con lo dispuesto en el
Código de Comercio.
La importancia de constituir una empresa legal está determinada por las
oportunidades de crecimiento del negocio a la cuales puede acceder, nos
referimos a licitaciones públicas, rueda de negocios, ferias internacionales etc.
Además de las sociedades comerciales, el código también regula a las personas
que se dedican al comercio, entendiendo que conforme al artículo 4 del Código
de Comercio se entiende que “comerciante es la persona habitualmente
dedicada a realizar cualquier actividad comercial, con fines de lucro”. De
acuerdo a la norma los comerciantes individuales, también están sujetos a esta
norma y además los mismo debe estar inscritos en el Registro de Comercio, dicho
registro se debe hace no como una sociedad comercial sino como una Empresa
Unipersonal. Tanto las sociedades comerciales se diferencia por su estructura de
constitución y trato ante las instancias reguladoras.
Los tipos de sociedades más comunes son las sociedades son la sociedad de
responsabilidad limitada (S.R.L), sociedades anónimas (S.A) y las empresas
unipersonales, debido a las características que cada tipo tiene por lo general son
las que más se adecuan a las necesidades de los empresarios. El tipo de sociedad
a constituir debe estar dentro de los objetivos que va a perseguir el nuevo
emprendimiento, pero además se adecue a las necesidades de los miembros o
empresarios.
6.1- CONSTITUCION
El trámite de constitución y registro de una empresa o sociedad comercial

inicialmente se lo hace en FUNDEMPRESA.
Sin embargo es necesario recordar al emprendedor que dicho trámite no es el
único, ya que una vez registrada la sociedad o empresa en FUNDEMPRESA,
también se deben hacer los trámites ante el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) con el propósito de obtener el Numero de Identificación Tributaria (NIT) para
así facturar por los servicios u objetos vendidos o comercializados por su empresa.
28
Dependiendo del objeto y al rubro al cual se dedica la empresa es necesario

obtener la Licencia de Funcionamiento otorgada por el Gobierno Autónomo
Municipal.
De forma resumida y dependiendo del tipo societario o empresa que se dese
constituir, los documentos que se deben presentar para el registro son:
 un formulario llenado por el representante legal de la empresa21
 Balance de apertura que cuente con su respectiva solvencia profesional
otorgada por el Colegio de Contadores o Auditores.
 Testimonio de Escritura Pública de Constitución Social (solo sociedades
comerciales).
En dependiendo del tipo societario existe otros documentos o requisitos
adicionales, para el caso las Sociedades Anónimas, también se debe presentar el
certificado de depósito bancario del capital pagado en dinero entre otros.
También es importante que el futuro empresario primeramente realice el Control
de Homonimia o Consulta de Nombre o Razón Social ante FUNDEMPRESA, para
saber si está disponible o es factible su uso, y de ser así se realice la reserva del
nombre que se le quiere dar a la empresa.
6.2 Obligaciones de una Empresa constituida.

Las obligaciones, responsabilidades y deberes de los miembros y representantes
de una sociedad comercial, dependerán del tipo de sociedad o empresa
comercial que se trate. Así por ejemplo las sociedades de responsabilidad
limitada deberán cumplir ciertos requisitos muy distintos a los de una sociedad
anónima.
Las sociedades comerciales y empresas unipersonales cada año deberán
actualizar la vigencia de su Matrícula de Comercio por un nuevo periodo. Para
actualizar la matricula se debe tomar en cuenta el cronograma que se basa en la
actividad que la empresa realiza, así como también en el número de terminación
de la Matricula de Comercio de la empresa, dicho trámite se realiza en
FUNDEMPRESA. Dentro de los actos a los que están sujetos las sociedades
comerciales se pueden señalar los siguientes:
 Cambios Operativos: hacen referencia a la modificación a los datos
registrados de la sociedad o empresa, por ejemplo, cambio de dirección,
NIT etc.
 El otorgamiento o revocatoria de los poderes de representación legal y
administración general.
 Apertura de establecimientos de comercio o sucursales.
 Cualquier modificación que se realice a los documentos constitutivos.
21
Dicho formulario es proporcionado por FUNDEMPRESA.
29
 La constitución, modificación y cancelación de gravámenes.

 La aprobación, adición y modificaciones de los Estatutos.
 La constitución y cancelación de fianzas de Directores, Administradores y
Síndicos.
 El registro y publicación anual de la Memoria. Documento que se debe
señalar el balance general, estados de resultados y toda información
relevante que deba ser conocida por los accionistas (S.A).
 El registro de los contratos comerciales.
 Se debe registrar de las cuotas de capital de las Sociedades de
Responsabilidad Limitada.
 Se debe registrar el aumento del capital autorizado de una sociedad
anónima.
Las S.R.L y las S.A están obligadas a constituir una reserva legal de las utilidades
efectivas y líquidas obtenidas, hasta alcanzar la mitad del capital pagado. De no
cumplirse dicha reserva, los directores, administradores y síndicos son
solidariamente responsables y estarán obligados a entregar a la sociedad
comercial una cantidad igual a la reserva que no se realizó. Las S.R.L están
obligados a llevar, mantener y actualizar un libro de registro de socios,
30
AUTOEVALUACION
Lea determinadamente las preguntas que se le plantea, luego responda

1. ¿Cuándo se creo y para que se creo fundempresa?

2. ¿Cuál es el objetivo de estar inscritos en el registro de comercio?
3. ¿Quiénes están obligados a registrarse en el registro de comercio?
4. ¿Qué ventajas trae para el comerciante estar registrado en el registro de
comercio?
5. Si el registro de comercio trae beneficios ¿Por qué crees que el
comerciante prefiere el comercio informal? Justifica tu respuesta.
6. Mención por lo menos 3 servicios que brinda fundempresa para los
comerciantes.
7. Describra brevemente ¿Cuáles son los lineamientos para la creación de
una empresa?
31
UNIDAD IV.
LA CONTABILIDAD
1.INTRODUCCION
El ejercicio de una empresa como actividad organizada y planificada que busca
un beneficio, no podría ser sin la llevanza, por el empresario, de una contabilidad
escrita que le dé a conocer día por día la marcha de las operaciones, el
rendimiento de los negocios y su situación exacta.
La Contabilidad es una ciencia que trata del estudio, interpretación y solución a
los problemas que se presentan en las empresas originadas por su actividad
económica. También se puede decir que Contabilidad es la ciencia que tiene
por función el estudio, la coordinación, la clasificación, el registro y la
interpretación de las situaciones económicas que se presentan en las empresas,
originadas por los diferentes cambios de su patrimonio.
2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad es de suma importancia en el mundo de los negocios, ya que
sirve como termómetro para medir la mala o la buena gestión que se haya
realizado en la empresa, la misma que se refleja, al finalizar el ejercicio
económico, mediante el resultado que se haya obtenido.
La Contabilidad como ciencia, nace en 1494 en Génova-Italia, cuando Lucas
Pacciolo publica su obra titulada" La Teoría Matemática de la Partida Doble en
Sumas Aritméticas y Geométricas", y enuncia por primera vez el principio
fundamental de la Contabilidad y de la Partida Doble, cuando dice: " No hay
Deudor sin Acreedor, ni Acreedor sin Deudor".
Su objeto, obviamente, es permitir el conocimiento del estado de los negocios del
comerciante en cualquier momento, lo que no supone únicamente el interés
exclusivo del comerciante, sino también y particularmente el de los terceros que
mantienen relaciones mercantiles con el comerciante, quienes, en su caso,
pueden así conocer y juzgar la conducta de este.
El Código de Comercio, establece la obligatoriedad de llevar la contabilidad por
parte de todas las personas que ejercen una actividad comercial y determina
que Todo comerciante está en la obligación de llevar una contabilidad
adecuada a la naturaleza, importancia y organización de la empresa, sobre una
base uniforme que permita demostrar la situación de sus negocios y una
justificación clara de todos y cada uno de los actos y operaciones sujetos a
contabilización, debiendo además conservar en buen estado los libros,
documentos y correspondencia que los respalden.
Sobre las personas habilitadas para llevar la contabilidad, el mismo cuerpo de
leyes señala que la contabilidad será llevada por contadores legalmente
habilitados, a quienes se aplicarán las normas reglamentarias sobre
responsabilidades, régimen de actuación, remuneración y la guarda de la reserva
32
de la contabilidad, sin perjuicio de la responsabilidad del comerciante a quien

prestan sus servicios.
3. LOS LIBROS CONTABLES
El llevar libros, fue primero una costumbre de todo comerciante ordenado y luego
se hizo obligatorio v fue reglamentado por la ley en el interés general del
comercio. El comerciante debe llevar, obligatoriamente, los siguientes libros:
Diario, Mayor y de Inventario y Balances, salvo que por ley se exijan
específicamente otros libros. Podrá llevar además aquellos libros y registros que
estima convenientes para lograr mayor orden y claridad, obtener información y
ejercer control.
Sobre la forma de presentación de los libros, el Código de Comercio, establece
que los comerciantes presentarán los libros que obligatoriamente deben llevar,
encuadernados y foliados, a un Notario de Fe Pública para que, antes de su
utilización, incluya, en el primer folio de cada uno, acta sobre la aplicación que se
le dará, con indicación del nombre de aquel a quien pertenezca y el número de
folios que contenga, fechada y firmada por el Notario interviniente, estampando,
además, en todas las hojas, el sello de la notaría que lo autorice y cumpliendo los
requisitos fiscales establecidos.
Los libros contables deben expresarse en Castellano y en moneda Nacional.
3.1 En los libros contables se prohíbe:
1) Alterar el orden progresivo de fechas de las operaciones;
2) Dejar espacios en blanco,
3) Hacer interlineaciones o superposiciones;
4) Efectuar raspaduras, tachaduras o enmiendas en todo o parte de los
asientos;
5) Arrancar hojas, alterar el orden de foliación o mutilar las hojas de los
libros.
3.2 Sanciones
Según el art. 43 del CC., la infraccion de los art. 41 y 42, sin perjuicio de la acción
penal correspondiente hara que los libros que contentengan dichas
irregularidades, carezcan de todo valor probatorio en favor del comerciantes que
los lleve.
a.3 Libro diario

En el Libro Diario se registrarán día por día y en orden progresivo las operaciones
realizadas por la empresa, de tal modo que cada partida exprese claramente la
cuenta o cuentas deudoras y acreedoras, con una glosa clara y precisa de tales
operaciones y sus importes, con indicación de las personas que intervengan y los
documentos que las respalden. Se deben anotar en el libro Diario, día por día (de
ahí su nombre) todas las operaciones singulares realizadas (los cobros, los pagos,
los envíos, las cantidades empleadas en la caja y las extraídas por el comerciante
para sus gastos) y en el orden en que se hayan verificado.
33
3.4 Libro mayor

El libro Mayor, no es otra cosa que una sistematización de los asientos del Diario, y
en el que por Debe y Haber, se abren una serie de cuentas particulares, a las que
se transcriben por orden riguroso de fechas, los asientos del Diario referentes a
ellas.
3.5 Inventarios y balances
El libro de Inventarios y Balances se abrirá con el inventario y balances iniciales y,
según el ejercicio anual o semestral, contendrá el inventario final y el balance
general, incluyendo la cuenta de resultados. Estos estados financieros serán
elaborados, según la clase de actividad de que se trate, con criterio contable
uniforme que permita conocer de manera clara, completa y veraz, la situación
del patrimonio y las utilidades obtenidas, o las pérdidas sufridas, durante el
ejercicio.
El estado de resultados reflejara los conceptos por los cuales se hubieran obtenido
beneficios y los gastos o pérdidas que deberán deducirse para determinar las
ganancias o pérdidas netas del ejercicio y para distinguir en este los resultados
corrientes propios de la explotación de los originados en las operaciones de
carácter extraordinario.
El inventario y balance iniciales, con los que se abre este libro contiene el capital
del comerciante en el momento de empezar su ejercicio. Es decir, el conjunto de
elementos con que se instala el establecimiento o se inaugura la actividad
comercial. Luego, debe indicar cada año, todos los bienes, créditos y deudas, no
como resultan de los demás libros, sino como existen realmente en su caja, en sus
almacenes, en su cartera, calculándolos por el precio del tiempo del cierre del
ejercicio anual a que el inventario se refiere.
El balance tiene una función privada que responde a la necesidad de que el
comerciante pueda determinar, en un momento cualquiera, su auténtica
situación patrimonial a través del resumen de sus diversas cuentas.
4. VALOR PROBATORIO DE LOS LIBROS

El artículo 62 del Código de Comercio establece que los libros y papeles
comerciales llevados con todos los requisitos exigidos por este Capítulo,
constituyen plena prueba en las controversias mercantiles que los comerciantes
debatan entre sí, judicial o extrajudicialmente.
Quien los utilice como prueba no sólo estará a lo favorable, sino también a lo que
resulte en contra suya. Si en un litigio una de las partes presenta libros llevados con
los requisitos señalados por Ley, y la otra sin ellos, se resolverá conforme a los de la
parte que los lleve en forma, mientras no se presente plena prueba que destruya
o desvirtúe el contenido de tales libros.
Si los libros de ambas partes no se sujetan a las prescripciones legales, se
prescindirá totalmente de los mismos y sólo se tomarán en cuenta las demás
34
pruebas aportadas al litigio. La eficacia probatoria de los libros comerciales, está

subordinada a la condición de que estén regularmente llevados
4.1 Conservacion de los libros y papeles de comercio.

Los libros y papeles deben ser conservados cuando menos por cinco años
contados desde el cierre de aquellos o desde la fecha del ultimo asiento
documento o comprobante, salvo que disposiciones especiales establezcan otro
periodo. Transcurrido ese tiempo podrán ser destruidos previo cumplimiento de
normas legales.
5. LA AUDITORÍAY SU FUNCION
El balance del ejercicio y la cuenta de resultados serán sometidos a verificación y
dictamen por auditor legalmente habilitado, en los siguientes casos:
1) Cuando la Ley, el reglamento o los estatutos lo establezcan
expresamente;
2) A solicitud de persona o entidad que ostente derecho reconocido por la
Ley;
3) Cuando se trate de emisión de valores de oferta pública o cotizable en
Bolsa de Valores;
4) A solicitud fundada ante juez o autoridad contralora, por quien acredite
un interés legítimo.
5.1 Prohibicion de Pesquisas.
Queda prohibido hacer pesquisas de oficio en los libros y registros de

contabilidad, salvo cuando se realicen por disposiciones de autoridad judicial.
Esta disposición no restringe el derecho de inspección que confiere la ley a los
socios sobre los libros.
5.2 Examen de libros y papeles ordenado de oficio.
Los libros y otros documentos contables solo pueden ser examenidos por las
autoridades judiciales en los siguientes casos:
a) Definir montos de tributos adeudados

b) Ejercer vigilancia y control de las sociedades por acciones.
c) En la investigación de delitos conforme a lo disposiciones del
procedimiento penal.
d) En los procesos civiles.
5.3 Lugar de Exhibicion de los libros.
La exhibicion de los libros se efectuara en el establecimiento del comerciante o

en el lugar donde se encuentren los libros, correspondencia, en su presencia o de
la persona que comisione tal efecto, sin poder exigir su traslado.
35
Si el comerciante se negare a mostrar u ocultare la documentación, se ordenara

su apremio.
5. DOBLE CONTABILIDAD
Si se lleva una doble contabilidad incurriéndose en fraude, los libros y papeles
hacen prueba en contra del comerciante, independientemente de las sanciones
penales aplicables. Hay doble contabilidad fraudulenta cuando un comerciante
lleva dos o más libros iguales en los que registra en forma diferente, las mismas
operaciones, cuando tiene distintos comprobantes sobre los mismos actos o
cuando se asientan parcialmente las operaciones.
36
AUTOEVALUACION
Lea determinadamente las preguntas que se le plantea, luego responda
1. Explica ¿Qué es la contabilidad ?
2. ¿Qué función cumple la contabilidad según el código de comercio?
3. ¿Qué acciones están prohibidos en los libros de contabilidad de un
comercio?
4. ¿Cuál es la importancia del Balance General y el libro de inventarios?
5. De acuerdo al art. 62 del CC ¿Cómo se expresa el valor probatorio de los
libros de contabilidad?
6. ¿Por cuánto tiempo deberán ser conservados la documentación
contable?
7. ¿Cuál es la función de la auditoria?
8. ¿Qué implica la doble contabilidad?
37

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Universidad Nacional del Oriente Derecho Comercial I

EVOLUCION DEL DERECHO COMERCIAL

1. LA LEGISLACION COMERCIAL EN LA EDAD ANTIGUA

Los Sumerios1 es una población esencialmente pacifista y agrícola que da gran

Los Asirios logran conformar emporios mercantiles, de los cuales se destaca el

Las primeras instituciones jurídicas de derecho mercantil encuentran su

II. LOS EGIPCIOS

La civilización egipcia tuvo una actividad comercial subordinada en la economía

Este es el segundo antecedente de una jurisdicción especial. De las últimas dinastías

III. LOS FENICIOS

La echazón otorgaba la faculta al capitán de la nave para ordenar el sacrificio todo

IV. LOS GRIEGOS

a) La fiducia mercantil, encuentra su antecedente remoto en las disposiciones

3 Quinto rey de la XXVI de la dinastía egipcia (570-526 a.c)

b) El préstamo acción que permite al capitán de una nave acudir a un crédito,

c) La bolsa de mercancías8, creada en el puerto del Pireo para facilitar el

d) La banca encuentra su antecedente remoto en los pueblos griego y persa,

ampliándose al paso que fueron creándose caminos y se constituyeron en

Desde el II a. c. el emperador chino Wu-ti, de la dinastía Han, promocionó una

Se ha sostenido que en Roma no hubo derecho mercantil, “no obstante existir

La tradición doctrinaria sostiene que la ausencia de un ordenamiento jurídico

Así como a causas de estructura jurídica, por cuanto la actividad comercial la

Lo relevante es que en esta época la costumbre señala las pautas que ha de

Como antecedentes de instituciones netamente mercantiles se encuentra:

a) La nauticum foenus, que permitía a varios prestamistas financiar una

b) El aval y el derecho de quiebras son otras de las instituciones heredadas del

Para la mayor parte de la doctrina, el derecho mercantil (comercial) nace en esta

(i) No reconocer la existencia de derecho en las diferentes manifestaciones

(ii) El derecho nace de la necesidad de armonizar la vida del hombre; los

para el caso del Karum, permite sostener la existencia de un derecho

Lo que ocurre es que como consecuencia de la caída del Imperio Romano de

El emperador Justiniano (VI d. C.), con su importante contribución jurídica como

No puede desconocerse la importancia que adquiere durante este siglo La Meca,

Se inicia igualmente el tránsito entre el sistema económico romano basado en la

El cambio del sistema económico marca la desaparición paulatina de la ciudad,

El fortalecimiento de la nobleza, de los señores y de la iglesia, es el común

A mediados del X el número en aumento de comerciantes no permite su ingreso a

i) el derecho romano convertido en un derecho demasiado formalista,

iii) el canónico, orientado por la filosofía Aristotélica, influido por Agustín y,

2.2 Las comunas13

Obviamente esta evolución no fue fácil y se inició con solicitudes de reivindicación

Es así como se desarrolla el comercio local o regional, ya en ciudades pacíficas que

El medio para buscar la tan ansiada riqueza14 humana no es el comercio, de forma

Esta mentalidad no permitirá el desarrollo de las instituciones mercantiles y, por lo

rincón; o en el tiempo, permitiendo únicamente su expendio a determinados días; o,

2.3. Centros de comercio

Este comercio extranjero corresponde a los grandes negocios, dando origen al

2.4 El Derecho Estatutario

Como lo mencionamos anteriormente, los comerciantes y los artesanos de las

La justicia se administraba mediante la aplicación de los usos y costumbre así como

Posteriormente, la jurisdicción corporativa se aplica también a los comerciantes

16 Grupo de empresas y sociedades que se reúnen para dicidir asuntos comerciales.

No pasará mucho tiempo para que el Tribunal Consular, incorpore bajo su

2.5 Lex Mercatoria

Pero antes de asumir el análisis de la siguiente época histórica, conviene detenernos

Las características de la lex mercatoria son autonomía, carácter internacional y

La Comisión de las Naciones Unidas para el Desarrollo Mercantil Internacional es la

Podríamos señalar que el tránsito de la edad media a la edad moderna se

Uno de los principales aspectos que determinarán la forma como habrá de

media. A la peste se le atribuye esta inversión de los valores y criterios morales, el

Las crisis, en prácticamente todos los campos: agrícola, industrial, religiosa, en el

Las quiebras de los banqueros obligan a modificar la concepción antigua de

El surgimiento de los Principados modernos, de los Reinos y de los Estados, ocasiona