TRABAJO DE INVESTIGACION NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORIA
NIAS

DEISY ANDREA CARRERO PICO ID

595600

JOSE LUIS RAMIREZ CHÁVEZ ID 108401

MARCELA CASTRO OSPINA ID 594150

TUTOR

EULISES TANGARIFE GONZÁLEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA
MINUTO DE DIOS
CIENCIAS EMPRESARIALES:
CONTADURÍA PÚBLICA
ASIGNATURA PRACTICA PROFESIONAL
I FUNDAMENTOS
OCTUBRE 2018
Son Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Información
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
(IAASB por sus siglas en inglés) ), son un conjunto de directrices a través de las cuales
se busca establecer una uniformidad en las prácticas de auditoría y en los servicios
relacionados con la misma.
Las NIA surgieron teniendo en cuenta los avances tecnológicos y la recuperación de
información que se hace diariamente. Los procesos de auditoría se complejizaron con
la incursión de nuevas naciones que empezaron a aplicar las NIIF y su consecuente
crecimiento informativo, por esta razón, surgieron las Normas Internacionales de
Auditoría, que permitieran evaluar la forma en la que se presentas las NIIF, pero
también la manera en la que los auditores deben evaluarlas.
 NIA 200: Objetivos generales del auditor  EXPONE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
independiente y conducción de una INDEPENDIENTE A LA HORA DE LLEVAR A CABO
UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
auditoria, de acuerdo con las normas BASÁNDOSE EN LAS NIA Y CÓDIGO DE ÉTICA.
internacionales de auditoria.
• PRINCIPIOS DEL AUDITOR: INTEGRIDAD,
OBJETIVIDAD, COMPETENCIA PROFESIONAL Y
DEBIDO CUIDADO, CONFIDENCIALIDAD Y
CONDUCTA PROFESIONAL.

 LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

PARA ACORDAR LOS LINEAMIENTOS Y
TÉRMINOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
• NIIF
• IPSAS
 NIA 210: Acuerdo de los términos de los
• PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
trabajos de auditoria. PROMULGADOS POR UNA ORGANIZACIÓN
AUTORIZADA.
 NIA 220: Control de calidad para una
auditoria de estados financieros.
 Expone las responsabilidades del auditor
relacionadas a procedimientos de control
de calidad de estados financieros.
• NICC 1 Norma internacional de control de
calidad.
• Código de ética para contadores.
• IFAC Comité de ética de la federación
 NIA 230: Documentación de la internacional de contadores
auditoria.

 Presenta la responsabilidad del auditor

para preparar la documentación
necesaria de la auditoria de los estados
financieros.
• Preparación oportuna dela
documentación de la auditoria
 NIA 240: Responsabilidad del auditor en
relación con el fraude en una auditoria de
estados financieros.
 NIA 250: consideraciones de leyes y
regulaciones en una auditoria de E F
 PRESENTA LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
CON RESPECTO AL FRAUDE.
• RESPONSABILIDADES: ESCEPTICISMO
PROFESIONAL, DISCUSIÓN ENTRE EL EQUIPO DE
TRABAJO, PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN
DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS.
IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN, RESPUESTA A
LOS RIESGOS EVALUADOS.
 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE TENER
EN CUENTA Y ASUMIR LAS LEYES Y
REGULACIONES RELEVANTES EN UNA
AUDITORIA A LOS EF.
• PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CUANDO
SE IDENTIFICA O SOSPECHA
INCUMPLIMIENTO.
• REPORTE DE INCUMPLIMIENTO
IDENTIFICADO DEL MISMO.
• DOCUMENTACIÓN.
 NIA 260: Comunicación con los
encargados del gobierno corporativo.
 NIA 265: Comunicación de deficiencias en
el control interno a los encargados del
gobierno corporativo y a la
administración.
 RELACIONA LA RESPONSABILIDAD DEL
AUDITOR DE MANTENER UNA
COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS
DEL GOBIERNO CORPORATIVO DE LA
ENTIDAD.
• ASUNTOS A COMUNICAR: TRATAMIENTO DE
ERRORES MATERIALES POR FRAUDE O ERROR,
ELEMENTOS DE IMPORTANCIA RELATIVA,
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES.
 EL AUDITOR DEBE DETERMINAR SI SE HAN
PRESENTADO UNA O MAS DEFICIENCIAS
EN EL CONTROL DURANTE LA AUDITORIA
ANALIZANDO ASÍ SU IMPORTANCIA E
INFLUENCIA EN LOS EF
NIA 500 A 580

Evidencia de auditoría:

Información usada por el auditor para establecer sus

conclusiones, en las que se basa para expresar su
opinión. La evidencia de auditoría incluye los registros
contables que fundamentan los estados financieros y
otra información. La evidencia debe ser suficiente y
apropiada, asegurando su relevancia y confiabilidad
para dar soporte a las conclusiones que fundamentan la
opinión del auditor. La confiabilidad de la evidencia
depende de su fuente, naturaleza y circunstancias en
que se obtuvo.
La Nía 500 habla de la responsabilidad del auditor en aplicar los
procesos y procedimientos de auditoria en donde obtenga
evidencia de calidad para que sirva de soporte para un dictamen
efectivo.
La Nía 505 trata sobre el empleo de procedimientos de
confirmación externa para obtener la evidencia de la
auditoria, entendiendo esta confirmación externa como:
“evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta
directa escrita de un tercero (la parte confirmante)
dirigida al auditor, en formato papel, en soporte
electrónico u otro medio”

la NIA 501 va en concordancia con la 330, respecto de la realidad y

el estado de las existencias, la totalidad de los litigios y
reclamaciones en los que interviene la entidad y la presentación y
revelación de la información por segmentos de conformidad con el
marco de información financiera aplicable

La Nía 510, estudia la responsabilidad del auditor frente a

la relación con los saldos de apertura de la auditoria, de
manera que se revise sin corresponden a la realidad de
los estados financieros que se auditan o si se han aplicado
correctamente las políticas y los principios contables.
La Nía 520, detalla como el auditor, en una fecha cercana a la
finalización de la auditoria, debe emplear procedimientos
analíticos sustantivos, para conseguir una evidencia fiable y precisa,
que lo pueden llevar dar una conclusión general de los estados
financieros que esa auditando.
La Nía 540 prevé que el auditor obtenga evidencia para
la auditoria de estados financieros con base en las
estimaciones contables de valor razonable y que la
información que revela en los estados financieros, sea
adecuada con el marco de información financiera
aplicable.

La Nía 530 nos informa sobre la decisión del auditor de emplear

muestreos estadísticos y no estadísticos, suficientes y adecuados,
para su auditoria, de las cuales se desprendan conclusiones
razonables que le permitan evaluar los estados financieros de que
trata la auditoria que se practica.

La Nía 550 se basa sobre la responsabilidad del auditor

frente a las relaciones y transacciones con partes
vinculadas en la auditoria, prevé su aplicación frente a los
riesgos de incorrección material.
La Nía 550 se basa sobre la responsabilidad del auditor frente a las
relaciones y transacciones con partes vinculadas en la auditoria,
prevé su aplicación frente a los riesgos de incorrección material.

La Nía 570 describe la responsabilidad del auditor sobre la

emisión de un dictamen de auditoria sobre unos estados
financieros que se basan sobre la hipótesis de empresa en
funcionamiento, es decir que se emiten sobre la base que
la empresa en el corto plazo sigue sus operaciones
normalmente.

La Nía 560 habla sobre la responsabilidad del auditor frente a la

evidencia obtenida sobre hechos posteriores a los estados
financieros aportados para la auditoria, y en relación sobre estos
hechos acaecidos por fuera de la auditoria, hacen que la misma
requiera un ajuste en el informe.

La Nía 580 trata de las manifestaciones escritas, de parte

del gobierno corporativo, que soporten como evidencia
la auditoria, sobre el manejo de las empresas, y que debe
percibir el auditor con el fin de emitir un dictamen certero
frente a esos hechos.
 COMO AFECTA A LA
NIA 600: CONCIDERACIONES AUDITORIA LA
ESPECIALES – AUDITORIAS DE INTERVENCION DE OTRO
ESTADOS FINANCIEROS U OTROS AUDITORES.
(INCLUYENDO EL TRABAJO DE
LOS AUDITORESDE OPORTUNIDAD Y
COMPONENTES) ALCANCE DE LOS
PROCEDIMENTOS

NIA 610 Y 620 USO DE SE DEBE TENER UNGRADO DE

TRABAJOS DE AUDITORES OBJETIVIDAD Y AUTONOMIA
INTERNOS Y USO DE SI OPACAR EL TRABAJO DEL
TRABAJO DE EXPERTOS AUDITOR INTERNO O EL
EXPERTO.
NIA 700 Formación de define las responsabilidades
del auditor para constituir una
una opinión e informe
opinión frente a los estados
sobre estados financieros. financieros
Aplicando credibilidad y fácil
entendimiento para el lector.

NIA 710 INFORMACION Esta representada de acuerdo

COMPARATIVA CIFRAS al marco de referencia de
CORRESPONDIENTES Y información financiera
ESTADOS FINANCIEROS aplicable y que cumple con
COMPARATIVOS los requisitos

NIA 720 LA aunque el auditor no tiene la

RESPONSABILIDAD DEL
AUDITOR EN RELACION A
OTRA INFORMACION QUE
CONTIENEN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
responsabilidad de
considerar esta información ni
determinar si es apropiada o
pertinente para su informe
NIA 800 CONSIDERACIONES
ESPECIALES: AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
PREPARADOS DE ACUERDO CON
UN MARCO PARA PROPÓSITOS
ESPECIALES.
NIA 805 CONSIDERACIONES
ESPECIALES: AUDITORÍA DE UN
ESTADO FINANCIERO INDIVIDUAL Y
ELEMENTOS ESPECÍFICOS, CUENTAS
O PARTIDAS DE UN ESTADO
FINANCIERO.
NIA 810 Compromisos para
informar sobre estados
financieros resumidos.
Se debe tener en cuenta las
consideraciones especiales en
la auditoria de EEFF
preparados de acuerdo al
marco de referencia con
propósito especial
Se deben tener en cuenta
para la aceptación,
planeación y ejecución de
la auditoria al momento de
elaborar el dictamen
Estados financieros
resumidos derivados de los
estados financieros
auditados
NICC 1 CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS QUE REALIZAN
AUDITORÍAS Y REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
HISTÓRICA Y OTROS COMPROMISOS DE SEGURIDAD Y
SERVICIOS RELACIONADOS.
BENEFICIOS DE UN SISTEMAS DE CONTROL Y CALIDAD

 Genera seguridad y
confianza
 Homologa practicas
 Brinda prestigio
 Permite mejora continua
 Mejora tiempos y
procesos