UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO

COORDINACIÓN DE EVALUACIÓN ACADÉMICA

TAREA

TRABAJO PRÁCTICO X

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

CÓDIGO 636

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:

FECHA DE DEVOLUCIÓN:

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:

CÉDULA DE IDENTIDAD: V-

CENTRO LOCAL: ANACO-ANZAOTEGUI

CARRERAS: CONTADURIA PÚBLICA (610)

 INDICE GENERAL

PP.
Introducción 4

3. Objetivo 6

3.1. Diseñar el código de cuentas de una empresa 6

3.1.1. Justificación del tipo de código de cuentas que se va a diseñar 6

a) La propuesta del diseño de código de cuenta 6

b) Plan cuentas interno sugerido por el estudiante 7-25

3.2. Elaborar las formas y controles contables necesarios en el diseño

de sistema contable 25

a)Justificación del tipo de formulario que se va a diseñar 25-26

b) Elaboración de los formularios necesarios para cada área admi-

nistrativa y contable 26-30

3.3. Elaborar un modelo contable para una empresa pública o pri-

vada 31

a) Justificación del modelo contable a utilizar 31

b) Registro de operaciones en los libros correspondientes 32-35

3.4. Presentar los Estados Financieros y operativos aplicados en

una empresa 36-39

Informe 40

Conclusión 41-42
Bibliografía 43
 4

INTRODUCCIÓN

La Empresa FERVI C.A. se dedica a ofrecer sus servicios a todo

lo referente a la construcción, a la venta de productos de limpieza, venta
de equipos de construcción como bragas, guantes, botas de seguridad,
lentes de seguridad y de todos aquellos negocios relacionado con el
ramo así mismo podrá ejecutar cualquier otra actividad de licito
comercio que este en conexión y demás de libre comercio y licita
contratación.
La mala gestión hace que muchas empresas cuya actividad
comercial es la compra de programas, esto trae como consecuencia el
poco conocimiento contable, debido a sus movimientos financieros que
se manejan de manera distinta, es por eso que objetivo principal
consiste en realizar un análisis sencillo sobre el sistema administrativo
contable y a la vez plantear un plan de cuentas acorde a las
transacciones y hechos contables que se generen en la empresa
FERVI C.A.
Es de suma importancia plantear estos aspectos ya que, al alumno,
se le hace más fácil dar ideas y a la vez soluciones y también la empresa
obtiene asesoría en materia contable, sirve para que el alumno aplique
todos sus conocimientos aprendidos a lo largo de la carrera en cuanto a
las operaciones contables que utiliza en la empresa a nivel de programas
o modelos contables y poder tomar decisiones en los principios básicos
generalmente aceptados y definiendo su verdadera situación financiera.
En el presente informe se analizará el sistema administrativo
contable de la empresa FERVI C.A.
 5
3.- ANALIZAR LOS ASPECTOS QUE CONFORMAN EL
SISTEMA CONTABLE DE UNA EMPRESA.
3.1 Característica de la Empresa:
La empresa tiene como estudio la razón social “FERVI C.A.” su
domicilio fiscal se encuentra EN EL SECTOR LA MONTAÑITA
CALLE PRINCIPAL LOCAL N° 9 EN ANACO ESTADO
ANZOATEGUI, pudiendo establecer sucursales en cualquier otro sitio
del país y en el exterior previa autorización de la Asamblea General de
Accionistas.
La compañía anónima tendrá por objeto principal realizar todo lo
relativo a la explotación comercial licita en todo lo concerniente al ramo
de construcción, venta de materiales para construcción como bragas,
guantes de seguridad, lentes, botas de seguridad, venta de productos de
limpieza como cloro, desinfectante, jabón líquido, además todos
aquellos negocios relacionado con el ramo, así mismo podrá ejecutar
cualquier otra actividad de licito comercio que este en conexión y
demás de libre comercio y licita contratación.
El capital de la Compañía Anónima y de la Acciones, se invirtió
la cantidad de treinta millones de bolívares exactos (30.000.000,00),
Dividido en 100 acciones de (300.000,00) cada una. representado por
dinero de nuestro propio peculio le hago esta participación en
cumplimiento con la ley, a los fines de su registro, fijación y
publicación solicito se me expida copia certificada de esta participación
y del acto que sobre ella recaiga.
Es justicia que espero recibir en la ciudad del tigre a la fecha de su
presentación.
 6
3.2 Funcionamiento del proceso Contable
1. Objetivo del Sistema Contable
Los comercios en la actualidad presentan un incremento en sus
operaciones financieras, teniendo algunos impedimentos para el buen
funcionamiento y control de la compañía.

2. Integración del Sistema Contable y su funcionamiento.

La Empresa FERVI C.A. este es un sistema que le permite realizar
todas sus transacciones de una manera eficiente, las personas
encargadas de llevar a cargo las operaciones de la Empresa tienen que
enfocarse en el manejo Contable.

3. Operaciones Financieras que realiza la empresa y su adecuación

al sistema contable que utiliza.
La administración financiera se encarga de emitir los informes
necesarios para tomar cualquier decisión en el área financiera, unos de
los procesos de la empresa es la cadena operativa que se encarga de las
nominas y así integral el sistema operativo contable.
Este sistema esta implantado en todas las áreas operativas de la
empresa para realización de emisión de los pagos a los agentes de
retenciones, emisión de pagos a proveedores, elaboración de los libros
compra-venta, nominas, inventarios, etc.
 7

3.3 Fortaleza y Debilidades que Representa el Sistema Contable

La empresa FERVI C.A. tiene limitaciones en sus registros
contables. Es llevado bajo criterios no acordes a sus actividades
financieras, causando desconocimiento de la misma, a este sistema le
hace falta un plan estructurado de cuentas que conformen a las
actividades de compra de la compañía, el plan de cuentas que tienen
está mal codificado no es acorde con el tipo de compañía, a pesar de
todo a permitido contar con los estados financieros durante estos años
y tomar algunas decisiones.
El sistema actual

8
1116 - Otras Cuentas Por Cobrar
11161 - Cuentas Por Cobrar - Depósitos
1116101 - Depósitos Por Cobrar - Garantía de contenedores
11162 - Cuentas Por Cobrar - Empleados
1116201 - Anticipo de Salario
1116202 - Préstamos a Empleados - Locales
1116203 - Préstamos a Empleados - Anticipos
1116204 - Anticipo de Prestaciones
1116205 - Anticipo de Utilidades
11163 - IVA Compras
1116301 - IVA Compras
11164 - Otras Cuentas Por Cobrar
1116401 - Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas
1117 - Anticipos / Pre pagados
11171 - Anticipos / Prepagados
1117101 - Anticipos Compra Materiales y Bienes
1117102 - Anticipos Compra Servicios
1117103 - Anticipos Sub Contratistas
11172 - Impuestos Prepagados
1117201 - Anticipo Para IVA
1117202 - Anticipos de ISLR
1117203 - Retención IVA (75%) de Venta
1117204 - "Retención Timbres Fiscales (0,1%)"
1121 - Trabajo en Proceso
11211 -Trabajo en Proceso - Materiales, Pérdida, Usada, Dañada
9
1121101 - Trabajo en Proceso - Materiales
1121102 - Trabajo en Proceso - Materiales Perdidos/encontrado
1121103 - Trabajo en Proceso - Materiales Usados
1121104 - Trabajo en Proceso - Materiales Dañados
11212 - Trabajo en Proceso - Mano de Obra -Sueldos y Salarios
1121201 - Salario
1121202 - Sobretiempo u Horas Extraordinarias
1121203 - Beneficios
1121204 - Pago de Guardería
1121205 - Primas de Vivienda y Alimentación
1121206 - Prima de Transporte
1121207 - Aporte SSO
1121208 – Ticket de Alimentación
1121209 - Aporte RPE
1121210 - Servicio Diario
1121211 - Bonos
1121212 - Beneficios: Misión
1121213 - Prestaciones Sociales
1121214 - Preaviso
1121215 - Utilidades
1121216 - Vacaciones
1121217 - Bono Vacacional
1121218 - Aporte LPH (1% y 2%)
1121219 - Aporte Patronal 2% INCE
1121220 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales
10
1121221 - Complemento Art. 108
 1121222 - Indemnización Art. 125
1121223 - Indemnización Art. 573Y574 (Lopcymat)
1121224 - Gastos de Empleados
1121225 - Comida Empleados
1121226 - Entrenamiento
1121227 - Gastos Médicos
1121228 - Seguro Suplementario Empleado
1121229 - Complemento de Liquidación
1121230 - Gastos de Viaje
1121231-Alquiler apartamento-Trabajo en Proceso, Sub-
Contratistas
1121301 - Gastos Sub-Contratistas
1121302 - Flete de Mineral Material
11214 - Trabajo En Proceso - Gastos Generales
1121401 - Electricidad
1121402 - Agua
1121403 - Gas
1121404 - Comunicación
1121405 - Taxi
1121406 - Entretenimiento
1121407 - Publicidad no Comercial - Operacional
1121408 - Publicidad
1121409 - Impresiones
1121410 - Equipos y Suministros para Dormitorios
1121411 - Suministros De Higiene y Seguridad
11
1121412 - Gastos de la Cantina
1121413 - Suministros de Computación
1121414 - Equipos de Oficina
1121415 - Suministros Técnicos y Herramientas
1121416 - Suministros Laboratorios y Herramientas
1121417 –Reparación y Mantenimiento-Edificios, Instalaciones
1121418 - Reparación y Mantenimiento - Vehículos
1121419 - Combustible Para Maquinaria y Vehículos
1121420 - Sobrantes y Faltantes de Efectivo
1121421 - Estacionamiento
1121422 - Otros Gastos - Vehículos
1121423 - Seguro Vehículo
1121424 - Regalos
1121425 - Bonos
1121426 - Donaciones
1121427 - Gastos de Viaje
1121428 - Otras Primas de Seguro
1121429-HonorariosProfesionales Legales-Financieros- Técnicos
1121430 - Servicios Profesionales
1121431 - Alquiler Oficina
1121432 - Alquiler Apartamento
1121433 - Alquiler de Vehículos
1121434 - Gastos Misceláneos
1121435 - Cargos Por Garantías
1121436 - Timbre Fiscal
1121437 - Honorarios Legales - Corporativos
12
1121438 - Suscripción
1121439 - Alquiler Maquinaria Liviana
1121440 - Alquiler Maquinaria Pesadas
1121441 - Depreciación - Edificios e Instalaciones
1121442 - Depreciación - Vehículos
1121443 - Depreciación - Mobiliario y Equipo
1121444 - Depreciación - Equipo Técnico
1121445 - Depreciación -Instalaciones en Almacén
1121446 - Depreciación - Vehículos en Almacén
1121447 - Depreciación - Mobiliario y Equipo en Almacén
1121448 - Depreciación - Equipo Técnico en Almacén
1121449 - Cargos Bancarios
1121450 - Suministros Técnicos y equipos de Oficina
1121451 - Gastos de La Cantina y consumibles
1121452 - Suministros Técnicos y Herramientas de sitos
1121453 - Gastos Sindicato
1122 - Inventario
11221 - Inventario
1122203 -Inventario de Material Principal
1122206 - Inventario Material de Depósito y Herramientas
1122209 - Inventario de Repuestos y Material de Consumo
12 - Activos No Circulantes
1211 - Activo Fijo
12111 - Activo Fijo - Costo
1211101 - Terrenos
1211102 - Edificios e Instalaciones
13
1211103 - Vehículos Cifrado 4
1211104 - Maquinaria Pesada Cifrado 7
1211105 - Maquinaria Fija Cifrado 9
1211106 - Mobiliario y Equipos
1211107 - Equipo Técnico y de Taller
12112 - Activo Fijo - Depreciación
1211201 - Depreciación Acumulada Edificios e Instalaciones
1211202 - Depreciación Acumulada Vehículos Cifrado 4
1211203- Depreciación Acumulada Maquinaria Pesada Cifrado7
1211204 - Depreciación Acumulada Maquinaria Fija Cifrado9
1211205 - Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipos
1211206 -Depreciación Acumulada Equipo Técnico y de Taller
1221 - Activos Intangibles
12211 - Activos Intangibles
1221101 - Utility Fundo-Eléctricas
1221102 - Licencia de uso del sistema de nomina
1221103 - Otros licencia

2 - PASIVOS
21 - Pasivo Circulante
2111 - Cuentas Por Pagar
2111201 - Cuentas Por Pagar Proveedores Nacionales
2111202 - Cuentas Por Pagar Proveedores Extranjeros
2111203 - Factura Por Recibir
2112 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras
21121 - Depósitos Por Pagar Corto Plazo
14
2112101 - Deposito Por Fiel Cumplimiento
 2112103 - Depósitos en Garantía
21122 - Retenciones y IVA
2112201 - Retenciones De Impuesto Sobre La Renta
2112202 - Retenciones ISLR - Compañías
2112203 - Retenciones ISLR - Empleados
2112204 - IVA Ventas
21123 - Provisiones A Corto Plazo
2112301 - Prestaciones Sociales Acumuladas
2112302 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas
2112303 - Utilidades Acumulada
2112304 - Vacaciones Acumuladas
2112305 - Bono Vacacional Acumulado
2112306 - Aporte Patronal 2% INCE
2112307 - Otras Acumulaciones
2112308 - Provisión de Proveedores
21124 - Provisión Aporte SSO
2112401 - Provisión Aporte SSO
2112402 -Provisión Aparte SSO
2112403 - Póliza HCM
2112404 – Servicio funerario
21125 - Por Pagar Corto Plazo - Empleados
2112501 - Política Habitacional2%
2112502 - Adelanto de Salario
2112503 -Provisión Aporte Régimen Prestacional de Empleo
(0,5% y 2%)
15
2112504 - Prima de Vivienda
2112505 - Prima de Alimentación
2112506 - Sueldos y Salarios Por Pagar
2112507 - Cuenta Por Pagar Empleados
21126 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras
2112601 - INCE
2112602 - Alquileres Por Pagar
2112603 - Cuenta Puente de Redondeo
2112604 - Otros Créditos
2112607 – Deducción tribunal del menor
2112608 – Descuento del sindicato
2112609 – Descuento de la federación
2211 - Provisiones Largo Plazo
22111 - Provisiones Largo Plazo
2211102 – Provisión prestaciones -Venezolanos

3 - Patrimonio
31 - Capital
3101 - Capital
31011 - Capital
3101101 - Capital Pagado
3101102 - Capital No Pagado
32 - Reserva
3201 - Reserva
32011 - Reserva
3201101 - Reserva Legal
16
3201102 - Reserva Especial
 33 - Superávit Por Revaluación
3301 - Superávit Por Revaluación
33011 - Superávit Por Revaluación
3301101 - Activo Fijo -Revaluación
3301102 - Inversión - Revaluación
34 - Resultado Neto del Ejercicio
3401 - Resultado Neto del Ejercicio
34011 - Resultado Neto del Ejercicio
3401101 - Resultado Neto del Ejercicio
35 - Utilidades Retenidas
3501 - Utilidades Retenidas
35011 - Utilidades Retenidas

4 - Ingresos Operacionales
41 - Ingresos Contractuales
4101 - Ingresos Contractuales
41011 - Ingresos Contractuales
4101101 - Anticipo Cliente - Contractual
4101102 - Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Exaración
41012 - Ingresos Contractuales fuera de sitios
4101201 - Ingresos Contractuales fuera de sitios
42 - Ventas
4201 - Ventas
42011 - Ventas
4211001 - Ventas

17
5 - Costos Operacionales
51 - Costos Contractuales
5111 - Materiales
51111 - Materiales
5111101 - Costo - Materiales
5111102 - Costo - Materiales Perdidos
5111103 - Costo - Materiales Usados
5111104 - Costo - Materiales Dañados
5111105 - Costo -Diferencia de Precio-Caracas
5121 - Sueldos y Salarios
51211 - Sueldos y Salarios
5121101 - Salarios
5121102 - Sobretiempo -Horas Extraordinarias
5121103 - Beneficios
5121104 - Pago de Guardería
5121105 - Primas de Vivienda y alimentación
5121106 - Prima de Transporte
5121107 - Aporte SSO
5121108 - Ticket Alimentación
5121109 - Aporte RPE
5121110 - Servicio Diario
5121111 - Bonos
5121112 - Beneficios: Misión
5121113 - Prestaciones Sociales
5121114 - Preaviso
18
5121115 - Utilidades
5121116 - Vacaciones
5121117 - Bono Vacacional
5121118 - Aporte LPH (1% Y 2%)
5121119 - Aporte Patronal 2% INCE
5121120 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales
5121121 - Complemento Art. 108
5121122 - Indemnización Art. 125
5121123 - Indemnización Art. 573Y574 (Lopcymat)
5121124 - Gastos de Empleados
5121125 - Comida Empleados
5121126 - Entrenamiento
5121127 - Gastos Médicos
5121128 - Suministro de Seguridad Empleados
5121129 - Complemento de Liquidación
5121180 - Salario de Expatriados - EEUU
5121181 - Bonos Anuales de Expatriados - EEUU
5121182 - Bonos de Expatriados - EEUU
5121183 - Prestaciones Sociales de Expatriados- EEUU
5121184 - Prestaciones Aporte SSO 23 % - EEUU
5121185 - Expatriado Beneficios: Misión - EEUU
5121186 - Otros Gastos de Expatriado - EEUU
5121190 - Otros Gastos de Empleados
5121 - Maquinaria
51211 - Maquinaria
5121101 - Maquinaria
19
5121102 - Reparación y Mantenimiento
5121103 - Aceites Para Maquinaria y Vehículos
5121104 - Combustible Para Maquinaria y Vehículos
5121105 - Seguro Vehículos
5121106 - Seguro Vehículos Terceros
5121107 - Alquiler Maquinaria Liviana
5121108 - Alquiler Maquinaria Pesada
5121109 - Traslado de Maquinaria
5121110 - Otros Gastos Maquinarias
5121111 - Depreciación - Maquinaria Pesada
5121112 - Depreciación - Maquinaria Fija
5121113 - Depreciación - Maquinaria Pesada en almacén
5121114 - Depreciación - Maquinaria Fija en almacén
5131 - Sub-Contratistas
51311 - Sub-Contratistas
5131101 - Gastos Sub-Contratistas
5141 - Gastos Generales
51411 - Gastos Generales
5141101 - Electricidad
5141102 - Gastos Generales
5141103 - Gas
5141104 - Comunicación
5141105 - Taxi
5141106 - Entretenimiento
5141107 - Publicidad no Comercial - Operacional
5141108 - Publicidad
20
5141109 - Impresiones
5141110 - Equipo de dormir y suministros
5141111 - Suministros de Higiene y Seguridad
5141112 - Gastos de la cantina
5141113 - Suministros de computación
5141114 - Suministros de oficina
5141115 - Suministros Técnicos y Herramientas
5141116 - Suministros Laboratorios y Herramientas
5141117-Reparación y Mantenimiento - Edificios e Instalaciones
5141118 - Reparación y Mantenimiento - Vehículos
5141119 - Combustible para Maquinaria y Vehículos
5141120 - Pérdida y Riesgos
5141121 - Estacionamiento
5141122 - Otros Gastos - Vehículos
5141123 - Seguro Vehículo
5141124 - Regalos y Bonos
5141125 - Bonos
5141126 - Donaciones
5141127 - Gastos de Viaje
5141128 - Otras primas de Seguro
5141129 - Honorarios profesionales legales - financieros
5141130 - Servicios profesionales
5141131 - Alquiler oficina - apartamento
5141132 - Alquiler apartamento
5141133 - Alquiler de vehículos
5141134 - Gastos misceláneos Gerenciales
21
5141135 - Cargos por Garantías Bancarias
5141136 - Timbre Fiscal
5141137 - Honorarios profesionales legales - corporativos
5141138 - Suscripción
5141139 - Gastos de viajes
51412 - Depreciación
5141201 - Depreciación - edificios e instalaciones
5141202 - Depreciación - vehículos
5141203 - Depreciación - mobiliario y equipo
5141204 - Depreciación - equipo técnico
5141205 - Depreciación - instalaciones en almacén
5141206 - Depreciación - vehículos en almacén
5141207 - Depreciación - mobiliario y equipo en almacén
5141208 - Depreciación - equipo técnico en almacén
52 - Costo de ventas
5201 - Costo de ventas
52011 - Costo de ventas
5201101 - Costo de ventas
5201102 - Diferencia de precios
5201103 - Ajuste de inventario
6 - Gastos operacionales
61 - Gastos de personal
6101 - Sueldos y salarios
61011 - Sueldos y salarios
6101101 - Salario
6101102 - Sobretiempo Horas Extraordinarias
22
6101103 - Beneficios en los sitios
6101104 - Pago de Guardería
6101105 - Primas de Vivienda y alimentación
6101106 - Prima de Transporte
6101107 - Aporte SSO
6101108 - Ticket Alimentación
6101109 - Aporte RPE
6101110 - Servicio Daniel
6101111 - Bonos
6101112 - Beneficios: Misión
6101113 - Prestaciones Sociales
6101114 - Preaviso
6101115 - Utilidades
6101116 - Vacaciones
6101117 - Bono Vacacional6101118 - Aporte LPH (1% Y 2%)
6101119 - Aporte Patronal 2% INCE
6101120 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales
6101121 - Complemento Art. 108
6101122 - Indemnización Art. 125
6101123 - Gastos de empleados
6101124 - Comida empleados
6101125 - Entrenamiento
6101126 - Gastos Médicos
6101127 - Seguro Suplementario Empleado
6101128 - Indemnización Art. 573Y574 (Lopcymat)
62 - Gastos Generales
23
6201 - Gastos Generales
62011 - Gastos Generales
6201101 - Electricidad
6201102 - Agua
6201103 - Gas
6201104 - Comunicación
6201105 - Taxi
6201106 - Entretenimiento
6201107 - Publicidad no comercial - operacional
6201108 - Publicidad
6201109 - Impresiones
6201110 - Equipo de dormir y suministros
6201111 - Suministros De Higiene Y Seguridad
6201112 - Gastos de la cantina
6201113 - Suministros de computación
6201114 - Suministros de oficina
6201115 - Suministros Técnicos y Herramientas
6201116 - Suministros Laboratorios y Herramientas
6201117-Reparación y Mantenimiento - Edificios e Instalaciones
6201118 - Reparación y Mantenimiento - Vehículos
6201119 - Combustible para Maquinaria y Vehículos
6201120 - Pérdida Y Riesgos
6201121 - Estacionamiento
6201122 - Otros Gastos - Vehículos
6201123 - Seguro Vehículo
6201124 - Regalos
24
6201125 - Bonos
6201126 - Donaciones
6201127 - Gastos De Viaje
6201128 - Otras Primas De Seguro
6201129 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros
6201130 - Servicios Profesionales
6201131 - Alquiler Oficina
6201132 - Alquiler Apartamento
6201133 - Alquiler de Vehículos
6201134 - Gastos Misceláneos Gerenciales
6201135 - Gastos Misceláneos- Usado de almacén en Caracas
6201136 - Suscripciones
6201137 - Gastos de viajes
6201138 - Timbre Fiscal
6201139 - Honorarios Legales - Corporativos
63 - Depreciación
6301 - Depreciación
63011 - Depreciación - Edificios e Instalaciones
6301101 - Depreciación - Edificios e Instalaciones
6301102 - Depreciación - Vehículos grupo 3
6301103 - Depreciación - Mobiliario y Equipo
6301104 - Depreciación - Equipo Técnico
7 - Otros Ingresos
71 - Otros Ingresos y Egresos - Operaciones
7111 - Otros Ingresos y Egresos - Operaciones
71111 -Otros Ingresos y Egresos - Operaciones
25
7111101 - Intereses Bancarios
 7111104 - Venta de Chatarra
72 - Otros Ingresos y Egresos - No Operativo
7211 - Otros Ingresos y Egresos - No Operativo
72111 - Otros Ingresos y Egresos - No Operativo
7211101 - Cargos Bancarios
7211102 - Ganancia (Perdida) en Cambio
7211103 - Guanacia/Perdida en venta de Activos

3.2 Elaborar las Formas y Controles Contables Necesarios en el

Diseño del Sistema Contable.

a) Justificación del tipo de formulario que se va a diseñar:

Para el diseño y elaboración de formas y controles contables, que

son necesarios para el diseño del sistema y algunas formas manuales
que nos servirán de apoyo a las emitidas por el sistema, estas últimas
nos servirán para controlar los saldos de las cuentas más utilizadas,
evitando un análisis exhaustivo cada vez que debemos consultarlas lo
que agilizara los procesos en gran medida.
Las empresas requieren registrar sus operaciones, y dejar
constancia de todo el trabajo que hacen los empleados a través de
documentos escritos. La mayoría de la información corresponde a las
transacciones que lleva a cabo una compañía, son copiadas en
formularios.

26
 La compañía EL OASIS DE COA FP, hace los formularios
aplicables a las principales áreas de una empresa, de acuerdo a su
presentación se clasifican en formularios compuestos, porque poseen
más de una hoja de elaboración está basada en un formato preferido con
un esquema de

con un esquema de almacenamiento. Y su uso son Formularios para

registrar una acción, debido a que se orientan a guardar información que
posteriormente puede ser consultada, ya que son formatos que se llenan
sin la intervención de una máquina o computadoras para su confección,
son llenados en forma totalmente manual.

b) Elaboración de los formularios necesarios para cada área

administrativa y contable:

Comprobante de Diario:

Objetivo: Formalizar mediante la elaboración de documento, los

asientos contables originados por cada una de las transacciones
realizadas por la compañía, se acepta la información de cualquier
documento que compruebe, justifique y controle las transacciones
financieras de la compañía EL OASIS DE COA FP.

Generalidades: Cada comprobante de diario debe ir debidamente

numerado, debe poseer documentación soporte, se elabora uno por cada
asiento contable, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si
no aparece alguna de las otras firmas involucradas en la elaboración y
revisión del mismo, así mismo el contador encargado

27
 del registro debe cerciorarse que esté aprobada la documentación
soporte.

Contenido e instrucciones para el llenado:

Encabezado

1. Logo de la empresa

2. Nombre del Documento

3. Número de Documento, debe ser correlativo

4. Fecha de Contabilización: día, mes y año en que es elaborado el

documento

5. Concepto: descripción breve de la transacción.

Cuerpo de Documento

6. Código de Cuenta, en el caso de clientes, proveedores o

empleados, también se coloca el número del mayor y posteriormente el
número de cuenta.

7. Nombre de la cuenta.

8. Debe: Indica el valor total del débito de una cuenta

9. Haber: Indica el valor total del crédito de una cuenta

10. Detalle de línea: Descripción o detalle del movimiento

Autorizaciones

28
 11. Preparado por: Persona que elabora el documento. El nombre
se genera automáticamente por el sistema. Además se requiere la firma.

12. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y

sus respectivos

13. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada que

dará la formalización final al documento.

Modelo de Comprobante de Diario:

Razón Social de la empresa: EL OASIS DE COA FP

Fecha:00̸ 00̸ 0000 Número: Documento: Factura Nº 0000

000-00000

Concepto: #######

Códigode Cuenta: Cuenta: Debe Haber

Autorizado: Elaborado: Revisado:

Formato reposición de Diario:

Objetivo: Formalizar la creación de un fondo fijo de caja chica, el

cual servirá para el pago de gastos menores o misceláneos, una vez que
ha egresado un porcentaje o porción considerable de este fondo,

29
 se procede mediante la utilización de este formulario a compilar,
agrupar, resumir y archivar cada una de las operaciones involucradas,
así como los respectivos documentos que soporten los movimientos y
así puedan ser contabilizados, de igual forma, solicitar a la
Administración el reembolso o la reposición del fondo asignado a caja
chica de la empresa EL OASIS DE COA FP.

Generalidades: EL formato debe ir debidamente numerado con el

número de la caja chica a reponer, debe de tener su soporte, las facturas
relacionadas, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no
aparece alguna de las otras firmas involucradas en la elaboración y
revisión del mismo, por lo tanto el contador encargado debe cerciorarse
que esté aprobada la documentación soporte.

Leyenda:

Encabezado

1. Logo de la empresa

2. Nombre de Documento

3. Fecha de Contabilización: día, mes y año en que es elaborado el

documento

4. Número de documento, debe ser correlativo

Cuerpo de Documento

5. Cantidad de documentos relacionados

6. Fecha de cada documento

7. Descripción del pago realizado

8. Monto del pago realizado

30
9. Monto total a reponer en el fondo fijo.

Autorizaciones

10. Elaborado por: Persona que elabora el documento.

11. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y sus

respectivos

12. Autorizado por: Firma de la persona autorizada que dará la

formalización final al documento.

Modelo del Reembolso o Reposición de Caja Chica:

Nombre o razón social de la empresa: EL OASIS DE COA FP

Fecha: Reembolso de Caja Chica:

Encargado de Caja Chica: 4. Departamento:
Documento Recibo N° Fecha Beneficiario Concepto Monto Bs.F

Monto de la Reposición:

Fecha:
Orden de pago N°:
Banco:
Cheque N°:
Monto a Reembolsar Bs.F.:

31
3.3 Elaborar un Modelo Contable para una Empresa Pública o
Privada.

a) Justificación del modelo contable a utilizar:

El modelo contable que se ha utilizado se lleva por una serie de

normas y cláusulas a seguir para cumplir eficazmente y a cabalidad las
transacciones realizadas en la empresa durante un periodo contable para
demostrar su operatividad y lograr así la toma de decisiones.

Modelo Contable

Recibo
Documentos

Clasificación
Registros contables
Financieros

Compras
Comprobantes

Ventas

Registro en los libros

Compras

Mayor

Diario

32
 b) Registros de las operaciones en los libros correspondientes:

En los libros de contabilidad, se registran y se anotan las

informaciones que aportan los formularios.

Los libros donde se asientan las operaciones de la compañía

cumplen con las obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr
la información o los datos necesarios para conocer su situación y
resultados mediante Balances y Estados demostrativos de Ganancias y
Pérdidas.

El Libro Diario: es el que registra cronológicamente las

informaciones diarias de las operaciones. Se conoce también como
libros de entrada original.

Descripción del Libro Diario:

FECHA: Se anota en la primera columna, encabezado con el año,

mes y día.

CUENTA Y EPLICACIÓN: Indica el nombre de la cuenta

afectada.

NUMERO DE ASIENTO: Señala el orden de cada uno de los

asientos.

REFERENCIA: Se emplea para cada folio del Libro Mayor en la

cual se encuentra la cuanta a la que se ha realizado el cargo o abono que
indica el Libro Diario.

DEBE: Es el monto monetario que se debita.

33
 HABER: Es el monto monetario que se acredita.

El libro Mayor: se recogen las informaciones que previamente se

anotaron en el diario. Es conocido como libro de segundas entradas. Es
el libro oficial, ya que sirve de fuente de información para conformar
los estados financieros.

FOLIO: Indica el número de folio de la cuenta del Mayor.

CÓDIGO: Indica el código de la cuenta en el plan de cuenta.

FECHA: Se anota la fecha que tiene el asiento que pasa al Mayor.

DEBE: Es el monto monetario que se debita.

HABER: Es el monto monetario que se acredita.

Libro de Actas de la Asamblea: Se registran los acuerdos a que

se llegan en las Asambleas Generales, realizadas con previa
convocatoria en la compañía.

Libro de Accionistas: Se apertura un folio para cada uno de los

socios y se hace constar el nombre y domicilio, así como también el
número de acciones que poseen y el monto que se ha entregado por cada
accionista.

Libro de inventarios: y balances en él se reflejan los inventarios,

la situación financiera y los resultados de las operaciones.

Compras y Ventas: El Libro de Compra-Venta es un registro de

datos que se realiza para un período tributario (mes- año), con este

34
resumen se detalla las facturas. En él se registran las compras y ventas
diarias que realiza el contribuyente con el objetivo de determinar el IVA
el cual debe ser declara antes del 15 de cada mes.

Ejemplos Libro Diario:

Simples: Cuando existe una cuenta en el débito y otra en el

crédito. (Se compra 1 fotocopiadora de contado el día 02-12-2016
pagada en efectivo por un valor de Bs.F. 90.000,00)

EL OASIS DE COA FP
Libro Diario
Diciembre 2016
Fecha Ref. Descripción DEBE HABER
---1---
02-diciembre Equipo de Oficina 90.000,00
Caja 90.000,00
P/R. Compra de una
90.000,00 90.000,00
fotocopiadora al
contado

35
Ejemplos De Libro Mayor:
 Libro Mayor
Cuenta Banco Pág. 1
Fecha Detalle R Debe Haber Saldo
Deudor Acreedor
13/16 Aporte Capital 1 30.000,00
11/16 Compra 2 7.000,00
14/16 Mercancías 3 2.000,00
16/16 Compra Muebles 4 3.000,00
19/16 Compra 5 9.000,00
20/16 Mercancía 6 30.000,00 4.000,00
25.000,00 5.000,00

Libro Mayor
Cuenta MERCANCIA Pág. 2
Fecha Detalle Debe Haber Saldo

14.000,00

36
 Libro Mayor
Cuenta CAPITAL Pág.
3
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo

13/16 Aporte de Capital 1 18.500 18.500,00

______ 18.500
3.4 Presentar los Estados Financieros y operativos aplicados en
una empresa:

Los informes financieros o cuentas anuales, son informes que

utilizan las empresas para informar de la situación económica y
financiera y los cambios que pasan en una fecha o periodo determinado.
También son llamados Estados Contables, Los estados financieros
tienen como objetivo proveer información sobre el patrimonio del ente
emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período
que abarca, para facilitar la toma de decisiones económicas.

Los Estados Financieros resultan útiles para la Administración,

gestores, reguladores, y otros tipos de interesados como los accionistas,
acreedores o propietarios. Para la Administración es importante para la
toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y
desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Y para los
propietarios conocer el avance financiero del negocio y la rentabilidad
de sus inversiones. A los acreedores, para conocer la liquidez de la
empresa y la garantía de

37
 cumplimiento de sus obligaciones. Y estado, para determinar si
el pago de los impuestos y contribuciones este correctamente liquidado.

Balance General de la Empresa:

EL OASIS DE COA FP
BALANCE GENERAL AL 31/12/2016
Expresados en valores Históricos del 31 de Diciembre del
año 2016

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja y Bancos 23.831,00
Inventario de mercancía 928.194,00
TOTALACTIVO
CIRCULANTE 952.025,00

ACTIVO FIJO
Equipo Automotriz 50.000,00
Revalorización Equipo 30.374,56
Automotriz
Menos Dep. Acum. (27.500,0)
Menos Dep. Acum. 46.799,65
(6.074,91)
 38

Muebles 20.000,00
Revalorización Muebles 12.299,71
Dep. Muebles (5.500,00)
Menos Dep. Rev. Acumulada (1.229,97)25.569,74
TOTALACTIVOFIJO 72.369,36

TOTALACTIVO 1.024.394,47

PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CIRCULANTE:
ImpuestoSobreLaRentaporPagar21.391,72

ImpuestoalValorAgregado730,33

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 22.122,05

PASIVO A LARGO PLAZO:

Cuenta Personal Accionista 832.925,22
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

832.925,22
CAPITAL:
SuscritoyPagado100.000,00
SuperavitDeficitAcum. 60.400,73
SuperavitDeficitdelEjercicio 8.946,47

TOTALCAPITA 169.347,20
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1.024.394,47

PRESIDENTE
OSCAR COA
 39
Estado de Ganancias y Pérdidas de la Empresa

EL OASIS DE COA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DESDE EL 01/01/2016 AL 31/12/2016
Expresados en valores Históricos del 31 de Diciembre del
año 2016

VENTAS 1.394.131,24

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial 1.253.709,37
Compra de Mercancías 685.991,81
Total Mercancías Disponibles 1.939.701,18
Menos Inventario Final 928.194,00
TOTAL COSTO DE VENTAS 1.011.507,18

Sueldos a propietarios 168.000,00

Sueldos Administrativos 8.000,00
Sueldos y Salarios 69.370,00
Prestaciones Sociales 38.178,65
Utilidades Pagadas 19.321,35
Teléfono 2.236,93
Útiles de Escritorio 430,00
Honorarios Profesionales 7.640,00
Gastos de Vehículos 2.306,29
Impuestos Municipales 4.200,00
Bono de Alimentación 11.856,00
Materiales Varios 1.665,41
Gastos Generales 7.081,24
Gastos de Depreciación 12.000,00
TOTAL EGRESOS 352.285,87
40

UTILIDAD ANTE ISLR 33.564,76

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
23.453,98
GANANCIA NETA 10.110,78
 41

Anaco, 22 de Abril 2017

AL SEÑOR ACCIONISTAS Y JUNTA DIRECTIVA DE:

EL OASIS DE COA FP

INFORME

He efectuado la auditoria de los estados de situación financiera de

La firma personal de EL OASIS DE COA FP he realizado una

auditoria de los Estados Financieros, el 31 de diciembre del año 2016
y los Estados de Resultados para la fecha culminada. La gerencia de
la compañía tiene la responsabilidad de los Estados Financieros, Mi
responsabilidad es dar una opinión sobre estos Estados Financieros
teniendo en cuenta los resultados de la auditoria.

Realice mi auditoria con normas de aceptación. Una auditoria incluye

los exámenes, con pruebas concretas de las evidencias que respaldan
las cifras y revelaciones en los Estados Financieros. La auditoria
incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de
las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la
evaluación completa, la presentación de los Estados Financieros en
general. Mi auditoria tiene una base razonable.

Los Estados Financieros presentan, en todos sus aspectos, la situación

financiera de la firma personal EL OASIS DE COA FP, del año 2016 y
el resultado de sus operaciones para ese año finalizado, de
conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general.
 CONCLUSIÓN

En el presente trabajo se pude trabajar con una firma personal

llamada, EL OASIS DE COA FP, se elaboró un plan de cuentas
adecuado a las operaciones de la empresa, concluyendo que este plan
de cuentas aunque se basa en un modelo estándar, el mismo debe ser
modificado de acuerdo a las operaciones de la empresa, en el caso de
EL OASIS DE COA FP. Algunos costos no son cargados al Estado de
Ganancias y Pérdidas hasta que se haya culminado el proyecto o la fase,
por ellos algunos se ven reflejados en el inventario en tránsito, como
una obra en proceso.

Se plantearon las situaciones en las cuales el sistema contable de

la empresa presentaba limitaciones, las mismas fueron solventadas por
medio del diseño de formas que funcionan para ser comparadas con los
mayores generados por el sistema. Generando de esta forma un auxiliar
en Excel. Con esto se concluye que los sistemas en varias oportunidades
no se adecuan en un 100% a las operaciones de la compañía, el hecho
de comprar sistemas que no son integrados, limitan las transacciones,
en la actualidad no hay muchos sistemas que trabajan de forma eficiente
e integrada, en la parte contable, inventario y nómina.

Como conclusión los modelos contables pueden construirse a

partir de una realidad que se fundamenta por el interés de la empresa

42
en comprender, explicar y analizar el entorno en el que se desarrolla, lo
que le facilita la interpretación y predicción de situaciones específicas,
permite que en contabilidad los mismos no solo se limiten a la
información financiera sino la relación de esta con los aspectos sociales,
ambientales, económicos, y entre otros, los administrativos.
 BIBLIOGRAFÍA

Universidad nacional abierta (1983) Fundamentos de

Contabilidad, Caracas Venezuela.

Catacora C, F (1997). Sistema y Procedimientos Contables. Mc.Graw-

Hill Internacional de Venezuela, S.A

43