EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE AUDITORIA

PRIMERA SERIE
1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del
control interno a lo largo del tiempo. Conlleva la valoración oportuna
de la eficacia de los controles y la adopción de las medidas correctoras
necesarias

a) Segregación de funciones
b) Actividades de control relevantes
c) Controles físicos
d) Seguimiento de los controles

2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeño del control

interno después de un tiempo. Implica evaluar oportunamente la
efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias.

a) Supervisión a los controles

b) Monitoreo del control interno contable
c) Monitoreo de controles
d) Supervisión del control interno administrativo

3- Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le

proporcionen conocimientos suficientes sobre el diseño de las políticas,
los procedimientos y los registros, correspondientes a cada unos de los
elementos del control interno y si se han puesto en marcha se le conoce
como.

a) Procedimientos de análisis general

b) Procedimientos de análisis específico
c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno
d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente

4- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el

proceso administrativo-contable y que no fueron detectados por el
control interno y tampoco por la pruebas realizadas por el auditor.

a) Riesgo de detección
b) Riesgo de control
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de administración

5- Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante

con los Estados Financieros tomados en su conjunto y potencialmente
afectan a varias aseveraciones.
a) Riesgo Inherente en atención a los estados financieros
b) Riesgo de acción fraudulenta a los estados financieros
c) Riesgo de detección en los estados financieros
d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros

6- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y

auditor para.
a) Planificar la auditoría
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
d) Todas las anteriores

7- Cuando nos referimos a comunicación y ejecución de la integridad y

valores éticos, compromiso hacia la competencia, participación de los
encargados del gobierno corporativo y políticas y prácticas de recursos
humanos lo relacionamos con:

a) Elementos del control interno

b) Elementos de los procedimientos de control
c) Elementos de la planeación
d) Elementos del ambiente de control

8- Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de

representación errónea de importancia relativa a nivel de estado
financiero pueden incluir:

a) Dar inducción adecuada

b) Dar más supervisión
c) Controlar planes de origen
d) Revisar plan general de auditoría

9- Es un enunciado lógicamente ordenado y clasificado, de los

procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se
les ha de dar, la oportunidad con que se han de aplicar y la asignación
del personal.

a) Plan general de auditoría

b) Guía de auditoría
c) Programa de auditoría
d) Memorando de planeación
 10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensión de
los procedimientos adicionales de auditoría para efectos de reducción
de riesgos son:
a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.
b) Asuntos de la administración
c) Asuntos de auditoria interna
d) Ninguna de las anteriores

SEGUNDA SERIE
A continuación deberá completar o responder de forma concreta los
enunciados o cuestionamientos que se le presentan.
1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el
trabajo y desarrollar un plan de auditoria, con el fin de reducir el
riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.

Planeación de auditoria

2. Explique de qué manera, el Contador Público y Auditor

Independiente evidencia que supervisó el trabajo de auditoría.
Realizando los siguientes puntos:

 Membrete de identificación de papeles de trabajo

 Por medio de la utilización de colores en las marcas de
auditoría
 Utilizando una hoja de Control de Supervisión
 Haciendo anotaciones en papeles de trabajo
 Preparando informes sobre la actuación de los auditores en
donde normalmente se indique los trabajos que
 efectuaron
 Mediante la preparación de un memorando de la revisión

3. Representa la posibilidad de que se emita una opinión

inadecuada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto, a
causa de Fraudes o errores substanciales que desvirtúen su
contenido.

Riesgo de Auditoria

4. Mencione los elementos de la supervisión.

a) Dar instrucciones a los ayudantes
b) Mantenerse informado de los problemas importantes que se
encuentren
c) Revisar el trabajo hecho
d) Manejar las diferencias de opinión entre el personal de la firma
5. Enumere los objetivos primordiales de control interno.

a) Proteccion de los activos de la empresa.

b) Obtención de información financiera veraz,

confiable y oportuna

c) La promoción de la eficiencia en las operaciones

del negocio

d) Que la ejecución de las operaciones se adhieran

a las políticas establecidas por la administración
de la empresa

6. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la implementación

de un adecuado sistema de control interno.

a) Organización
b) Procedimientos
c) Personal
d) Supervision

7. Consiste en el plan de organización y los procedimientos y

registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad
de los registros financieros.

Control Interno Contable

8. Mencione los elementos del control interno.

a) Ambiente de control
b) Sistema contable
c) Procedimiento de control
9. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditoría.

a) Prueba de control interno

b) Pruebas de cumplimiento
e) Pruebas de sustantivas

10. La planeación administrativa comprende aspectos que se

deben cumplir descríbalos.
a) Personal de la firma que efectuara el trabajo
b) Honorarios
c) Material a utilizar
d) Capacitación del personal
e) Forma de pago
Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al
ejecutar la auditoría de estados financieros correspondiente al
período terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita,
preparar un cuestionario para evaluar el control interno y un
programa de auditoría para el área de Efectivo y Equivalentes,
estas herramientas deberán tener no menos 10 preguntas y no
menos 10 procedimientos.

Cuestionario para evaluar el control interno y un programa de auditoría

para el área de Efectivo y Equivalente

Empresa : Naranjita S.A.

Auditoria : Al 31.2012
Área : Caja y Bancos (Efectivo y Equivalentes)

Cuestionario:

1. ¿Existe una política de cajas chicas?

SI ( ) NO ( )
2. ¿Se realizan arqueos periódicos de caja chica?
SI ( ) NO ( )
3. ¿Los arqueos de caja chica son supervisados?
SI ( ) NO ( )
4. ¿Se revisan los correlativos de documentos emitidos?
SI ( ) NO ( )
5. ¿Se emiten cheques al portador?
SI ( ) NO ( )
6. ¿Existe un procedimiento para reposición de efectivo de caja
chica?
SI ( ) NO ( )
7. ¿Emiten documentos de soporte por recepción de efectivo?
SI ( ) NO ( )
8. ¿Se tiene un procedimiento de autorización para gastos?
SI ( ) NO ( )
9. ¿existe un procedimiento de rendición de cuentas de gastos?
SI ( ) NO ( )
10. ¿Existe un procedimiento de gastos por declaración jurada?
SI ( ) NO ( )

Fecha:
Revisado por:
 Empresa : Naranjita S.A.
Auditoria : Al 31.2012

Programa de auditoría

I. OBJETIVOS DE AUDITORÍA

1. Que caja y bancos exista

2. Que caja y bancos se propiedad de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%
5. Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
6. Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
7. Que caja y bancos se hayan presentado y revelado
adecuadamente

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Practique Arqueo de caja chica, asegurándose de devolver los:

1) Valores al finalizar el mismo.

Tiempo: 2 hrs
2) Recalcule Intereses y diferencial cambiario
Tiempo: 2 hrs
3) Revisión de la conciliación bancaria
Tiempo: 1 hrs 30 min
4) Envíe confirmaciones
Tiempo: 30 min
5) Asegúrese del registro en el activo corriente
Tiempo: 30 min
Fecha:
Revisado por: