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ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DE TERRORISMO

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIO, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y


FINANCIACIÓN DE TERRORISMO

BEJARANO BERRANTES JULIANA

CABALLERO RAMIREZ LEIDY

MALDONADO PEREZ HELEN

VILLANUEVA RANGEL EDGAR

AUDITORIA FINANCIERA

MUNOZ RAMIREZ MABEL

CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTA

2019
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ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DE TERRORISMO

1.1 INTRODUCCION

Un sistema que contiene etapas y elementos como identificar, medir, controlar y hacer
monitoreo de los riesgos para que las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia se puedan utilizar como instrumento para dar aspecto de legalidad a activos
provenientes de actividades delictivas, o para canalizar recursos hacia la realización de
actividades terroristas, esto se conoce como Sarlaft.

Existen políticas para el manejo de los lineamientos que deben implementar las entidades
vigiladas en relación con el Sarlaft. Cada una de las etapas y elementos del sistema debe contar
con unas políticas claras y efectivamente aplicables.

Estas entidades deben establecer procedimientos para la adecuada implementación y


funcionamientos de los elementos y las etapas del Sarlaft, las entidades deben constar en
documentos y registros, garantizando la integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad
de la información allí contenida.

Se debe diseñar, programar y coordinar planes de capacitación sobre el Sarlaft mostrando


los dos componentes como los mecanismos que incluye conocer al cliente, el mercado,
identificar operaciones y los instrumentos que incluye señales de alerta, segmentación de
factores de riesgo y consolidaciones periódicas.
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TABLA DE CONTENIDO

Resumen 4

Justificación 5

Objetivos 6

 Objetivo General
 Objetivo Especifico
1. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT 7

Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del Riesgo


de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT.

2. CAPÍTULO 2: ANALISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y


FINANCIACION DEL TERRORISMO 9

Sección 1: Conceptualización de riesgos


Sección 2: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

- Matriz de riesgos
- Riesgos considerados

3. CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES


INUSUALES O SOSPECHOSAS 19

Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas


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RESUMEN

Investigación realizada en Colombia entre los días 11 al 23 de febrero del año 2019.

El lavado de activos se ha convertido en una problemática global y nacional, por lo cual nos
dimos en la tarea de investigar sobre esta problemática que aqueja la país, debido a este
problema social se creó un sistema de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo
llamado Sarlaft que es el ente gubernamental que investiga y sanciona a todas aquellas entidades
que se encuentran involucradas con el lavado de activos y/o terrorismo.
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JUSTIFICACION

El lavado de activos y la financiación del terrorismo es algo por lo que se lucha


constantemente en nuestro país y cualquier parte del mundo, cualquier entidad o persona puede
ser utilizada como blanco financiero de dos caras para ocultar, encubrir, o de launa manera
trabajar dineros de procedencia licita para asi favorecer actividades terroristas, este fenómeno
debe ser administrado con un gran enfoque basado en el riesgo que se tiene, por lo cual se debe
considerar un sistema para identificar, medir, controlar y monitorear asi los factores de riesgo en
este caso hablamos de SARLAFT.

Tengamos presente que al manejar nuestros riesgos vamos a contar con un tipo de
beneficios

Evitar sanciones y cualquier clase de multa

Relaciones que afecten buen nombre en el mercado nacional e internacional

Mecanismos de señales de alerta y de prevención de estos riesgos

Validación de listas restringidas a nivel nacional


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OBJETIVOS
Objetivo General

Implementar metodologías necesarias para el control y prevención del riesgo al que se


encuentran expuestas las entidades, durante el desarrollo de las actividades comprendidas en el
objeto social, mitigando las pérdidas o daños ocasionados por los riesgos asociados al lado de
activos y financiación del terrorismo

Objetivos Específicos

- Hacer un entendimiento general del sistema de riesgo de lavado de activos y financiación


del terrorismo SARLAFT
- Crear las políticas, lineamientos, estructura de gobierno, etapas, medición, control y
procedimientos para la gestión y reporte efectivo del riesgo
- Concretar procedimiento para la identificación de operaciones sospechosas, necesarias
para asegurar el cumplimiento de las políticas del sistema de autocontrol y gestión del
riesgo relacionadas con el lavado de activos.
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CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1. Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del


Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT.

Ley 9 Se establece el régimen cambiario colombiano.

Ley 1872 medida de control anti lavado de activos aplicable al sistema


financiero

Ley 663 Capítulo XV - Prevención de actividades delictivas. Artículos 102 –


107.

Decreto 950 creaciones de la comisión de coordinación interinstitucional para el

control del lavado de activos.

Ley 333 Se crea la figura de extinción de dominio.

Ley 365 Normas tendientes a combatir la delincuencia organizada, lucha contra


la evasión y el contrabando. Se fortalece el Estatuto Aduanero.

Ley 526 creación de la unidad de información y análisis financiero

Ley 599 Nuevo Código Penal.

Decreto 1957 Obligación de reportes ROS por parte de Notarios

Ley 747 Se modifica el Código Penal Colombiano. Se reglamenta parcialmente a


UIAF y se dictan otras disposiciones

Ley 808 Aprueba la “Convención Internacional para la represión de la


financiación del terrorismo adoptado por la Asamblea General de las Naciones
Unidas.

Ley 898 Aprueba la “Convención Interamericana contra el terrorismo”, Fortalece


la CCICLA.

Ley 970 Adopta La Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción


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Ley 1186 Se aprueba el Memorando de Entendimiento entre los Gobiernos de los


Estados del GAFISUD.

Ley 1328 Normas en materia financiera, seguros, de mercado de valores y otras


disposiciones

Resolución 2705 Mintic - Sistema de Administración y mitigación del riesgo de

LAFT

Ley 1474 Fortalecimiento de mecanismos de prevención, investigación y sanción de


actos de corrupción

CONPES 3793 política pública nacional anti lavado de activos contra la financiación
del terrorismo

Circular Externa 029 denominada “Instrucciones relativas a la administración del


Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo”.

Ley 1762 Ley Anti contrabando

Evaluación Nacional de Riesgo Aplicación de la Recomendación 1 del GAFI


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2. CAPÍTULO 2: Análisis de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del


terrorismo
Sección 2: Conceptualización de riesgos
ELEMENTOS PARA LA GESTIÓN DE LA PREVENCIÓN Y CONTROL DEL LAVADO
DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
Identificación: Consiste en realizar un análisis de los procesos de las empresas con el fin de
identificar riesgos relacionados con el lavado de activos o la financiación de terrorismo. La
identificación se enfoca principalmente en los procedimientos de vinculación de terceros.

Medición A través de la aplicación de la metodología de gestión de riesgos se realiza la


medición de la severidad del riesgo a través de la determinación de probabilidad e impacto. En
esta etapa se obtiene la medición del riesgo inherente, es decir el riesgo sin efecto de los
controles que se tengan implementados.

Control A cada uno de los riesgos identificados se les asigna un control con el fin de
disminuir la probabilidad de su materialización, calificando su efectividad. Una vez se aplican
los controles se obtiene la medición del riesgo residual, es decir el riesgo que queda una vez se
aplican los controles.

Monitoreo En esta etapa, se hace seguimiento al desempeño del Sistema con el fin de
detectar oportunidades de mejora e incluir nuevos riesgos que se pueden generar.

Política: Son los lineamientos bajo los cuales la Unidad gestionará el riesgo de lavado de
activos y de financiación del terrorismo.

Procedimientos: Los procedimientos son el mecanismo mediante el cual se implementan


cada una de las políticas y controles del SARLAFT que se requieren para mitigar los riesgos. Se
encuentran documentados en el SIG.

Infraestructura tecnológica: Se soportará en los sistemas de información que actualmente


funcionan para la administración de la unidad y en el macro proceso: administrativos

Proceso: gestión de recursos informáticos manual de políticas de seguridad de la


información.

Reportes: Los reportes permiten informar acerca del desempeño y posibilitan la detección y
reporte de operaciones sospechosas a nivel externo a la Unidad de Información y Análisis
Financiero
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Capacitación: Se establece como mecanismo de divulgación de las políticas y


procedimientos para la prevención y control de lavado de activos y financiamiento de terrorismo,
el diseño y desarrollo de un programa de capacitación que permitirá la sensibilización al talento
humano de la unidad y contratistas en el inicio y durante el tiempo que dure la relación
contractual.

Documentación: La documentación es un elemento que evidencia el funcionamiento del


SARLAFT.

Las actas de la Junta Administradora donde conste la aprobación de las políticas del
SARLAFT, así como las actas correspondientes a la aprobación de los ajustes o modificaciones
que se efectúen a dichas políticas.

Los instructivos o manuales que contengan los procesos a través de los cuales se llevan a la
práctica las políticas y procedimientos aprobados del SARLAFT.

Las constancias de las capacitaciones impartidas a todo el personal de la empresa sobre el


SARLAFT.
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Sección 3: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

Empresa: Banco HSBC recibe su nombre de Hong Kong and Shanghai Banking Corporation
Limited, se creó en 1865.

El banco reconoce los errores, por no rastrear la procedencia ni las características de las
transacciones, porque no invirtió lo suficiente en mecanismos para detectar movimientos de
lavado de dinero, incumpliendo las normas e ignorando las alertas, pese a estar localizado en un
país que enfrenta una crisis por narcotráfico, y acepta pagar una multa de 1920 millones de
dólares para evitar cargos en la investigación criminal. En 2014 la fiscalía de Bruselas acusó a la
filial suiza de HSBC de fraude fiscal, blanqueo de dinero, organización criminal, y ejercicio
ilegal de intermediación financiera

 ELEMENTOS PARA LA GESTIÓN DE LA PREVENCIÓN Y CONTROL DEL


LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

 Identificación: Consiste en realizar un análisis de los procesos de las empresas con el fin
de identificar riesgos relacionados con el lavado de activos o la financiación de
terrorismo. La identificación se enfoca principalmente en los procedimientos de
vinculación de terceros.
 Medición A través de la aplicación de la metodología de gestión de riesgos se realiza la
medición de la severidad del riesgo a través de la determinación de probabilidad e
impacto. En esta etapa se obtiene la medición del riesgo inherente, es decir el riesgo sin
efecto de los controles que se tengan implementados.

 Control A cada uno de los riesgos identificados se les asigna un control con el fin de
disminuir la probabilidad de su materialización, calificando su efectividad. Una vez se
aplican los controles se obtiene la medición del riesgo residual, es decir el riesgo que
queda una vez se aplican los controles.

 Monitoreo En esta etapa, se hace seguimiento al desempeño del Sistema con el fin de
detectar oportunidades de mejora e incluir nuevos riesgos que se pueden generar.
 Política: Son los lineamientos bajo los cuales la Unidad gestionará el riesgo de lavado de
activos y de financiación del terrorismo.
 Procedimientos: Los procedimientos son el mecanismo mediante el cual se implementan
cada una de las políticas y controles del SARLAFT que se requieren para mitigar los
riesgos. Se encuentran documentados en el SIG.
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 Infraestructura tecnológica: Se soportará en los sistemas de información que actualmente


funcionan para la administración de la unidad y en el macro proceso: administrativos
 proceso: gestión de recursos informáticos manual de políticas de seguridad de la
información.
 Reportes: Los reportes permiten informar acerca del desempeño y posibilitan la detección
y reporte de operaciones sospechosas a nivel externo a la Unidad de Información y
Análisis Financiero
 Capacitación: Se establece como mecanismo de divulgación de las políticas y
procedimientos para la prevención y control de lavado de activos y financiamiento de
terrorismo, el diseño y desarrollo de un programa de capacitación que permitirá la
sensibilización al talento humano de la unidad y contratistas en el inicio y durante el
tiempo que dure la relación contractual.
 Documentación: La documentación es un elemento que evidencia el funcionamiento del
SARLAFT.
1. Las actas de la Junta Administradora donde conste la aprobación de las políticas del
SARLAFT, así como las actas correspondientes a la aprobación de los ajustes o
modificaciones que se efectúen a dichas políticas.
2. Los instructivos o manuales que contengan los procesos a través de los cuales se llevan a
la práctica las políticas y procedimientos aprobados del SARLAFT.
3. Las constancias de las capacitaciones impartidas a todo el personal de la empresa sobre el
SARLAFT.

(http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf, 2017)

 CARACTERISTICAS FINANCIERAS QUE DIERON LUGAR A LA SITUACION.

Empresa: Banco HSBC recibe su nombre de Hong Kong and Shanghai Banking
Corporation Limited, se creó en 1865.
El banco reconoce los errores, por no rastrear la procedencia ni las características de las
transacciones, porque no invirtió lo suficiente en mecanismos para detectar movimientos
de lavado de dinero, incumpliendo las normas e ignorando las alertas, pese a estar
localizado en un país que enfrenta una crisis por narcotráfico, y acepta pagar una multa de
1920 millones de dólares para evitar cargos en la investigación criminal. En 2014 la fiscalía
de Bruselas acusó a la filial suiza de HSBC de fraude fiscal, blanqueo de dinero,
organización criminal, y ejercicio ilegal de intermediación financiera.
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(.mx/es-mx/our-company/company-history, 2016)

(https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-colombia/417902-3, 2016)

(https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-holdings, 2016)

(https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677, 2016)
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 MATRIZ DE RIESGOS

TABLA 1. PROBABILIDAD

NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCION FRECUENCIA

Se tiene previsto
que el hecho
CASI
5 ocurra en la Más de una vez al año
CERTEZA
mayoría de las
veces

Es variable que el
hecho ocurra en
4 PROBABLE Al menos una vez en el último año
la mayoría de
veces

El hecho podrá
ocurrir en
3 POTENCIAL Al menos una vez en los últimos dos años
cualquier
momento

El hecho puede
ocurrir en
2 IMPROBABLE Al menos una vez en los últimos cinco años
cualquier
momento

El hecho puede
ocurrir solo en No se ha presentado en los últimos cinco
1 RARA VEZ
momentos años
excepcionales
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TABLA 2. IMPACTO

NIVELES
PARA
CALIFICAR DESCRIPTOR IMPACTO CONSECUENCIAS - CUALITATIVO
EL
IMPACTO

Perdida o daño catastrófico, Cancelación de operaciones,


suspensión de actividades, Alta probabilidad de procesos
5 CASTASTROFICO penales, alta probabilidad de pérdida de clientes, disminución
de ingresos por desprestigio, puede colocar en peligro
solvencia de la entidad

Perdida o daño mayor de cancelación de operaciones o líneas


de negocio, generación de perdida por la imposibilidad de
4 MAYOR
recuperación de activos y cartera, mayor probabilidad de
pérdida de clientes

Perdida o daño moderado, baja probabilidad de


3 MODERADO
indemnización de perjuicios,

Menor perdida o daño, No se genera pérdida de clientes, no


2 MENOR
se genera pérdida de ingresos o aumento de los gastos

1 INSIGNIFICANTE Sin prejuicios, baja perdida financiera o daño


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 RIESGOS CONSIDERADOS.

CONSECUENCIA DE LOS IMPACTO PARA LA PROBABILIDAD DE


RIESGOS POTENCIALES CAUSAS QUE LO ORIGINARON POSIBLE CONTROL
RIESGOS ORGANIZACIÓN OCURRENCIA
Debemos contar con un
Contamos con una perdida Control Interno Dual, es
Captar o simular la captación de Movimientos de dinero a través de medios
notable al no obtener decir, la persona que sube
dinero en nombre de la empresa electrónicos (uso de Tokens, Claves, etc.) Infiltracion de dinero ingresos e implicacion en el sus pagos al portal no puede
sin realizar un reporte con sus por una persona diferente al responsable procedente de temas ilicitos tema tributario porque
CASTASTROFICO
ser la misma que de autorizar
debidos soportes o sin su debida autorizacion.
estamos reportando para ello debemos contar
informacion erronea con 2 Token 1, consultas 2,
pagador
Mensualmente solicitar
Eliminación o disminución del Realizar plazos a las obligaciones de los Estado de Cuenta con
Poca organización en el recaudo
saldo de las obligaciones de los clientes, a cambio de un beneficio No se tendria un flujo de caja MAYOR nuestros clientes, validar y
clientes económico. y antigüedad en sus clientes
real para las deudas u soportar la informacion para
obligaciones de la compañía no tener saldos errados
La empresa incurre en
Manejar formatos y Chelik
informacion falsa que
Desembolsar operaciones sin los
La empresa tendria un riesgo de la documentacion
Beneficio de contratos a clientes perjudica el reporte
documentos que certifiquen la propiedad extremadamente al no tener la requerida para asi llevar
o proveedores participes a la entrefado a los entes de MODERADO
del bien a favor de la entidad, a cambio de documentacion soportada de mejor manejo de los terceros
entidad Control por falta de
un beneficio económico.
dichas transferencias y operaciones que se van a
verificacion en la
trabajar
informacion
Informacion poco Veridica,
La empresa se pueda ver no solo para la Validar con un tercero, en
Manipulación de los informes de Falta de principios, valores, ética involucrada en temas juridicos administracion, tambien para este caso Revisoria Fiscal de
seguimiento y evaluación profesional y abuso de autoridad
MENOR
y penales por alteracion en los los terceros, entre ello validar los informes
informes contamos con Bancos, financieros y demas de la
Proveedores y demas compañía
No tendriamos como validar Es importante tener BACKUP
Alteracion o eliminacion de los La entidad quede expuesta a la informacion que nos de todos los archivos que se
sistemas tecnológicos de El sistema no capte un posible fraude en la
información para modificar los
temas de ilicitos ya que el plasman en fisico, contra lo MENOR manejan en la compañía y asi
copañia por la alteracion del mismo
registros de la compañía sistema no los identifico. que efectivamente dice evitar posible daño en la
nuiestro sistema informacion
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Tabla 1, elaboración propia.


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Bibliografía
.mx/es-mx/our-company/company-history, h. (17 de 02 de 2016). https://www.about.hsbc.com
.mx/es-mx/our-company/company-history. Obtenido de https://www.about.hsbc.com
.mx/es-mx/our-company/company-history: https://www.about.hsbc.com .mx/es-mx/our-
company/company-history
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf. (01 de
12 de 2017).
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf.
Obtenido de
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
:
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-holdings. (FEBRERO
de 7 de 2016). https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-
holdings. Obtenido de https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-
plc-hsbc-holdings: https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-
hsbc-holdings
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677. (2 de ENERO de 2016).
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677. Obtenido de
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677:
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677
https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-colombia/417902-3. (01 de
04 de 2016). https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-
colombia/417902-3. Obtenido de https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-
del-hsbc-llega-colombia/417902-3: https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-
del-hsbc-llega-colombia/417902-3
UPTC. (01 de 12 de 2017). WWW.UPTC.COM. Obtenido de
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
:
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
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3. CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES


INUSUALES O SOSPECHOSAS.

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas

Consultar las diferentes herramientas de acuerdo al SARLAFT que se pueden establecer para la
identificación de operaciones inusuales o sospechosas. Al respecto con la información del avance
dos elabore la herramienta que crea conveniente para identificar estas inconsistencias.

Para identificar el riesgo de LA/FT las entidades vigiladas deben como mínimo:

1. Establecer las metodologías para la segmentación de los factores de riesgo.

2. Con base en las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, segmentar
los factores de riesgo.

3. Establecer las metodologías para la identificación del riesgo de LA/FT y sus riesgos
asociados respecto de cada uno de los factores de riesgo.

4. Con base en las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior,


identificar las formas a través de las cuales se puede presentar el riesgo de LA/FT.

5. Establecer las metodologías para definir las medidas de control del riesgo de LA/FT.

6. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior sobre cada uno
de los factores de riesgo y los riesgos asociados.

7. Establecer los niveles de exposición en razón de la calificación dada a los factores de


riesgo en la etapa de medición.
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8. Realizar los reportes de operaciones sospechosas a la Unidad Administrativa Especial


de Información y Análisis Financiero – UIAF.

9. Establecer las metodologías de medición o evaluación con el fin de determinar la


posibilidad o probabilidad de ocurrencia del riesgo de LA/FT y su impacto en caso de
materializarse frente a cada uno de los factores de riesgo y los riesgos asociados.

10. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, para realizar
una medición o evaluación consolidada de los factores de riesgo y los riesgos
asociados.

a continuación se detalla la elaboración de una herramienta que cuenta con características para
detectar el riesgo de LA/FT, tomamos en cuenta distintas características del sarlaft y detallamos
cuatro pasos que hacen la base para esta herramienta.

1º Realizar el seguimiento del riesgo inherente y residual de cada


factor de riesgo y de los riesgos asociados.

2º Realizar el seguimiento del riesgo inherente y residual


consolidado. La consolidación debe darse entre los factores de
riesgo y los riesgos asociados.

Herramienta de
Detección.

3º Establecer indicadores descriptivos y/o prospectivos que


evidencien potenciales fuentes de riesgo de LA/FT

4º Asegurar que los riesgos residuales se encuentren en los niveles


de aceptación establecidos por la entidad.