Contabilidad

Intermedia
Caja Y Bancos

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 TENER EN CUENTA PARA TODOS
LOS ACTIVOS
RT 17, 4.4: Ningun activo podra valuarse a un importe
mayor que su valor recuperable.
Valor recuperable es el Mayor entre el Valor Neto de
Realizacion y el Valor de Utilizacion Economica.
• VNR: es la diferencia entre el precio de venta de un bien ó conjunto de bienes o
servicios y los costos adicionales directos que se generarán hasta su
comercialización inclusive.
• VUE:es el valor actual esperado de los flujos netos de fondos que generará el uso
de los bienes y su disposición final, ya sea cuando finalice su vida útil o se venda
anticipadamente. Para ello hay que efectuar una proyección de los flujos futuros
de fondos que generarán (en el caso de bienes de uso y activos intangibles que se
utilizan en la producción o venta de bienes y servicios o que no generan un flujo de
fondos propios). Si no fuera posible efectuar la comparación individual, se deberá
efectuar al nivel de cada “actividad generadora de efectivo”, los que deberán ser
actualizados empleando una tasa de descuento que cumpla determinadas
condiciones.
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 CONCEPTO y CLASIFICACION

RT 9 . CAP III. A.1

1.Incluye dinero en efectivo en caja y bancos
del país y del exterior y otros valores de poder
cancelatorio y liquidez similar.

2. La característica principal es su aptitud para

efectuar pago y cancelar obligaciones en
forma inmediata.

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 COMPONENTES

• CAJA.
• CAJA MONEDA EXTRANJERA.
• VALORES A DEPOSITAR.
• FONDO FIJO.
• BANCO CTA CTE.
• BANCO C. DE AHORRO.

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 TAREAS AL CIERRE
ARQUEO DE CAJA: Recuento físico de efectivo,
valores, comprobantes y otros componentes

CONCILIACION DE BANCOS:
Saldo s/ extracto bancario
+ Notas de debito (lleva ajuste)
+ Depositos en transito (no lleva ajuste)
- Notas de Credito ( lleva ajuste)
- Cheques en transito pend. De cobro (no lleva ajuste)
-/+ Errores u omisiones de la Empresa (lleva ajuste)
Saldo Libro Banco de la Empresa

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 TAREA

MEDICION CONTABLE:
RT 16, 6.2 a) - RT 17, 5.1 – RT 17, 3.2. R.TR.T. -
R.T. 17, 5.1. – R.T. 17, 3.2.
•EN PESOS: A SU VALOR NOMINAL

•EN M. EXTRANJERA: SE CONVERTIRAN A MONEDA

ARGENTINA AL TIPO DE CAMBIO COMPRADOR DE LA
FECHA DE LOS ESTADOS CONTABLES. ( Se genera una
diferencia de cambio)

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 EXPOSICION:
RT 8 Cap. II H –Cap III B.1 – Cap VII B 8 y 9
 ESP: EN UNA SOLA LINEA BAJO LA
DENOMINACION DE CAJA Y BANCOS
 INFORMACION COMPLEMENTARIA
 MONEDA EXTRANJERA: MONTO,
MONEDA Y TIPO DE CAMBIO AL
CIERRE DEL EJERCICIO

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 Conclusión:
• Los cheques propios , no entregados al
proveedor ,se consideran dentro de
Disponibilidades ( Conformando el
saldo de la cta. Bancaria)‫‏‬
• Restricciones a la disponibilidad
informar por nota (dep. bancarios
embargados)‫‏‬
• Cheques de pago diferido recibidos se
presentan como créditos.
• Saldos acreedores en cta. Cte.
Bancarias, se exponen en Deudas.

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 Conclusiones:
• Los cheques de pagos diferido
emitidos no deberían disminuir el
saldo de la cuenta del banco girado,
sino exponerse como “otros pasivos”
considerando que se pagan a su vto.
• Los fondos destinados a un fin
específico, como los reservados para
la adquisición de activos, deben ser
presentados separadamente.

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 Conclusiones:
• Los depósitos a plazo fijo y los
depósitos en caja de ahorro con
restricciones para extraer fondos
se incluyen en inversiones.

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