Nombre: Luiz Manuel Encarnación amparo

Matricula: 15-1165

Facilitador: Lubetania Ferreira

Asignatura: Auditoria 1

Recinto: Nagua

Escuela de negocio

Tarea: 5

6-1 (Objetivo 6-1) Indique el objetivo de la auditoría de los estados

financieros. En términos generales, ¿cómo satisfacen los auditores ese
objetivo?
 Es un examen crítico y sistemático que se realiza a una unidad
económica donde se utilizan normas de auditoria, para finalmente emitir una
opinión, manejándose la auditoria interna o externa

Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoria

Dividir los estados financieros en ciclos
Conocer las afirmaciones de la administración relativas a las cuentas
Conocer los objetivos específicos de la auditoria para clases de transacciones
y cuentas.

6-2 (Objetivos 6-2, 6-3) Distinga entre la responsabilidad de la

administración y del auditor con respecto a los estados financieros que
se están auditando.
La administración es responsable de proporcionar información confiable
Sin los datos que ofrece la administración no son confiables podrán sser
demandados por los usuarios., por eso la administración delega la
responsabilidad al auditor
La auditoría es más bien independiente asís sea un auditor contratado
ellos suelen ejercer más confiabilidad y la toma de decisiones es más exacta y
da confiabilidad, si la administración o los usuarios determinan que el informe
dado por el auditor no es confiable ni exacto estos pueden demandar al auditor,
por eso este se basa en normas legales antes de dar sus juicios
.

6-3) Distinga entre los términos errores y fraude. ¿Cuál es la

responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?

La responsabilidad del auditor está en la norma internacional de

auditoria 240 en estados financieros presenta las responsabilidades y explica
cómo deben presentarse las normas de errores y fraude, cuando se inicia el
trabajo se pueden presentar errores el auditor ve que es un error intencional o
no. El fraude tiene implicaciones legales pero es resultado fraudulenta , se
puede presentar a los empleados o administración para cumplir metas,
sobrepasando control principios y valores los responsables de la administración
debe tener en cuenta que la información financiera se puede manipular por eso
se debe enfocar en control de fraude con ética profesional y de valores
personales, El auditor debe tener seguridad de que no haya error ni fraude ,
siempre habrá algo que no se detecte pero el fraude es más falsificado que un
error, el robo de activo puede presentar desfalcos o uso de activos para uso
personal. El Auditor debe ser perspicaz con su experiencia, cuando se
encuentra la administración involucrada el auditor debe tener objetividad
evaluar los fraudes con evidencia apropiada y responder de manera apropiada

Fraude: acto intencional de engaño dando una ventaja injusta,

manipulación de documentos, mala aplicación

6-4 (Objetivo 6-3) Distinga entre informes financieros fraudulentos y

malversación de activos. Explique la diferencia probable entre estos dos
tipos de fraude para la presentación imparcial de los estados financieros.

En cuanto al fraude, existe una distinción entre malversación de activos

que a menudo recibe el nombre de desfalco o fraude por parte de los
empleados, e información financiera fraudulenta que con frecuencia se
denomina fraude administrativo. Un ejemplo de malversación de activos es
cuando un empleado se embolsa el efectivo en el momento de hacer una venta
y no la registra en caja. Un ejemplo de información financiera fraudulenta es la
exageración intencional de las ventas cerca de la fecha del balance general
para aumentar los ingresos manifestados.

6-5 (Objetivo 6-3) “Es bien aceptado que en la realización de la

auditoría ordinaria, es esencial conseguir grandes cantidades de
información de la dirección y depender en gran medida de los criterios de
la administración.
Después de todo, los estados financieros son declaraciones de la
administración y la principal responsabilidad de su presentación imparcial es de
la administración y no del auditor. Por ejemplo, es muy difícil, si no imposible,
que el auditor evalúe la obsolescencia del inventario tan bien como lo puede
hacer la administración en una empresa muy compleja. De igual manera, la
posibilidad de cobranza de las cuentas por cobrar, la utilidad continua de la
maquinaria y equipo depende en gran medida de la disposición de la
administración para proporcionar respuestas confiables a las preguntas que se
le planteen.” Haga concordar la responsabilidad del auditor para descubrir
declaraciones erróneas e importantes por parte de la administración con estos
comentarios.
La responsabilidad del auditor en relación con el fraude planteado
muestra que el auditor debe contar con Escepticismo profesional en el cual el
auditor se plantea preguntas continuas de la evidencia e información
recolectada , el auditor la recibirá como documentos genuinos no se recibirán
cuando estén modificados o cuando no se le haya informado al auditor , la
comunicación con la administración y el auditor se deben tener actualizados si
los estados financieros pueden tener algún error debido a fraude , así los
miembros de mayor experiencia podrán identificar fraude considerar que puede
generar presión , así se podrán tomar acciones .
Ya que la administración tiene la responsabilidad de preparar los estados
financieros y el control interno y las inspecciones necesarias para impedir y
detectar errores de importancia
El auditor debe saber cómo es la entidad conocerla como se supervisan
procesos de administración, la información la obtiene de entrevistas de
personal , determinando si la administración tiene sospechas de fraude
Fraude para la presentación imparcial de los estados financieros

6-6 (Objetivo 6-3) Mencione dos consideraciones importantes que

sean útiles para predecir la probabilidad de un informe financiero
fraudulento en una auditoría. Para cada una de las consideraciones,
indique dos cosas que puede hacer el auditor para evaluar su importancia
para la auditoría

La identificación y evaluación de riesgo debido a fraudes, el auditor

debe evaluar los errores de importancia en los estados financieros debe
evaluar que ingresos transacciones o aseveraciones hacen que surjan los
riesgos ejemplo
Cuando el auditor evalúa los ingresos puede encontrar sobreestimación
de los ingresos mediante ingresos ficticios.

. 6-7 (Objetivo 6-4) Describa qué significa el método de ciclo para la

auditoría.

Tiene unas actividades preliminares como identificar tipo de negocio la

producción y servicio, estructura de capital de esa entidad, zonas de
influencia , métodos de producción, estrategia de producción y la identificación
de riesgos en la planeación surgen temas como fraude conocimiento del
cliente desempeño contable el desempeño financiero de la entidad y la
terminando con la evaluación del sistema entonces el ciclo se divide en
actividades preliminares de planeación y actividades de ejecución ¿Cuáles son
las ventajas de dividir la auditoría en diferentes ciclos?
Balance general al inicio del periodo reportado
Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario
Pase del diario al libro mayor
Elaboración del balance de comprobación no ajustado o una hoja de trabajo
Analizar los ajustes y las correcciones registrarlos en el diario y transferirlos al
mayor
Elaboración un balance de prueba ajustado
Elaboración de los estados financieros formales
Cierre del libro

6-8 (Objetivo 6-4) Identifique el ciclo al que se asignaría

comúnmente cada una de las siguientes cuentas del libro mayor:

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se

realizan para mostrar finalmente la información financiera de una
empresa.
 - Ventas, - Diarios y ventas
- Cuentas por pagar: pasivo circulante
- Ingresos retenidos,
- Cuentas por cobrar, activo circulante
- Inventario, cuando la empresa inicia la actividad y el cierre es
importante el inventario detalla bienes derechos y obligaciones en
el libro es el asiento de apertura activo circulante
- Reparaciones
- Mantenimiento.

6-9 (Objetivos 6-4, 6-5) ¿Por qué están incluidos en el mismo ciclo
las ventas, las devoluciones y descuentos sobre ventas, las deudas
incobrables, los descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar y las
estimaciones para cuentas incobrables?
Por qué pueden aumentar o disminuir las cuentas por cobrar
Forman parte del ciclo de ventas y cobranza así mismo las operaciones
de nómina y las nóminas acumuladas son parte de la nómina personal.

6-10 (Objetivo 6-6) Defina a qué se refiere la afirmación de la

administración sobre los estados financieros. Identifique las cinco
grandes categorías de afirmaciones de la administración.

Las afirmaciones de la administración definen las normas forman parte

de los criterio de la dirección y realización de la información contable de los
estados financieros
Son declaraciones implícitas o explicitas que hace la administración
acerca de los tipos de operaciones y las cuentas relacionadas en los estados
financieros
1. Existencia u ocurrencia
2. Integridad
3. Valuación o asignación
4. Derecho y obligaciones
5. Presentación y revelación
 6-11COMPLETA LOS ESPACIOS EN BLANCO:

- a) Errores: violaciones de las leyes o reglamentos del gobierno, que no son

fraude.
- b) Aseveraciones sobre las clases de transacciones: representaciones
implícitas o expresas por parte de la administración acerca de las clases de
transacciones y cuentas relacionadas en los estados financieros.
- C. Un error es una declaración errónea no intencional de los estados
financieros.
- d) Fases del proceso de auditoria: (I) planeación y diseño de un método
de auditoría, (II) realización de pruebas de los controles y pruebas
sustanciales
- de las operaciones, (III) realizar procedimientos analíticos y verificaciones
de detalles de saldos, (IV) terminación de la auditoría y emisión del
dictamen de auditoría.
- e) Fraude: es una declaración errónea intencional en los estados
financieros.
- g) Información financiera fraudulenta : son aserciones erróneas
intencionadas u omisiones de cantidades o divulgaciones en los estados
financieros para engañar a los usuarios de transacción.
- h) Malversación de activos : es un fraude que involucra el robo de activos
de una entidad.
- i) Métodos de ciclos : un método para la división de una auditoría que
mantiene los tipos de transacciones y balances contables con mayor
relación entre sí en el mismo segmento.
-
- j): Procedimientos analíticos uso de comparaciones y relaciones para
evaluar si los balances contables u otros datos son razonables.
- k) Pruebas de los controles : procedimientos de auditoría para verificar la
efectividad de los controles como apoyo en la evaluación de un riesgo de
control reducido.
- m) Pruebas sustanciales de las operaciones: pruebas de los
procedimientos de auditoría para aserciones erróneas monetarias a fin de
determinar si se han cumplido satisfactoriamente los seis objetivos de la
auditoría para cada clase.
- n) Verificación de detalles de saldos: pruebas de los procedimientos de
auditoría para aserciones erróneas monetarias con el fin de determinar si
se han cumplido de manera satisfactoria los nueve objetivos de la auditoría
para cada balance contable importante.

6-18 (Objetivo 6-1)

Las siguientes preguntas se refieren a las razones por las cuales los auditores
realizanauditorías.Escoja la mejor respuesta
a.¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la razón por la que un
auditor independiente dicta-mina sobre estados financieros?
(1)Es posible que exista una malversación de activos y lo es aún más que lo
detecten auditores inde-pendientes.
(2)Pueden existir diferentes intereses entre la compañía que prepara los
estados y la persona queutiliza los estados.
(3)Quizá exista una declaración errónea de saldos de cuentas y,por lo
general,se corrigen comoconsecuencia del trabajo del auditor independiente.
(4)Puede existir una estructura de control interno mal diseñada

b.Una auditoría independiente ayuda a comunicar datos económicos

porque la auditoría:
(1)Confirma la precisión de las demandas financieras de la dirección.
(2)Da credibilidad a los estados financieros.
(3)Garantiza que los datos financieros se presenten con imparcialidad.
(4)Asegura a los lectores de los estados financieros que se ha corregido
cualquier actividad fraudu-lenta

c.La principal razón por la que un auditor independiente reúne evidencias

referentes a la auditoría es:
(1)Formarse una opinión sobre los estados financieros.
(2)Detectar un fraude.
(3)Evaluar a la administración.
(4)Valorar el riesgo del control

6-19 (Objetivo 6-3)

Las siguientes preguntas tienen que ver con errores y fraude.Escoja la
mejor respuesta.

a.Un auditor independiente tiene la responsabilidad de diseñar la

auditoría para asegurar que se detec-ten errores y fraudes que podrían
tener un efecto importante sobre los estados financieros.¿Cuál delas
siguientes,en caso de ser importante,sería un fraude como lo definen las
normas de auditoría?

(1)La malversación de un activo o grupo de activos.

(2)Errores por parte del personal de oficina en los datos de contabilidad que
sustentan a los estadosfinancieros.
(3)Errores en la aplicación de los principios de contabilidad.
(4)Mal entendimiento de los hechos presentes cuando se prepararon los
estados financieros.

b.¿Qué certeza ofrece el auditor de que se detectarán los errores,el fraude y

los actos ilícitos de efectodirecto que son materiales a los estados financieros?
CAPÍTULO 6 / RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE AUDITORÍA
155
ErroresFraudeActos ilícitos de efecto directo
(1) LimitadoNegativoLimitado
(2) RazonableRazonableRazonable
(3) LimitadoLimitadoRazonable
(4) RazonableLimitadoLimitado

6-20 (Objetivos 6-2,6-3,6-6)

Las siguientes son preguntas diversas de este capítulo.Escoja la mejor res-
puesta.a.Es muy probable que un auditor analice el índice de rotación del
inventario para obtener evidenciaacerca de las afirmaciones de la
administración sobre:
(1)La existencia u ocurrencia.
(2)Derechos y obligaciones.
(3)La valoración o asignación.
(4)La presentación o revelación.

b.El consejo directivo del cliente de auditoría y el comité de auditora se negaron

a emprender una ac-ción con respecto a un acto ilícito poco importante sobre el
cual les llamó la atención el auditor.Dado que no actuaron,el auditor se separó
del compromiso.Su decisión se debió principalmente adudas sobre:

(1) La revelación inadecuada de los estados financieros

.(2) El cumplimiento con el decreto Foreign Corrupt Practices Act de 1977.
(3) Limitaciones de alcance ocasionadas por su falta de acción.
(4) Confianza en las demandas de la administración.

c.La principal responsabilidad de la precisión de las revelaciones en los

estados financieros y en las no-tas al pie es:

(1)Del socio asignado a la auditoría.

(2)Del auditor a cargo del trabajo de campo.
(3)Del miembro del personal que prepara los estados financieros y las notas al
pie.
(4)Del cliente.